工程造价审计方案

(概(预）算、结算审核，规提请业主和投使项目顺利性和***有限公司正当的业主权益。)经济性概,确保建筑安装投资、设备投资等成(),为询)()

)()行())国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的(关于结)算、竣工决算审查管理》;(十四))批

)

("对服标主要通过设置适当的合为:建项管审,咨询况．核实项

．了解建性;．了解工作,尤其是涉及工程造价的监理的效果建项工概预、算核咨：性性;,检务贵中心建（）本设序规审,重

．重点检算,审核项目立项程序是否合规，审批手全

设备目．审计建(）完项的算计确量检当致;

核设备料是否与市场价格有较大差距，符;规格数量与所报送结四审、询务作序(审调向建设规模建设进度、初确定量审、询务作序审、询构

业单

提报委托提报委托单位的内容按照合同约定，提出咨询服务的初步意见

根据沟通信息，提出审计和咨询服务需要提供咨询服务

确认是否需要提供咨询根据投标文件，提出需提供财务咨服务计划

制定咨询服务计划项目总负责人审核咨询服务计划

计划的沟通

询服务的内容提出修改意见阶段服务实施阶段服务成果形成阶段实施与改进阶段

成立项目审计咨询服务团队开展项目审计咨询管理工作形成阶段性审计和咨询成果文件项目总复核人审阅咨询成果文件形成最终咨询成果文件辅助实施关注实施中出现的问题咨询成果性文件提出修订（）计施

配合开展咨询工程就咨询成果文件提出意见组织实施审实步－计施段

审计助理人员

项目经理审计计划阶段进驻审计现场分配审计任务

分管副总经理

主任会计师、总工程师批准明确审计任务开展现场审计工程编制工作底稿发现问题

组织现场审计指导和监督整理、汇总工作底稿重大问题及汇总重大问题及特殊问题

指导和监督复核并提出指导意见审核批准阶段性审计情况汇总现场审计情况汇总

审核，修改后提报委托方况包括基本建设程序程招标情

查建（)部制理度查询没有规矩不成方圆，只有健全项目内控管理制度,格执行建设法规和内控管理制度,实行规范的建设项目管理才能有效降低建设风险，合理控制工程造价，实现本项目工程管理的合规性、合法性和建设资金使用的效益性，并确保工程竣工时通过政府审计将本工程因建设成为阳光工程和价值工程内控管理制度建设健全性内控管理制度设计合法性、合理性审查内控管理审查咨询

内控管理建设审计内控管理咨询服务内控管理跟踪评审

业务管理流程有序性审查内部组织架构设置合理性审查协助建设单位完善项目制度建设提供业务管理流程设计咨询服务提供业务流程表单设计的咨询服务提供制度与流程岗位职责设计咨询服务制度与流程的辅助实施咨询服务内部控制管理执行跟踪咨询内部控制管理执行评价内部控管理评审、询工作点示意图1、查目理度健性造价和安全等各个方面，因此为保证建设项目的规

度参建各方2审内控管制的法、理3审业流管的序4审内组架职设的理求设工决.5内管制审和询作程况于审计进驻现场

内控管理调查收集、汇总内控管理制度内控管理制度审核内控管理评价内控管理建设建议内控执行情况跟踪审查

与建设方交换意见内控管理调整、修改向建设方反馈意见项目内控管理建议书内管审、询作程（）算预审、询概(预主要（预算编制情况(,总概算投资()程算核1．供算制求规结报求

,,检查是否有重复报项和甲供材料款少扣、漏扣等象据验（1)工程算与标件合文符性核建设内（2)工程算实、法审核工程量

)果,得出准确的审计结论。重点审计工,就.及时就施工方议.审计助理

一级项目经理

分管副总经理

质量控制委员会

主任会计师程师

整理工作底稿整理、汇总复核工作底稿汇报审

整理工作底稿汇总审计情况并

对重要问题进行

对重大审计问题计情况组织交换审计意见整理、汇总复核工作底稿拟定审计意见出具审计报告

复核重要审计问题汇总整体审计情

全面复核并提出审核意见

批准况向委托单位汇审计底稿归档结束审计报告阶段采用三级复核的报告质量控制方法：A项目理负责复核是否按审计计划和审计程序完成，并达到预定的审计目的；审计发现的问题处理是否正确，并反映在审计结论中等现场复核内容。B分管总经理负责审核审计中发现的重大问题，审计报告的选定是否正确，相关的披露是否恰当；检查一级复核人员是否按要求实施复核等二级复核内容。C、质量制委员会负责复核全面审计工作，审计底稿的编制是否合规、恰当；审计问题的提出及处理是否正确；检查一、二级复核人员是否按要求进行复核等三级复核内容。D、主任计师、总工程师对上述三级复核进行审.（)合沟(1障成;审配与通

被审计单位审计范围间的协调具体审计问题的沟通根据委托方要求定期汇报审计进度及结果定期汇报制度审计组

委托方重大事项汇报重大问题及时形成专项报告请示委托方各审计小组，定期召开审计研讨会，对审计过程中遇到的会计政策理解差异疑难问题、重大调整事项等进行研究讨论内部协调与沟通）审计组况满(3)方五审、询法()体计路建设项目结算执

业务管理流程有序业务管理流程有序性审查审计内部组织架构设置合理性审查协助建设单位完善项目制度建设内部控制管理执行跟踪咨询评审内部控制管理执行评价定内控管理制度建设健全性内控管理建设果序,工程结算审计主要结合收内控集到与建设项目结算审管

提供业务管理流程设计咨询服务理制情况人员选择重点审查、审服

提供业务流程表单设计的咨询服务查对比审查逐项对建设项咨

提供制度与流程岗位职责设计咨询服务询目结算的真实、合规性制度与流程的辅助实施咨询服务(具审方内控管理跟踪

12345

项目法人履行职责符合性测试项目立项符合性测试工程设计符合性测试工程招标投标符合性测试建安工程承发包符合性测试

6

工程监理

符合性测试

12345678910111213

基建拨款项目资本项目资本公积国内借项目投资借款）其他借款待项目支出未交款其他应付款应付票据应付工资和福利费应付款项上级拨入资金留成收入

实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试

1234567891011

交付使用自产建筑安装工程投资设备投资待摊投资其他投资器材（存货）应收票据其他应收款预付帐款待核销项目支出固定资产、累计折旧

实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试）现场踏实

目;产2）审计取证业;3)审计内容签证计人员审核基本建设工程结算以下情况,定符;化;符.

4)审计结果确认审计人员对

1234

单位工程直接费单位工程费用审计表专业工程审计汇总表结算审核定案表

实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试随同审计日志审计并提出追溯意见随同审,我们**,将审计发现价,)、配备相

、审计、不加避、根据项,分别担任审计.人员计划

委.、审计小;;总审计师(、审计报议题要交审核机()(2）按照双方约定的内容、质量、时间完成审计业务，出具审计(3）保守委托方的商业秘密，除委托人要求外，审计人员不得就(4）严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编制对有并及5)在审计过程中，审计人员要接受委托方审计领导小组的监

收服）根据审核情)3确定日.),

务必下:组:由土建、安装等专业注册造价师；具备熟悉审核力

项目项目部：项目经况,时从调律理,落实公司质量工作方，本项目针对立造价咨质量管理委员会领导小组术责人(三,珍现场咨询组场表

概预算审查组：组长

合同咨询组：组长

财务咨询组：组长

益的原,以高质量的服务和优绩,尽