电子公司财务治理制度规定

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名目

第一章．总则

第二章．要紧会计政策

第三章．会计科目的设置

第四章．会计凭证和账簿

第五章．流淌资产治理

第六章．对外投资治理

第七章．固定资产治理

第八章．资金筹集治理

第九章．所有者权益

第十章．营业收入治理

第十一章．成本费用治理

第十二章．利润及利润分配

第十三章．财务报告

第十四章．财务分析

第十五章．税务治理

第十六章．财务档案治理

第十七章．会计工作交接

第十八章．附则

第一章总则

第一条为加强中山市和正讯电子有限公司（以下简称“公司”）会计和财务治理工作，依照《中华人民共和国会计法》，《企业会计准则》、《企

业会计制度》，结合公司实际事情，制定本制度。

第二条建立健康财务治理制度，完善公司内部经济责任制，严格遵守国家有关的法律、法规，如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计算缴

纳国家税收，保证投资者权益别受侵犯。自觉同意财政、税务等有关

政府部门的检查监督。本制度适用于中山市和正讯电子有限公司。全

体职员必须严格遵守、仔细执行。

第三条公司执行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用支出。各项支出必须通过财务部门审核，报总经理批

准后方能用款。公司财务治理工作的基本任务和办法：（一）、筹备

资金和有效使用资金,监督资金正常运用,维护资金安全,提高资金周转

率.（二）、建立健全的财务治理制度,仔细做好财务收支的打算、控

制、核算、分析和考核工作.（三）、加强财务核算的治理,提高财务

资讯的及时性和准确性.（四）、监督公司财产的购建、保管和使用,

配合财产治理部门定期举行财产盘点、清查.（五）、按期编制各类会

计报表、财务讲明书、财务分析和财务考核工作。公司财务治理的目

标：企业价值最大化。

第四条公司财务部配备财务总监，协助总经理全面领导公司的财务工作。公司财务部负责组织、操纵、收支和全面核算、监督，为各项经济决策

提供准确的财务信息，提高经济效益。公司财务部配备合格的财务人

员，依法举行财务工作。财务人员因故离职时，必须办妥交接手续。

第二章要紧会计政策

第五条公司以每年元月一日至十二月三十一日为一具会计年度。

第六条公司的记账原则和办法：以权责发生制为原则，实行借贷记帐法。第七条公司的会计核算以人民币为记帐本位币。

第八条公司的固定资产按直线法计提折旧。

第九条存货按实际成本计价。（暂用：挪移加权平均法）

第十条按有关规定计提坏帐预备、存货跌价预备和各项资产减值预备。

第三章会计科目的设置

第十一条公司执行财政部颁布的《企业会计制度》及《企业会计准则》，并依照公司的具体经营特点选用会计算科目。

第十二条公司财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可依照实际事情适当增设相关会计科目。

第四章会计凭证和账簿

第十三条原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。

原始凭证的取得必须真实、有效、完整。原始凭证的使用应遵守以下条

款：

1、从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的印章。

2、从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。

3、自制原始凭证，必须有经办人和财务主管的签名或盖章。

4、对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。

5、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。

6、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明或收

款单位的发票。

7、一式多联的原始凭证，只能以报销联作为报销凭证。

8、一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具

有复写功能的除外）套写，并延续编号。

按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按照其规定办理：

1、作废时应加盖“作废”戳记，连同存根联一并保存，别得撕毁或

遗失。

2、经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。假如批

准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准文件名称、日期

和文件字号。

3、原始凭证别得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误的，应当由开出

单位重开或者更正，更正处应当加盖开单位的公章。

第十四条记账凭证是依照原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：

1、会计人员应依照审核无误的原始凭证填制记账凭证。

2、填制记账凭证时，应当对记账凭证举行延续编号。一笔经济业务

需要填制两张以上的记账凭证，能够分数编号法编号。

3、填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、

金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人等内容。

4、除结账和更正错误的记账凭证能够别附原始凭证外，其他记账凭

证必须附有原始凭证。假如一张原始凭证涉及几张记账凭证时，

能够把原始凭证附在一张记账凭证后面，并在其他记账凭证上注

明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证的复印件。

5、一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，

应给对方开原始凭证分割单举行结算。

6、原始凭证分割单必须具备原始凭证的内容：名称、日期、制单人

姓名、经办人的签名、同意单位名称、经济业务内容、数量、单

价、金额和费用分摊事情等。

7、已登记的记账凭证，当年内发生填写错误时，应调整相关科目，

发觉往常年度记账凭证有错误的，损益类的应经过“往常年度损

益调整”科目用蓝字更正。

第十五条依照公司的具体经济事情，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产分类账等。（各类账册每年打印一份备

查、存档）

第五章流淌资产治理

第十六条公司的一切资产均为中山市和正讯有限公司所有，一切资产必须纳入公司账内统一核算和监督，统一治理。

第十七条财务部应做好流淌资产的治理工作。流淌资产是指能够在一年或者超过一年的一具营业周期内变现或耗用的资产，要紧包括现金、银行存款、

短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。

第十八条公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务部，及时入账，任何部门或者个人都别得以任何理由或者以任何形式截流、挪用。第十九条对公司的货币资金和其他流淌资产必须加以严格的治理，货币资金的使用和流淌资产处理必须通过公司财务部领导审核无误，总经理审批，否

则别得支付和处理。资金治理必须严格遵守国家的现金治理制度、银行

结算制度、外汇治理制度和有关财政纪律。

第二十条公司惟独总经理有货币资金使用和流淌资产处理的审批权。

第二十一条为保证现金的安全，并且又别妨碍现金的合理使用，库存现金最高别得超过2万元。

对每笔超过五仟元的大额现金支出应提早一天通知财务部，以便财务部提早做好预备，现金的收支范围严格执行国家的现金治理规定。任

何人均别能以未经批准或别符合财务要求的票据、字条等充抵现金，更

别能擅自挪用现金。别得坐支现金。

对发生的现金业务要逐日逐笔登记现金日记帐、做到日清月结，每天盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。

第二十二条除差旅费和必须以现金支付的一万元以内的采购款外，其他支出均别能借现金，严禁因私借款。

借用现金应讲明用途、归还时刻（一周内），且必须按期归还。逾期别还者将从工资中扣除借款及受到相当的处罚。

借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门领导、主管副总审核确认，经财务部审核无误，总经理审批签字后方可借款。第二十三条仔细做好银行存款的治理工作，遵守银行结算制度。

第二十四条支票的领取及治理。

1、支票领取：

1）凡领取支票，先填制支票申请单，写明用途、全额、使用人等项目，经财务部审核、总经理审批后方可领取。

2）签发支票的金额超过十万元，在填写支票申请单时，须提交用款报告及附件（合同、采购订单等）

3）领取人应办理登记手续，并领取后十天内必须做销账处理。

4）对未及时销账者，财务部人员应及时催促，并有权别予签发新支票。

5）在支票有效期内未使用的支票，或因业务变化未使用的支票应及时退还财务部。

6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担一切经济责任。

2、支票治理：

1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，别准签发空白支票。

2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时刻、号码、用途、金额、领用人、收票单位等。

3）出纳人员应每天登记银行存款日记帐。准确掌握账户余额，别准发生空头支票，透支资金。

4）出纳人员应每月末填写“银行账户余额表”，交财务部经理审核，月初依照公司资金变动的频繁程度和公司业务的需求，作好本月资金计

划。

5）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。

6）公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。

7）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。

第二十五条采纳银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定执行，按照本制度规定的内容办理。

第二十六条每日的银行收付业务应依照审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记帐，并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节

表，月末与总账核对。必须保证账账相符。

第二十七条应收账款的治理规定如下：

1、应收账款的发生：按照购销方签订的合同或协议核算赊销产品尚未

收回的应收货款。

2、财务部应该仔细登记客户往来账，按照顾收单位或个人分不核算，

及时核对、催收应收款项。应依照客户的欠款事情举行分析，及时

采取相应的措施收回欠款。

3、所有应收账款均按账龄基准记存。负责应收账款的财务人员必须经

常核查所有应收账款（每月一次），确定每项账款的可收性，并每

月编制应收账款明细表，呈报公司领导和营销中心领导，如实反应

收账款的目前状况。保持与客户联系，按期填制并发送催款通知单，

与营销中心的业务人员合作举行账款的催收，对业务人员催收账款

举行催促和监督。

4、公司财务部应每季度举行一次应收账款检查，每年一次举行坏账处

理。计提坏账预备（计提办法采纳账龄分析法，各账龄段的计提标

准为：1年以内2%，1-2年5%，2-3年20%，3以上50%）。

5、对应收款项的治理应遵循“谁经办，谁负责，及清理”的原则。

6、其他应收款的治理照上述规定执行。

第二十八条预付款和定金，必须依照合同条款办理，由经办人申请，部门领导确认，主管副总及财务部审核，报公司总经理签批。

第二十九条预付款和定金应按对方单位或个人设明细账，举行明细分类核算。应定期检查预付款和定金，监督合同的履行。

第三十条存货治理

存货是指公司在照常生产经营过程中持有或者以备出售，或者仍然处在生产过程中将消耗的材料或物料等，包括各类原材料、商品、在产品、

半成品、产成品等。

1、存货的计价：存货出入库按实际成本计价核算，包括采购成本、加工

成本和其他成本。（暂用：入库按实际成本计价核算,出库按挪移加

权平均法）

2、采购部、财务部、营销中心、打算部、资材部应定期举行存货结构分

析，及时清理库存，制定最优采购方案，保持科学合理的安全库存量，

为满脚生产经营活动需求，提高存货周转速度。

3、采购部应依照打算部的打算、生产排期及实际存货事情编制采购计

划，报公司总经理审批后执行。

4、资材部依照采购订单、供应商的送货单及经品质检验合格后办理物料

验收入库，并录入系统。资材部必须建立收、发、退料的责任制。品

质部对验收入库的物料质量负责。

5、存货出库要遵循先进先出原则，遵守领料出货的审批权限。

6、库存实物、账卡、系统账要保持一致。资材部执行每月盘点（年终盘

点财务参与）的治理制度。仓库依照收、发、退料单登记材料明细账，

并月报表必须报送公司财务部核对。

第三十一条低值易耗品

1、依照公司的实际事情，价值在二仟以下（暂定），使用年限较短，别

作为固定资产核算的各种工具、物品以及在经营中使用的包装物等。

2、低值易耗品在采购之前应依照需求填写采购申请单，经门部领导、主

管副总审核，总经理审批，统一采购。

3、为了加强在用低值易耗品的治理，要建立以旧换新的赔偿制度，使用

部门应设置低值易耗品登记簿。

4、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领料单，一份留

存仓库，作为登记入账的依据，一份交给使用部门为实物治理登记的

依据，一份交给财务部作为记帐的依据。

5、所有离开公司的职员，都必须办理低值易耗品退还手续，由于职员丢

失损坏的，应由职员原价赔偿。

6、公司财务部对低值易耗品举行摊销，计入成本费用。除有特别规定采

用五五摊销法处，均在领用时一次转销入当期成本费用（一次摊销

法）；摊销法一经确定，别得随意变更。

第三十二条及时核算完工产品的成本，对产成品的入库、出库要及时举行核算，确保销售回款的及时性，随时掌握产成品库存状况。

第六章．对外投资治理

第三十三条公司的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。

短期投资：是指可以随时变现同时持有时刻别超过一年（含一年）的投

资，包括股票、债券、基金等。

长期投资：是指除短期投资以外的投资，包括持有时刻超过一年（别含

一年）的各种股权性质的投资、别能变现或别能随时变现的债券、

长期债权投资和其他长期投资。

长期投资应当单独举行核算，并在资产负债表中单列项目反映。

对外投资治理的基本目标为：以最小的投资风险猎取最大的投资收益。第三十四条对外投资一律由总经理审定，报总裁办（董事会）审批后执行。

第三十五条公司举行投资前应成立投资项目治理小组，治理小组由总经办、财务部、行政部、法律顾咨询等相关人员组成。

第七章固定资产治理

第三十六条资产使用期限超过一年的房屋、建造物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、仪器