2023年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

2023年4月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试卷〔课程代码00061〕一、单项选择题(本大题共25小题，每题1分，共25分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择或未选均无分。以下关于税收的形式特征，描述正确的选项是 【 A 】1-10A．强制性、无偿性、固定性 B．取之于民，用之于民C．强迫性、整体返还性 以下各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于 【 C A．流转税 B．财产税C．直接税 D．间接税，则该纳税人的计税收入是 【C】教材找不到标准答案元 B．2023元元 D．5000元当社会总需求大于总供给，消灭总需求膨胀时，国家可实行的财政政策是【A 】3-46紧缩性财政政策 财政政策C．适度宽松的财政政策 财政政策以下选项中，提出四端九项税收原则的是【D】4-72A．亚当·斯密 B．威廉·配弟C．西斯蒙弟 D．瓦格纳在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过假设干环节，其中关键环节是【B 】5-90税收冲击 转嫁C．税负归宿 安排国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是【A A．国内生产总值税收率 B．国民生产总值税收率C．企业税收负担率 D．个人税收负担率发生税收负担的 【 C】5-95A．后转 B．消转C．前转 资本化要则》中除农业税外，全国征收的税种是【C 】6-100个 B．18个个 D．10个8000辆，本钱利润率10％，适用消费税税率3％，则其应纳的增值税销项税额是【D 】教材找不到标准答案元 元 2023510税价格为25％，5％，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是 【 C】教材找不到标准答案万元 B．11．25万元万元 D．16．52万元以下进展独立经济核算的企业或单位不属于企业所得税纳税人的【B 】7-162私营公司 B．合伙企业C．中外合资经营企业 制企业以下支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是 【 A】教材找不到标准答案诉讼费用 B．业务招待费C．广告费 D．建筑固定资产过程中向银行借款的利息14．以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是 【 D A．原油 开采的自然气C．井矿盐 D．洗煤400100，其应纳土地增值税是 【C】9-323(参按例题)A．100万元 B．130万元C．145万元 D．165万元开发本钱加计扣除，加计扣除的比例是 【 B】9-320A．10％ B．20％C．30％ D．35％17．城镇土地使用税的计税依据是 【 A】9-312A．实际占用的土地面积 B．建筑面积C．使用面积 D．居住面积18．我国现行房产税规定，出租房屋适用的税率是 【 D A．1．2％ C．10％ D．12％房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。有权打算其缴纳期限的是【C 】10-334省、自治区、直辖市地税机关 、自治区、直辖市国税机关C．省、自治区、直辖市人民政府 D．县以上税务机关以下对印花税的表述，正确的选项是 【】教材找不到标准答案A．印花税是行为税 B．印花税是特定目的税C．印花税是财产税 D．印花税是所得税纳税人所在地区是城市，其城市维护建设税的税率是 【 D】11-375A．1％ B．3％C．5％ D．7％22．依据印花税暂行条例，权利许可证照适用的税率是 【 D】11-367千分之一 分之五C．每件十元 件五元我国现行企业所得税根本税率是【 B】教材找不到标准答案A．18％ B．25％C．27％ D．33％依据税收征管法的规定，不属于税务机关税务检查权范围的是 【D 】14-429A．纳税人的账簿、记账凭证、报表C．纳税人生产、经营场所应纳税的商品、货物D．纳税人生活场所的物品25．纳税人在取得工商营业执照后办理税务登记的时间是 【B 日内 B．30日内日内 D．60日内5210在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择、少选或未选均无分。以下各项中应当依据“工资薪金所得工程征收个人所得税的【AB 】8-263劳动分红 加薪C．独生子女补贴D．稿酬E．股息以下免征契税的状况有 【ACDE 】10-341A．某高校承受土地用于扩建校园 B．张某承受赠与的房屋一套C．税务局承受土地用于办公楼建设D．某驻军部队承受土地用于靶场建设E．卫生局承受土地用于流行病防疫争论室建设房产税的计税依据包括 【AE A．房租收入 B．房产原值C．房产净值 市价E．房产余值以下经营收入应免征城市维护建设税的有 【ABCDE A．医院取得的医疗效劳收入 B．博物馆的门票收入C．农牧业的生产销售收入 D．养老院取得的养老效劳收入E．兽医站取得的业务收入依据我国税收治理权限的规定，属于国务院治理权限的有 【AB 】13-410税种的开征或停征 B．税目的增减和税率的调整C．制定实施细则 地区小额贸易税收对烟、酒、糖、手表4种产品需要减免税552531．简述税与费的区分。1-18答：看征税主体是谁。部门和事业单位收取的一般是费。看是否具有无偿性。。看是否专款专用。于满足本身义务支出的需要，一般具有专款专用的性质。2-25答：比例税率可分为：单一的比例税率。差异比例税率。幅度比例税率。3-44答：财政收入的力量。1、适用范围的广泛性2、取得财政收入的准时性3、征收数额上的稳定性5-97答：社会主义市场经济下税负转嫁存在的缘由：经济利益机制驱使企业产生税负转嫁的动机。市场定价为税负转嫁供给了条件。税负转嫁是政府间接调控的重要手段。35．简述消费税的作用。7-147答：1、调整消费构造。2、限制消费规模。3、诱导消费行为。二、增加国家财政收入。而具有肯定的财政意义。452050030％。同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格。要求：计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款。(分步列出计算过程，计算过程及结果均保存两位小数)7-151答：〔1〕组成计税价格=〔材料本钱+加工费〕/〔1-消费税税率〕=〔7000+2023〕/〔1-30%〕=12857.14〔元〕代扣代缴消费税税款=9504803560160120306计算过程及结果均保存两位小数)8-211答：会计利润总额=广告费和业务宣传费=业务招待费调整所得额=捐赠支出应调整所得额=〔5〕应纳税所得额=180+110+14+8.4+6=318.4〔万元〕〔6〕2023中国公民王某，202310855000015000A100004000(4)M80002023191200程，计算过程及结果均保存两位小数)8-266答：由于出售使用超过5年的非唯一房产，故应缴纳个人所得税。王某出售房产所得应纳个人所得税=股息收人应纳个人所得税=举办专题讲座收人应纳个人所得税=兼职收人应纳个人所得税=某无须缴纳个人所得税。3000财务费用中的利息支出为500万元(可按转让工程计算分摊并供给金融机构5555％。过程及结果均保存两位小数)9-324答：取得土地使用权支付的地价款及有关费用为2023万元。房地产开发本钱为3000万元。〔3〕房地产开发费用=500+(2023+3000)允许扣除的税费为555万元。从事房地产开发的纳税人加计扣除2O%加计扣除额=(2023+3000)2023+3000+750+555+1000=7305(万元)〔7〕增值额=10000-7305=2695(万元)增值率=应纳土地增值税额=210204-77答：入的进展状况，我国税收收入更是占财政收入的绝大局部。一、首先，要完善我国的税制构造，增加我国税收收入增长的弹性。持财政原则的一项重要措施。公民的纳税意识，树立“合法纳税荣耀，偷逃税可耻”的观念。IC稽查，优化效劳”的征管模式。化等措施