中级财务会计课程实验资料

word文档可自由复制编辑word文档可自由复制编辑word文档可自由复制编辑实验一货币资金核算一、实验目的通过实验使学生熟悉银行结算方式和账务处理。二、实验要求根据发生的经济业务，填写所需的结算凭证。分别为收、付款单位编制有关业务的记账凭证。三、实验资料收付款企业名称、开户银行、账号、纳税人登记号。收款企业名称：工商行三江市润民轴承厂开户银行：光华分理处账号：1002632497纳税人登记号：144563236884927付款企业名称：迪化市北方机械工程厂开户银行：工商行淮西办账号：4110262387纳税人登记号：2311645680079362007年9月发生下述经济业务：9月10日三江市润民轴承厂销售给迪化市北方机械工程厂A轴承100件，每件单价500元，货款金额为50000元，增值税金额为8500元，按购销单位双方约定以银行汇票结算方式付款。实验用原始凭证如下：1中国工商银行汇票申请书（存根）申请日期：20年月日第086号申请人中国工商银行汇票申请书（支款凭证）2申请日期：20年月日中国工商银行汇票申请书（收入凭证）3申请日期：20年月日第086号申请人 收款人账号 账号 或住址 或住址兑付地点 兑付行 汇款用途 人民币 千百十万千百十元角分汇款金额(大写) 备注：科目对方科目（汇款人盖章）转账日期：年月日复核：记账：出纳：此联由签发行作汇出汇款收入传票出票日期：贰零年月日申请人：账号或住址：时出票日期：贰零年月日申请人：账号或住址：出票日期：贰零年月日申请人：账号或住址：出票日期：贰零年月日申请人：账号或住址：汇款进账单（存查）交存日期年月日字第号汇款进账单（收入传票）交存日期年月日字第号word文档可自由复制编辑word文档可自由复制编辑word文档可自由复制编辑山西省增值税专用发票2600072140记账联No.03363626开票日期：20年月日购购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：密码区1<63*-5>0<643*66563*加密版本：015>565>25*4>11<5\45+62600072140+64*5-8663*75+6*6/>0336362601-2530054844784>>263货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计(大写)(小写)销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：备注：抵扣联购货方扣税凭证收款人：复核：开票人：销货单位：(章)山西省增值税专用发票2600072140发票联No.03363626开票日期：20年月日购购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：密码区1<63*-5>0<643*66563*加密版本：015>565>25*4>11<5\45+62600072140+64*5-8663*75+6*6/>0336362601-2530054844784>>263货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计(大写)(小写)销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：备注：发票联购货方记账凭证收款人：复核：开票人：销货单位：(章)实验二存货核算实验目的通过实验使学生了解购入存货时的基本原始凭证，熟悉存货按实际成本计价核算的程序，掌握存货按实际成本计价核算的方法。实验要求1.根据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.根据收料业务编制记账凭证。3.按全月一次加权平均法计算出各种材料平均单位成本和发出材料的实际成本。4.编制“发料凭证汇总表”，据以编制记账凭证。实验资料泰山电车线厂材料按实际成本计价核算，2007年4月份有关材料核算的资料如下：1.有关总账和明细账的月初余额：(1)有关总账的月初余额：账户账户原材料月初余额825537.70（2）原材料明细分类账的月初余额： 计量 结存 单位材料编号材料名称规格 金额单位 数量 成本电解铜板1#吨 18 26550.20477903.60电解铝锭A000吨 22 15801.55347634.102.2007年4月份发生的有关经济业务如下：(1)4月1日，冲销上月暂估料款。收料单供货单位：编号：1001发票号码：2007年4月1日收料仓库：名称名称单位数量实际成本计划成本差异额应收实收单价金额运费合计单价合计8212000仓库主管：验收：陈华经办人：王晓丽制单：宋佳佳②财会（2）4月4日，领料。限额领料单领料单位：加工车间编号：限领1用途：生产铜电车线2007年4月发料仓库：2号库材料材料类别材料编号材料名称及规格计量单位全月领用限额实际领用备注数量单位成本金额原材料11011#电解铜板吨30日期请领实发退回限额结余数量负责人签字数量发料人签字领料人签字数量收料人签字退料人签字4.48李华8王平张明合计生产计划部门负责人：章敏供应部门负责人：陈烨仓库负责人：魏伟限额领料单领料单位：加工车间编号：限领2用途：生产铝合金电车线2007年4月发料仓库：3号库材料材料类别材料编号材料名称及规格计量单位全月领用限额实际领用备注数量单位成本金额原材料1102A000电解铝锭吨30日期请领实发退回限额结余数量负责人签字数量发料人签字领料人签字数量收料人签字退料人签字4.410李华10王平张明合计生产计划部门负责人：章敏供应部门负责人：陈烨仓库负责人：魏伟（3）4月5日，承付货款。托收凭证(付款通知)5山西省增值税专用发票2600072140发票联No.03363626第三联发票联购货方记账凭证收款人：复核：开票人：销货单位：(章)记事记事经办人签章：李平中国人民保险公司江陵分公司国内铁路货物运输保险凭证No3658541被保险人：泰山电缆公司投保人：江安冶炼公司货物运货物运单号码货物名称件数重量中转地目的地运输工具保险金额保险费率%保险费5632326铜、铝西安市火车689200.001689.20（4）4月7日，办理银行汇票。1中国工商银行汇票申请书（存根）申请日期：2007年4月7日第210号申请人泰山电缆公司 收款人江安冶炼公司此账号 账号 联 1003024655989 830016005680689或住址 或住址 申工行 请兑付地点江陵市兑付行 汇款用途购货 人支行 留 人民币 千百十万千百十元角分存汇款金额 (大写)贰拾柒万元整 ￥27000000备注：科目对方科目财务主管：复核：经办：（5）4月8日，4月5日付款的材料验收入库。材料运杂费分配表2007年4月8日材料材料名称分配标准运费保险费合计电解铜板202030.60459.47490.072电解铝锭10015.301229.731245.03合合计303045.90689.203735.10收料单编号：3012供货单位：发票号码：2007年4月8日收料仓库：名称名称单位数量实际成本计划成本差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铜板吨2020268005360002490.07538490.07仓库主管：验收：郑鹏经办人：陈华制单：宋佳佳②财会收料单编号：3012供货单位：发票号码：2007年4月8日收料仓库：名称名称单位数量实际成本计划成本差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铝锭吨1010153201532001245.03154445.03仓库主管：验收：郑鹏经办人：陈华制单：宋佳佳②财会4月18日领料。加工车间领用电解铜板5吨，电解铝锭7吨。补登4月4日限额领料单。4月19日，收料。山西省增值税专用发票2600072140发票联No.03363626第三联发票联购货方记账凭证收款人：陈娟复核：李慧敏开票人：王大海销货单位：(章)经办人签章：李平中国人民保险公司江陵分公司2007年4月19日国内铁路货物运输保险凭证No3658541被保险人：泰山电缆公司投保人：江安冶炼公司货物运货物运单号码货物名称件数重量中转地目的地运输工具保险金额保险费率%保险费8562110铝锭西安市铁路228000.001228.00复核：文章签章：李晓明代理处：申请人：泰山电缆公司账号或住址：1003024655989收料单编号：3012供货单位：江安冶炼公司发票号码：033636262007年5月15日收料仓库：2号名称名称单位数量实际成本计划成本差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铜板吨1515152002280001727..9229727.9②财会仓库主管：验收：宋丽经办人：王国华制单：李东（8）5月20日，领料。加工车间生产铜电车线领用电解铜板15吨；生产铝合金电车线领用电解铝锭10吨。补登4月4日的领料单。（9）5月31日，编制“发料凭证汇总表”，据以结转发出材料实际成本。发料凭证汇总表2007年5月31日会计科目会计科目生产成本生产成本合计原材料电解铜板电解铝锭合计实验三固定资产核算实验目的通过实验使学生掌握固定资产增加和减少的账务处理，熟悉折旧计算方法。实验要求1.根据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.根据提供的有关原始凭证，编制记账凭证。实验资料(1)12月6日，向大华公司购入WHB-8型需要安装的设备一台，买价为100000元，增值税为17000元。 上海铁路局运费发票 第二联发票联中国工商银行电汇凭证（回单）普通加急委托日期2007年12月6日汇汇款人全称江陵市江安工业制品公司收款人全称大华公司账号830016005680689账号300200222211160汇出地点山西省江陵市汇入地点山西省湖口市汇出行名称工行二环路支行汇入行名称工行顺德路支行金额人民币(大写)壹拾贰万零肆佰贰拾陆元整千百十万千百十元角分￥１２0４２６00单位主管：王冠会计：王斌复核：刘成记账：汇出行盖章20xx年12月8日山西省增值税专用发票2600072140发票联No.03363626开票日期：20xx年12月6日名称：江陵市江安工业制品公司 购 1<63*-5>0<643*66563*加密版本：01 纳税人识别号：260069008650126 密 货 5>565>25*4>11<5\45+62600072140 第地址、电话：江陵市草桥路68号68682262码单 +64*5-8663*75+6*6/>03363626 三开户行及账号：工行二环路支行 区 联 位 01-2530054844784>>263 830016005680689 货物或应税 规格型号单位数量 单价 金额 税率 税额 发票劳务名称 联加工设备 WHB-8 台 1 100000.00 100000.00 17% 17000.00 购货合计￥100000.00￥17000.00方价税合计⊕壹拾壹万柒仟元整(小写)￥117000.00记账(大写)凭销 名称：湖口市大华设备有限公司 备注： 证货 纳税人识别号：260002320025887 单 地址、电话：五化路562号30026580位 开户行及账号：工行顺德路支行300200222211160收款人：常春月复核：党明明开票人：赵紫群销货单位：(章)山西省增值税专用发票2600072140抵扣联No.03363626开票日期：20xx年12月6日购货单位货物或应税劳务名称加工设备合计价税合计(大写)销货单位名称：江陵市江安工业制品公司1<63*-5>0<643*66563*加密版本：01纳税人识别号：260069008650126 密5>565>25*4>11<5\45+62600072140地址、电话：江陵市草桥路68号68682262码+64*5-8663*75+6*6/>03363626开户行及账号：工行二环路支行 区01-2530054844784>>263830016005680689规格型号单位数量 单价 金额 税率 税额 WHB-8 台 1 100000.00100000.00 17% 17000.00 ￥100000.00 ￥17000.00⊕壹拾壹万柒仟元整(小写)￥117000.00名称：湖口市大华设备有限公司 备注：纳税人识别号：260002320025887地址、电话：五化路562号30026580开户行及账号：工行顺德路支行300200222211160第二联抵扣联购货方扣税凭证收款人：常春月复核：党明明开票人：赵紫群销货单位：（章）（2）12月6日，支付WHB-8型设备安装费5400元。 中国工商银行 中国工商银行转账支票（晋）BY00038463 本 02 转账支票存根 支出票日期(大写)年月日付款行名称： BY 票收款人：出票人账号：支票号码： 00038463 02 付附加信息款人民币 亿千百十万千百十元角分期（大写） 十用途出票日期年月日 天上列款项请从收款人：我账户内支付复核记账金额：用途： 出票人签章单位主管会计山西省增值税专用发票2600072140发票联No.10036239开票日期：20xx年12月6日名称：江陵市江安工业制品公司 第购 4<22*-24>0<64*6_6-13*加密版本：01三纳税人识别号：260069008650126 密货 6>444>37*4>11<5\59-62600072140 联地址、电话：江陵市草桥路68号68682262码 单 +99*5-86+53*15+6*36>10036239 开户行及账号：工行二环路支行 区 位 01-4412565588544562>>91 发 830016005680689 票货物或应税规格型号 单位数量 单价 金额 税率 税额 联劳务名称 购安装费 WHB-8 台 1 4615.38 4615.38 17% 784.62 货 方合计 ￥4615.38 ￥784.62 记价税合计⊕ 账伍仟肆佰元整(小写)￥5400.00 凭(大写) 证销 名称：江陵市秦岭设备安装公司 备注： 货 纳税人识别号：26005000262022单 地址、电话：呼中路12号55002262位 开户行及账号：工行国盘路支行300200202032323收款人：王二李复核：贺喜开票人：汪国新销货单位：（章）word文档可自由复制编辑word文档可自由复制编辑word文档可自由复制编辑山西省增值税专用发票2600072140抵扣联No.10036239开票日期：20xx年12月6日名称：江陵市江安工业制品公司购 4<22*-24>0<64*6_6-13*加密版本：01纳税人识别号：260069008650126 密 第货 6>444>37*4>11<5\59-62600072140二地址、电话：江陵市草桥路68号68682262码单 +99*5-86+53*15+6*36>10036239 联开户行及账号：工行二环路支行 区 位 01-4412565588544562>>91 830016005680689 抵货物或应税 规格型号 单位数量 单价 金额 税率 税额 扣劳务名称 联安装费 WHB-8 台 1 4615.38 4615.38 17% 784.62 购 合计 ￥4615.38 ￥784.62 货价税合计⊕伍仟肆佰元整(小写)￥5400.00 方扣(大写) 税销 名称：江陵市秦岭设备安装公司 备注： 凭证 货 纳税人识别号：26005000262022 单 地址、电话：呼中路12号55002262位 开户行及账号：工行国盘路支行300200202032323收款人：王二李复核：贺喜开票人：汪国新销货单位：（章）固定资产验收单2007年12月10日金额单位：元资产资产编号资产名称型号、规格或结构面积计量单位数量设备价值工程造价安装费用附加费用合计WHB-8台1主要附属设备资产来源使用年限制造厂商估计残值制造日期折旧率使用部门复杂系数交验部门：设备科验交人：王华接管部门：接管人：陈燕主管（2）12月19日，将不需用的两部汽车出售。江陵市商业统一发票300212444781客户名称：江安工业制品公司20xx年12月19日No:00662638项项目单位数量单价金额百十万千百十元角分吉普车辆1150001500000小客车辆1120001200000合计金额（大写）贰万柒仟元整(小写)￥27000.00二联发票联收款人：汤倩倩复核：王田武单位盖章：1中国工商银行进账单（回单）2007年12月22日出出票人全称得乐公司收款人全称江陵市江安工业制品公司账号500000668444545账号830016005680689开户银行工行胜华路支行开户银行工行二环路支行金额人民币（大写）贰万柒仟元整票据种类支票票据张数1开户银行签章票据号码36236598复核：吴长胜记账：陈学深固定资产卡片（正）名名称吉普车资产编号型号（结构）规格制造商北京汽车集团出厂时间2000.12使用单位江陵市江安工业制品公司出厂编号9784015624资金来源资产原值00050列账凭证启用年月2001.1附件验收日期2001.1调拨转移记录让售给得乐公司折旧年限10报废清理记录预计残值2000中间停用记录中间停用记录2003-2005预计清理费固定资产卡片（正）名名称武汉130资产编号型号（结构）规格制造商武汉汽车集团出厂时间1999.12使用单位江陵市江安工业制品公司出厂编号5214362341资金来源资产原值48000列账凭证启用年月1999.12附件验收日期1999.12调拨转移记录让售给得乐公司折旧年限10报废清理记录预计残值1920中间停用记录2004-2006预计清理费折旧记录（背）折旧记录（背）折旧方法：直线法原值：48000元预计残值：1920元年折旧率：9.6%月折旧率：0.8%年份年折旧率年折旧额月折旧额累计折旧额年份年折旧率年折旧额月折旧额累计折旧额20009.6%460838446082001%9.66084384216920029.6%46083841382420039.6%60843841843220079.6%460838404023（3）12月31日，计提折旧。固定资产卡片类别：房屋使用单位使用单位上月计提折旧额上月增加的固定资产应计提的折旧额上月减少的固定资产应计提的折旧额本月应计提的折旧额轴承分厂一分厂4502160二分厂39381000648三分厂44151260701四分厂5549合计1943024201349打磨车间7812机修车间0342供汽车间1622管理部门5553合计3142024201349主管：审核：制表：word文档可自由复制编辑word文档可自由复制编辑word文档可自由复制编辑实验四工资核算实验目的通过实验使学生了解应付工资核算的原始依据，掌握工资会计处理。实验要求1.根据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.根据提供的有关原始凭证，编制记账凭证。实验资料（1）2007年12月20日，分配本月工资。产品生产工人工资为33700元，其中，甲产品工时60小时，乙产品工时40小时，丙产品工时25小时；基本生产车间管理人员工资为2000元；辅助生产人员工资为3500元；管理部门人员工资为10500元；销售部门人员工资为3000元。分别按工资总额的5%、6%、2%、8%、3%、2%、2.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金、职工福利费、工会经费和职工教育经费。应付职工薪酬——工资费用分配表年月日金额单位：元应借账户应借账户分配标准(工时)分配率分配金额基本生产成本小计制造费用辅助生产成本管理费用营业费用合计财务主管：审核：刘天制单：应付职工薪酬——附加费计算表（2）2007年12月31日将计提的工会经费拨付公司工会。（工会的开户银行为中国工商银行万里分理处，账号为31024556321）中国工商银行转账支票存根本支票号码：BY0200038474 支附加信息票付款出票日期年月日 期收款人：十金额：天用途：单位主管会计中国工商银行转账支票(晋)BY0003847402出票日期(大写)年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币 亿千百十万千百十元角分(大写) 用途上列款项请从我账户内支付复核记账出票人签章实验五营业收入和销售税费核算一、实验目的通过实验使学生熟悉销货方使用的基本原始凭证，掌握主营业务收入、其他业务收入以及销售产品销售税附的核算方法。二、实验要求1.根据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.根据提供的有关原始凭证，编制记账凭证。三、实验资料（1）12月21日，向田野公司销售LD-1产品100件，单价为650元，单位成本为520元，增值税税率为17%，款项已预收。山西省增值税专用发票2600072140此联不作报销，扣税凭证使用No.30026016开票日期：20xx年12月21日名称：田野公司 购 2<8_4+*54>8<62\5*48加密版本：01 纳税人识别号：262220004100014 密 货 5>4*43\5>16\5-511*1562600072140地址、电话：江东五路41号25676756码单 +8*8+5\6-58-544*222*30026016开户行及账号：工行山一支行 区 位 01-204141414010506>>22 第 300020000244778 一货物或应税规格型号单位数量 单价金额 税率 税额 联劳务名称 模具 LD-1 件 100 650.00 65000.0017% 11050.00记账 联 合计 ￥65000.00 ￥11050.00销价税合计⊕ 货柒万陆仟零伍拾元整(小写)￥76050.00 方（大写） 记销 名称：江陵市江安工业制品公司 备注： 账 货 纳税人识别号：260069008650126 凭证单 地址、电话：江陵市草桥路68号68682262 位 开户行及账号：工行二环路支行830016005680689收款人：王小燕复核：周同山开票人：成龙销货单位：（章）产品出库单购货单位：年月日编虎号：8006号：8006产品名称规格型号计量单位出库数量备注合计仓库主管：李梁出库人：记账：梁小月制单：王二第三联交财务记账（2）12月25日向方圆公司提供运输劳务。1中国工商银行进账单（回单）2007年12月25日出票出票人全称方圆公司收款人全称江陵市江安工业制品公司账号490000668444545账号830016005680689开户银行工行长征路支行开户银行工行二环路支行金额人民币（大写）壹万柒仟元整票据种类支票票据张数1开户银行签章票据号码41236598复核：吴长胜记账：陈学深江陵市商业统一发票410212444781客户名称：江安工业制品公司2007年12月25日No:11662638项项目单位数量单价金额百十万千百十元角分运输劳务170001700000合计金额（大写）壹万柒仟元整(小写)￥17000.00二联发票联word文档可自由复制编辑word文档可自由复制编辑word文档可自由复制编辑收款人：汤倩倩复核：王田武单位盖章：（3）12月31日，本月份该企业销售的A产品和B产品为应缴消费税商品，其销售收入分别为148321元、36600元，销售成本分别为102400元、2100元；提供的运输劳务收入为52000元、成本为40000元；C产品销售收入为358824元，其应缴的增值税为61000元。编制营业税金及附加分配表，并结转本月销售收入、销售成本和销售税金及附加。营业税金及附加分配表2007年1