知名房企全套企业财务管理制度汇编图表丰富

财务管理制度汇编房地产开发（深深圳）有限公公司目录HYPERLINK\l"_Toc248835364"第一章总则4HYPERLINK\l"_Toc248835365"第二章财务机构构和财务人员员4HYPERLINK\l"_Toc248835366"第三章财务务计划管理55HYPERLINK\l"_Toc248835367"第四章资金管理理6HYPERLINK\l"_Toc248835368"第五章资产管理理7HYPERLINK\l"_Toc248835369"第六章合同款项项支付与费用用报销9HYPERLINK\l"_Toc248835370"第七章对外投投资的财务管管理14HYPERLINK\l"_Toc248835371"第八章会计审计计报告及财务务分析15HYPERLINK\l"_Toc248835372"第九章加强强下属企业的的财务管理116HYPERLINK\l"_Toc248835373"第十章财财务综合管理理16HYPERLINK\l"_Toc248835374"第十一章附则118HYPERLINK\l"_Toc248835375"第十二章财务务预算管理制制度18HYPERLINK\l"_Toc248835376"第一节总则188HYPERLINK\l"_Toc248835377"第二节财务预算算的管理体制制及组织体系系18HYPERLINK\l"_Toc248835378"第三节财务预算算和编制工作作期19HYPERLINK\l"_Toc248835379"第四节财务预预算的编制内内容和编制方方法19HYPERLINK\l"_Toc248835380"第五节财务预算算的编制程序序20HYPERLINK\l"_Toc248835381"第六节财务预算算的审批程序序21HYPERLINK\l"_Toc248835382"第七节财务预算算的控制和信信息反馈222HYPERLINK\l"_Toc248835383"第八章附则222HYPERLINK\l"_Toc248835384"第十三章内部审审计制度222HYPERLINK\l"_Toc248835385"第一节总则222HYPERLINK\l"_Toc248835386"第二节内部审计计机构和内审审人员24HYPERLINK\l"_Toc248835387"第三节内部审计计的对象及依依据24HYPERLINK\l"_Toc248835388"第四节内部审计计的范围和内内容25HYPERLINK\l"_Toc248835389"第五节审计部的的职责26HYPERLINK\l"_Toc248835390"第六节审计部的的权限26HYPERLINK\l"_Toc248835391"第七节被审计单单位（人员）的的权利和责任任27HYPERLINK\l"_Toc248835392"第八节内部审计计的种类和方方式28HYPERLINK\l"_Toc248835393"第九节内部审计计工作程序229HYPERLINK\l"_Toc248835394"第十节内部审计计工作底稿330HYPERLINK\l"_Toc248835395"第十一节内部审审计报告311HYPERLINK\l"_Toc248835396"第十二节内部审审计档案311HYPERLINK\l"_Toc248835397"第十三节奖励和和处罚32HYPERLINK\l"_Toc248835398"第十四节附则332HYPERLINK\l"_Toc248835399"附：审计工作流流程图33HYPERLINK\l"_Toc248835400"第十四章财务组组织构架如图图35HYPERLINK\l"_Toc248835401"第十五章财务务人员管理岗岗位职责366HYPERLINK\l"_Toc248835402"第一节财务总总监岗位职责责36HYPERLINK\l"_Toc248835403"第二节财务会计计部经理岗位位职责36HYPERLINK\l"_Toc248835404"第三节主办会计计岗位职责337HYPERLINK\l"_Toc248835405"第四节出纳员岗岗位职责388HYPERLINK\l"_Toc248835406"第十六章财务核核算工作指引引39HYPERLINK\l"_Toc248835407"一、目的39HYPERLINK\l"_Toc248835408"二、适用范围339HYPERLINK\l"_Toc248835409"三、职责39HYPERLINK\l"_Toc248835410"四、方法与过程程控制：399HYPERLINK\l"_Toc248835411"附1：《“开发发成本”-科目一览表表》（共三页页）42HYPERLINK\l"_Toc248835412"附2：《“开发发间接费”科目一览表表》42HYPERLINK\l"_Toc248835413"附3：《“营业业费用”科目一览表表》42HYPERLINK\l"_Toc248835414"附：合同款项支支付审批程序序与规定477HYPERLINK\l"_Toc248835415"第十七章物业业公司财务管管理办法499HYPERLINK\l"_Toc248835416"第一节岗位责任任制50HYPERLINK\l"_Toc248835417"第二节工作流程程52HYPERLINK\l"_Toc248835418"第十八章内部审审计程序与方方法56HYPERLINK\l"_Toc248835419"内部审计程序与与方法错误！！未定义书签签。HYPERLINK\l"_Toc248835420"附件：审计工作作方案60HYPERLINK\l"_Toc248835421"附件：审计工作作底稿63HYPERLINK\l"_Toc248835422"第十九章工程项项目审计程序序及办法644HYPERLINK\l"_Toc248835423"第一节总则644HYPERLINK\l"_Toc248835424"第二节立项审计计64HYPERLINK\l"_Toc248835425"第三节设计（勘勘察）管理审审计66HYPERLINK\l"_Toc248835426"第四节招投标审审计68HYPERLINK\l"_Toc248835427"第五节合同管理理审计70HYPERLINK\l"_Toc248835428"第六节设备和材材料采购审计计73HYPERLINK\l"_Toc248835429"第七节工程管理理审计74HYPERLINK\l"_Toc248835430"第八节工程造价价审计76HYPERLINK\l"_Toc248835431"第九节竣工验收收审计78HYPERLINK\l"_Toc248835432"第十节财务管理理审计79HYPERLINK\l"_Toc248835433"第十一节后评价价审计81HYPERLINK\l"_Toc248835434"第十二节附则882总则第一条为了了加强财务管管理，建立健健全各项财务务规章制度，积积极倡导公司司作风稳健，正正派踏实、信信誉优良的经经营理念，保保持较低的负负债，低成本本扩张运作的的模式，维护护投资者的合合法权益，确确保出资方资资金的安全、资资产的保值和和增值，使财财务工作规范范化。根据国国家有关法规规，结合公司司实际情况，制制定本财务制制度。第二条财务务管理的基本本任务：做好好各项财务收收支的计划、控控制、核算、分分析和考核工工作，合理筹筹集资金，有有效利用公司司各项资产，挖挖掘内部潜力力，以较少的的投入得到较较多的产出，实实现公司效益益的最大化。第三条所有财财务及财务相相关人员必须须严守公司财财务机密。第四条本制制度是公司内内部及其所属属企业财务工工作管理的依依据。凡公司司以及公司属属下的全资企企业及其控股股企业，在业业务经营活动动中，均应以以本制度为财财务工作的准准则。财务机构和财务务人员第五条公司司设置健全的的财务部，指指定负责人，并并配备必要的的财务人员，负负责公司全部部经济业务的的会计核算和和财务管理工工作，二级公公司财务部接接受总部财务务部们直接领领导。第六条财务务部负责人直直接受董事长长领导，财务务部负责人工工作调动或因因故离职时，要要办好交接手手续，由分管管副董事长监监交。第七条财务务部财务人员员直接受财务务部负责人领领导，财务人人员调动工作作或者离职，应应与接交人员员办理交接手手续，由财务务部负责人监监交。财务人人员的入职，除除公司正常的的手续外还由由公司总办指指派人员进行行一次家访，家家庭住址的变变更必须知会会总办，如有有违犯也属违违约行为。第八条财务务人员交接工工作：（一）财务人员员办理交接手手续前，必须须做好以下工工作;1、已发生经济济业务尚未填填制会计凭证证的应当填制制完毕;2、尚未登记的的帐目应该登登记清楚并在在最后一笔余余额处加盖经经办人员印章章（签名）;3、整理各项移移交资料，对对未了事项，作作出书面材料料;4、编制移交清清册，列明移移交具体内容容;（二二）移交人员员在办理移交交时，要按移移交清册逐项项清点，接替替人员须逐项项点收。（三三）交接完毕毕后，交接双双方同监交人人要在移交清清册上签名或或盖章。交接清册上上应有：单位位名称、交接接日期、交接接人、监交人人、清册页数数及需说明的的问题等。（四）移交人员员对所移交的的会计凭证，会会计帐薄，会会计报表和其其他有关资料料的全面性、真实性承承担责任。第九条财务务管理遵循内内部牵制原则则，出纳人员员不得兼管收收入、费用、债债权、债务等等账簿的登记记工作和会计计档案保管工工作，银行预预留印鉴不得得全部交给出出纳一人保管管，实行印鉴鉴分管制度。第十条公司司财务部负责责对所属企业业的财务会计计工作进行领领导，向公司司董事会、董事长负责并报报告工作。二二级企业财务务经理（主管管）受总部财财务领导，即即受本单位经经理的领导，又又受公司总部部财务部的领领导。二级企企业财务经理理（主管）有有权且有责任任向公司财务务部报告本企企业的财务真真实情况。财财务部有权随随时参与审计计二级企业帐帐务，有权参参与二级企业业财务经理（主主管）的任免免。第三章财务务计划管理第十一条财财务计划是企企业经营计划划的重要组成成部分，是企企业经营目标标的具体化、系系统化。财务务计划包括：：长期投资和短期期投资计划。流动资金计划（含含融资、信贷贷、按揭计划划）。收入、成本、费费用、利润计计划。财务收支计划（现现金流量表）。第十二条财财务计划的编编制。每年一一月底前根据据董事会和董董事长确定的的年度经营目目标，本着不不浮夸、不保保守的精神，各各业务部门及及二级企业编编制本部门的的业务计划、资资金计划、费费用计划、投投资项目开发发计划。行政政综合部门开开支实行预算算制。在此基基础上财务部部进行修改建建议综合平衡衡，编制全公公司的财务计计划，报公司司领导审定，超超过审定后的的预算不得支支出，除非该该预算已经过过上述同样程程序批准追加加，财务部在在计划执行过过程中应每季季度对各项财财务计划进行行检查、分析析和考核。如如果实际情况况变化较大，经经领导批准，可可按程序编制制调整计划。第十三条每月各各部门可根据据业务开展和和项目投资情情况，编制次次月的月度业业务计划，固固定资产购置置计划、费用用开支计划、资资金需要量计计划（附书面面合同协议），项项目付款计划划，经部门经经理和分管领领导审批后，月月底前报财务务部汇总进行行综合平衡，编编制全公司月月度费用计划划、资金计划划、现金流量量表，经公司司董事长批准准后，遵照执执行。资金管理第十四条资资金管理是对对资金筹集、资资金使用、资资金回收等全全过程的管理理，并对资金金使用效果进进行分析。第十五条财财务部根据公公司的年度经经营计划、财财务计划和资资金需求量，积积极组织和筹筹措资金，并并对借款期限限、利率、还还款来源、融融资渠道等因因素综合考虑虑，确定合理理可行的筹资资方案，努力力降低资金成成本。第十六条加加强各种形式式的贷款、银银行按揭和贷贷款担保等的的管理。每借借入一笔资金金，不分金额额大小都必须须报董事长审审批。抵押贷贷款当还款完完毕后应及时时办理注销产产权登记赎回回抵押物权属属证明文件。银银行按揭完成成后应尽量配配合银行收取取小业主分期期付款，最好好避免回购，还还款终结后及及时将保证金金转回存款户户。未经审批批的贷款（含含按揭）资料料应收回存档档。公司对外外提供担保或或外单位对我我方提供担保保均需董事长长审批。对每每笔贷款或贷贷款担保，无无论方式如何何，金额大小小财务部必须须专人专职建建立台帐，掌掌握详细情况况提前作具体体工作，到期期及时办理借借款展期或还还款手续，保保持企业的高高信誉。第十七条对对公司开发的的楼宇实行银银行按揭销售售方式的，首首期款和银行行按揭款（可可不含保证金金）全部收到到后，售楼员员才能领取佣佣金。现场所所有售房收款款无论金额大大小都必须当当天、最迟次次日（须电话话报告说明理理由）存入银银行或交到财财务部，发现现挪占等违规规行为的，处处以扣罚挪占占当事人与挪挪占款项数额额相等的罚款款，情节严重重者，做开除除处理。同时时，财务部有有权扣罚售楼楼员、销售主主管的佣金。财财务部应张贴贴告示在售楼楼现场指引客客户交钱一定定拿回盖章收收据，适时可可派人现场收收款，防止资资金流失。第十八条为为了保证资金金安全，资金金的调拨、使使用要严格审审批手续，申申请用款按程程序办、用款款按计划办、费费用支出按制制度办并进行行跟踪管理，定定期考核。凡凡对外经济业业务需付款的的，除及时清清结外，均需需提供书面经经济合同、协协议及有效发发票为据（已已交财务部存存档应注明）。第二十一条加强对货币币资金的管理理。严格按《现现金管理条例例》和《银行行结算办法》执执行。出纳人人员对经管的的库存现金必必须做到日清清月结，帐款款相符。每天天结出现金日日记帐余额并并与实际库存存核对，发现现帐实不符，应应查明原因及及时处理。财财务部负责人人应不定期地地抽查、盘点点库存现金。现现金结算起点点为1,000元，若在起起点以上则一一律用支票转转帐或汇付。特特殊情况经董董事长批示后后出纳携带现现金付款，1万元以上应应有保安或多多派一位员工工陪同。库存存现金限额原原则上不超过过日常三天的的需用量，现现金超限额部部份当天必须须送存开户银银行，因故未未送存的要请请示董事长后后妥善保管，次次日一定送存存银行。未经经批准不得利利用公司帐户户，为其他单单位或个人支支付或存入现现金，不得用用“白条”或不符合要要求的单据顶顶替库存现金金。收取现金金与签发收据据应分别专人人负责，领用用的收据和支支票必须登记记数量和起讫讫编号，由领领用人员签字字，收回收据据和支票存根根应由保管人人员办理签收收手续。出纳纳人员对经管管的银行存款款帐，必须及及时与银行对对帐单和会计计帐目核对清清楚，保证帐帐帐相符、帐帐款相符；原原则上不得签签发空头支票票和远期支票票，也不得签签发和使用空空白支票，特特殊情况经董董事长批示后后可签发注明明日期、用途途和限额的空空白支票，领领用人必须在在登记簿上签签章。公司的的一切收支均均应纳入财务务管理的渠道道，严禁以任任何名义搞帐帐外经营，严严禁将银行帐帐户出租、出出借给其他单单位或个人使使用。财务人人员不得将公公司帐号、预预留印鉴泄露露。第二十二条公司持有的的长期投资性性质的实物、股股票、债券、抵抵押物、单证证等应登记造造册，指定专专人妥善保管管。第二十三条加强对各种种应收、应付付、预付帐款款的管理，应应建立往来帐帐户定期核对对与清理制度度，对本单位位逾期未收回回的帐款至少少每季度要清清理一次，根根据帐龄长短短逐项分析，提提出解决措施施，制定催收收清欠方案，配配合和督促业业务部门催收收，加快资金金周转。对确确实无法收回回的各种呆帐帐、坏帐的报报损，报董事事长审批。对对已确认的坏坏帐损失，在在会计核算方方法上，根据据我公司的具具体情况，统统一采用直接接转销法，核核销的坏帐损损失，计入当当期管理费用用。资产管理第二十四条根据财务制制度的规定，结结合我公司的的具体情况，固固定资产的划划分标准为：：使用期限超超过一年，单单位价值在2,000元以上的房房屋、建筑物物、机器设备备、运输工具具和其他物品品都应当作固固定资产管理理（固定资产产的管理参照照行政部门管管理文件处理理）。第二十五条凡购置行政政办公用品等等，每件购入入单价在2,000元以下者，财财务部作为低低值易耗品一一次摊销进成成本，但保管管部门仍需负负责登记财产产卡片，定期期（至少一年年）核对，对对不能使用的的物品按程序序办理报废核核销手续，保保证货卡相符符。第二十六条加强固定资资产的日常管管理，行政部部负责购置，资资产经营部负负责保管和保保养，财务部部负责固定资资产的增减变变动核算。固固定资产的折折旧维修核算算。与资产经经营部共同定定期（至少一一年）组织对对固定资产进进行盘点、清清查及对固定定资产的经济济效益进行客客观的评价与与分析。第二十七条固定资产的的购置，凡需需购置固定资资产的部门或或下属企业均均需书面申请请，经行政部部、资产经营营部、财务部部、董事长办办公室会签报报董事长批准准。固定资产产购入后，保保管人员应即即时进行验收收，在发票上上签署“验收入库”字样，同时时登录固定资资产卡片。采采购员凭批准准购置文件和和发票按规定定的报销程序序报销。各部部门领用固定定资产应由使使用人在固定定资产卡片上上签字。当使使用人发生变变动时应及时时到资产经营营部办理变更更手续。凡未未按规定办理理变更手续的的，如固定资资产毁损，由由原签字使用用人负责赔偿偿。第二十八条固定资产的的折旧方法统统一采用直线线折旧方法按按月提取折旧旧，房屋建筑筑物的折旧年年限定为20年。运输设设备、电子设设备等的折旧旧年限定为5年。固定资资产的残值率率标准为：内内资企业2003年6月18日前购入的的按10%，2003年6月18日之后（含含）购入的按按5%；外资企业业一律按10%计提。第二十九条固定资产的的计价按不同同渠道的取得得和不同的口口径进行计价价：(一)购入入的固定资产产按买价加上上支付的运输输费、保险费费、包装费、安安装成本和缴纳的税金等等计价；(二)自行建造造的固定资产产按照建造过过程中实际发发生的全部支支出计价；(三)投资者投投入的固定资资产按评估确确认或合同、协协议约定的价价值计价；(四)在原有固固定资产基础础上进行改建建扩建的固定定资产，按照照固定资产的的原价，加上上改扩建所发发生的支出，减减去改扩建过过程中所发生生的固定资产产变价收入后后的余额计价价；（五）盘盈的固固定资产按同同类资产的重重置完全价值值计价。第三十条每每年年未，应应对固定资产产进行盘点清清查。由资产产经营部、财财务部共同组组织人员，编编制盘点表，对对盘点中出现现的盘盈、盘盘亏应查明原原因，分清责责任并提出处处理意见报董董事长审批，对对直接负有管管理不当的责责任人应给予予经济处罚。对对特别原因造造成的财产损损失和盗窃、抢抢劫、诈骗等等，不论金额额大小，均须须专提书面上上报董事长审审批。假若公公司员工参予予其中且有不不法行为的应应移交司法机机关处理。第三十一条加强在建及及完工工程的的管理。财务务部应根据自自营工程、出出包工程的不不同特点，编编制工程进度度资金投放计计划，严格控控制各项支出出，参与工程程预决算审查查。第三十二条无形资产按按照取得时的的实际成本计计价，从开始始使用之日起起，在有效使使用期限内平平均摊入管理理费用，无形形资产是指企企业长期使用用但没有实物物形态的资产产，包括专利利权、商标权权、著作权、土土地使用权、非非专利技术、商商誉等。第三十三条长期待摊费费用包括开办办费、办公室室的大规模装装修以及经营营租赁方式租租入的固定资资产改良支出出等等。具体体摊销年限按按会计制度相相关规定办理理。合同款项支付与与费用报销第三十四条合同类型包包括：设计、材材料设备、施施工、营销及及其他。付款款类型包括：：预付款、进进度款、结算算款及保修款款。设计、甲供材、设设备、施工及及其他合同付付款的审批程程序：对方填写“对方填写“合同款项支付审批表”盖公章相关部门确认(物业;总工;规划、资产、行政、营销等)工程部预算部财务部集团副总经理董事长合同签约后，对对方填写“合同款项支支付审批表”并盖章，送送相关部门签签字后，由工工程部、预算算部、财务部部及集团副总总经会签后，报报董事长审批批后支付。1、预付款（或或定金）工程备料款应在在工程承包合合同签订后，具具备开工条件件后方可支付付，并在支付付工程进度款款和办理工程程结算款时，按按规定比例逐逐次扣减，原原则上要求施施工方带资进进场开工。若若合同规定履履约保证金或或保函的，则则在支付前，对对方必须提供供保证金或保保函。工程、材料及设设备进度款承包商应于每每期5日前向相关关专业工程师师申报上期如如下资料，并并加盖公章：：□“工程款支付付申请表”、“工程款（xxx项目）支付付审批单”；□工程分部分分项详细形象象进度、下期期施工进度计计划及资金使使用计划；□工程量计算算书、费用汇汇总表或材料料设备进货单单。工程进度款（含含代垫付水电电费、甲供材材等）按累计计完成工程量量拨至工程预预（结）算总总造价的85%时应停止拨拨付。3、工程决算余余款□工程决算余余款应在工程程竣工验收后后，经公司预预决算员或专专业中介机构构审定的竣工决算书书办理。□结算时应按按工程决算审审定总造价扣扣除预付备料料款、预付进进度款、甲供供料款（预算算价）、水电电费、质量保保证金、超领领甲供料价款款及按合同规规定应增付或或扣付的奖罚罚金等之后的的余额结付。□结付时凭工工程发票并附附上“工程决算审审定书”、“工料分析经经济签证”、“开工报告”，“工程竣工验验收单”等等。其中中，质量奖应应附优质工程程证书。4、工程质量保保证金按总决决算3-5%预留，保修修期满后，工工程部门、物物业管理公司司确认请款人人已履行保修修责任，并预预算合约部门门扣除所发生生的第三方保保修费、逾期期到场修罚金金以及物业管管理公司自行行或委托第三三方维修费等等，若此类费费用超过维修修金，则要求求对方另行支支付；5、施工中代代垫款施工现现场中公司代代垫的水、电电费用（施工工方必须提供供同等金额的的建筑安装发发票）及其他他费用，财务务部门应将相相关费用复印印件加盖公章章后，提交承承包商，并从从当前工程款款项中扣回。销售推广费用的的支付：董事长批准集团副总审批相关部门审核市场营销部推广计划董事长批准集团副总审批相关部门审核市场营销部推广计划销售推广费用销售推广费用营销部“合同款项支付审批表”董事长集团副总理集团财务部相关部门审核营销部“合同款项支付审批表”董事长集团副总理集团财务部相关部门审核1、项目开始始前，销售部部应将销售推推广计划（预预计推广时间间、方式、金金额）报送至至预算部、财财务部，做好好开工前销售售费用的总预预算。2、每年1月底底前，销售部部编制本年度度销售费用投投放计划（分分项目、分月月），董事长长最终批准后，财财务部存档。3、每季度100号前，销售售部编制本季季度销售费用用投放计划（分分不同开发项项目），董事事长最终批准准后，财务部部存档。4、广告费等合合同签订或履履约完成后，经经办人员填制制付款申请单单，附合同、发发票、刊登相相关广告的复复印件或照片片，销售部经经理签字后，由由财务经理(主管)、财务总监审核核后，报董事事长批准后付付款。5、财务部季末末或月末将各各项目广告预预算数与实际际发生数进行行对比，联同同销售部、预预算部，综合合考评各种广广告的投放效效果，考评结结果报呈至董董事长。（三）审批注意意事项：1、“工程款支支付申请表”、“工程款（广广告费）支付付审批单”，须密封专专人传递，严严禁承包商私私自拿着审批批表到各部门门找人审批签签字；承包商追问付款款情况时，各各部门经办人人只能回答“正按程序办办理之中，很很快会通知贵贵方”，严禁各部部门经办人告告之承包商“审批表某部部门已批完，现现在某部门手手中办理”；3、每期5日日前各承包商商提交审批表表等完整的相相关资料，各各部门审批时时间最长不能能超过1个工作日（节节假日顺延），每每期10日前保证将将审批表报至至董事长审批批。第三十五条费用报销及及借款、支票票领用审批程程序：日常费用支出：：集团财务审核批异地公司负责人审核审核董事长审批各公司会计审核集团财务审核批异地公司负责人审核审核董事长审批各公司会计审核各部门经理(工资、佣金性质支出除外)经办人填写“费用报销单”借款及支票领用用：集团财务经理审核异地公司负责人审核集团副总经理审批各部门经理审核经办人填写“借款单、支票领用单”董事长集团财务经理审核异地公司负责人审核集团副总经理审批各部门经理审核经办人填写“借款单、支票领用单”董事长审批说明：1,0000元以下的费费用支付可以以使用现金；；1,000元以上（含含）的费用支支付不得使用用现金，特殊殊情况封需使使用现金的，需需经财务经理理同意。第三十六条差旅旅费报销：（一）差旅费报报销标准（详详细见公司差差旅费报销制制度采辰司发发第【2008】006号文件）：职职别费用董事长副董事长正副经理职员交通费按汽车票、火车车票价报销无无无每日住宿费200元150元100元80元餐费120元/天100元/天80元/天60元/天招待费申请实报申请实报申请实报申请实报通讯费10元/天10元/天10元/天10元/天差旅补助20元/天20元/天20元/天20元/天（二）说明：1、两人及以上上同行出差，住住宿标准从职职位较高者。2、出差天数的的计算以所乘乘交通工具离离深、抵深日日期为准。当当日往返，不不计发出勤补补助。出差人员住宿费费按规定标准准报销，特殊殊情况超标需需事先征得董董事长同意，报报销时需签字字确认。对于于公司未统一一安排住宿，自自行安排住宿宿而不报销住住宿者，每晚晚补贴150元，由公司司或对方单位位提供住宿或或住在关联所所属公司招待待所的，不计计发补贴。4、出差期间间要宴请送礼礼，应当尽量量作出计划，经经批准凭发票票如实报销。5、出差期间因因公发生传真真、特快专递递费用、上网网费实报实销销，但电话费费自理。6、出差期间交交通费按实报报销，应尽量量乘坐公共交交通工具，没没有特殊情况况不能乘坐出租汽车。如如属公司派车车或享受汽车车津贴自驾车车出差的员工工一律不报销销任何市内交交通费用。工作人员出差期期间，因游览览或非因公需需要的参观而而开支的一切切费用均由个个人自理，对对经领导批准准借出差之便便因私多呆几几日或绕道探探访亲友的，应应扣除住宿费费及绕道交通通费后如实报报销。职工因公出差到到国外（含港港、澳、台）按按实报销往返返交通费，其其它费用根据国别、地区的的不同由董事事长批准后报报销。第三十七条通讯讯费公司IDD电话话设在总办，因因工作需要拨拨打长途及发发传真的员工工经部门经理理同意后可在在总办登记使使用。因工作作需要使用国国际长途需由由公司领导批批准。公司对所有员工工不购置手机机，但凭发票票限额报销手手机话费，手手机发票必须须是本人。手手机话费每月月最高限额：：总助以上元；部门经经理元；司机元；外勤元；普通人人员元。公司固定电话、分分机给予员工工办公使用，通通话应言简意意赅。电话因因私尽量少用用，严禁用公公司电话拨打打收费的声讯讯台（114、160等工作资询询性电话除外外）。通行费按照实际际发生额汇集集，根据实际际情况记入当当期损益及开开发项目间接接费科目。第三十八条交际际应酬(一)礼品品费的开支尽尽量靠近春节节、中秋节等等重大节日，礼礼品必须做到到进出有帐、赠赠送有名。（二）报销招待待费、礼品费费时事先应填填写业务招待待费用支出审审批单，填明明招待单位、招招待人数、开开支金额、开开支事由、解解决问题情况况等。应酬完完毕后审批单单随同发票在在财务部审核核报销，特殊殊情况电话请请示董事长或或报告总办先先应酬后补手手续报销。（三）业务招待待费需签单的的，应由财务务部、总办与与签单单位签签定有关协议议，并预留董董事长签字样样本或董事长长指定的有权权签字人样本本，其他人的的签单财务部部一律不给予予报销。一般般情况下应在在指定的签单单单位业务招招待。（四）交际应酬酬按照实际发发生额汇集，根根据实际情况况记入当期损损益及开发项项目间接费科科目。第三十九条汽车车费用、交通通费（一）员工交通通费报销：1、晚加班到223：00后离开公司司的，可乘坐坐出租车，但但须次日凭考考勤卡记录，以以行政部经理理确认。市内办理公事，由由经办人填写写派车单，经经部门经理审审批签字，行行政部统一安安排派车。如无车可可派，可乘公公共交通工具具外出，特殊殊事由乘坐出出租车经行政政部经理同意意后可报销，并并在报销凭证证上说明办理理事项。（二）公司车辆辆费用：公司车辆在执行行公务时发生生的过路，过过桥及停车费费等据实报销销。报销上述述费用时，应应在原始凭证证上注明发生生费用的时间间及事因。司司机违章罚款款原则上不准准报销。特殊殊情况需报销销时，应书面面说明原因，报报经董事长同同意。汽油费费根据每辆车车的月平均使使用情况，年年初核定每月月最高限额，原原则上在额度度内凭加油站站发票报销。公公司车辆需要要进行保养维维修的，应由由行政部统一一安排在质优优价廉的固定定维修点进行行维修。因特特殊情况车辆辆需要进行紧紧急修理，应应事先电话请请示行政部经经理，有必要要时可请示董董事长同意就就近解决。报报销车辆维修修费用，必须须附具体修理理项目及材料料清单。第四十条其其它费用的支支出与报销每月底财务部应应根据行政部部统计考勤表表（附病、事事假条、加班班批条），新新入职员工及及转正员工凭凭行政部通知知函编制工资资表，扣除员员工个人应承承担的社保费费、个人所得得税等后在次次月5日准时发放放。员工中餐餐补贴每人每每天10元，另外公公司每月补贴贴工地人员元作为固定加班班补助（转正正前不享受）。奖奖金按董事长长批示另行发发放。公司购置办公用用品、日常用用品等应由行行政部、财务务部确定专购购点集中采购购。行政部应应根据实际需需要，合理采采购，尽量保保持零库存。行行政部报销时时应凭发票及及验收人签字字按上述程序序审批。由设设计师提出的的需购买的样样板房饰品，经经董事长批准准后，财务部部派人陪同销销售部相关人人员购买，并并由资产经营营部登记造册册、定期盘点点，销售部配配合物品的保保管及养护，财财务部负责监监督。员工在试用期内内办理医疗保保险，医药费费。医药费报报销事宜按医医疗保险条例例执行。公司鼓励员工参参加专业知识识再培训,政府职能部部门及行业协协会通知需要要派员参加的的，原则上由由公司报销学学习费用但不不得先借再还还，必须有一一个书面学习习心得后，再再凭发票报销销（不含专业业资格后续教教育费用）。表现良好的员工参加大专、本科、研究生学位学习的，在不影响工作的前提下，公司将为员工适当安排时间，以方便员工完成学业。符合公司招调干干（工）的员员工申办深户户的考务费、城城市增容费等等一律由本人人支出。对公司房屋、运运输设备、办办公设备等固固定资产的维维修及其它维维修应由行政政部及使用部部门报告行政政部统一办理理。修理费的的报销须由维维修单位随同同发票提供维维修材料、工工时计算单，经经验收合格后后按规定程序序报销，原则则上应至少有有两位员工参参加。因责任任事故造成固固定资产损坏坏所支付的修修理费，扣除除保险公司赔赔偿后的差额额，由责任人人负责赔偿。以上未列明的费费用开支视当当时情况而定定，通常由部部门签批，财财务及分管副副总审核，董董事长审批。第七章对对外投资的财财务管理第四十一条对外外投资包括短短期投资和长长期投资。短短期投资是指指能够随时变变现，持有时时间不超过一一年的有价证证券及不超过过一年的其他他投资。长期期投资是不准准备随时变现现，持有时间间在一年以上上的有价证券券及超过一年年的其他投资资。第四十二条投资发展部部负责投资项项目的可行性性研究、论证证、报批等。财财务部协助对对外投资的核核算和评价考考核。投资项项目不论大小小一律由董事事长审批。第四十三条财务务部应对投资资项目设立专专项档案，实实行跟踪管理理。按报告确确定的资金来来源筹集资金金，按投资拨拨款计划控制制拨款进度，加加强投资项目目的资金回收收工作，以及及定额地收缴缴利润，全面面反映项目投投资情况。投投资控股项目目财务部应派派人参与工作作，未控股项项目也要定期期检查财务状状况。第四十四条对外外投资以投资资时实际支付付的价款计价价。以实物、无无形资产方式式向其他单位位投资的，按按照评估确认认或者合同、协协议确定的价价值计价，其其重估确认价价值与其帐面面净值的差额额，计入资本本公积金。购购买以宣告发发放股利但尚尚未支付股利利的股票按照照实际支付的的款项扣除应应收股利后差差额计价。溢溢价或折价购购入长期债券券，其实际支支付的款项（扣扣除应收利息息）与债券面面值的差额，在在债券到期以以前，分期计计入投资收益益。第四十五条对外外投资的核算算方法(一)对外外投资股权在在25%以下的，采采用成本核算算；股权在25%以上的采用用权益法核算；股权在在50%以上或者拥拥有被投资企企业控制权的的，编制合并并会计报表。(二)对外外投资分得的的利润、股利利和利息，计计入投资收益益。收回的对对外投资与长期投资帐户的的帐面价值的的差额计入投投资损益。第四十六条对对外投资项目目出现异常时时，如：亏损损、解散，财财务部应会同同有关部门积积极参预清理理整顿工作，依依法收回投入入的资金资产产。会计审计报告及及财务分析第四十七条为为了正确地反反映公司的财财务状况和经经营成果，满满足公司领导导的经营决策策需要，财务务部必须按规规定认真编制制各种会计报报表和财务情情况说明书。第四十八条会计计报表主要包包括资产负债债表（月报）、损损益表（月报报）、费用明明细表（月报报）、贷款明明细表、债权权债务情况表表（季报）、投投资情况表（年年报）、现金金流量表（年年报）、利润润分配表（年年报）等等。报报送时间月报报为次月10日前，季报报时限为次月月15日前，年报报为下一个会会计年度的第第一个月内，审审计报告为下下一个会计年年度后的3个月内，内内部审计或委委托中介机构构审计由董事事长决定，其其依据为审计计法有关法规规及公司规章章，审计报告告应要审计工工作结束后55日内呈交。第四十九条每季季度、年度财财务部必须作作出全面的财财务分析，编编写财务情况况说明书。财财务情况说明明书主要说明明公司的经营营状况、利润润实现和分配配情况、各项项财产物资变变动情况、税税金缴纳情况况，对本期或或者下期财务务状况发生重重大影响的事事项。月度须须作出简要的的财务分析，针针对经营状况况着重对收入入、成本费用用成本情况、资资金周转情况况，现金流量量情况进行分分析。第五十条总总结、评价财财务状况和经经营成果的财财务指标，包包括偿债能力力指标和盈利利能力指标。具具体包括：流流动比率、速速动比率、资资产负债率、营营业利润率、净净资产利润率率、营业费用用率等，以上上指标在年终终决算财务分分析报告（含含下属企业）中中应有体现。第九章加强强下属企业的的财务管理第五十一条公公司对下属企企业的财务管管理原则是：：参与企业经经营方案、建建立健全内部部财务管理制制度和财会人人员岗位责任任制、定期检检查财会基础础工作及财务务制度执行情情况，促使其其如实正确反反映财务状况况，依法纳税税，维护投资资者的权益。第五十二条公公司任命下属属企业的财务务经理或主管管，并配备合合理必要的财财会人员，财财会人员在行行政上除受本本公司经理领领导以外，还要接受集集团公司财会会部门的领导导。第五十三条下属属企业应认真真执行公司制制定财务管理理制度，对执执行不力的财财会人员公司司有权适时撤撤换。第五十四条公司司是下属企业业的投资者，按按照谁投资、谁谁拥有所有权权的原则，公公司拥有下属属企业财产所所有权，并享享有对下属企企业税后利润润分配的决定定权，公司按按照董事会和和董事长的决决定有权决定定下属企业有有关分配事顶顶：下属企业任意公公积金和公益益金的提取。（二）下属企业业盈余公积补补亏。（三）下属企业业法定公积金金转增资本。（四）下属企业业上交公司总总部利润。第五十五条公司司要对所属企企业的财会基基础工作进行行规范管理，严严格要求财会会人员按财务务会计制度的的规定，规范范地进行记帐帐、算帐和报报帐，以保证证会计数据的的真实、准确确、及时和完完整，公司对对所属企业的的财会基础工工作进行定期期或不定期的的检查、评比比，对基础工工作好的要予予以表扬、奖奖励并加以推推广，对财会会基础工作差差的要对其整整顿，限期改改正。第五十六条公司司要定期（至至少一季度）对对下属企业的的财会工作进进行检查和监监督，并建立立健全各项财财务制度及经经济指标考核核制度，作到到事前有计划划，事中有控控制，事后有有考核，要组组织力量经常常深入下属企企业进行调查查和了解，并并对其各项经经济指标和财财务管理基础础工作进行考考核检查，以以提高下属企企业的财务管管理水平。第十章财务综综合管理第五十七条财财会工作涉及及公司各个方方面，财务部部应在全面系系统协调的原原则下，结合合本企业财会会工作特点制制定岗位责任任制，其原则则是：划分职职责范围，明明确工作任务务，优化工作作流程，确定定工作目标，进进行客观公正正的考核，同同时制定相应应有效的奖惩惩措施，在财财会工作的一一切活动中，以以自控、他控控、互控相结结合的手段，使使每个财会人人员各尽其职职、各负其责责。第五十八条开开展会计电算算化工作，是是促进会计基基础工作规范范化和提高工工作效率的重重要手段和有有效保证。（一）按财政部部要求将所使使用的软件的的有关资料送送政府主管财财政部门备案案。（二）公司财务务部门的电脑脑专机专人使使用，谁使用用谁负责，负负责电脑的安安全及保养工工作。（三）各位财务务人员必须遵遵守电脑操作作使用权限，在在各自受权范范围内使用财财务管理软件件，严格保密密自己的操作作登录口令。但但该保密口令令需在财务负负责人及行政政部备存。（四）任何人员员不得对数据据和软件进行行非法修改和和删除，不得得对财务软件件本身施加任任何有害或破破坏性的改动动，如因此造造成公司电子子数据的丢失失或损害，将将严肃追究有有关人员责任任。对于完善善财务软件的的修改或升级级，有关人员员必须向财务务部经理汇报报并得到批准准后才能实施施。财务资料未经财财务部负责人人批准，不得得链接互联网网或局域网。严禁在财务部门门的电脑上使使用外来软盘盘或非公司认认可软件，不不得擅自拷贝贝财务部任何何软件、文件件或带出使用用、传阅。财务人员离开计计算机前，应应执行相应命命令退出会计计软件。（八）年度内会会计科目一经经设定，不得得任意更改；；新增科目须须征得财务经经理的同意。（九）财务人员员按规定必须须定期对会计计软件数据进进行备份。第五十九条严格格会计档案管管理、严守公公司财务机密密公司财务章、董董事长名章、发发票专用章、发发票等要责任任到人保管。银银行预留印鉴鉴一定至少二二人分开保管管。会计档案指定专专人保管，会会计档案包括括：会计凭证证会计帐簿、会会计报表及其其它有关会计计资料。会计档案保管人人要负责及时时收集、整理理、装订、立立卷、编制目目录等工作。会会计凭证在每每月终十五日日内装订、归归档；现金和和银行存款帐帐簿每月终十十天内打印装装订，其它会会计帐簿半年年决算终了后后15天内打印装装订，年度终终了后一个月月内归档装订订上年度全年年会计帐簿、会会计报表及财财务报告。会计档案保管人人要妥善保管管会计档案，保保证存放有序序，查找方便便。要负责执执行安全和保保密制度，严严防毁损散失失。要严格办办理调阅手续续，原则上不不得借出，如如有特殊情况况需要外借，须须由财务经理理同意，董事事长批准，但但不得拆散原原卷册，出具具借据需限期期归还。电算算化会计档案案应采用磁性性介质保存，条条件许可可用用光盘存档，并并定期检查、定定期复制，防防止损坏和丢丢失。对领用、使用各各种发票、收收据情况进行行登记、管理理，对使用完完毕的发票、收收据要收回归归档，并按要要求及时报税税务机关。会计档案保管人人若有工作变变动，要根据据会计档案及及其目录办理理移交手续，现现场应有监交交人。会计档案的保管管期限及销毁毁，严格执行行国家《会计计档案管理办办法》。第十一章附则第六十条本制制度的解释权权和修改权属属集团董事长长办公室。第六十一条本本制度自董事事长批准之日日起执行，原原规定废除。第十二章财财务预算管理理制度第一节总则则为了加强公司财财务预算管理理，充分发挥挥财务预算工工作的预测、控控制作用，根根据《公司财财务管理制度度》，特制定定本制度。本规定主要包括括财务预算、审审批、控制与与反馈。本规定适合用于于集团公司以以及其控股子子公司。集团对财务预算算实行统一计计划、分级管管理的财务预预算管理体系系。统一计划是指集集团的年度经经营目标实行行集中统一的的管理。第二节财财务预算的管管理体制及组组织体系分级管理是指各各项财务预算算指标统一向向各部门（子子公司）分解解、下达；已已经下达的财财务预算指标标由各部门（子子公司）负责责落实，并向向其所辖部门门进行指标的的再分解。各部门（子公司司）要将财务务预算作为控控制日常经营营活动和进行行财务管理的的依据，切实实保证各项预预算指标的实实施。通过年年终考核，检检查财务预算算指标完成情情况。完成或或超额完成年年度财务指标标的部门（子子公司），由由总部根据有有关规定对该该部门（子公公司）及其负负责人给予表表彰和奖励；；对完不成年年度财务预算算指标的部门门（子公司），根根据不同情节节对该部门（子子公司）及其其主要负责人人给予相应的的处罚，追究究其经济或行行政责任，并并在安排下年年度财务预算算时，在财务务指标及优惠惠政策上对该该部门（子公公司）予以区区别对待。组织体系计划、预算与考考核小组是在在公司（集团团）总裁的直直接领导下的的（集团）预预算管理的常常设机构。其其主要职责是是：企业预算算目标、预算算政策、预算算程序的审议议与制定权；；将企业预算算提交给经营营者与董事会会审核报批的的报送权；已已获批准预算算下达执行权权；各项预算算的审定、监监督、控制与与调整修订权权；奖惩标准准与奖惩形式式的制定权；；预算纠纷的的仲裁权等。总部财务部是主主管财务预算算管理的职能能部门。其主主要职责是：：汇总、平衡衡各部门（子子公司）的年年度及月度财财务预算；向向总经办或考考核小组、董董事长上报财财务预算；分分解和下达各各财务预算指指标；月（季季）度监督、检检查、分析、总总结和评价各各分部（子公公司）的财务务预算执行情情况，并形成成书面文件上上报给财务总总监或董事长长。各分部（子公司司）应根据自自身的业务情情况，负责本本单位的财务务预算管理工工作，编制、上上报本企业的的财务预算、检检查、分析、总总结和上报本本单位的财务务预算执行情情况。财务预算和编制制工作期财务预算期指财财务预算的执执行期。集团团的财务预算算期为每年1月1日至12月31日。已也为为时间单位的的预算期为每每月1号-30号。财务预算的编制制工作期指财财务预算实际际编制的时间间。总部的预预算应在预算算期上已年度度的11月份着手开开始编制。月月度财务预算算应在上月最最后一个星期期内完成并通通过讨论。第四节财务预预算的编制内内容和编制方方法财务预算编制的的范围：集团团实现全面预预算管理，所所有的财务收收支必须纳入入预算编制。财务预算编制应应遵循的原则则：合法性、可可行性、科学学性、客观性性和经济性原原则。财务预算编制主主要内容：总部财务部负责责编制总部现现金预算、预预计损益表、预预计资产负债债表、管理费费用预算、总总部资本性支支出预算与总总部现金预算算。各部门（子公司司）根据分解解目标指标、责责任指标编制制分项预算。各部门（子公司司）销售部门门（资产管理理部门）负责责编制销售（营营业）收入、费费用预算；各部门（子公司司）成本管理理岗位负责编编制成本（开开发成本）预预算；开发工工程预决算情情况；各部门（子公司司）财务部负负责编制管理理费用预算；；各部门（子公司司）财务部负负责编制现金金收支预算；；各部门（子公司司）财务部负负责编制各部部门（子公司司）预计损益益表、预计资资产负债表预预算；总部企业管理部部各部门（子子公司）资产产管理人员负负责编制资本本支出预算。由由企业管理部部牵头负责；；各部门（子公司司）月、季度度费用预算；；总部职能部门根根据分解指标标负责编制本本部门管理费费用及资本性性支出的预算算，负责本部部门管辖范围围内的专项费费用的分解及及编制；第十四条编编制（经营目目标）预算所所需相关部门门提供的资料料董事会决定的年年度经营计划划；企业管理部门编编制的年度经经营计划；销售部门编制的的年度产品销销售计划；人力资源部工资资计划；管理部编制的投投资计划；财务部折旧计划划；项目工程部门编编制工程支付付进度计划；；各部门（子公司司）财务收支支计划；第十五条财财务预算的编编制方法详见见附件各预算算表格。第五节财务务预算的编制制程序第十六条总部部采取自下而而上、上下结结合的财务预预算编制程序序。第十七条在编编制每年的财财务预算之前前，总部财务务部和各部门门（子公司）要要做好各项准准备工作，包包括组织调查查研究，检查查总结报告期期内财务预算算的执行情况况，预测有关关指标数据，研研究预算期发发展的趋势等等。第十八条各各部门（子公公司）在全面面分析以前年年度及报告期期预计各项财财务收支情况况的基础上，结结合预算年度度经营环境的的变化和提高高内部经营管管理水平的要要求，按照务务实原则，结结合预算年度度各项财务收收支，编制预预算年度的各各项财务预算算草案。每年年12月之前，各各部门（子公公司）财务部部将编制好的的财务预算草草案（包括编编制说明）上上报总部财务务部。总部财务部负责责汇总平衡，对对预算目标的的制定进行沟沟通后，编制制出总部的年年度财务预算算，包括预计计资产负债表表、预计损益益表、现金预预算表及其他他有关资料，提提交计划、预预算考核小组组考核后经董董事长批准。经经批准的财务务预算，于每每年的一月份份正式下达各各部门（子公公司）。各部部门（子公司司）对下达的的经营计划指指标，要认真真组织落实并并及时分解到到各部门，并并将分解方案案上报总部备备案。第十九条各各部门（子公公司）要严格格执行下达的的财务预算指指标，保证财财务预算的统统一性、严肃肃性。在此前前下，如遇特特殊情况，确确需对下达的的预算指标做做出调整的，须须报请总部预预算小组及总总经办审核后后，方可变更更。第二十条各各部门（子公公司）要及时时监测财务预预算的执行情情况，月末对对财务预算的的执行情况进进行分析，及及时发现存在在的问题，并并采取有效措措施，切实保保证财务预算算的贯彻落实实。各部门（子子公司）在每每月（季）上上报的财务分分析报告和每每年上报的年年度财务分析析报告中，要要将各项预算算指标的执行行情况予以详详细分析说明明。第六节财务务预算的审批批程序第二十一条财务预算的的审批程序成本（开发）预预算由各部（子子公司）成本本管理岗位审审查、汇总、平平衡；专项费用预算报报责任管理部部门审查、汇汇总、平衡；；各部门（子公司司）财务部在在分解指标范范围内审查、汇汇总、平衡预预算，并报主主管经理审核核后，提交总总部财务部汇汇总；总部财务部依据据总经办决定定的经营目标标对分项预算算进行审核和和综合平衡后后，编制总部部总预算。财务总监负责召召集公司计划划、预算与总总部考核小组组审议总部全全体财务总预预算；总部总预算经计计划、预算与与总部考核小小组审定后报报董事长审批批；总部财务部将经经审查批准的的财务预算指指标进行分解解，以公司文文件形式下达达。第二十二条在经营环境境发生影响财财务收支的重重大变化，或或总经办产生生新的投资决决策时，财务务预算应作必必要的调整。第二十三条预算调整的的审批：要求调整预算的的责任单位应应将预算的前前期执行情况况进行分析说说明，并说明明要求调整预预算的原因，提提供后期的工工作安排计划划，经主管董董事长（或部部门副总）审审查同意后提提交总部财务务部；总部财务部对各各单位、部门门提交的调整整预算申请进进行审核，预预测其对公司司的经营目标标的影响，提提出建议方案案，分别报财财务总监、董董事长审批；；总部财务部根据据审批意见，对对预算指标进进行调整；预算调整后的考考核参见相关关考核制度。第七节财务务预算的控制制和信息反馈馈第二十四条总总部财务部按按照确定的经经营目标对各各项财务指标标实行总控，监监督经营目标标的执行进度度，督促收入入、贷款入账账，控制陈本本费用的列支支。组织相关关部门分析预预算执行过程程中存在的问问题，提出解解决问题的建建议，及时向向董事长、财财务总监汇报报。第二十五条总部财务部部组织召开专专题会议，分分析和解决预预算执行过程程中存在的问问题。第二十六条各部门（子子公司）财务务部应负责将将每月的指标标执行情况向向主管领导汇汇报，并向各各责任部门通通报预算指标标执行情况。第二十七条以上的财务务控制程序按按照月度会计计期间进行管管理与执行。第二十八条责任单位对对发生的不可可控部分费用用应及时向总总部财务部门门反映，并将将不可控费用用的发生情况况报总经办讨讨论。附则第二十九条本规则经董董事长批准后后颁布实施。第三十条本规则由总总部财务部负负责解释说明明。第十三章内部审计制制度第一节总总则为了规范内部审审计工作，明明确内部审计计机构和人员员的职责，发发挥内部审计计在强化内部部控制、控制制经营风险、改改善经营管理理、提高经济济效益中的作作用，配合公公司法人治理理结构的完善善和发展，实实现内部审计计工作的制度度化和规范化化，制定本制制度。公司内部审计是是公司董事会会和最高层管管理当局的重重要控制手段段。它是公司司内部由专门门的组织开展展的一种活动动，它运用系系统化、规范范化的方法，独独立、客观地地对最高层管管理当局和某某些管理层当当局受托经济济责任的履行行情况进行认认定、评价，肯肯定优良管理理行为及其效效果，找出显显现与潜在的的负偏差，从从激励与约束束两个方面提提出纠正和预预防管理负偏偏差、激励和和推动优良管管理行为的建建议，并将其其中的有关信信息分别提供供公司及其最最高层审计机机构、最高层层管理当局和和有关其他管管理层管理当当局，以协助助董事会及其其最高层审计计机构促进和和帮助最高层层管理当局、协协助最高层管管理当局促进进和帮助有关关其他管理层层管理当局全全面有效履行行其受托经济济责任，进而而减少代理成成本、改善管管理的绩效尤尤其是增强公公司风险管理理与内部控制制系统的有效效性、不断增增加公司的价价值。内部审计的主要要原则有：（一）独立性原原则公司内审人员应应在组织上、精精神上和业务务上保持相对对独立，应排排除干扰，独独立履行审计计职能。（二）客观性原原则公司内审人员应应以客观事实实为依据。（三）权威性原原则公司内审人员应应积极利用职职权对被审计计单位及被审审计人员实施施审计，并努努力提高自己己的威信。（四）效益性原原则公司内审人员应应当把促进本本公司经济效效益的提高作作为自己的主主要任务之一一。（五）经济性原原则公司内审人员不不仅要考虑审审计成本，而而且要考虑整整个公司的管管理成本。（六）公正性原原则公司内审人员在在履行职责时时应做到公平平正直、没有有偏私。（七）风险性原原则公司内审人员应应当优先选择择剩余风险大大并且风险发发生后给公司司带来比较严严重不良影响响的领域或环环节进行审计计，或将其作作为审计的重重点。（八）稳健性原原则公司内审人员在在履行职责的的过程中，必必须采取稳健健的态度。公司应全面加强强内部审计质质量管理。公公司内部审计计质量管理是是由最高层管管理当局、最最高层审计机机构和内审人人员依照审计计标准，对影影响审计质量量的各项审计计要素实施管管理，尤其是是对每一个审审计人员审计计作业的全过过程和全部可可控要素的质质量进行约束束、对审计结结果进行检查查，借以提高高公司内部审审计工作质量量的一系列活活动。公司内部审计的的总体目标是是：提高会计信息质质量，使作为为管理决策依依据的会计信信息更为可靠靠；监督检查有关财财务会计法律律、法规、准准则、制度和和规章的执行行情况，保护护公司资产的的安全、完整整，保证公司司财务运作的的合法性、合合规性；开展内控审计，促促进公司内部部控制制度的的完善和发展展；开展法人治理结结构审计，促促进公司法人人治理结构的的完善和发展展；关注并识别各种种经营风险和和财务风险，促促进公司加强强风险管理。第二节内部部审计机构和和内审人员公司设立审计部部，受财务总总监直接领导导。审计部和和内审人员在在公司财务总总监的领导下下，独立、客客观地行使职职权，对财务务总监负责并并报告工作，不不受其他部门门或个人的干干涉。公司根据业务规规模的发展及及其他工作需需要逐步配置置一定数量的的内审人员。公公司将根据发发展规划逐步步建立多层次次、多功能的的内部审计监监控体系。内审人员应具备备良好的业务务素质，包括括：具有丰富富的财务、会会计、审计、银银行、经济法法、税法、经经营管理等方方面的知识；；具有较高的的分析问题、解解决问题的能能力，能对审审计工作中各各种错综复杂杂的情况和问问题进行周密密思考与分析析，并能作出出及时、准确确的处理；具具有能恰当地地与他人进行行有效沟通的的人际交往能能力等，以保保证能有效地地开展内部审审计工作。内审人员应把不不断提高自己己的学习力并并保持经常学学习放在首位位，不断地通通过后续教育育、总结工作作中的实践经经验来保持相相应的专业胜胜任能力。内审人员应遵循循职业道德规规范，保持应应有的职业谨谨慎，并合理理使用职业判判断来执行内内部审计工作作任务。内审人员应依法法审计、忠于于职守、坚持持原则、廉洁洁奉公，不得得滥用职权、循循私舞弊、玩玩忽职守。内审人员按内部部审计程序开开展工作，对对内部审计中中的所有事项项予以保密，未未经批准，不不得公开。内审人员在开展展内部审计工工作时，如与与被审计单位位或审计事项项有利害关系系的，应当回回避。审计部和内审人人员依据国家家有关法律法法规及公司的的有关规章制制度行使职权权，受法律法法规和公司规规章制度保护护，任何单位位和个人不得得进行阻挠、打打击或报复。第三节内部部审计的对象象及依据内部审计的对象象：公司本部及控股股公司、公司司各职能部门门及公司设立立的其他机构构（分支机构构）；公司向控股公司司、参股公司司、公司设立立的其他机构构派驻的有关关人员及公司司各职能部门门有关员工；；财务总监认为需需要并报经董董事长办公会会批准的需要要检查的其他他事项和有关关人员。内部审计的依据据：国家法律、法规规及有关政策策；本公司及控股公公司、公司设设立的其他机机构的有关规规章制度、会会议决议、财财务预算、发发展规划、工工作计划、工工作目标、经经营方针等；；其他相关标准。第四节内部部审计的范围围和内容内部审计的范围围和内容包括括：公司本部及控股股公司、参股股公司、公司司各职能部门门及公司设立立的其他机构构：执行国家财经法法律、法规情情况；法人治理结构的的建立、健全全和有效情况况；内部控制制度等等有关规章制制度的建立、健健全和有效执执行情况；股东会、董事会会、董事长办办公会决议及及决议落实、执执行情况；财务收支及与其其有关的经营营活动：公司财务预算的的执行情况；；会计报表、财务务报告、会计计账薄及相关关原始凭证的的真实、完整整、合法及有有效情况；经营成果及财务务收支的真实实性、合法性性、完整性；；实物资产的安全全性、完整性性；销售和债权债务务情况，促进进销售和账款款的及时回笼笼；采购和债权债务务情况，促进进合理采购和和合理付款；；投资及投入到控控股公司、参参股公司、公公司设立的其其他机构的资资金、财产的的经营管理、风风险及效益情情况；经济合同、契约约的订立及执执行情况。公司向控股公司司、参股公司司、公司设立立的其他机构构派驻的有关关人员和公司司各职能部门门的有关员工工：执行国家有关财财经法律、法法规情况；执行内部控制制制度等规章制制度情况；任期经济责任及及其他经济责责任；财务总监交办的的其他内部审审计事项。第五节审计计部的职责负责制定并完善善内部审计规规章制度，制制定年度审计计计划和具体体审计计划。参与经营管理内内控制度的制制定和完善。根据审计计划及及财务总监的的要求，对公公司本部、控控股公司、参参股公司、公公司各职能部部门及公司设设立的其他机机构组织抽查查或专项审计计。内容包括括：对财务收支及其其有关的经济济活动的真实实性、合法性性和效益性进进行审计；对资产、负债和和损益情况进进行审计；对内控制度的健健全性和严密密性进行审计计，并对执行行国家财经法法规和内控制制度的有效性性进行审计；；对负责人的任期期经济责任进进行审计；对资产使用、管管理和保值增增值情况进行行审计；对资金使用和管管理情况进行行审计；对经济管理中的的重要问题开开展审计调查查；每项审计均应按按财务总监的的要求提交内内部审计报告告。配合外部审计机机构对公司及及有关部门的的审计。第六节审计计部的权限审计部有权制定定内部审计规规章制度，并并报经董事长长办公会批准准后执行；审审计部经财务务总监同意并并报经董事长长办公会批准准，可参加本本公司有关财财务管理和经经营决策的会会议，参与制制定、修改包包括内部控制制制度在内的的有关规章制制度。审计部有权要求求被审计对象象及时提供与与审计有关的的内部控制制制度、财务收收支计划、财财务预算的执执行情况、财财务报告及其其他内部管理理报告、会计计报表(财务软件账账套、电子表表格数据)及附注、会会计账簿、会会计凭证及其其他相关的资资料、文件。审计部经财务总总监同意并报报经董事长批批准，有权对对被审计单位位的现金、实实物资产进行行突击盘点，而而不用事先通通知被审计单单位。审计部在审计过过程中可以行行使下列权限限：召开与审计事项项有关的会议议；检查内部审计范范围和内容中中的有关事项项；对审计事项的有有关问题，向向有关单位和和个人调查，并并取得证明材材料；对正在进行的违违反财经法规规和公司规章章制度，可能能或已经产生生浪费、严重重损失的行为为，作出临时时制止的决定定；提出纠正、处理理违反财经法法规和公司规规章制度的意意见以及改善善经营管理、提提高经济效益益的建议；对严重违反财经经法规和公司司规章制度、造造成严重损失失和浪费的单单位和人员，提提出追究责任任的建议；对可能隐匿、转转移、篡改、毁毁弃的会计凭凭证、会计账账簿、会计报报表及其他与与财务收支有有关的资料，经经财务总监同同意并报经董董事长批准，有有权予以暂时时封存；对阻挠、破坏审审计工作及拒拒绝提供资料料的，经财务务总监同意并并报经董事长长批准，有权权采取必要措措施，追究相相关人员责任任；对审计中发现的的重大问题，及及时向财务总总监报告。董事长、财务总总监根据工作作需要并报经经董事长办公公会批准，授授予审计部必必要的处理、处处罚权，审计计部据以对有有关事项和人人员进行处理理和处罚。审计部履行职责责所必需的经经费应经当年年财务预算批批准，予以充充分保证。第七节被审审计单位（人人员）的权利利和责任被审计单位（人人员）必须接接受审计部在在其职责范围围内实施的审审计，并为内内审人员提供供必要的工作作条件和