桌面会计实务知识

请问属于财政的款项计入营业外收入对吗？要交税吗？谢谢1一、分（一）能力分该比率越大，企业的能力越强该比率越大，企业的能力越强该比率越大，企业的能力越强该比率越大，企业的能力越强。该比率越大，企业的能力越强（二）质量分该比率越大，企业质量越强，其值一般应大于现金比率=（货币+性金融资产）÷流动负债经营现金流量比=（经营活动现金流量÷总额）×100%比率越高，偿还总额的能力越强。“2000”。单击“格式”按钮，打开“单元格格式”框，将“字体”的“颜色”设置为“红色”。在Sheet2中，将企业名称按类别（如“工业企业”、“商业企业”、“企业”等）分别输入选中A（“工业企业”名称所在列），在“名称”栏内，输入“工业企业”字符后，按“回车”键进行确认。仿照上面的操作，将B、C……列分别命名为“商业企业”、“企业”……切换到Sheet1（如C），执行“数据→有效性”命令，打开“数据有效性”框。在“设置”中，单击“允许”右侧的下拉按钮，选中“序列”选项，在下再选中需要输入企业名称的列（如D列），再打开“数据有效性”框，选中“序列”选项后，在“来源”方框中输入：=INDIRECT（C1），确定退出。后选中该单元格对应的D格（如D4），单击下拉按钮，即可从相应类别的企业名称列表中选择需选项，将该列隐即可。在空白处右击鼠标，选“自定义”选项，打开“自定义”框。在“命令”中，选中再在“类别”下面任选一项（如“插入”选项），在右边“命令”下面任选一项（如“超”选）配超→开选，开分超”框过“找围右的拉钮定（l的作文超来。提示：尽管“超”选项拖到了“常用文档”菜单中，但并不影响“插入”菜单中“超链接”菜单项和“常用”上的“插入超”按钮的功能。的“专业符号”。保存在“个人宏工作簿”中，然后“确定”开始录制。选中“录制宏”上的“相对”按钮，然打开“自定义”框，在“”中，单击“新建”按钮，弹出“新建”框， 右击某个命名后的按钮，在随后弹出的快捷菜单中，选“指定宏”选项，打开“指定宏”框，选中相应的宏（如fuhao1），确定退出。重复此步操作，将按钮与相应的宏起来关闭“自定义”框，以后可以像使用普通一样，使用“专业符号”，向单元格中OK。执行“格式→选项”命令，打开“选项”框，进入“自定义序列”中，在“输入序列”下项”按钮，弹出“排序选项”框，按其中的下拉按钮，选中刚才自定义的序列，按两次“确定”按钮选中需要隐藏内容的单元格（区域），执行“格式→单元格”命令，打开“单元格格式”框，在“数字”的“分类”下面选中“自定义”选项，然后在右边“类型”下面的方框中输入“；；；”回经过这样的设置以后，上述单元格中的内容不再显示出来，就是使用Excel隐的数据。“输入法模式”下，按“模式”右侧的下拉按钮，选中“打开”选项后，“确定”退出。以后当选中需要输入中文的单元格区域中任意一个单元格时，中文输入法（输入法列表中的第1十、在Excel函执行“工具→宏→VisualBasic（或按“Alt+F11”快捷键），打开VisualBasic口。FunctionV（a，b，h）Vh*（a+b）/2EndFunction4 利用口诀理 账户记账规 资产、本账一都借登增，方记；债所者益户二合称为益一都借登减，方记加损类则要分费类是入去别记收与用间登也相的为于学理提其习 可记下记规”记账规用口诀理 跨期摊提账户的账务处跨期摊提账户主要包括待摊费用和预提费用账户。待摊费用实际是先后分摊的费用，主要属于资产性质。预提费用实际是先预计后的费用，主要属于负债性质。他们的共同点是收益期是若干个会计期间（月）。他们的核算规律可以结合以下的口诀进行理解。待摊预支付待摊借方记，贷方来放弃。利用口诀理 现金流量表的编制方 调。例如：应收票据发生额10万元（假如3月发生）后5月份贴现，贴现息为1万元。但是从期初期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9万元。 “支付的其他与经营活动有关的现金”。而后面把6项内容仅调回来。这6项内容是：坏账准备，待①在进行“销售商品收到的现金”核算时，需调整2②在进行“商品支付的现金”核算时，需调整5费，③在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6费①与损益有关的项目（9项）调整净利润。固定资产（4）：减值准备，折旧，处置损失，报废损失。无形资产（1）：无形资产摊销。财务费用：反映本期应属投资筹资的财务费用，不包括贴现 利用口诀来理 资产负债表有关项目的填 ：收账款”账户。其“应收账款”账户有两个明细账户，余额分别是借方400和贷方700，“应付账500600，则根据口诀可以迅速计算出“应收账 关这问，务争很。流点为这的凭一是指，也尽。税务般握当游款方要纳转时这的凭必是例建企收建款项建销商取材，于要纳转，此企必取得；游款方需纳转时不要将作合凭，如在发费、迁偿、受资土。19问题一、取得“流向不符”的是否允许税前扣除？例如，M公司接受某A建材公司开具的门窗1000万元，经过审核，发该批实际卖给了B公司，即：该批流向不符。经过进一步核实，门窗货物实际存在，该公司实际支付给了A司10001、根据《关于进一步加强普通管理工作》（发【2008】80号）文件第8条第2款规定：“在日常检查中发现使用不符合规定特别是没有填开付款方全称的，不得允许用于税前扣除、抵扣、出口退税和财务报销。”《关于加强企业所得税管理的意见》（发2、在上提供了便捷的流向查询窗口，企业未在网络窗口查询，从而及时发现综上：要求该公司补缴企业所得250万元（假设门窗已全部进入了销售成本）。1、《企业所得税法》第8条规定，企业实际发生的、合理的、相关的支出允许在企业所得税前扣除，由于企业业务真实发生，因此应当允许在企业所得税前扣除。因此发【2008】80、 2、M公司对A公司取得的行为并不知情，属于善意取得，没有故意性，因此不应承担、发【号、发【2008】88均强调不符合规定的“不得用以税前除、不得作为税前扣除凭据”，并没有规定该笔业务不允许在企业所得税前扣除，虽然门窗属于不符询，及时发现流向不符，因此必须缴纳。事实上在税务局内部也存在激烈争议，一般所得税部门兹事体大，对业务真实不合规是否允许在企业所得税前扣除，采取谨慎态度，不敢轻易发公分析：相比流向不符，套号企业要求在税前扣除的理由更加充分，更加理直气壮，如果数额较大，企业更应挺直腰杆与沟通，不惜进行行政复议和行政，赢面非常大。如前所述，《关于进一步加强普通管理工作符合规定特别是没有填开付款方全称的，因此会该条款，对“抬头不全”的不予在企业所得税前扣除。地税局甚至专门《地方税务局关于名称较长的单位填开使用规范》，规定：“根据国家税务对填开必须填写收付款方单位全称的规定，为了解决因单位全称较长给填开使用带来的不便，经研究决定，对我区从事营业税应税劳务、单位全称较长的，在填单位全称超过30个字的，可以使用10个字以上、30个字以内(均含本数)的规范性简称。二、纳税人使用单位规范性简称前，必须向其主管地税机关提出申请，由主管地税机关审核后，逐级上报地方税务局，经地方税务局同意并向社会发布单位使用规范性简称的公告，其公告的单位规范性简称视同全称。三、凡经地方税务局同意并公告使用规范性简称的单位，在填开或接收时，上填写的单位规范性简称合法有效。四、本公告自2013年6月1日起施行。”可谓笔者以为，的这种规定失之严苛，且在一个加强普通管理的文件，规定这种重大税政能执行么？敢执行么？。虽然有这样的规定，企业仍可以按照上述第（一）项问题，从3行申宁波市地方税务局企业所得税热点政策问答20141第34：《国家税务关于事业单位对外征收企业所得税若干问题》(发[2000]61号)已经作废。财政部、总后勤部重新修订了《票据管理规定》，从2012年1月1日起在全军部答：可以。财政部、总后勤部重新修订了《票据管理规定》，从2012年1月1日起在全军来打击违法活动中发现的新情况新问题，从创新管理、解决存在突出问题入手，重新划分了票据种类及适用范围，按照有关加强单位对外管理的部署要求，单独设国人民票据监制章”。《青岛市地税局企业所得税问题解答》（青地税二函【2014】2）第27答根《业得法第条规，业与有位际生实务且其得收入关合的出，有单开的财部制“政据制”“放军据制”据以税扣的据”分析：由上可以看出，2012年1月1日实施的《票据管理规定》，创立了票务，如果有，则需要，否则不需要。因此，接受投资的不动产是否需要，要看投资方以不动产作价投资，是否缴纳营业税，根据财税【规定，以不动产投资入股，与被投资方共享利润、共担风险的不征收营业税，因此被投资方无需以作为合法的扣税凭据。答复佛山地税局，明确：接受房地产投资无需作为合法的扣税凭证；二是接受投资的不动案例1：A司与B定收购BM但最终A根据协议约定支付给B违约金100A款。分析：股权转让本身就不需要缴纳营业税，因此B到因股权转让而派生出来的违约金也不在缴纳营业税的范围，所以A公司无需作为合法扣税凭据。案例2：A货物给B因为B款，A收取了100终购销取消。B公司做账，借：营业外支出，贷：银行存款。分析：因为购销最终没有完成，因此A公司收取的违约金不属于价外费用，记住：价外、价外，有价才有外！既然A公司收取的违约金无需缴纳，那么B公司的支出无需。案例3：A货物给B因为A货，B收取了100终购销完成。A公司做账，借：营业外支出，贷：银行存款。分析：B公司在中属于接受货物一方，虽然最终购销完成，其收取的违约金不属于价外费利，由B案例4：A公司销售货物，因为B公司未如期付款，A公司收取违约金100万元，最终完成。分析：A公司销售货物并收取违约金，属于典型的价外费用，应缴纳，因此B公司支付的100这问，属掰住外酒，能得内业，酒可有缴营税义，此需为税证可这，者见两，说业外消没，律得前除！【一】表内勾稽关系——资产负债【二】表内勾稽关系——现金流量【三】表间勾稽关系——资产负债表&利润【四】表间勾稽关系——资产负债表&现金流量财政部、国家税务日前出台《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策》（财税〔2014〕75号，以下简称“75”）。75的字面表述上不难懂，但在征纳实务中要具体适用，却并是两个截然不同的概念，按照75的规定，只有直接购进的相关固定资产方能享受规定的政产，即便是2014年以来新购进的他人已使用过的固定资产也属于政策范围。间不早于2014年1月。凡在2014年1月1日后由方交付给买受人的固定资产，即符合2014年1月1日后新“购进”的时间规定；而201312月及以前购进，在2014年1月开始计提折旧的固定资产则单位价值，即以货币计量的单项固定资产的入账价值（成本）。外购固定资产的成本，包括价可以简单理解为，企业不管是原已购置还是以后新购进的，单位价值不超过5000均值不超过5000定资产原值而不是已计提了部分折旧后的余值。行）》（发〔号）加以分析。发〔明确规定，所称研究开发活动，指企业为获得科学与技术（不包括人文、年限。75规定，企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%，具体分类及相应年限见下表。使用年限后剩余年限的60%。最低折旧年限一经确定，一般不得变更。折旧后的金额和双倍的直折旧率计算固定资产折旧的法。应用这种方法计算折旧额时，由于每产尚可使用为分子、以预计使用逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额。税定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征入、免入、各项扣除以及允许弥补的以因此，企业在按照75相关加速折旧的政策进行扣除后，年度应纳税所得额符合小型微利企业条件的，还可以享受小型微利企业的政策：年度应纳税所得额不超过30万元的，减按20％10（10）50％计入应纳税所20%的税率缴纳企业所得税。●属于企业所得税批准类的是固定资产缩短折旧年限或加速折旧，企业应在1个月内，向主管备案。符合条件的小型微利企业所得税企业的净利润（或发生的净亏损。即借记“本年利润”账户，贷记“主营业务成本其他业务成本“营业税金及附加“营业外支出“用“财务费用“销售费用“所得税费用”等。结转后少缴的好。为此，有的企业进行筹划以节税，更有的企业通过偷税等违法少缴，但是却有不却采取违法进行偷税等活动。最终却可能因自己的违法行为而受到的处罚。《中民企业所得税条例》及细则规定：每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目，是指与取得收入有关的成本、费用和损失。这里要特别注意，在计算应纳税所得额时，可以从《中民企业所得税条例》还规定：在计算应纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关的规定有抵触的，应当依照国家有关的规定计算纳税。比些费用虽然是企业的实际支出，但并不能在企业所得税前进行扣除，像违法经营的罚款支比如，企业发生购入商品行为，而没有取得，只是以白条或其它无效的凭证入账。或者企业是 有取得的情况