银行存款日记账的登记规范及要求

1/18记账的登记规X及要求填写法专题案例登记银行存款日记账专题银行存款日记账的登记要求专题银行存款日记账的格式与登记方的选择及启用表的填写一、账簿的种类序时账簿，又称日记账，是按照经务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特种日记账。日记账第页2017年凭证会计科目摘要借方金额贷方金额过账月日字号41转1应付账款甲公司15255特种日记账记账2/18第第页41字记记26号二、银行存款日记账簿的基本内容三、银行存款日记账簿启用表的填写银行存款日记账的登记要求一、准确完整登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐3/18在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。4/18四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写五、特殊记账时用红墨水1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记六、顺序连续登记记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”在更正处签章。七、结出余额凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”5/18九、不得涂改，刮擦挖补如发生账簿记录错误，不得刮擦挖补，或用褪色药水更改字迹，而应采用规定的方法更正。方法有：划格式主要有三栏式和多栏式两种。银行存款日记账，必须使用订本账。(一)三栏额栏目的账簿。三栏式账簿又可分为设对方科目和不设对方科目两种。它主要。年凭证号摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日(二(二)多栏式多栏式的银行存款日记账是在三栏式的基础上发展起来的。日记账的借方(收入)和贷方(支出)金额栏都按合6/18年年凭证收入(对方科目)支出(对方科目)结余月日种类摘要库存现金主营业务收入……小计其他应收款管理费用……小计7/188/189/1810/1811/18根根据会计重要性原则，小额的物业费不用走预付账款，直接走费用，贷银行存款。借：管理费用。12/1813/18二、银行日记账登记1.账页格式：三栏式2.登记人员：出纳4.余额＝上日的余额＋本登账将记账凭证上的业务依次登记在银行存款日记账上。银行存款日记账的登记要求：要注意准确完整；登账时书写占格子的二分之一；登账时只能使用蓝黑红墨水笔；登记的最后一行注意14/18一、单选题1、分类提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息的账簿是()。A总账B栏式明细账C、现金日记账D【答案解析】总账起到统驭、控制的作用，可以分类提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息。2、满足企业内部财产管理、财务管理等特定需求的账簿是()。A总账B栏式明细账C、现金日记账D【答案解析】明细账对总账起到补充、说明的作用，明细账逐笔登记，比较详细，能够满足企业内部财产管理、财3、能够加强对流动性强的现金的管理和控制的账簿是()。A总账B栏式明细账C、现金日记账D、银行存款日记账【答案解析】由出纳管理和登记的现金日记账，可以加强企业对流动性强的现金的管理和控制。4、能够加强对流动性强的银行存款的管理和控制的账簿是()。A总账B栏式明细账C、现金日记账D、银行存款日记账【答案解析】由出纳管理和登记的银行存款日记账，可以加强企业对流动性强的银行存款的管理和控制。5、下列账簿中，必须逐日逐笔登记的是()。A、库存现金总账B、银行存款日记账C、库存商品明细账D材料明细账【答案解析】银行存款日记账必须逐日逐笔进行登记。选项A，库存现金总账可以根据记账凭证逐笔登记，也可以根据汇总记账凭证或科目汇总表定期登记；选项CD，库存商品、原材料明细账可以逐笔登记，也可以定期汇总登6、企业设置的支票领用登记簿按用途分类属于()账簿。15/187、按账簿形式分类，明细账一般采用()账簿。A、订本式C、卡片式8、固定资产明细账通常采用的账簿按形式分类是()账簿。A、订本式C、卡片式【您的答案】【答案解析】账簿按照形式分类，可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。固定资产明细账通常采用的是卡9、银行存款日记账采用的是()。A、订本式账簿B式账簿C、卡片式账簿【答案解析】银行存款日记账采用的是订本式账簿。10、序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序()逐笔登记的账簿。【您的答案】【答案解析】序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿。二、多选题1、能够加强企业对流动性强的现金和银行存款的管理和控制的账簿有()。A总账B栏式明细账C、现金日记账D、银行存款日记账【答案解析】由出纳管理、登记的现金日记账和银行存款日记账，可以加强企业对流动性强的现金和银行存款的管2、账簿按照用途分类可以分为()。A、序时账簿16/18B式账簿C、分类账簿【答案解析】账簿按照用途可以分类为序时账簿、分类账簿和备查账簿。账簿按照形式分类，可分为订本式账簿、式账簿和卡片式账簿。3、账簿按照形式分类，可分为()。A、订本式账簿B式账簿C、卡片式账簿4、账簿按照格式分类，可分为()。A、三栏式账簿B式账簿C、数量金额式账簿D式账簿【答案解析】账簿按照格式分类，可分为三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿；按照形式分类，可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。5、银行存款日记账的格式主要有()两种。A、两栏式C、多栏式D数量金额式【答案解析】银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种。6、会计账簿的的基本内容包括()。A、封面【答案解析】会计账簿的基本内容包括封面、扉页和账页。7、下列属于银行存款日记账的登记要求的有()。A、准确完整B符号C、账簿中文字和数字书写要留空D、正常记账要使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写【答案解析】以上四个选项都是银行存款日记账的登记要求。8、可以使用红墨水记账的情况有()。A、按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录B、在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数17/18C正常记账D、在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额【答案解析】正常记账应使用蓝黑墨水；特殊记账时用红墨水：(1)按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；(2)在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；(3)在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。9、记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，可以采用的处理方法有()。A、在空页、空行处用红色墨水画对角线注销B、注明“此页空白”字样C、注明“此行空白”字样D、由记账人员和会计机构负责人在更正处签章【答案解析】记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。10、在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号，作用是防止()。A重登C、会计科目记错【答案解析】在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号，作用是防止重登和漏登。三、判断题1、总账能够提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息。()Y、对N、错【答案解析】总账起到统驭、控制的作用，可以分类提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息。2、银行存款日记账，必须使用三栏式账簿。()Y、对N、错存格式主要有三栏式和多栏式两种。银行存款日记账，必须使用订本账。3、序时账又称明细账。()Y、对N、错【答案解析】序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿。4、登记银行存款日记账，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在“余额”栏“元”位处用0表示。()Y、对N、错【答案解析】凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在“余额”栏“元”位处用0表示。5、每一账页登记完毕时，应当结出本月发生额合计及余额，在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性。()Y、对N、错18/18【答案解析】本题表述正确。6、三栏式账簿，是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。()Y、对N、错【答案解析】三栏式账簿，是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿，题目表述正确。7、银行存款日记账的“日期栏”登记记账凭证的日期。()Y、对N、错【答案解析】银行存款日记账的“日期栏”登记记账凭证的日期，题目表述正确。8、银行存款日记账的“凭证栏”登记的是记账凭证的日期。()Y、对N、错【答案解析】银行存款日记账的“凭证栏”登记的是收付款凭证的种类和编号。