内控应用指引解读11-工程项目

内控应用指引解读11---工程项目2010062506版——11 —— 4935、安装活动。重大往往体现发展战略和中长期发展规划，对于提高再生产能力和支撑障能力、促可持续发展具有关键。国有及国有股大型重大，在调整经济结构、转变经济发展方式、促产升级和技术步中更举足轻重。同时当，于、资及关经济和“高”。现中，高冒算，招标暗箱操，曝光“豆渣”以及相关经济和案例时有发生，发社各界对领域批评和关注。针对特点和存在，11———全面梳理了立、、招标、和竣验收等主要流（见 7图 1）找出各流主要并提出了相措施。一、立项于，对和可技术经济，对同方技术经济和。，关。（一）立流立阶段主要包括编议书、可性研究、评和决策，具体流见 7图 2。（二）立主要及措施 1．编议书议书（）根据意向、合考虑产策、发展战略、经营划等提出某一工议文件，对拟提出框架性总体想。对于非重大，也可以不编议书，但仍需开展可性研究。议书容一般包括（1）必要性和依据；（2）产方、规和步（3）、方（4）安（5）经济和步（6）步。，构，规和具体有关。国产和发展战略规、整，、，规、，和安排不协调。当和，当和关规规和规，结际和经济变，，。，当国家和有关要求，结合本际，规定议书主要容和式，在中，对、规和划，调。，对于和，可构，。，构当对体，时，可构构编。，国规当及时有。2可当经展可、可。）、节能、节水总投资资金来源经济、社招投标法定相关等。议书中投资估算是立重依据也是、分析投资经济效果重。一经批准投资估算就是具体投资最高限额其误差一般应控制在以。该节风险是缺乏或流于形以期效益能度标准要法分、依据。控一业应根据国家业有关定以本业确定格明确编制。二委托专业机构进应制定专业标准、准、。在应重关其专资、、、相关经等。投资、进度控制一进经济。标准、能进于其，进投资。．评审形成后业应组织有关门或委托具有相应资质进重依据。该节风险是评审流于形误权限置合理或者程序范误给业带来巨大经济损。控一业应组评审组或委托具有资专业机构对进评审。进该应具制不能简“”分投资、、进度应制其具。在中重关投资、投资、资金、、、、安、等相关资来源是、经济进行分析。应定限进书制度。重应经会或体议批准得单独或者擅自改变集体意见止出“一言堂”、“一支笔”。工程立后、工程正工前单位同后文中出计单位、监理单位、工单位等区分下文中将一律以“单位”替代“业”还应依法取得、、、安、等。“招标、、”等批批案在开工前向政门申请办理工许等。二、计一流立能进度节投资分重。据定一般进于、在一定度以、进。于、等述定分还应进总体或总体于小也以一。本1、总造价一项重作编制概算概算估算制下由根纸说利用国家区发布概算、概算额综合预算额、备材料预算价等料运用算用概算编制项、制项项料造成周密、隐患、失产后运高等。第一当引入竞争机制采用招式根项特择具有验第中细化权利义务特别一项由几共一为体体项体负责第三当向料料造、等制、家等制度层层把保评审作审查中审查核心重重必须分析较、此外还注模否与可、一项、、。2纸把者意结果表达出来，作为造与直接联预算预算后、根纸、预算额、用额区、材料、备与机械台班等源价按照算序造价而言预算招制价拨付款办结算而言预算报价参考排调配力组织材料供概预算严重脱离实际导致项失与后续有效衔接早衔接导致得到有效落实影响造变更发生重损失。一概预算编制制概预算编制国家、业政府有造价各项准、准反映容当当价水平当组织、、财会等门专业具有中机编制概算审核重审查编制、项容、算、额套用等、发预算概算项目概算修正并审批第立严制度交底制度审查重注深度能否满足面各类备否国家等会审会议由、、、监等共审阅交底意沟问题修改实际有错误纸会议书面纪第三制严变更制度、发发对需变更制采用层层审批等使得到有效制因失造变更由承担责任第四当严按照、、施工“三”象。第五可以引监提高质量。三、工程招标工程招标是指建在立之后、目发包之前依照定程序以公开招标或邀请招标等方式鼓励潜在投标人依据招标文件参与竞争通过评标择优选定中标人种经济活动。实招投标是提高工程目建相关工作公开性、公平性、公正性透明度重制度安排是防范遏制工程领域商。工程招标程工程招标包招标、投标、开标、评标定标五73。工程招标施1招标工作包招标前招标公、公编制与发布。在招标前定招标方式招标、招标招标方式公开招标、邀请招标等。招标公、公可以招标人制可以招标制。投标审查可以在投标前审查审也可以在开标后审查后审。该存在是招标人建目招标目或公开招标投标条件人公平、可中标人优选择相关人标，存在舞弊为。施第建照招标投标》工程建施工招标投标办等相关实公开、公正、平等竞争建立本招投标制度明招标工程目范、招标方式、招标程序以投标、开标、评标、定标等。第工程立后是招标以招标方式、标等建工程提方经建招标通过后。第三建标招标评提出标目、、工程投以工作工程施工招标方包工程项目发包包。第招标公制公开、透明据目定投标人据“中标人”实定投标人。建招标相质招标招标。第五建据目定是制标制标标制过程标。2投标投标包目、投标、投标文件制。招标人可以据招标目投标人目以投标人目。招标人可以开投标投标人工程目提。之后投标人照招标文件制投标文件投标文件招标文件提实质性件作。在是招标人与投标人通投标在投标人质件符或、人投标可工程质量以定标等。施第投标人施防投标人之通。第制招标公定投标人量潜在投标人范竞争性。第三照招标公或文件中定投标人件投标人实质通过质件、实或工商关实等方式定投标人实质防质中标。第建标、。人投标文件、标后投标文件在安地方任何人在开标前开启投标文件。、原《暂行办法》规定指对发合进行约定和依合约定进行预付进度、竣活动合签订后般先向支付笔预付后按周目目标拨付进度实际中进度大分按月年终竣后进行清进度5该环节存在风险资金使混乱目资金落实导致进度延迟中断。：第应度和分实行应目算第资金和使应进度协调致应目组成分、分合时进度编资金使计为资产和依《应指6应加强和机构沟通准掌握进度保报表能够准、全面反映资产值合约定按规定审批和序办应审相关凭证严格按合规定付方式付既应违规预支第中实际目预应及时分析原因按规定序予以处四变更周通常较长在过中由于某些情况发对、、环对进行必、目、进度、但终6该环节存在风险现变更频繁导致费超支、延误。：第严格变更审批度严格变更确按规定序办对大经、和依法府第后应落实变和应在规定落实指第原发变更如计失误、缺陷等应追究事和任第四对变更支付实度签字防止虚列费五、验收竣验收竣验收指目竣后由计、、以对该目合规和进行全竣般在分目在原竣目和资使环节其基本7。竣环节风险及在竣验收环节除对质量进行验收外，还有竣和竣决两竣指按合规定全部成所验收质量合格符合合求后进行最终竣进行应资造进行审查竣办毕应竣书在合约定时间向支付竣竣决以实物数量和货币指标为计量综合反、财务情况和投资效果总结性文件。单位应在收程验收报告后，及时编制决算。决算是办理固定资产手续依据，验收环节存在主要风险是：验收不规范，质量检验把关不严，可能导致程存在重大质量隐患；虚报投资完成额、虚列成本或者隐匿结余资金，决算失真；固定资产达预定可状态后，未及时进行估价、结转。主要管控措施：第一，单位应当健验收各管理制度，明确验收条件、标、程、管理和。第，验收行规定程，应单位检、理、验收程。验收，据同规定应当进行行，应当单位、理单位和单位行。行要，能进行验收。验收时，应当成单位、单位、施单位、理单位成验收，共验。重大验收，可收关进行。第，检后，确定固定资产达预定可状态，单位应及时单位，单位理单位验后应及时对价进行估，转固定资产算。单位财务应定据程进度对固定资产估。第，单位应当程决算，应行，应资质施；未，不办理验收手续。第，单位要完后余资管理。程后，单位各节、、施工，要理，理。第，单位应当关管理规定，及