优化税收营商环境应知应会练习

优化税收营商环境应知应会练习1.根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第八条规定，自()，试行增值税期末留抵税额退税制度。.2019年1月1日起2019年4月1日起2019年6月1日起2020年1月1日起答案解析：根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第八条规定，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。2.电子税务局推出新办纳税人套餐中没有以下哪项涉税事项?()A.增值税专用发票最高开票限额申请B.发票领用申请C.税务登记D.增值税税控系统专用设备申请答案解析：新办纳税人套餐，包括财务会计制度及核算软件备案、存款账户账号报告、签订三方协议、一般纳税人资格登记、发票票种核定申请、增值税专用发票最高开票限额申请、增值税税控系统专用设备申请、发票领购簿申请、发票领用申请。3.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省境内的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，代开货物运输服务增值税发票时，暂不预征个人所得税;对其他地区的上述纳税人统一按代开发票金额的()预征个人所得税。0.5%5%0.8%1.5%答案解析：自2020年3月1日至5月31日，对湖北省境内的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，代开货物运输服务增值税发票时，暂不预征个人所得税;对其他地区的上述纳税人统一按代开发票金额的0.5%预征个人所得税。4.虚拟样本企业的纳税时间包括哪些时间()准备、申报、缴纳申报、缴纳、退税准备、申报、退税准备、申报、更正报表答案解析：纳税时间是评价样本企业在一年内缴纳增值税、企业所得税、个人所得税（社会保险费和住房公积金）的时间总和，包括准备、申报、缴纳三个环节。5.@深税移动税务局的相关操作或功能错误的是()预约办税需要下载APP小规模纳税人零申报可接收税务局发送的通知答案解析：使用“@深税”平台，只要通过微信“扫一扫”即可，无需另外下载APP，直接打通“单位”到“个人”，触达沟通对象，提供税企互动、精准服务、智能办税等功能。6.2019年4月1日起，增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用()税率的，税率调整为()%；原适用()税率的，税率调整为()。()16%13%10%9%13%11%11%6%16%11%10%6%13%11%10%9%答案解析：原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。7.由于2018年我国增值税留底退税政策仅试点行业适用，所以DB2020我国数据未采纳增值税留底退税，报税后流程的得分为()0分25分50分100分答案解析：报税后流程包括申请增值税退税的时间，获得增值税退税的时间，企业所得税更正申报所需时间，及完成企业所得税审计的时间4个3级指标。由于2018年我国增值税留底退税政策仅试点行业适用，所以DB2020我国数据未采纳增值税留底退税，报税后流程的得分为50分。8.为进一步优化税收营商环境，国家税务总局深圳市税务局制定三年行动方案《国家税务总局深圳市税务局进一步优化税收营商环境行动方案（2018年-2020年）》，推出一系列改革举措。力求在迎评期间取得优异的成绩，主要目标为：总税收和缴费率下降至()。

45%44%43%41%答案解析：为进一步优化税收营商环境，国家税务总局深圳市税务局制定三年行动方案《国家税务总局深圳市税务局进一步优化税收营商环境行动方案（2018年-2020年）》，推出一系列改革举措。力求在迎评期间取得优异的成绩，主要目标为：纳税次数减少至6次；总税收和缴费率下降至41%；纳税时间减少到105小时；税后流程实现增值税留抵退税。9.自()起，企业职工基本养老保险缴费基数上限调整为上年度全省全口径城镇单位就业人员月平均工资的300%。2019年5月1日2019年1月1日2019年7月1日2020年1月1日答案解析：自2019年5月1日起，企业职工基本养老保险缴费基数上限调整为上年度全省全口径城镇单位就业人员月平均工资的300%。10.部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以哪项下公式计算?

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额/进项构成比例允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额+进项允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额-进项答案解析：部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例。11.自2020年1月1日至2020年3月31日，适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征(

)。()进口关税进口环节增值税进口环节消费税D.企业所得税答案解析：自2020年1月1日至2020年3月31日，适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。12.丰富缴税渠道，个人缴税更便利。在原有POS刷卡缴税、三方协议缴税基础上，推出哪些多元化缴税渠道、纳税人足不出户即可完成税款缴纳。()手机银行APP缴税微信扫描缴税跨境电子支票缴税现金缴税答案解析：丰富缴税渠道，个人缴税更便利。在原有POS刷卡缴税、三方协议缴税基础上，推出手机银行APP缴税和微信扫码缴税、跨境电子支票缴税等多元化缴税渠道、纳税人足不出户即可完成税款缴纳。13.为强化宣传辅导，有效引导预期，深圳市税务局通过哪些媒介开展多渠道、广覆盖的减税降费政策宣传？()A.税务机关网站B.微信、微博C.@深税移动办税平台D.12366纳税服务热线、印发宣传资料14.深圳市电子税务局建立以电子申报无纸化文书为基础的办税模式，小步快走，逐项优化，目前已经实现347项无纸化业务功能，涵盖登记、认定、发票、申报纳税、优惠办理、证明等6大类。登记认定发票申报纳税优惠办理证明登记变更答案解析：深圳市电子税务局建立以电子申报无纸化文书为基础的办税模式，小步快走，逐项优化，目前已经实现347项无纸化业务功能，涵盖登记、认定、发票、申报纳税、优惠办理、证明等6大类。15.深圳税务坚持“以纳税人需求为导向”的服务理念，推出多项为纳税人缩短纳税申报时间的举措。以下哪些是属于缩短申报时间的举措?()“一次都不用跑”项目——新办纳税人套餐自动取数生成报表，实现“智能引导式申报”搭建涉税专业服务管理平台推出@深税移动税务局答案解析：深圳税务坚持“以纳税人需求为导向”的服务理念，推出多项为纳税人缩短纳税申报时间的举措,包括:新办纳税人套餐;自动取数生成报表，实现“智能引导式申报”;搭建涉税专业服务管理平台。

@深税移动税务局,是属于压缩准备时间的举措。16.为减少纳税申报次数，便利纳税人办税，税务总局下发了《国家税务总局关于实施便民办税缴费十条新举措的通知》(税总函[2019]223号)，明确推行城镇土地使用税和房产税合并申报。对错17.疫情防控重点保障物资生产企业自2020年1月1日起，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。对错答案解析：疫情防控重点保障物资生产企业自2020年1月1日起，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。18.纳税人按规定享受免征增值税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。对错答案解析：纳税人按规定享受免征增值税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。19.自2020年1月1日起，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。对错答案解析：自2020年1月1日起，企业和个人通过公益性社会组织