2021年税务师《税法二》模拟试题四(附答案)

2021年税务师《税法二》模拟试题四（附答案）.

第1题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题》

按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点的说法中,

正确的是（）o

{A}.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的

实现

{B}.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

{C}.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

{D}.权益性投资收益，按照投资方取得收益的日期确认收入的实现

正确答案：A,

第2题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

下列不属于企业所得税不征税收入的是（）o

{A}.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

{B}.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨

付的财政资金

{C}.企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府

性基金和行政事业性收费

{D}.国债利息收入

正确答案：D,

第3题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

某饮料制造企业为增值税一般纳税人，全年取得饮料不含税销售收入

20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.2万

元（增值税税率为16%）；处置废弃的设备取得处置收入8万元，假

设该企业实际发生广告费6500万元，则该企业计算应纳税所得额时

准予扣除的广告费为（）万元。

{A}.6000

{B}.3003

{C}.3044

{D}.6006

正确答案：A,

第4题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费

用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培

训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险

8万元。企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万

yLo

{A}.7

{B}.9

{C}.12

{D}.22

正确答案：B,

第5题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

某化工企业6月购进一批原材料入库，因管理不善造成原材料被盗,

被盗材料账面成本100万元（进项税额已经申报抵扣），保险公司经

过核实赔偿85万元，企业责任人赔偿0.5万元，允许税前扣除的原

材料损失金额为（）万元。（原材料增值税税率为13%）

{A}.14.5

{B}.113

{C}.31

{D}.27.5

正确答案：D,

第6题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股

权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股

资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中

乙公司以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。假

定其他方面均符合特殊性税务处理的条件。则下列说法不正确的是

（）。

{A}.该项股权收购符合特殊性税务处理条件

{B}.该项股权收购应纳税额200万元

{C}.该项股权收购应纳税额2000万元

{D}.甲公司确认非股权支付额对应的资产转让所得800万元

正确答案：C,

第7题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

某外资房地产开发企业委托境外公司代为销售其在境内开发的一栋

高档商品房，签订了代销合同，境外机构以8000万元的价格将房产

卖出，该商品房的建造成本5000万元，销售过程中缴纳相关税费200

万元，支付给境外公司佣金1000万元（可以提供有效的凭证），该外

资房地产开发企业销售商品房应缴纳企业所得税为（）万元。（适

用所得税税率为25%）

{A}.500

{B}.700

{C}.450

{D}.2000

正确答案：A,

第8题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题》

下列支出不能作为长期待摊费用的是（）。

{A}.固定资产的大修理支出

{B}.租入固定资产的改建支出

{C}.外购房屋发生的装修费用

{D}.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

正确答案：C,

第9题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题》

境内某居民企业从国外某企业（关联企业）购进一批产品，支付价款

折合人民币120万元，回到国内转手卖给某商贸企业（非关联企业），

销售价格130万元，非关联交易的毛利率为20%,中国税务机关应

调整的销售价格为（）万元。

{A}.180

{B}.104

{C}.200

{D}.130

正确答案：B,

第10题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向

的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关

联交易金额（）万元人民币以上的企业。

{A}.2000

{B}.3000

{C}.4000

{D}.5000

正确答案：C,

第11题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

境外某公司依照当地法律成立，且实际管理机构不在中国，销售位于

中国的房产取得不含税销售额100万元，该项房产净值为20万元，

不考虑其他税费，该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（）万

/LiO

{A}.7

{B}.8

{C}.10

{D}.5

正确答案：B,

第12题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

1月1日，某居民企业的股东王某，向该企业划入一栋自己名下的房

屋，该房屋账面价值1000万元，公允价值1200万元，王某和企业双

方约定作为资本金，该企业会计上已经计入“实收资本”科目。该企

业的税务处理正确的是（）。

{A}.按照1000万元确认收入

{B}.按照1200万元确认收入

{C}.按照1200万元确认该房屋的计税基础

{D}.按照1000万元确认该房屋的计税基础

正确答案：C,

第13题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题》

下列各项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是（）。

{A}.办公设备采购费

{B}.支付给工作人员的通信费

{C}.发生的交际费

{D}.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠

正确答案：D,

第14题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

乙公司替朱某代持限售股，3月将限售股出售，取得转让收入1000

万元，相关限售股成本无从考证；所得款项已经通过乙公司转付给朱

某，此项交易，乙公司和朱某一共应该缴纳的所得税为（）万元。

（乙公司系高新技术企业）

{A}.220.5

{B}.212.5

{C}.127.5

{D}.176.5

正确答案：C,

第15题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题》

甲投资公司10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公

司40%的股权。5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙

公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，

累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得

为（）万元。

{A}.0

{B}.400

{C}.1200

{D}.1600

正确答案：C,

第16题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

下列不属于政策性搬迁收入的是（）o

{A}.被征用资产价值的补偿

{B}.因搬迁、安置而给予的补偿

{C}.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款

{D}.企业搬迁资产（含存货）处置收入

正确答案：D,

第17题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

依据个人所得税的相关规定，下列选项中正确的是（）。

{A}.个体工商户代其从业人员负担的税款，可以在税前扣除

{B}.个体工商户按照规定缴纳的协会会费，按实际发生额在税前扣

除

{C}.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

{D}.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在

税前扣除

正确答案：B,

第18题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

下列关于符合规定的年金个人所得税计税方法的表述不正确的是

)o

{A}.按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税

{B}.按月领取的，适用月度税率表计算纳税

{C}.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死

亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额,

适用综合所得税率表计算纳税

{D}.按季领取的折合成按年的数据适用综合所得税率表

正确答案：D,

第19题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题》

3月，张某将持有的某上市公司的限售股转让，取得转让收入30万

元，该限售股的原值凭证显示成本为10万元，转让过程中缴纳相关

税费2万元，张某转让限售股应缴纳的个人所得税为（）万元。

{A}.4

{B}.3.6

{C}.6

{D}.5.6

正确答案：B,

第20题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

王某于1月出租住房每月取得租金收入4000元。2月房顶漏雨维修

支出1000元（取得合规票据），则王某全年应纳个人所得税（）元。

（不考虑其他税费）

{A}.3740

{B}.3780

{C}.3790

{D}.3840

正确答案：A,

第21题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

1月份，张某取得工资8000元，申报的专项附加扣除为1000元/月，

当月取得上年一次性奖金收入20000元（选择单独计税），张某当月

应预扣预缴和应缴纳的个人所得税合计为（）元。

{A}.660

{B}.690

{C}.840

{D}.2240

正确答案：A,

第22题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

刘某持有某合伙企业45%的股份，合伙企业取得经营收入50万元,

发生成本10万元，缴纳相关税费2万元，当年分给刘某5万元，除

此之外，刘某无其他综合所得，刘某应缴纳的个人所得税为（）元。

{A}.11700

{B}.13560

{C}.12000

{D}.9600

正确答案：A,

第23题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

.中国居民王女士在国内外提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲

项目，取得劳务报酬30000元，未被代扣代缴个人所得税；在A国和

B国设计项目，各取得设计费80000元，在A国按照税法规定缴纳了

个人所得税2200元，在B国按照税法规定缴纳了个人所得税3000元。

王女士在中国应缴纳个人所得税（）元。（王某无其他项目所得）

{A}.0

{B}.520

{C}.612.63

{D}.980

正确答案：C,

第24题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

王某外出演出一次性取得收入200000元，将其中的50%通过非营利

性社会团体捐赠给红十字协会，王某本次演出收入应预扣预缴的个人

所得税为（）元。

{A}.12000

{B}.17000

{C}.32000

{D}.37800

正确答案：B,

第25题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者

季度终了后（）内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取

得所得的次年（）前办理汇算清缴。

{A}.15日；3月31日

{B}.10S；3月31日

{C}.7日；6月30日

{D}.10日；6月30日

正确答案：A,

第26题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

下列方法中，将扩大常设机构所在国的征税范围，有助于防止跨国纳

税人利用国际税负差别进行避税的是（）。

{A}.归属法

{B}.引力法

{C}.分配法

{D}.核定法

正确答案：B,

第27题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是（）o

{A}.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费,

可以在该缔约国另一方征税

{B}.若特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款

不应超过特许权使用费总额的10%

{C}.申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，有利于对申请

人“受益所有人”身份的判定

{D}.缔约对方政府从中国取得的所得为股息时、可直接判定其具有

“受益所有人”身份

正确答案：C,

第28题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题》

按我国国内法对居民的判定标准，下列不属于我国个人居民的是（）。

{A}.在中国境内有住所的中国公民

{B}.在中国境内有住所的外国侨民

{C}.在中国境内居住，且一个纳税年度内，一次离境不超过30日的

外国人

{D}.具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨

正确答案：D,

第29题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

,国家电网与某火力发电站签订了购电合同，合同约定购电总金额为

人民币2000万元，另外和内蒙电网公司签订了补充购电合同，合同

约定的总金额为200万元，国家电网公司应缴纳的印花税为（）万

/LiO

{A}.0.66

{B}.0.10

{C}.0.56

{D}.0.34

正确答案：A,

第30题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

2月某企业作为受托方签订技术开发合同一份，约定技术开发金额共

计400万元，研究开发经费与报酬金额之比为3：lo签订财产保险

合同一份，金额10万元，所保财产金额100万元。该企业2月份应

缴纳印花税（）元。

{A}.100

{B}.300

{C}.400

{D}.1300

正确答案：C,

第31题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

下列关于房产税纳税义务人的表述不正确的是（）。

{A}.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税

{B}.产权出典的，由出典人纳税

{C}.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使

用人纳税

{D}.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳

税

正确答案：B,

第32题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题》

某市一商贸企业末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面

积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为

20000平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为50年,

当地政府规定计算房产余值扣除的比例为20%,该商贸企业应缴纳

的房产税为（）万元。

{A}.30.72

{B}.32.16

{C}.42.16

{D}.19.2

正确答案：A,

第33题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

下列关于车船税相关规定的表述，不正确的是（）o

{A}.车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税

额标准

{B}.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船

税

{C}.拖船按照机动船舶税额计算车船税

{D}.非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税

正确答案：C,

第34题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

某公司拥有机动船舶两艘，净吨位为1500吨/艘，当年3月份购进小

汽车2辆，当月取得购买发票。机动船舶适用税额为：净吨位201〜

2000吨的，每吨4元，当地规定小汽车年税额为200元/辆，当年该

公司应缴纳车船税（）元。

{A}.6333.33

{B}.12333.33

{C}.6400.00

{D}.12400.00

正确答案：B,

第35题（单项选择题）（每题1.50分））单项选择题＞

甲某是某个人独资企业的业主，3月以200万元的价格购入A公司一

处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入独资企业

作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与

另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某

上述经济事项应缴纳契税（）万元。（契税税率为4%,以上价格

均为不含增值税价格）

{A}.8

{B}.8.4

{C}.9.6

{D}.16

正确答案：C,

第36题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

列关于契税优惠政策的表述不正确的是（）。

{A}.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税

{B}.因为自然灾害造成住房的灭失重新购买住房的契税可以酌情减

免

{C}.承受荒山用于发展林业免征契税

{D}.个人购买家庭唯一住房减按1%的税率缴纳契税

正确答案：D,

第37题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

下列关于城镇土地使用税纳税义务人的表述中不正确的是（）o

{A}.在县城拥有土地使用权的单位和个人为纳税人

{B}.土地使用权未确定的，实际使用人为纳税人

{C}.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人

{D}.几个人共同拥有一块土地使用权，由其中一人作为纳税义务人

正确答案：D,

第38题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。

{A}.纳税人购买的已填海整治的土地，从购买使用的月份起免缴城

镇土地使用税5年至10年

{B}.10月物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，免征城镇土

地使用税

{C}.对行使国家行政管理职能的国家外汇管理局自用的土地，免征

城镇土地使用税

{D}.对由于国家实行天然林资源保护工程造成森工企业的土地闲置

不用的，暂免征收城镇土地使用税

正确答案：C,

第39题（单项选择题）（每题1.50分））单项选择题＞

某农民有一处花圃，占地1300平方米，9月将其中的1200平方米改

造为果园，其余100平方米建造住宅。该地适用的耕地占用税的定额

税率为每平方米25元。则该农民应缴纳的耕地占用税为（）元。

（100平方米不超过规定标准且新建的住宅自用）

{A}.1250

{B}.3750

{C}.2500

{D}.15000

正确答案：A,

第40题（单项选择题）（每题1.50分）＞单项选择题＞

下列关于船舶吨税的表述中不正确的是（）。

{A}.船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

{B}.船舶吨税由海关负责征收，海关征收船舶吨税应当制发缴款凭

证

{C}.应税船舶在《吨税执照》期满后尚未离开港口的，应当申领新

的《吨税执照》，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税

{D}.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起30

日缴清税款

正确答案：D,

第41题（多项选择题）（每题2.00分）＞多项选择题＞

根据企业所得税法相关规定，下列行为中，属于企业所得税视同销售

的有（）o

{A}.将生产的产品用于市场推广

{B}.将生产的产品用于职工福利

{C}.将资产用于境外分支机构加工另一产品

{D}.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

{E}.将生产的产品用于对外捐赠

正确答案：A,B,C,E,

第42题（多项选择题）（每题2.00分）＞多项选择题＞

下列各项支出，不得在企业所得税前扣除的有（）o

{A}.企业之间支付的管理费用

{B}.非银行企业内营业机构之间支付的利息

{C}.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金

{D}.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费

{E}.银行罚息

正确答案：A,B,D,

第43题（多项选择题）（每题2.00分）＞多项选择题》

下列各项中属于来源于中国境内所得的有（）o

{A}.外商投资企业销售位于中国境内的房产取得的所得

{B}.美国波士顿公司派遣员工到中国境内为中国某上市公司提供咨

询服务取得的所得

{C}.境外公司转让境内的股权取得的转让所得

{D}.日本某公司在中国有业务转让位于加拿大的房产（该房产与中

国业务没有关系）

{E}.某依照英国法律成立且实际管理机构在英国的公司，转让其位

于美国的房产

正确答案：A,B,C,

第44题（多项选择题）（每题2.00分）＞多项选择题＞

下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除规定的表述，正确的有（）o

{A}.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%

计算扣除限额

{B}.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%

计算扣除限额

{C}.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续

费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣

除

{D}.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣

金不得在税前扣除

{E}.企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除

正确答案：A,B,C,D,

第45题（多项选择题）（每题2.00分）＞多项选择题＞

下列关于房地产开发经营业务成本分配方法的表述，正确的有（）o

{A}.土地成本，一般按占地面积法进行分配

{B}.单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按

直接成本法进行分配

{C}.借款费用属于不同成本对象共同负担的，可按直接成本法进行

分配

{D}.借款费用属于不同成本对象共同负担的，可按预算造价法进行

分配

{E}.土地开发同时联结房地产开发的，属于一次性取得土地分期开

发房地产的情况，其土地开发成本经商税务机关同意后可先按土地整

体预算成本进行分配，待土地整体开发完毕再行调整

正确答案：A,C,D,E,

第46题（多项选择题）（每题2.00分）＞多项选择题＞

江苏某生产辣条的企业，总资产200万元，雇佣工人10人，由于国

家开展食品行业规范大整治，虽然企业卫生达标、产品合格，但受新

闻媒体的影响，当年效益明显下滑，经税务师事务所审计调整后全年

的应纳税所得额为150万元（无可抵扣的亏损）。下列关于该企业缴

纳企业所得税的说法中正确的有（）o

{