财务管理内部控制制度

财务管理内部控制办法办公室二Ｏ一九年五月财务管理内部控制办法说明合同管理制度、内部评价与监督管理制度等八部分。目录组织结构图第一章 总则第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章

资产管理制度合同管理制度评价与监督管理制度为贯彻执行《市财政局转发财政部关于开展2017年度行政事业单位内部控制编报工作的通知》要求（财会函〔201820号）进行了补充和完善，制定了《财务管理内部控制办法》相关制度。第一章 总 则市政府和市财政局相关文件制度规定。第二条本制度汇编所称内部控制，是指单位为实现控的风险进行防范和管控。第三条机关内部控制的目标：合理保证单位经济活动防范舞弊和预防腐败，提高公共服务效率和效果。第四条内部控制的组织实施。成立局内控规范体系建办公室设在局办公室，承担内部控制实施工作。第五条经济活动业务层面风险评估重点关注：（一）预算管理。包括在预算编制过程中内部科室间充分沟通协调，预算编制与具体工作相对应；按照批复的额度和开支范围执行预算，进度合理。（二）收支管理。按照规定归口管理和专户管理，按照实性、合法合规性。（三）采购管理。按照规定程序组织采购活动。（四）定期对资产进行清查盘点，按照规定处置资产。（五）的经济活动范围和条件，有效监控合同履行情况。第六条内部控制方法：（一）不相容岗位相互分离。设置内部控制关键岗位，相互监督的工作机制。（二）内部授权审批控制。实行重大事项集体决策和会工作人员在授权范围内行使职权、办理业务。（三）牵头人员对有关经济活动实行统一管理。（四）管理贯穿于单位经济活动的全过程。（五）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清措施，确保资产安全完整。措施，确保资产安全完整。（六）会计控制。强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。（七）单据控制。明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。（八）信息公开。根据有关规定和单位的实际情况，确定信息公开的内容、范围、方式和程序。本手册由办公室负责解释和组织修订。第二章 内部控制体系的组织架构、职责及权限第一条 目的通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的内控体通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的内控体位内部控制体系得到有效运行。第二条内部控制体系的组织架构1、单位设立内部控制工作小组，组织开展内部控制相关工作。组长：局长职责：全面统筹、协调各业务部门做好内部控制工作。副组长：局领导班子成员职责：计划、组织和安排具体相关内控工作。组员：各科室、事业单位负责人设。内部控制工作小组的职责：负责组织协调单位内部控制组织实施和对风险的日常监控；2、单位设立风险评估工作小组，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观的评估。风险评估工作小组成员：组长：办公室分管领导职责：全面统筹、协调各业务部门积极配合风险评估工作。副组长：办公室主任职责：计划、组织和安排具体评估工作。作，提出风险评估工作建议。风险评估工作小组职责：对各类经济活动进行风险评告。3、单位领导班子应依据评估结果报告，根据国家有关制机制，完善内部管理制度。4、单位经济活动的决策、执行和监督相互分离。5、单位经济活动的重大决策实行领导班子集体研究决定。第三条 单位重大经济事项信息化建设；预算调整。第四条 对重大经济事项的内部决策，形成书面会议要，如实反映会议过程及每一位参会人员的意见。第五条追踪决策的落实，对决策执行的效率和效果实行跟踪。第六条对单位经济活动中出现的重大决策失误、未履相应的责任。第七条设置单位内部控制关键岗位。包括：预算编制岗位、决算编制岗位、绩效评价岗位、资金管理岗位、票据管理岗位、账户管理岗位、印章管理岗计管理岗位。第八条对单位上述内部控制关键岗位人员的职业道具有胜任工作的能力。第九条对上述内部控制关键岗建立岗位责任制。强会计基础工作管理，按法定要求编制和提供财务信息。第十一条制定本单位内部信息公开制度。内容。设置单位意见信箱，收集单位职工意见和建议。第十二条相关业务部门的职责配合内部控制工作小组对本科室相关的经济活动进行加强对本科室实施内部控制的日常监控；做好内部控制执行加强对本科室实施内部控制的日常监控；做好内部控制执行的其他有关工作。第十三条内部监督评价部门职责研究制定监督内部管理制度；组织实施对内部控制的建立和执行情况及有效性的监督检查和自我评价，并提出改进意见或建议；督促相关部门落实内部控制的整改计划和措施；做好内部控制监督检查和自我评价的其他有关工作。第三章 预算业务管理制度第一条为进一步健全单位预算编制和执行机制，提高相关规定，结合统计工作实际制定本办法。第二条各科室、各事业单位为局机关编制和执行预算完成预算编制工作。第三条预算编制依据执行统计法律法规和部门职能需测工作需要。第四条预算编制的原则。一是全口径预算管理，单位各项收支全部纳入部门预算编制；二是科学规范编制，局机关预算应遵守相关财务现行规定，并按规定在政务公开网发布；三是强化预算执行，实现各类预算项目支出按进度完成。第五条预算编制的内容。一是基本支出预算，包括人专项调查、重点领域统计监测、统计服务等方面支出，分为预算年度新增项目、持续项目（每个预算年度都发生的经常性项目（以前年度已批准的分年度实施项目第六条预算编制的方法。（一）局机关人员实有情况进行编制。（二）项目支出预算。由各科室、各事业单位按照职能室按照市财政局预算管理相关规定对各科室和各事业单位提交局长办公会研究决定。第七条强化预算执行。各科室、各事业单位要严格按照批准的年度预算，合理安排进度和使用范围。（一终止等特殊因素影响预算执行的，要及时向办公室申请增减支出预算。（二）因临时性增加任务需要调整预算的，要及时向办据全局预算执行情况提出内部调整意见，交局长办公会审定。（三）年中确因工作需要追加项目预算的，应由申请科室（中心）成书面报告交市政府。第八条强化预算执行监督。（一）局办公室根据市财政批准的预算，每月向局领导督和通报的依据。（二）实现预算公开化。在机关内部公开年度预算安排算表、决算表和“三公”经费支出情况。预算编制流程图根据市财政局部门预算编制要根据市财政局部门预算编制要算，并下发项目预算编制说明各业务科室事业单位编制下年度项目预算报分管领导审批办公室归集各科室项目预算，编制预算初步方案局长办公室会研究通过预算局长办公室会研究通过预算方案财政局追加预算编制流程图业务科室提交文业务科室提交文议数及书面报告分管领导审定局长办公会研究讨论报告上报市政府预算指标执行流程图：办公室下达预办公室下达预算控制数分管领导对各科室预算控制数审核业务科室上报预算支出进度安排办公室按月向局领导汇报执行进度第九条办公室要对原始凭证进行严格审核，要对凭证算报表。决算报表编制完成后由专人进行审核，审核人员应重点审等问题；决算报表数据是否真实、准确，与会计帐簿的相关的逻辑关系，决算报表数据的计算是否正确。第四章 账户和收支管理制度第一条严肃账户管理纪律。局机关所有往来经费一律统一管理，据实及时入账，不得另设账户或私设“小金库”。第二条各科室、各事业单位对外提供各类统计服务和第二条各科室、各事业单位对外提供各类统计服务和部缴入财政专户或市财政部门同意的指定账户。支出按照规定程序履行审批手续和报销手续。第四条人员经费支出审批手续。工资由财政统一代发，工资及其他的人员支出标准变动，由局办公室依据市人社局文件和统计局聘用人员管理办法，提出调整标准意见和明细表，提交局长办公会审定后执行。申请，经分管局领导审批后执行。第六条日常公用经费支出履行审批手续后，按以下程序支出并办理报销手续：（一）差旅费。由出差人员提供出差审批单、车票（机和船票）、住宿发票等凭证，办理报销手续。按照市财政局财行〔2014〕255号文件，出差可乘坐火车硬席（硬座、硬卧）、高铁动车二等座、全列软席列车二等软座、轮船（不含旅游船）三等舱、飞机经济舱；市内交通费每人每天可凭单据报销80（乘公务车出差不予报销出差伙食补助每人每天补助标准为市外100元、市内县60元、区40元。住宿费限额标准执行财政部制定的分地区住201612按规定以公务卡结算。（二）手续。（三）期在市政府招标采购定点单位购买，并办理报销手续。（四按月结算并办理报销手续。（五）公室，并安排在市政府招标采购定点单位维修，按月结算维修公司维修，并办理报销手续。（六）“三公”经费。接待费依据市财政局（国资委）关于印发《市市直机关公务接待费管理暂行办法》的通知（2015236号）、中共市委办公室市人民政府办公室转管理局关于进一步加强公务接待管理工作的通知》（办〔2016〕42）执行。车辆运行费按照市公车办要求执行，出国（境）费按有关规定执行。（七）第七条项目经费审批手续。项目经费指列入项目预算的各项工作经费。（一）长审签后执行。（二）1（三）办公室会同承办科室按照招标采购程序执行。第八条项目经费支出履行审批手续后，按以下程序办理支出和报销手续：（一）各类普查、专项调查等下拨县区费用。经费下拨由承办科室办理报销手续提交办公室下拨经费。（二）具体流程详见第五章。（三）议费管理办法》的通知（财行〔2018〕168号）文件执行。（四）训费管理办法》的通知（财行〔2018〕251号）文件执行。（五）其他未列明专项支出比照同类型支出程序。第九条财务报销手续流程。承办科室按照上述第五条手续，具体流程：承办科室经办人员填写经费报销单据（支出明细表科室负责人签字—分管领导签字—任审核签字—主办会计审核校对签字—分管财务领导审批签字—出纳复核后付款或转账。第十条财务报销审核内容和要求。（一）实性，询价记录是否规范。（二）专项经费支出是否符合预算要求，是否经过分管局领导审签录。（三）分管财务领导审核内容。全面审核。（四）单位名称和账户是否准确，报销内容和标准是否合规。（五）相关责任人承担。1、日常公用经费支付

资金支付流程报销人提出报销人提出报销申请科室负责人签字分管领导签字办公室主任签字主办会计签主办会计签字财务工作分管领导审签出纳转账报销人提出报销申请科室负责人提供签字报销人提出报销申请科室负责人提供签字分管领导签字办公室主任签字主办会计签字分管财务领导审签出纳转账3、大额经费支付承办科室提承办科室分出经费使用管领导提交其它流程按申请局长办公会12项规审定定第五章 政府采购业务管理制度第一条本制度的采购，主要包括日常办公用品和耗材软件和网络运行维护等专项采购。第二条日常办公用品、耗材和家俱采购由局办公室负续。第三条日常办公用品和耗材一律在市财政招标采购定计划，报分管局领导同意后执行。第四条专项物资和固定资产采购。（一）资产，一律在定点单位采购。（二）承办科室填写《办公设备申购单》，并注明该项后，交办公室，由财务人员统一在财政平台申报。（三）1购单》中提出采购意见，报批后执行。（四）1位签订采购合同。（五）5公设备申购单》，科室分管领导提交局长办公会审定。（六）室或数据管理中心会同承办科室办理招标采购手续。第五条承办科室负责验收和报销工作。验收结束并收到票据后一周内办理报销手续，报销单据包括：采购发票、单据审批后由办公室转账支付。第六条计算机及其他数据处理设备采购。计算机采购，按照市财政局统一安排每年分上半年和下半年组织2次集中采购，由办公室作为承办科室，依据局机关计算机配备情况和需要，提出采购计划和分配计划，经局长办公会审定后，报送市财政局办理集中采购。其他数据处理设备采购，统一由数据管理中心作为承办科室，并负责签订采购合同，其它按第四条流程规定执行。第七条其他固定资产采购。统一由办公室作为承办科室，按第四条流程规定执行。第八条软件和网络维护服务采购。统一由数据管理中执行。第九条《办公设备申购单》一式二份。一份办公室留存；一份提交承办科室，作为报销单据的附件。采购计划申报流程业务科室编制采购预算

政府采购类上业务科室分管 报市财政审批领导审批核采购实施和验收结算流程图业务科室根据已批复申请

自行采购的由办公室会 分管领导审同承办科室询价，并提 出意见

签订合同政府采购类，财政部门对采购需求审批

承办科室负责政府采购中心招标

承办科室对中标文件确认，与供应商签订合同

承办科室验收、报销第六章 固定资产管理制度第一条本制度的固定资产，是指按照财务管理规定应计算机、打印机、服务器等数据处理设备。第二条办公室负责办公家俱管理工作，数据管理中心负责计算机、打印机、服务器等设备的管理工作。第三条固定资产设备购置。（一）购置具体流程详见第四章。（二）合理配置。第四条固定资产登记。（一）立固定资产财务账，并与实物账相一致。（二）资产实物台账同步登记。（三）设备台账更新情况，办公室固定资产实物台账同步更新。（四）各科室、各事业单位负责人对本科室固定资产安（四）各科室、各事业单位负责人对本科室固定资产安子办公设备核对工作。（一）家俱固定资产日常管理由办公室负责。电子设备管理中心将领用表交办公室财务人员作为固定资产入账务账依据。（三）好固定资产登记台账的调整。（三）好固定资产登记台账的调整。第六条固定资产调配。（一）新购置和省统计局及其他部门调拨的固定资产，（一）新购置和省统计局及其他部门调拨的固定资产，中心统一提出调配意见。（二）意见，报请局领导同意后执行。（三）科室之间不得自行安排固定资产转移。第七条固定资产盘存。（二）使用部门要积极配合做好固定资产盘存工作。第八条固定资产处理和报废。（二）使用部门要积极配合做好固定资产盘存工作。第八条固定资产处理和报废。（一）理报废手续和账务处理。（二）统变更。第九条固定资产使用人员工作调动、辞职、退休，在离岗前移交个人持有的固定资产，家俱由办公室办理移交手续，其他电脑等电子设备由数据管理中心办理移交手续。移续，其他电脑等电子设备由数据管理中心办理移交手续。移交单办理科室留存一份，另送办公室一份，由财务人员做资产系统变更。第十条固定资产赠予。在扶贫帮扶、结对共建等工作中向外单位赠送固定资产的，由承办科室办理固定资产赠予手续并将资产调拨单第一联交物管部门做好资产台账变更，第二联交办公室，财务人员做好账务处理及资产系统变更。固定资产管理业务流程图购置与调拨流程购置流程请见采购流程办公室登记入账购置与调拨流程购置流程请见采购流程办公室登记入账数据管理中心登记入账报废流程提出报废申请分管领导审核局长办公室讨论上报财政局内部调配流程中心提出调配意见分管领导同意第七章 合同管理制度第一条本制度的合同，包括事业单位人员聘任书、局机关员额内（临时）同、会议合同、软件服务和网络维护合同。第二条合同的签订。（一）称职及以上的，由办公室报人社部门续签。（二）局机关员额内（临时）费依据员额内聘用人员标准核定，从调查专项经费列支。（三印刷、会议费用支出报批手续后，由承办科室签订。（四）网络维护费用支出报批手续后，由数据管理中心负责人签订。第三条合同的保管。（一）事业单位人员聘任书，签订后由办公室保管。（二）员额内（临时）支付劳务报酬依据。（三）交承办科室作为报销附件。（四）专人保管，一份作为报销附件。第四条合同履行情况监控。（一）能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。（二）报批程序处理。第五条办公室根据