2020年春学期考试《会计学》离线作业考核试题第四组参考答案

会计学第四组：一、计算题1．资料明锐公司是新建企业，某年11月发生下列经济业务：100100200用。100000170003000008000013600付，材料尚未运达企业。上项两批材料运达企业，已验收入库。要求：⑴根据上述经济业务编制会计分录。⑵根据上述经济业务编制试算平衡表。本期发生额试算平衡表会计科目借方贷方银行存款原材料在途物资库存商品固定资产短期借款应付账款应交税费实收资本合计（1）10000001000000贷：实收资本4000000（2）借：原材料100000应交税金17000贷：应付账款117000（3）借：银行存款300000贷：短期借款300000（4）借：材料采购80000应交税金1360093600会计科目借方贷方银行存款130000093600会计科目借方贷方银行存款130000093600原材料180000在途物资8000080000库存商品1000000固定资产2000000短期借款300000应交税金30600应付账款117000实收资本4000000合计45906004590600资料：某企业有设备一台因意外事故而毁损，经批准转入清理。该设备原值851002该资产清理完毕，结转清理净损益。要求：列式计算该固定资产账面净值；列式计算固定资产清理净损益；根据以上资料编制相应的会计分录。答：1、固定资产账面净值=80000-50000=300002、固定资产清理净损益=30000+100-600-20000=95003、借：固定资产清理30000累计折旧50000贷：固定资产80000100100600贷：固定资产清理600应交税金—增值税5950020000贷：固定资产清理20000借：营业外支出9500贷：固定资产清理9500资料：某企业生产过程中发生如下经济业务：A2016B1241.2400元。A4万元，B861万元。19191.60.6万元。508.520001000A1000小时，B产品生产工时2000小时。A5AA品成本。要求：列式计算制造费用金额；列式计算制造费用分配率；A产品、B产品应负担的制造费用；列式计算完工产品的生产成本；9答：1、制造费用金额=12000+60000+16000+2000=900002、制造费用分配率=90000/(1000+2000)=303、A产品应负担的制造费用=1000*30=30000B产品应负担的制造费用=2000*30=600004、完工产品的生产成本A产品==20万+16万+4万+3万=43万B产品=12万+4万+8万+6万=30万5（1）借：生产成本—A360000--B产品160000制造费用12000管理费用400贷：原材料532400（2）借：生产成本—A产品40000--B800006000010000贷：应付职工薪酬190000（3）借：现金190000贷：银行存款190000（4）借：应付职工薪酬190000贷：现金190000（5）借：制造费用16000管理费用6000贷：累计折旧22000（6）借：固定资产585000贷：银行存款585000（7）制造费用2000管理费用1000贷：银行存款3000（8）借：生产成本—A产品30000--B产品60000贷：制造费用90000（9）借：产成品-A产品43000-B产品300000贷：生产成本730000二、综合题（请在以下的两个题中任选1题作答）17%，本期内发生下列经济业务：30000（支付代垫运费500元。当天向银行办理了托收手续。200元。90004000员工资1000元，厂部管理人员工资2500元，销售人员工资1500元。20001400600元。900（增值税率为MM20000元3400品的成本是15000元。现商品已经发出，货款已经收回入账。6000300该设备应计提折旧额为1000元。5947元。100002000元。“本年利润”账户。25%交所得税费用(列示计算过程)。要求：根据上述资料编制会计分录。（1）176000150000应交税金25500银行存款500（2）借：销售成本60000贷：库存商品60000（3）4000100015002500贷：应付职工薪酬9000200014006001053900应交税金—进项税转出153（6）借：银行存款23400贷：销售收入20000应交税金3400借：销售成本15000贷：库存商品15000（7）借：银行存款6000贷：营业外收入6000700贷：累计折旧700300300（8）借：销售费用5947贷：银行存款5947（9）1000010000（10）20002000（11）借：销售收入170000营业外收入16000贷：本年利润186000借：本年利润91000贷：营业成本75000营业税金及附加2000销售费用7447管理费用2500营业外支出4053（12）所得税（186000-91000）*25%=23750借：所得税23750贷：应交税金23750A7508017%，货款尚未收回。B100015017%，货款已存入银行。C30000AB60120300080005000120080018004800结转本期销售收入和营业外收入。结转本期销售成本、销售费用、管理费用、财务费用和营业外支出。25%计算结转所得税。30%计算应付投资者利润。根据上述资料编制利润表：××年度利润表单位：元项目金额一、营业收入减：营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用加：公允价值变动损益投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润（1）702006000010200（2）银行存款175500贷：销售收3）借：银行存款30000贷：预收账款30000（4）借：销售成本A--45000B--120000165000（5）30003000（6）80008000（7）50005000（8）借：财务费用1200贷：应付利息1200（9）借：管理费用800贷：银行存款800（10）借：管理费用1800贷：银行存款1800（11）借：其他应付款300贷：营业外收入300（12）借：销售收入210000营业外收入300贷：本年利润210300（13）借：本年利润184800贷：营业成本165000销售费用8000管理费用10600财务费用1200（14）所得税（210300-184800）*25%=6375借：所得税6375贷：应交税金6375（15）分配利润（210300-184800-6375）*3