风险评估程序作业-格力

注意：已经填写的内容仅供参照，请联合你所确立的公司的实质状况3．被审计单位对会计政策的选择和运用；律环境与看管环境以及其余外面要素 风险评估程序履行人履行时间索引号况等查阅××券商编写的对于被审计单位及其所处行业的将被审计单位的重点业绩指标(销售毛利率、市场据有率等)与同行业中规模邻近的公司进行比较[注]此处应详尽记录认识被审计单位及其环境时实行的风险评估程序，包括咨询、观察、检查和剖析程序。记录的内容应包含实行审计程序的性质、时 (二)认识的内容和评估出的风险 (1)所内行业的市场供求与竞争 审计单位的主要产品是什么？所处什么行业？ (2)各种工业民用建筑安装，机电设备安装，钢构造，消防设备，建筑行业。 (3)行业的整体发展趋向是什么？ 展。 (5)行业处于哪一整体发展阶段(比如：起步、迅速成长、成熟或衰败阶段)？ (7)市场需求、市场容量和价钱竞争如何？ (8)市场需求旺盛国家固定财产投资许多，中国的房地产发展都很快，市场容量大，价强烈。 (9)行业上下游关系如何？ (10)行业上下游关系特别不错。 竞争者，他们所占的市场份额是多少？ (14)竞争者的主要优势是地方保护主义以及人际关系。被审计单位的主要竞争优 (2)生产经营的季节性和周期性 (1)行业能否受经济周期颠簸影响，以及采纳了什么行动使颠簸的影响最小化？ (2)行业受经济周期颠簸影响，采纳了增强管理提高核心竞争力的行为使颠簸的 销售能否受季节影响？ (4)在北方市场受季节的影响，冬天大多数歇工。 (3)产品生产技术的变化 (2)本行业的核心技术是专业技术人材以及施工管理技术。 (4)程度一般。 (6)有新技术，比如焊接的技术不需要手工。 位在技术方面能否拥有当先地位？ (8)有当先地位。硫化金安装国家级工法。 (4)能源供给与成本 (1)能源耗费在成本中所占比重，能源价钱的变化对成本的影响 (2)能源耗费大体占到百分之一到百分之二，能源价钱对于成本的影响不是 (5)行业的重点指标和统计数据 量是多少？ (2)行业产品均匀价钱没法统计，建筑行业产品单调，产量也没法一致， (3)被审计单位业务的增添率和财务业绩与行业的均匀水平及主要竞争者 (4)近来四年保持百分之二十以上的增添，高于同行业的均匀水平。存在重大调整拉经营的政策，与大市场，大业主为经营理念，主要承接一些大高尖的项 术等，进而对被审计单位的经营活动产生影响？ 们工程中标的状况下，对我们项目的盈余能力有必定的影响。一般碰到这类状 (1)合用的会计准则、会计制度和行业特定老例 (1)被审计单位是属于上市公司、外商投资公司仍是其余公司，相应地合用的会 (2)推行的新的会计准则，公司会计准则。 (3)能否仍采纳行业核算方法？ (2)对经营活动产生重要影响的法律法例及看管活动 (1)国家对该行业能否有特别看管要求？ (1)现行钱币政策、财政政策、关税和贸易限制或税务法例对被审计单位经营 (2)钱币政策影响固定财产投资，房地产投资，这样市场就会遇到必定影响。 (4)与被审计单位所处行业和所从事经营活动有关的环保要求 (1)能否存在新出台的法律法例(如新出台的有关产品责任、劳动安全或环境 (2)保护的法律法例等)，对被审计单位有何影响？ (3)出台{质量/环境/职业健康安全管理手册}。劳动安全对被审计单位影响较 (1)宏观经济的景心胸 (2)利率和资本供求状况 (3)通货膨胀水平及币值改动 改动目前的宏观经济状况如何(冷清、景气)，以及将来的发展趋向？利率对安装公司的影响不大，安装公司无贷款。国家的资本供给推行收缩的钱单位的性质 这里应详尽记录认识被审计单位及其环境时实行的风险评估程序，包含询录的内容应包含实行审计程序的性质、时间和风险评估程序履行人履行时间索引号构造、组织构造、近期主要投资、筹资状况款条件、主要竞争者、订价政策、营销策略等采买、投资、债务合同样观察被审计单位主要生产经营场所 (二)认识的内容和评估出的风险这里评估出的风险，最后应汇总至风险评估结果汇总表。 (1)所有权性质(请在以下的性质前□中打“√”选择)： (2)所有者和其余人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系 (3)控股母公司 (1)控股母公司的所有权性质，管理风格及其对被审计单位经营活动及财务报产生的影响直接影响。管理层的任免，经营的布局和地区以及财务报表都会有影响 (2)控股母公司与被审计单位在财产、业务、人员、机构、财务等方面能否开，能否存在占用资本等状况 (3)控股母公司能否施加压力，要求被审计单位达到其设定的财务业绩目 (1)获取或编制被审计单位治理构造图没有董事会，没有审计委员会，也没有监事会 (2)对图示内容作出详尽解说说明 事会的组成和运作状况。本公司没有董事会。 (2)董事会内部能否有独立董事，独立董事的人员组成 (3)治理构造中能否设有审计委员会或监事会及其运作状况等 (1)获取或编制被审计单位组织构造图 (2)对图示内容作出详尽解说说明组织构造能否复杂，能否可能致使重要错报风险，包含财务报表归并、商誉减 (3)与生产产品或供给劳务有关的市场信息策、产品名誉、质量保证、营销策略和目标等全世界通项目详见合同。目标是低成本竞争，高质量管理，力求做国内一流的 (4)业务的展开状况分部的建立状况南方分公司，厦门分公司，上海分公司，武汉分公司，华北分公司，贵州分公和服务的交托状况按合同，国家规范，履约。连续十八年获取贵州省重合同守信誉单位。败或扩展的经营活动状况 包状况股份。 能否经过互联网销售产品，供给服务或从事营销活动有公司的网站，有自己的管理平台。 能否波及跨地域经营和多种经营，各个地域和各行业散布的相对规模以及互相 (8)生产设备、库房的地理地点及办公地址生产设备、库房的地理地点及办公地址都在贵阳市 (9)重点客户 (1)销售对象是少许的大客户仍是众多的小客户？大客户，低于五百万下的都不 (2)能否有被审计单位高度依靠的特定客户(如超出销售总数10%的顾客)建筑行业的客户在一准时期内存在，可是改动性较大。比如厦门远古飞机维修中 (3)能否有造成高回收性风险的若干客户或客户类型(如正处在一个衰败市场中的客户)？没有造成。 (4)能否与某些客户订立了不平常的销售条款或条件？没有 (10)重要供给商 (2)能否签署长久供给合同？没有。 (3)原资料供给的靠谱性和稳固性如何？都需要经过观察，查验。 (4)付款条件？一般状况下都没有折扣，签订采买合同，依据合同的条例来 (5)原资料能否受重要价钱改动的影响？受重要价钱改动影响。 (2)劳动力供给状况？重组成状况来进行年度兑现。 (4)合用的劳动用工事项有关法例有哪些？国家的有关规定所有合用，总公司 (12)研究与开发活动及其支出 (1)从事哪些研究与开发活动？各种安装技术，橡胶轮胎硫化机安装 (2)研发支出占收入比重？占用百分之二左右 (3)与同行业对比状况？中上水平。 (13)关系方交易 (2)对关系方和非关系方能否采纳不一样的销售和采买条款？没有采纳。 (3)关系方交易以及订价政策如何？依据市场订价。 (1)近期拟实行或已实行的并购活动与财产处理状况 2)证券投资、拜托贷款的发生与处理、拜托贷款 (3)资天性投资活动 (2)有没有近期发生的或计划发生的投资改动？正在进安居房，准备投资一千 (3)重要的资本许诺状况：没有 (4)不归入归并范围的投资 (1)债务构造和有关条款，包含担保状况及表外融资 (2)获取的融资条件及利率能否与竞争敌手相像，如不相像，原由安在？比同行 (3)能否存在违犯借钱合同中限制性条款的状况？没有。 (4)能否承受重要的汇率与利率风险？没有。 (2)固定财产的租借动？没有固定财产的租借。 (3)关系方融资 (1)关系方融资的特别条款 (2)关系方融资占融资总数的比方 被审计单位实质得益股东的名称，国籍，商业名誉和经验，以及可能对被审计 (5)衍生金融工具的运用 (1)衍生金融工具是用于交易目的仍是套期目的 (2)衍生金融工具的种类 (3)使用衍生金融工具的范围 (4)交易敌手 (一)实行的风险评估程序程序履行人索引号间策、会计政策更改的状况、财务人员装备和组成 (二)认识的内容和评估出的风险计量理策达 好被审计单位能否依据合用的会计准则和会计制度对会计政策的选择和运用进行计单位的目标、战略以及有关经营风险 (一)实行的风险评估程序经营规划和其余文件间 (二)认识的内容和评估出的风险衡和评论 (一)实行的风险评估程序行人履行时间号绩查核与激励计单比较，与竞争敌手的业绩进 (二)认识的内容和评估出的风险向4．管理层和职工业绩查核与激励性酬劳政策的业绩报告险评估财务报表截止日/时期：.对于连续审计业务，总结上年审计工作状况以辨别重要问题环境的重要变化4.财务报表简单发生错报的领域及发生错报的方式计事项微风险领域作弊致使的重要错报风险的可能性.重要性水平的设定各小组依据前面的认识和辨别，经议论后填写以下各 (一)识其余重要错报风险汇总表识其余重要错索引属于财务能否属能否属于仅经过受影响的交易报风险号报表层次于特别实质性程序没法类型、账户余仍是认定风险应付的重要错报额和列报认定层次风险 (二)财务报表层次风险应付方案表财务报表层次重要错报风险索引号整体应付举措(三)特别风险应付举措及结果汇总表和放入比上一年度增添经营风险不严格履行对新客户的信誉记录检查和筛选、放宽授信额度会增添坏账风险特别风险应收账款坏账准备的计提可能不足管理层应付(1)财务部每个月编制账龄剖析报告；或控制举措(2)对超出一年未回收的账款由销售人员与客户签署还款协议，其条款须经地区销售经(3)销售部每个月编制逾期应收账款还款协议签署及履行状况报告，经销售总监批阅并决停供货；(4)财务经理依据该报告并联合账龄剖析报能难以回收的应收账款计提坏账审计举措(1)与销售经理议论所履行的坏账风险评估 (2)与财务经理议论坏账准备的计提； 析报告和还款协议签署及