811每日一练（财行资环）附有答案

8.11每日一练（财行资环）[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________1.财产租赁合同印花税按租赁金额（）贴花[单选题]*A万分之一B千分之一(正确答案)C万分之三D千分之三答案解析：财产租赁合同印花税征税范围“包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。立合同人按租赁金额千分之一贴花。2.2022年7月，建筑服务企业异地施工，在哪缴纳印花税?（）[单选题]*A应纳税凭证应当于书立时贴花B机构所在地的主管税务机关(正确答案)C建筑工程地的主管税务机关D以上都对答案解析：《中华人民共和国印花税法》第十三条纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。3.2022年6月，企业发生股权转让业务，印花税缴纳依据什么文件?（）[单选题]*A《财政部国家税务总局关于在全国中小企业股份转让系统转让股票有关证券（股票）交易印花税政策的通知》B《中华人民共和国印花税暂行条例》(正确答案)C以上都对D《中华人民共和国印花税法》答案解析：《中华人民共和国印花税暂行条例》国务院令第11号--附件:印花税税目税率表:产权转移书据按所载金额0.5‰贴花4.2022年，其他个人出租住房，房产税可以减按（）征收，并享受（）政策。（）[单选题]*A6%;减半B4%;减半(正确答案)C12%;减半D2%;减半答案解析：对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。并且，自2022年1月1日至2024年12月31日，对我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。5.购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向（）的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。[单选题]*A车辆登记地和纳税人所在地，任选一个B以上说法都错C纳税人所在地(正确答案)D车辆登记地答案解析：纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税;购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。6.已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以（）的当月为准[单选题]*A以上都错B厂家收到货物C退货的快递单所载日期D退货发票所载日期(正确答案)答案解析：已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。7.契税纳税义务发生时间如果是2017年，则江西省内纳税人承受承受土地及其他非住宅的基准税率保持（）不变。[单选题]*A5%B4%(正确答案)C3%-5%D3%答案解析：《契税法》施行前，我省先后出台三个明确契税具体适用税率的文件:一是《江西省契税实施办法》(赣府发〔1998〕2号)规定，规定自1997年10月1日起我省契税适用税率为4%;二是省政府2015年5月18日公告规定，自2015年6月16日起住房契税税率调整为3%;三是《江西省财政厅江西省地方税务局关于部分调整我省契税税率的通知》(赣财法〔2016〕32号)，规定自2016年5月10日起，对承受房地产开发企业新建非住宅的纳税人，其契税基准税率由4%下调至3%，纳税人承受住宅的基准税率保持3%不变，承受土地及其他非住宅的基准税率保持4%不变。本公告明确自2021年9月1日起，纳税人在《契税法》施行前发生契税纳税义务，在《契税法》施行后申报缴纳契税的，按其纳税义务发生时的适用税率计算缴纳税款，即按照上述三个文件的有关规定确定契税适用税率并计算缴纳税款，进一步明确契税税率的执行口径，既保持了契税政策的延续性，又利于征纳双方准确理解适用。8.以下印花税哪个税目不能享受‘六税两费’优惠政策?（）[单选题]*A借款合同B建筑安装工程承包合同C产权转移书据（证券交易）(正确答案)D购销合同答案解析：《江西省财政厅国家税务总局江西省税务局关于落实进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》江西省财政厅国家税务总局江西省税务局公告:自2022年1月1日至2024年12月31日，对我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加9.商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税的政策有效期是（）[单选题]*A2022年1月1日至2022年12月31日BA2022年没有相关文件C2022年1月1日至2024年12月31日D2022年1月1日至2023年12月31日(正确答案)答案解析：04922210.某中央政府有关部门委托商品储备业务的储备管理公司，公司仓库除了自用承担商品储备业务，也有部分空置的近期需要对外出租，那么以下哪项房产税和土地使用税的优惠是错误的（）[单选题]*A对商品储备管理公司及其直属库对外出租的房产，免征房产税(正确答案)B对商品储备管理公司自用的承担商品储备业务的仓库免征房产税C对商品储备管理公司直属库自用的承担商品储备业务的房产，免征房产税D对商品储备管理公司自用的承担商品储备业务的房产，免征房产税答案解析：04922211.以下哪些不是承担中央政府有关部门委托商品储备业务的储备管理公司，可以享收的印花税的优惠政策（）[单选题]*A商品储备管理公司及资金账簿免征印花税购销合同的印花税B商品储备管理公司直属库对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税C商品储备管理公司直属库购销合同免征印花税(正确答案)D商品储备管理公司直属库资金账簿免征印花税答案解析：04922212.2022年，对于高校学生公寓房产税和印花税优惠，以下说法正确的是（）[单选题]*A对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，减半征收印花税B对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，不征印花税C对高校学生公寓免征房产税(正确答案)D对高校学生公寓减半征收房产税答案解析：049176,04511413.2022年，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收（）[单选题]*A增值税B土地增值税C印花税D房产税(正确答案)答案解析：049176,04504914.我买了一个无产权的车位，需要按照（）缴纳印花税[单选题]*A购销合同B产权转移书据C不属于印花税征收范围(正确答案)D免征答案解析：04124915.证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起（）内申报解缴税款以及银行结算的利息[单选题]*A10日内B15日内C7日D5日(正确答案)答案解析：048162，中华人民共和国印花税法，第十六条印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款;实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。16.下列行为中，不涉及契税缴纳的是（）。[单选题]*A国有土地使用权的交换B出售国有土地使用权C土地承包经营权和土地经营权的转移(正确答案)D国有土地使用权出让答案解析：简码:04730917.2021年，纳税人发生购销行为，未签订购销合同，但是有订购单之类的凭据，要交印花税吗?以下说法正确的是（）[单选题]*A如存在具有合同性质的凭证，则需要交纳印花税(正确答案)B以上说法都对C进货单不属于正规合同，因此不用交D肯定不用交印花税解析:根据中华人民共和国印花税暂行条例，第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。第二条下列凭证为应纳税凭证:1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;2.产权转移书据;3.营业账簿;4.权利、许可证照;5.经财政部确定征税的其他凭证。18.房屋产权所有人为房东，房屋租赁给中介公司后，再由中介公司转租给我，租赁合同齐全，此类情况在我享受住房租金专项附加扣除时，出租方信息应填写（）?[单选题]*A房东B中介公司(正确答案)C可不填D房东或中介公司答案解析：简码:04853619.印花税实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起（）日内申报缴纳税款。[单选题]*A10B7C15(正确答案)D20答案解析：印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款;实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。20.某公司属于按次申报印花税，上月没有发生印花税业务如何处理（）[单选题]*A完成按期申报税源采集，然后零申报B完成按期申报税源采集，然后零申报C咨询主管税务局D无需申报(正确答案)答案解析：当期无应纳税款的，按期申报(按月或按季)需要零申报，按次申报不需要零申报。建议纳税人到我的信息-纳税人信息-税费种认定信息核实印花税是按次还是按期，如有问题及时提请主管税务机关更正。21.关于资源税优惠政策的说法，以下正确的是（）*A.对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石等材料免征资源税(正确答案)B.自2014年12月1日至2023年8月31日，对充值开采置换出来的煤炭，资源税减征50%(正确答案)C.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小规模纳税人在50%的税额幅度内减征资源税(正确答案)D.2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税减征30%(正确答案)22.环境保护税法第十七条所称应税污染物排放地是指（）?*A.应税水污染物排放口所在地(正确答案)B.应税噪声产生地(正确答案)C.应税大气污染物排放口所在地(正确答案)D.应税固体废物贮存地23.资源税部分税目的征税范围进行了限定，相应描述正确的是（）?*A.天然气，是指专门开采或者与原油分别开采的天然气B.固体盐，是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐(正确答案)C.原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油(正确答案)D.煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品(正确答案)24.下列有关环境保护税应纳税额计算方法正确的是（）?*A.应税固体废物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额B.应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额(正确答案)C.应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额(正确答案)D.应税水污染物的应纳税额为排放量乘以具体适用税额25.什么情况下，可以申请退还已缴纳的车船税（）*A.车船报废(正确答案)B.因质量原因，车船被退回生产企业(正确答案)C.车船被盗抢(正确答案)D.车船灭失(正确答案)26.下列哪些车船免征车船税（）*A.农村居民拥有的小汽车B.警用车船(正确答案)C.军队、武装警察部队专用的车船(正确答案)D.捕捞、养殖渔船(正确答案)27.纳税人有（）情形的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量?*A.非法倾倒应税固体废物B.篡改、伪造污染物监测数据(正确答案)C.损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备(正确答案)D.未依法安装使用污染物自动监测设备(正确答案)E.进行虚假纳税申报(正确答案)28.纳税人符合（）条件，应进行土地增值税的清算?*A.直接转让土地使用权的(正确答案)B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C.房地产开发项目全部竣工、完成销售的(正确答案)D.整体转让未竣工决算的房地产开发项目(正确答案)29.下列房产免纳房产税:（）*A.个人所有非营业用的房产(正确答案)B.宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产C.经财政部批准免税的其他房产(正确答案)D.国家机关、人民团体、军队的房产E.由国家财政部拨付事业经费的单位的房产30.关于公租房的税收优惠政策，下列说法正确的是（）*A.税收优惠政策执行期限延长至2023年12月31日(正确答案)B.对公租房建设期间用地，免征城镇土地使用税(正确答案)C.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税(正确答案)D.对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税(正确答案)31.以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格，成交价格包括（）?*A.安置补助费、地上附着物(正确答案)B.市政建设配套费(正确答案)C.土地出让金、土地补偿费(正确答案)D.青苗补偿费、拆迁补偿费(正确答案)E.水土保持补偿费32.申报车船税提示“初始化财产和行为税申报失败，无申报信息”应该（）处理?*A.更换浏览器操作B.提交运维单(正确答案)C.更换电脑操作D.大厅处理(正确答案)E.重新做税源信息采集33.以下关于纳税义务发生时间说法正确的是（）?*A.未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的次月B.出借房产，自交付出借房产之次月起计征城镇土地使用税(正确答案)C.证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日(正确答案)D.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月(正确答案)34.环境保护税法中关于应税污染物排放地，说法正确的是（）?*A.应税大气污染排放口所在地(正确答案)B.应税水污染排放企业所在地C.应税固体废物堆积地D.应税噪声污染产生地(正确答案)E.应税固体废物产生地(正确答案)35.有下列情形之一的，可以减征资源税说法正确的有?（）*A.从高丰度油气田开采的原油、天然气，减征百分之二十资源税B.稠油、低凝油减征百分之四十资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税(正确答案)D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征百分之三十资源税(正确答案)36.根据(江西省地方税务局公告2017年第1号)规定,下列城市转让普通住宅土地增值税预征率为1%的是（）?*A.上饶(正确答案)B.南昌(正确答案)C.吉安(正确答案)D.新余E.景德镇37.下列属于大气污染物的有（）?*A.光气(正确答案)B.硫化氢(正确答案)C.二氧化氮D.三甲苯E.二硫化碳(正确答案)38.耕地占用税平均税额为22.5的有（）地区?*A.吉林B.安徽(正确答案)C.广西D.江西(正确答案)E.四川(正确答案)39.有下列情形的，免征资源税（）*A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气(正确答案)B.从衰竭期矿山开采的矿产品C.从低丰度油气田开采的原油D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气(正确答案)40.增值税小规模纳税人减征地方六税两费包括（）*A.耕地占用税(正确答案)B.资源税(正确答案)C.耕地占用税(正确答案)D.房产税(正确答案)41.2021年11月父母以买卖形式将房产过户给子女都是按照3%缴纳契税（）[单选题]*A正确B错误(正确答案)42.从开发商处购买房产，未办理过户手续就把房子退了，缴纳的契税可以退还。（）[单选题]*A正确(正确答案)B错误43.房产原值的确定应对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计