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文档简介

征管监控操作办法、注意事项一、风险管理类指标1、非正常户异地开业问题注意事项:管理部门在认定非正常户之前一定要注意是否自办理登记满三个月?(用以防止发生“办理税务登记后三个月内转非正常户问题”);最后一笔领购发票时间是否满三个月?(用以防止“领购发票后三个月内转非正常户问题”)。处理办法:可将非正常户先转为正常,为了防止发生欠税可将其纳税辅导“征收方式”修改。即先改为查账征收,再追缴税款、罚款、滞纳金,然后注销。如果确实无法追回且办理不了注销手续,可将非正常户的组织机构代码证和身份证号码修改为错的(注意不要互改数字,最好将其中一位数字改为字母)。注销前注意要征收一笔小数额的印花税,避免发生自办理税务登记至注销无纳税信息。注意非正常户恢复正常当天不能注销,有补税、罚款的可当天注销。2、办理税务登记后三个月内转非正常户问题注意事项:管理部门在认定非正常户之前一定要注意是否自办理登记满三个月?最后一笔领购发票时间是否满三个月?处理办法:、管理部门在认定非正常户之前一定要注意是否自办理登记满三个月?最后一笔领购发票时间是否满三个月?、对已经发生的可恢复为正常户,满三个月后再重新认定非正常。在正常状态下的企业可做一个资金账簿印花税辅导(按年征收15日内),个体可做资金账簿或者权利证照印花税辅导(按年征收15日内),同时提请“应用支撑平台”删除首次认定记录,考核以最后认定为准。(个体为防止产生欠税可先定未达起征点)3、领购发票后三个月内转非正常户问题注意事项:同第二条一样。处理办法:同第二条一样。注意最后一次领购发票时间和认定时间必须超过三个月。4、异常注销纳税人问题注意事项:今后凡是申请注销的,征收分局暂不要发起文书,先转给管理部门进行审核,征收和管理共同把关,凡是自办理税务登记不满三个月的、始终没有纳税记录的一律不得办理注销手续。(无纳税记录的可在办理登记时或者注销前征收资金账簿印花税)非正常户恢复正常当天不能注销,恢复当天缴纳税款的可以注销。处理办法:对已经产生的异常注销户检查其如有纳税记录的可先恢复成正常户,等满三个月后再走注销手续,如果没有纳税记录的申请数据维护物理删除该项记录5、删除纳税辅导记录问题注意事项:所有纳税户不得删除全部辅导,必须删除辅导时要保留一项。正常户添加的辅导纪录每年年初做一次零申报处理。已经删除纳税辅导记录的纳税户可添加一个资金账簿印花税辅导记录。(按年征收15日内)考核时不含删除纳税辅导后又进行辅导的纳税人。6、全年多次未申报问题注意事项:企业确未长期不经营的可事前办理长期停产认定(由市局认定),或者在征期内代替纳税人做零申报处理(注意不要出现三个以上零申报)。个体确未经营的做未达起征点处理。但要同时注意开票额超过起征点问题。注意辅导!个别不涉及的税种可不要该项辅导。7、全年多次逾期申报的纳税人问题注意事项:全年多次未申报问题、全年多次逾期申报的纳税人问题,如果要避免可由管理人员带其做零申报处理(不得出现三个以上零申报)。以前形成的事实记录无法处理。对逾期申报的必须处罚。8、不符合条件但核定为“批量供应”纳税人问题注意事项:核定为批量供应的条件是:不需要报验发票存根联和开票电子数据的,且核实征收税款的,购票方式可核定为“批量供应”。9、代开租赁业发票未征房产税问题注意事项:在代开发票时注明租赁的具体项目明细,如租赁房屋、汽车等,在开具前一定要合同或者协议,不能只留存证明。处理办法:如果开票人为我局正常登记户,由管理部门负责追征,征收分局配合。如果开票人为自然人,征收分局负责追征,管理部门配合。注意漏征的房产税必须追征入库,无其他解决办法。对于付款方开具的虚假证明由管理部门进行调查处理。10、逾期纳税辅导问题注意事项:注意:辅导时间不是从分配管理员开始计算,应自办理税务登记15日内必须做纳税辅导。征收分局在办理登记的一周内必须传递资料给管理,管理人员在收到电子信息后当日必须做辅导,无法全部辅导的可先做一个印花税辅导。对现有逾期未辅导的可补做辅导。11、未入库滞纳金问题注意事项:所有涉及入库问题在月末、季末、半年、年末计会部门和征收分局尤其要注意及时入库销号。12、未分配管理人员问题注意事项:按照《规程》第80页组织分配管理工作,必须在两日内确定该新办户、转入户的管理人员。13、未入库罚款问题注意事项:管理人员作错的处罚文书要及时作废或者终止。决不能不管这个错误文书而再次发起新文书。错误文书作废或终止后立刻联系系统管理员审批,通过支撑平台提请省局删除,否则还会影响处罚率。作出处罚前必须和纳税人提前谈好,先走纸质文书再录入系统。防止罚款不入库。14、领购发票后无验票记录问题注意事项:用票量较小,经营规模小不能够保证按月验票的纳税人可供应其定额发票或者代开发票,避免领购发票后无验票记录问题。对领购机打、手写发票的纳税人,管理人员要每月查看其验票情况,提醒、督促纳税人及时验票。对于三个月无验票记录的纳税人要立即收缴发票,停止对其供票。无开票数额的,验票时可为零(省局不考核验票为零问题)15、代开发票未征所得税问题注意事项:代开票时所得税在国税管理的、涉及国家机关等符合不征收所得税条件的必须做《代开发票征税减除项目确认表》,不要直接不征。在代开租赁费时一定要其提供租赁合同或者协议,不能只要其付款方证明。在代开代开租赁业发票时要注明租赁的具体项目明细,如租赁房屋、汽车等,在开具前一定要合同或者协议,不能只留存证明。确有误操作的当月可做维护处理,跨越不行!16、征收日期早于申报缴纳期限问题注意事项:此项指标考核税款上解日期早于申报缴纳期限的纳税人信息,主要查营业税和个人所得税,所有涉及按次纳税的税款截止日期应选择为征收日期当天,尽量要求纳税人再征期内验票,对不涉及税种的违章行为罚款预算科目应选择“地税部门其他罚没收入”,涉及税种的罚款所属日期不能选择当月。代开发票时只要是我们的正常登记户且全年偶尔开一笔的可选择非登记账户走临时代开开具(80004),全年有多笔代开业务的走正常登记户开具。(验票缴税考核中包括,不含定额售票征税)17、当期欠税未按规定发限缴通知书问题注意事项:管理人员必须在超过申报缴纳期限两日内及时下达《责令限期缴纳通知书》给纳税人。18、外管证逾期未缴销问题注意事项:征收分局在开具外管证时必须要求管理部门和管理员签字审批。在开具外管证的同时缴纳所得税。管理人员在日常工作中要经常查看所开出外管证情况,对于快要到期的外管证及时通知企业来我局缴销或者延期。19、建筑业、房地产业、交通运输业纳税人未辅导营业税问题(暂不考核)该项指标产生的原因是因为物业公司在行业门类、行业大类中属于房地产业,行业小类中的四项可选项目中有物业这项,选择物业没有错误,这项考核指标已报市局修改提取语句。20、未辅导而直接申报问题注意事项:对于未辅导的税种,在征收时必须先找管理人员对此税种进行辅导,以后征期内进行零申报处理。待省市局查询期过后,再将该税种辅导进行删除。正常申报,申报表录入必须以纳税辅导的税种为准,出现纳税辅导以外的税种需要管理人员先辅导该税种后再进行申报。21、房地产企业未辅导土地增值税问题注意事项:该项指标产生的原因是因为物业公司和房地产咨询中介在行业门类、行业大类中属于房地产业,行业小类中选择物业。因此而产生。这项考核指标已报市局修改提取语句。22、重点税源单税种全年零申报问题注意事项:长期无此项税种业务的就把该税种纳税辅导删除,但必须保留一个税种的纳税辅导,不能全部删除。对辅导要逐户检查,营业税不能删除。可以预缴少量税款。可以吧“重点税源”标记改为其他的标记,等考核结束后再改回来。23、全年多次零申报问题注意事项:该项指标考核的是全年12个月内所有税(费)种有三次以上零申报的纳税人进行监控和分析,管理员应对已有两次零申报的纳税人重点监控,防止虚假零申报发生。24、停业异常问题(小税源户)注意事项:征收分局在办理停业前必须先由管理部门审核签字后再行办理。纳税人一年中办理停业不能大于等于三次。纳税人一年中办理停业累计月份不得大于六个月。在办理停业前应核查纳税人在停业前15日内有无领过发票行为,领购发票15日内不得办理停业;在复业15日内不得领购发票。已经发生的可以暂时把税源标志改为“一般税源”待考核过后一个月再改回来。25、连续三个月开票税额超过定额纳税人问题注意事项:管理人员在审批发票时在发票审批表种的限购金额一定要小于或者等于定额!不能大于定额。如有个别纳税人超定额购票必须随时调整其定额。可以暂时改为“查账征收”,先绕过考核期再改回来。26、连续三个月开票税额超过起征点纳税人问题注意事项:管理人员随时监控未达起征点纳税人的开票行为,如有开票超过起征点时,应立即恢复征税。27、销售不动产手工票验票金额小于1000元问题、服务业手写或机打票验票金额小于10元问题处理办法:该项指标可以修改,发票发售T发票比对T验票错误处理T电子领购簿T修改。注意事项:可以几张票合计在一起验票,个别可做零验票二、绩效评价类指标1、滞纳金加收率(按户次)滞纳金加收率(按金额)注意事项:该项指标考核申报日期晚于税款法定限缴日期,税种不包括“教育费附加、地方教育费附加、基本养老保险、失业保险费、其他罚没收入、残保金、工会经费”。征收品目不包括“个人所得税工资、薪金所得”。(半年或者年末一定要尽快销号)2、按期辅导率注意事项:辅导时间不是从分配管理员开始计算,应自办理税务登记15日内必须做纳税辅导。征收分局在办理登记的一周内必须传递资料给管理部门,管理人员在收到电子信息后当日必须做辅导,无法全部辅导的先做一个印花税辅导。此项为历史数据无法更改。因此一定要注意时间。3、按期申报率注意事项:此项指标考核在税法规定的期限内实际办理纳税申报的户次数,且为当期所有应申报的税种都已申报的户数。该项指标应为管理部门重点关注指标!申报率提升会带动其他九项指标的一起提升,如:“催报率、催缴率、催报处罚率、催报改正率、催缴入库率、滞纳金入库率、正常申报税款入库率、滞纳金加收率(户次、金额)”因此该指标大家要作为重中之重来抓。4、财务数据采集率注意事项:不需要采集的范围:非独立核算的分支机构、征收方式为定期定额的纳税人、非正常状态的纳税人。要求企业除特殊情况外一律使用采集软件。个别无法使用采集软件的可设为“无建账能力纳税人”5、催报率处理办法:此项数据可以更改,做催报一处罚文书系统的时间是默认的,省局考核半年和全年,如果2日内没做,以后月份可以补做,这样考核分子会变大,比率就上来了。注意事项:①对申报期结束或者延期申报到期后2日内,根据《纳税事项辅导记录》,对未申报、申报税种不全、申报资料不全的户数、延期申报到期仍未申报的纳税户一律制作《责令限期改正通知书》。(包括双定户)②要求管理人员在征期后每日必须通过“日常管理”一“催报”模块进行查询。处理办法:此项也可改正,同上条。注意事项:对于已申报但未在规定的期限缴纳(少缴)税款的纳税人、扣缴义务人,对延期缴纳到期未缴税款的纳税人在征期结束或者延期缴纳税款到期后2日内必须制作《限期缴纳(解缴)税款通知书》。要求管理人员在征期后每日必须通过“日常管理”一“催缴”模块进行查询。7、网上申报签约率、电子缴税签约率注意事项:各单位必须要求新办户先办理网上申报签约、电子缴税签约,然后再进行其他业务。8、罚款入库率注意事项:该项指标提取的是在考核期内实际入库罚款金额(逾期交纳的罚款不含在内),所以要求各部门在作出罚款后尽快要求纳税人入库。9、滞纳金入库率注意事项:该项指标提取的是在考核期内应入库的滞纳金,即已经记录加收的滞纳金,并且已经实际入库的滞纳金额。所以要求各部门随时查询滞纳金是否有未入库现象,及时追缴入库。10、催报处罚率注意事项:该项指标考核的是未按期申报的纳税人,对同一“违章事实编号”,制作《责令限期改正通知书》后,未作《税务行政处罚决定书(简易)》(或者《税务行政处罚决定书》)的。必须作出处罚。11、催报改正率注意事项:纳税人

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