财务管理制度(汇编15篇)

第页财务管理制度(汇编15篇)财务管理制度1

一、财务收支管理制度

1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支必需要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

2、各项收支凭据要刚好记账，要素要齐全，手续健全，异样对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。

3、村内各项收支必需要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，削减年内负债，确保资金正常运转。

4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，根据权责发生制原则记入年终决算收益安排。

5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应刚好与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。

6、村干部年度工资经村两委团体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益安排有节余时，能够适当增加。但增加原则是：村干部年度工资人平不得突破12101元，确保转移支付不得挪作其他开支。

7、村干部补贴根据村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。

（1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元月。村副级干部电话费每人每月电话费为50元月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定电话座机话费。

（2）出市办理公事的'车费据实报销，依据工作须要，但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。

（3）到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村主任：800元年，村两委副职干部600元年。

（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1010元年，不得按职别分摊。

（5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平常协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。

（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的债务的情景下能够发放，否则一律不得发放。

8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，经过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。

9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，理解群众监督，不得挪作其他开支。

10、不得用团体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，必需要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。

11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人供应便利，开具收款收据，借用村内团体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家团体资金为个人全部。

二、财务审批制度

1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票经过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。

2、审批权限：

（1）500元内（含500元）由村主任审批；

（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部书记会签；

（3）20xx元以上由村两委团体探讨探讨审批；

（4）兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组探讨同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交乡党委、政府审批同意后才能开支。

3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两委团体审核签名才能报销。

4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。

三、村账乡代管制度

1、“村账乡代管”由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一供应财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。

2、村团体资产全部权、运用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保团体资产不平调、不挪用、不侵占。

3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最终一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并刚好核查订正。

5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，刚好足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。

四、财务人员管理制度

1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必需根据《中华人民共和国会计法》及《村团体经济组织会计制度》有关法律法规仔细实行，按章办事。

2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。

3、村级报账员理解上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素养和财务管理水平。

4、财务人员严格遵守财政纪律，仔细负责、廉洁奉公，一心一意为人民服务，做好本职工作。

5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参加拟定年度财务预算安排和监督财政安排执行情景。

6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和有意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行肃穆处理，情节严峻的要追究法律职责。

五、现金管理制度

1、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。

2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1010元。

3、不准将村内团体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。

5、各项收据手续不健全、资料不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。

六、民主理财制度

1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作。

2、村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。

3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众看法和提议，并将村级财务收支执行情景向群众代表大会公布。

4、民主理财小组在监督中，发觉违反村内财务制度有关规定的应刚好上报主管部门进行处理。

七、财务公开制度

1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心供应财务公开资料，每年度进行两次财务收支公布（其次季度和第四季度），公开资料要真实全面。

2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等便利阅览的地方。

3、对群众所提出看法和提议，要向群众说明和订正。

八、财务收支预算制度

1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理运用现金，勤俭节俭的原则，确保村内资金正常运转。

2、编制收支预算安排，经村两委探讨确定，经过村民代表大会并报主管部门审核。

3、严格执行年度财务收支安排，量财而出，合理运用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算安排和增加村内债负。

4、团体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和捐献款要经过村民代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才能预算。必需专款专用，乡榜公布，理解群众监督，不得挪作他用。

5、对其他往来应收款预算收回安排不能列入收益安排，只能预算偿还债务。村干部工资及补助根据本财务收支管理制度进行预算。

6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。

九、票据管理制度

1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据运用。

2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。

3、村向各单位收款，收款方必需运用湖南省村级团体经济组织往来结算的收据，否则拒付。

4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章及村委会公章，到乡经管站开具收款收据。

5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。

十、财务审计制度

1、对村、组团体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必需理解乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。

2、在审计过程中，被审单位财务人员必需照实供应资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究职责。

3、经营管理站审计事务所对村团体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。

4、在审计当中发觉有关经济问题要刚好处理整改，对较重的经济问题要移交乡党委、政府及有关司法部门进行处理。

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为规范我校财务管理，建立健全学校内部财务的约束机制，提高资金运用效益，促进学校各项事业的发展，结合学校实际，特制定重大货币资金支付团体决策和审批制度：

第一条：学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展须要和资金供应的关系，社会效益和经济效益关系，国家、团体和个人三者利益的关系。

其次条：学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行限制和管理；科学配置党校资源，努力节俭支出，提高资金运用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序，照实反映学校的财务状况，对学校经济活动的合法性、合理行监督。

第三条：学校实行“统一领导，分级管理”的财务管理体学校的财务工作，实行校长职责制。

第四条：学校的财务工作实行校长负责制。财务主管帮助校长全面领导学校的财务工作，并按校内管理设置二级财务负责人和财务人员等经济职责制。

第五条：贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、以及国家有关财经法律法规，结合学校详细情景和管理要求，制定各项财务规章制度及校内经济政策。

第六条：遵照《中华人民共和国预算法》，依据学校各项事业发展安排，统一编制学校综合财务收支预、决算，并对预算执行过程进行限制与管理。

第七条：建立健全会计工作制度和内部限制制度，对全校经济活动进行财务监督。

第八条：依法组织学校收入，进取为学校事业发展组织资金，统筹支配调度学校各项经费，努力提高资金运用效益。

第九条：仔细开展会计核算工作，刚好、精确、完整地确认、归集、记录和反映学校财务收支活动中的会计信息，编制和报送会计报表。

第十条：对经济活动进行分析和预料，定期向校长办公会议汇报财务工作情景，为领导在财经工作上的科学决策供应；参考依据，当好参谋。

第十一条：根据“统一领导，分级管理”以及事权与财权统一的原则，依据管理层次分为校长、财务主管、有关职能部门负责人和会计人员经济职责制。要分级负责，一级管一级，一向抓到基层，确保各级负责人在财经工作中切实履行职责义务。

第十二条：学校全部财经工作由校长统一领导，重大经济项目由校长办公会探讨确定，根据统一管理，分级负责落实。对学校制度规定或领导团体探讨确定的经济事项，实行主管财务校长“一支笔”审批，校长加签制度。

第十三条：据财政部“关于加强货币资金内部限制的若定”的要求，对重要的货币资金支付业务，实行团体决审批制度。未经团体探讨确定，任何个人无权确定划转货币资金，并建立职责追究制度，防范贪污、侵占、挪币资金等行为。

财务管理制度3

第一章总则

第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金运用效益，促进学校教学业务的发展，依据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情景，制定本制度。

第2条学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校的发展须要和资金供应的关系、社会效益和经济效益的关系。

第3条学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算;依法多渠道筹集办学资金;加强核算，提高资金运用效益;加强资产管理，防止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务限制和监督;定期进行财务分析，照实反映学校财务状况。

第4条依据我市教化局20xx年1月1日印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采纳《小企业会计制度》进行会计核算。

其次章财务管理体制

第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。

第6条学校财会人员的岗位职责

一、财务主任的岗位职责

1、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发觉违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并刚好书面报校董事会及校领导。

2、审核学校的会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求，是否贴合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。

3、确保按时按质按量向校长及董事会供应反映学校经营情景的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情景进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情景进行分析。

4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。

5、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否贴合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任刚好催缴学费。

6、帮助总务处及组织财务人员对学校的资产(包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资)进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。

7、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，好学校领导，当好家，理好财。

8、做好资金的平安保障工作，协作好总务处，做好学校资产的平安保障措施，确保分布在学校各部门的财产平安与完整。

9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。

10、参加经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。

11、支配指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。依据招生收费工作须要，支配好节假日人员的值班工作。

12、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。

二、财务副主任岗位职责

1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班;

2、第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情景、税务申报资料、银行对账单等资料;

3、可不定期进行账务与报表等资料的比照复核，必要时向财务主任进行相关情景的询问;

4、了解学校预算编制与执行情景，帮助财务主任严格执行学校年度预算;

5、帮助财务主任作好学校的财务经营提议;

6、做好学校董事会支配的其它工作事项。

三、财务会计岗位职责

1、根据国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行日记账)的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字精确、账目清晰。

2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。

3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教化、物价、税务等政府管理部门规定的详细工作。

4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。

5、学校供应商货款结算的预审工作。

6、财务主任或学校领导支配的其它工作。

四、出纳岗位职责

1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。

2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必需送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。

3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作，确保学校资金的平安。

4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调整表，对未达账项要刚好查询，并督促相关人员刚好处理。

5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必需由财务主任指派他人代管，并且必需做好交接工作。

6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情景，必需刚好上报财务主任。

7、做好员工膳食收费系统的日常工作。

8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。

第三章学校预算管理

第7条预算是指学校依据教化教学发展安排和任务编制的学年度财务收支安排。学校预算的主要资料是支出预算。

第8条预算编制方法支出预算，应依据学校开展教学及其他活动须要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥当支配其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。

第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校根据人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应依据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年起先的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会依据上学年度的经费支出预算执行情景，批准下学年度的预算。

为保证学校教学活动的正常开展，董事会一般应于每学年度开学前(即每年的8月20日前)批准学年度预算方案。如因故未获批准，校长有权依据学校的实际情景，先行支付相关费用，待预算方案获得批准后，先行支付的费用应纳入批准的的预算方案。

校长在批准的预算资金范围内，依据学校的教化教学情景，确定预算内资金的详细运用。

第10条预算的调整学校预算在执行过程中，假如国家相关政策或法规有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，能够报请学校董事会调增或调减支出预算。学校依据董事会的相关批复，重复前款相关程序。

第四章收入管理

第11条收入是指学校开展教化教学及其他活动依法取得的学杂费收入。

第12条学校收入包括:

一、财政补助收入，即学校从财政(教化)部门取得的各项事业经费，主要是教化行政部门按学校收取的公办学生的学位数拨付学校的事业经费。

二、学杂费收入，即学校开展教学及其协助活动依法取得的收入，包括按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费。

三、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，利息收入等。

第13条学校必需严格根据国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必需严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并运用贴合国家规定的合法票据;各项收入必需全部纳入学校账户，统一管理，统一核算。

第14条学校收费管理的.详细规定

一、学校收费项目的规定

1、学杂费，即向学生收取的教化成本费。

2、学习、生活用品费(即代收款项)，用于学生日常生活、学习的用品。

3、其他费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定、依据学校教化教学须要而零星收取的费用。

二、收费人员的规定

1、教化成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取，其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。

2、学生零星款项(如校服、红领巾款)由生活老师(走读生由班主任)收取，并刚好交到财务部。

3、学生的市外交通费由校车长代为收取，电话磁卡费由总务处代为收取，统一交到财务部。

4、对于其他因工作须要确需由非财务部收取的费用，必需事先征得财务部的同意，并在其指导下才能收取，否则作违规处理。

5、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。

三、收费金额的规定

1、成本费按学校规定收取，代收代支款项按家长选择的就读方式收取。

2、对于本花园的物业业主子女，须持集团房地产开发公司的证明，按规定享受实惠。

3、教职员工的子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理，先到人事部办理预审手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。

4、其他费用的收取，按物价部门批准、由学校公示的价目表收取。

四、收费流程

(一)学费及代收费

1、老生:家长选择就读方式——》财务派发缴费通知——》家长缴费(现金存折银行转账)——》财务汇总学生就读方式统计表并报总务一份——》总务制作就读卡片——》学部、总务供应服务——》家长向学部重新申请选择就读方式——》财务计算补退费——》总务更改就读卡片——》学部总务依据相应收费标准供应服务。

2、新生:家长选择就读方式——》招生办办理入学手续——》家长缴费(现金存折银行转账)——》总务制作就读卡片——》学部、总务依据相应收费标准供应服务——》家长向学部重新申请选择就读方式——》财务计算补退费——》总务更改就读卡片——》学部总务依据相应收费标准供应服务。

(二)市外交通费校车长期统计学生乘车考勤——》校车管理员汇总——》校车长签字确认(电子表格发财务)——》财务审核汇总——》校车长定期收取车费并上交财务。

五、其他

1、财务部于每学期开学前按规定制定价目表，置于校内网，以供查阅。

2、财务部每学期定期(如一个月一次)供应学生就读方式明细表给学部，学部生活老师或班主任应仔细进行核对，如有学生交费与服务不符的，应通知家长向学部办理转档手续。

3、学生临时休学的，学部应于三天内书面通知总务及财务，以便办理暂停服务手续，待最终确定结果后，再按规定办理正式手续，否则，所以造成的损失由学部相关负责人员担当。

4、校财务部将不定期对学生交费情景进行现场核对，将核对结果告知校办。校办应将核对情景作为当月绩效考核资料之一，如现场核对结果与实际情景有出入，将对干脆职责人员(如生活老师、班主任、学部主任、德育主任等)赐予101—500元的经济惩罚，并干脆从其当月绩效工资中扣除。

5、其他未述及的收费管理，参照现有相关规定办理。

第五章支出管理

第15条支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

第16条学校的支出包括:

(一)主营业务成本:即学校开展教学及其协助活动发生的支出。其资料包括与教学干脆相关的老师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。

(二)管理费用:包括老师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等。

(三)财务费用:包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。

(四)营业外支出:与学校教化教学活动无干脆关系的各项支出，如固定资产的盘亏等。

第17条学校开展非独立核算经营活动，必需以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用，并根据必需的比例合理分摊。

第18条学校的支出应当严格执行学年度初由校董事会批准的年度预算安排。超预算支出项目，报董事会批准后，由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行。

第19条学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以安排数和预算数代替。

第20条学校的费用支出管理制度。

第六章年度净收益及其安排

第21条年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后的余额。能够根据国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。

第22条在每个会计年度结束后，学校应当从年度净收益中，按不低于25%的比例提取学校发展资金，用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新;按不低于5%的比例提取奖学助学基金，用于支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动酬劳及困难学生补助等;按不低于10%的比例提取风险保证金，用于学校发生意外事故和学校终止的善后处理。

本条各项资金提取累计未运用总额到达本年度预算支出总额的70%时，不再进行提取。

各项基金的运用须在年度预算内做专项预算并报董事会批准后实施。剩余部分按国家相关规定，由校董事会确定其安排方案或其他用途。

第七章资产管理

第23条资产是指学校占有或者运用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

第24条学校的资产包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第25条流淌资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。

学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度(从企业会计制度相关规定)，对应收及暂付款项应当刚好清理结算，不得长期挂账;对确定无法收回的应收及暂付款项，要查明缘由，分清职责，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应刚好进行调整。

第26条固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上，运用期限在一年以上，并在运用过程中基本坚持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校的固定资产分类及折旧年限如下:

一、房屋和建筑物，折旧年限为20年;

二、专用设备、交通工具和陈设品，折旧年限为10年;

三、一般设备、图书和其他固定资产，折旧年限为5年。

上述固定资产折旧年限的规定，可依据国家相关财务制度进行调整。

第27条学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、珍贵的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报校董事会批准。

第28条学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序刚好处理。

第29条无形资产是指不具有实物形态而能为运用供应某种权利的资产，包括商标权、著作权、土地运用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。

财务管理制度4

一、财务管理的基本原则、任务

1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展须要和资金供应的关系，国家、团体和个人三者利益的关系。

2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行限制管理和结算;合理配置学校资源，努力节俭开支，加强核算，提高资金运用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;照实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督;按规范做好账目、单据、报表等工作，并理解上级相关部门的财务检查。

二、财务管理体制

1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

3、学校财务处应依据会计业务的须要以及学校实际情景，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情景进行必要的考核。

三、预算及收入管理

1、学校预算的依据是事业发展安排和任务编制的年度财务收入安排。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。

2、编制预算必需坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持进取稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节俭的原则。

3、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

四、支出管理

1、支出是依据学校为发展事业和开展教化教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

2、学校支出包括：

⑴事业支出。事业支出的主要资料包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。

⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必需按项目运用，不得挪作他用。项目完成后并理解有关部门的检查和验收。

3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情景制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。

五、资产管理

1、资产是学校占有或者运用的能以货币计量的经济资源，包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

2、流淌资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教化教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。

3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在运用过程中基本坚持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。

4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈设品、图书、其它固定资产。

5、学校财务处应协作装备服务中心，结合学校详细情景，制定存货、固定资产管理制度。

六、财务监督和检查

1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。

2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不一样的经济活动实行不一样的监督形式。

3、学校财务处主管有权且必需组织专业人员对学校的会计工作进行审计(包括行政、工会、食堂、基建等)，并进行有效的经济核算。

4、学校财务处应理解上级有关部门的财务监督和审计。

七、财务报告和财务分析

1、财务报告是指反映学校必需时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门供应财务报告。而各条线必需定期以月报的形式向财务处供应财务报告。

2、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要资料包括学校事业发展和预算执行、资产运用管理、收入、支出及财务管理情景、存在的主要问题和改善措施等。

八、财务处应依据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，构成科学规范的财务运行模式。

九、以上管理制度的说明权属校长室，该制度将在实践中不断完善。

财务管理制度5

一、会计人员必需坚持原则，廉洁奉公；具有会计专业技术资格；熟识财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，驾驭本行业业务的有关学问；酷爱本职工作，努力钻研业务。

二、持证上岗，定期参与财政部门规定的业务培训，不断提高自身素养和业务技能。

三、根据《会计法》和上级要求设立会计核算科目，建立帐册，设立总帐和明细帐、银行日记帐和现金日记帐。

四、做好会计核算工作，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

五、对本单位的收入、支出进行全面的预料，根据收支状况，编制年度预算安排，并严格根据预算安排执行。

六、正确分清各类收支，按月向民主理财小组和校长汇报学校财务执行状况，帮助校长做好学校财务管理工作。

七、学校全部的收费项目按物价局规定办理，亮证收费，全部收费全部入帐，不设帐外帐。

八、对往来款项设立明细帐，刚好清理；对应上缴的款项，不拖欠挪用，刚好上缴。

九、加强对学校资产的管理，确保学校资产不流失，按规定进行核算，固定资产的购入、运用、报废清理手续完整，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

十、做好年终决算工作，全部报表做到数字真实、计算精确、内容完整、口径一样，帐帐、帐表相符，编报刚好说明详实。保证所供应的会计信息合法、真实、精确、刚好、完整。

十一、按《会计档案管理方法》的规定，妥当保管好会计凭证、帐册、报表等资料，定期立卷归档。

十二、会计人员工作调动或因故离职，必需将本人所经管的全部会计工作全部移交给接替人员并编制移交清册。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

财务管理制度6

一、有事写请假条，请假1天由股长批准，请假2天报主管局长审批，

请假3天以上者报局长审批后，方可离开。

二、请假期满后，应当日销假，否则按旷工论处。

二、不能无故旷工。旷工1天扣3天的基本工资，旷工2天扣十天的

基本工资，旷工3天扣当月的全部工资，旷工4天以上者按下岗论处。

财务管理制度7

第一章总则

第一条为加强中小学食堂管理，规范中小学食堂会计核算，依据《中小学校会计制度》、教化部《关于加强农村中小学食堂管理工作的通知》的有关规定，结合我校中小学食堂管理的实际状况，特制定本制度。

其次条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，根据保本经营的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格限制食堂成本开支范围，保证伙食质量。

第三条学校食堂必需配备具有会计从业资格的专（兼）职会计人员，根据规定设置总帐，实行独立核算、自负盈亏、日清月结。学校和主管部门履行管理、督查的职责。学校法人代表为食堂管理第一责任人。

其次章收入管理

第四条伙食费按成本确定收取标准。按每人每天15元收取。伙食标准要依据食堂的盈亏状况和市场物价等因素进行适时调整。伙食费标准需提高时，应在肯定范围内实行有学生、家长代表参与的听证会，广泛征求各方面的看法。

第五条收取伙食费由班主任负责收取后交膳食科，并填写收费状况统计表。收费后按班级汇总造册，以便核查。

第七条收取的伙食费必需当天存入学校食堂帐户。

第三章支出管理

第八条伙食费支出分为“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支出”含米、面、油、荤菜类、素菜类、电费、水费、燃料、配料、物价风险打算金等。“其他支出”含为食堂服务人员劳保用品支出、餐具及小型设施的修理、添置等。

第九条与食堂无关的人员经费和公用经费一律不得在学校伙食账中列支。

第十条全部支出的发票凭证必需由经办人、验收人、主任签字后报学校分管领导签报，由食堂会计进行账务处理。

第十一条伙食支出均须供应正规的发票。

第四章物资选购 及管理

第十二条大宗物品选购 要实行招标，肉、米、面、油等要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证质量，降低成本。

第十三条购进的物资要有验收手续。非当日耗用的物品要办理入库手续，领取当日耗用库存物品要办理出库手续。

第十四条物资保管员要建好物资管理台账，每天结出余额。学校要定期对库存物资组织盘点，照实反映盈余状况。

第五章检查监督

第十五条建立信息反馈渠道。定期召开就餐师生代表座谈会，主动征求他们对学校食堂管理的看法。每月至少向就餐师生进行一次问卷调查，调查结果刚好公布和反馈，对调查满足度较低的必需责令整改。

第十六条发觉下列状况的，必需马上查清事实、落实整改措施，并追究当事人责任：

1.原料质量明显不符合卫生要求仍采纳的。

2.价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的；与供货商暗中勾结，牟取非法利益的。

3.伙食账目不清，严峻违反财经纪律，收支及物资管理存在明显漏洞的。

4.伙食质量差，管理混乱，师生反映剧烈的。

财务管理制度8

一、仔细执行国家和上级有关财政方针政策和财经纪律。

二、财务人员要仔细学习和执行会计法、贯彻执行河南省马路财务管理办

法。

三、正确制定、严格执行安排，搞好资金平衡。做到专款专用，不搞无计

划项目开支，合理组织资金供应，切实驾驭资金动态，更好地为生产服务。

四、贯彻增产节约和经济核算制度，合理运用资金，提高资金运用效率，

执行省马路局颁发的费用开支标准，不准扩大开支范围。

五、坚持原则，严格开支手续，压缩非生产性开支，执行开支审批一杆笔。

六、仔细开展“增收节支”活动，节约各项经费开支，提高经济效益。

财务管理制度9

依据《工会法》、《会计法》及有关财务管理规定，结合我县工会工作实际，制定工会财务管理有关规定：

1、工会财务工作要坚持统筹兼顾，保证重点，量入而出，收支平衡和勤俭节约的原则，节约开支，提高经费运用效益。

2、财务管理实行统一管理，专款专用，并由主管财务主席“一支笔”审批。未经主席审批，任何人不准动用任何经费。

3、要严格财务审批手续，开支要坚持细算，任何支出项目都要事先请示，填写公物购置审批卡，经主管领导批准，方可购买，购买物品要有二人，严格质量和价格。

4、动用专项资金要有主管领导和详细负责人提出详细方案或预算，经探讨同意后，再详细实施，最终入账。

5、财务人员要敢于坚持原则，遵纪遵守法律。严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，仔细执行工会财务制度，遵守财务纪律。

6、财务人员要有高度负责的责任感和事业心，要酷爱本职工作，要精通熟识业务，对收支状况要心中有数，了如指掌。

7、会计账目要日清月结，账账相符，定期公布接受群众监督，每月要向主席和市总工会报表，将一个月的状况向领导汇报清晰，并提出当月收支存在的问题及改正的措施。主动当好领导的参谋。

8、报销单据必需是正式发票并附公物购置审批卡，票物相符，经办人签字，领导签字后方可报销入账。

9、收缴经费要刚好入库。要收一户如一户，不得在经手人手中过夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，现金收入要做到日清，当天收入当天交银行，库存现金不能超过101元，以防丢失被盗。

10、财政供给人员工资按县财政划拨当月发放；经费供给人员工资按经费收缴状况和地税代征状况发放。

总工会财务管理制度

财务管理制度10

第一条为了进一步规范省政府法制探讨中心(以下简称探讨中心)的财务行为，依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国政府选购 法》和财政部《事业单位财务规则》《贵州省人民政府法制办公室财务管理方法》等规定，结合实际制定本规定。

其次条本规定适用于探讨中心的财务活动。

第三条探讨中心预算管理应遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，每年应依据年度工作安排、项目预算、资产选购 安排和上一年度预算执行状况等事项，测算编制收入支出预算，并按程序报上级主管部门审核、报批。

第四条严格执行预算管理，合理支配各项支出，不得超

预算支配支出。预算在执行过程中，原则上不予调整，因特别状况确需调整预算的，由探讨中心提出书面报告，经探讨中心负责人初审，送省政府法制办公室分管领导签字同意后，报党组会探讨确定。

第五条探讨中心编制的支出预算，应当保证履行基本职能所须要的人员经费和公用经费，项目支出应当严格限制。

支出预算包括：人员支出、公用支出、项目支出、其他支出。人员支出预算的编制必需严格根据国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。公用支出预算的编制应本着服务工作须要、质优价优的原则编报。项目支出预算的编制应紧密结合探讨中心当年主要职责任务、工作目标及发展规划，本着实事求是、从严从紧、区分轻重缓急、急事优先的原则按序支配支出事项。各类项目的支出应符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超预算购买或配备高档交通工具、办公设备或其他设施。

第六条坚持经费运用安排审批原则。提出的用款安排，应符合财务规章制度规定的开支范围及开支标准。用款安排应对拟用款项目一次性提出经费运用安排，非特别状况，不应分次报批。

第七条安排运用经费根据下列权限审批：

(一)用款在3000元(含)以下的项目，由安排运用经费的部门拟定项目用款安排报探讨中心负责人审批。

(二)用款在3000元至3万元的项目，由安排运用经费的部门拟定项目用款安排经探讨中心负责人审核后，报省政府法制办公室分管领导审批。

(三)用款在3万元(含)以上的项目，由安排运用经费的部门拟定项目用款安排经探讨中心负责人审核，在省政府法制办公室分管领导同意后，报党组会探讨确定。

第八条因工作须要借款的，由经办人员填写借款单，经探讨中心负责人签字同意后到财务出纳人员处办理相关借款手续。借款行为应当符合现金管理规定。

借款人员一般应当在相关工作办结后一个月内办理报销手续，结清借款。

借款人员调离探讨中心，须结清全部借款后，方可办理调动手续。

借款人员应当为探讨中心在编在岗人员，实习人员及上挂、跟班学习、抽调人员不得为借款经办人。

财务人员应当定期清理借款，对久拖不结的借款要刚好催收，特别状况应刚好向探讨中心负责人报告并说明缘由。

第九条探讨中心负责人因公借款，须经省政府法制办公室分管领导审批后，财务人员方能办理手续。

第十条坚持报销前审批原则。报销费用原则上要求一个项目一次报销。根据“谁运用谁负责”的原则，确保票据来源合法、内容真实、运用正确。

第十一条报销费用根据下列权限审批：

(一)支出在3000元(含)以下的，由财务会计审核后，报探讨中心负责人审批。

(二)支出在3000元至3万元的，除常规性的人员工资、社保、医保、公积金等日常项目外，由财务会计审核并经探讨中心负责人复核后，报省政府法制办公室分管领导审批。

(三)支出在3万元(含)以上，由财务会计审核并经探讨中心负责人复核，在省政府法制办公室分管领导同意后，报党组会探讨确定。

全部报销票据应先经财务会计审核签字后方可履行其他审批程序。财务人员应当切实加强对报销凭证的财务审核，确保凭证完整、合法，内容符合要求、数据精确。

第十二条探讨中心负责人因公报销，须经省政府法制办公室分管领导审批后，财务人员方能办理手续。

第十三条实行公务卡(工资卡)制度。执行公务卡(工资卡)强制结算，对已纳入公务卡(工资卡)强制结算书目的经费支出，除按规定实行财政干脆支付或者银行转账外，应当运用公务卡(工资卡)结算;公务卡(工资卡)不能结算的项目，经批准可采纳银行转账或者现金支付方式进行结算。

第十四条对运用现金结算的临时开支和服务等项目支

出，原则上不能超过1010元。出差人员在外特别状况下运用现金支付费用的，按规定程序报销后，由财务人员将报销金额存入出差人员的公务卡(工资卡)里，原则上不运用现金结算。

第十五条探讨中心对外支付的各项社保经费、劳务费、购置费、印刷费、暂(预)付款等，根据《人民币银行结算账户管理方法》和《现金管理暂行条例》的规定，以银行转账、汇兑、托收等方式结算。

第十六条探讨中心加强对本部门存款和现金的管理，工作中取得的各项现金收入应刚好入账，不私设“小金库”，不设账外账。对超过库存限额10100元以上的现金应刚好存银行。银行存款和现金由出纳登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期和不定期的进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

第十七条探讨中心资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。

第十八条以下经费支出根据国家和上级主管部门相关规定执行。

(一)差旅费根据《贵州省省级党政机关差旅费管理方法》《贵州省人民政府法制办公室公务差旅审批规定》等规定办理。

(二)会议费根据《贵州省省级党政机关会议费管理方法》《贵州省党政机关会议定点管理实施细则》《贵州省人民政府法制办公室会议费管理方法》等规定办理。

(三)公务接待费根据《贵州省党政机关国内公务接待管理实施方法》《贵州省人民政府法制办公室国内公务接待管理实施方法》等规定办理。

(四)因公出国(境)经费根据国家《因公短期出国培训费用管理方法》《贵州省因公临时出国经费管理方法》《贵州省人民政府法制办公室因公临时出国经费管理方法》等规定办理。

(五)培训费根据《贵州省省级党政机关培训费管理方法》《贵州省人民政府法制办公室培训费管理方法》等规定办理。

(六)其他费用根据国家、上级主管部门相关规定办理。

第十九条专项(项目)经费根据《贵州省省级财政专项资金管理实施细则(试行)》《贵州省省级财政专项资金管理方法》《贵州省省级财政资金审批管理方法(暂行)》等规定办理。

其次十条探讨中心的物资购置、印刷费用和购买服务项目等，应当根据《中华人民共和国政府选购 法》的规定执行。

其次十一条托付选购 代理机构进行政府选购 活动的，应当符合选购 目的和质量要求，价格大致符合市场平均价格、选购 效率更高、选购 质量优良和服务良好的要求。

其次十二条探讨中心应当根据科学规范、从严限制、保障工作须要的原则合理配置资产。

其次十三条探讨中心应加强对各类物品的内部管理，对领取或运用的固定资产建立领用存账薄，实行“一领一签”，并指定专人负责管理固定资产。保管人员要对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。

其次十四条对须要修理、更换的固定资产，经技术人员确认，报探讨中心负责人审核同意后，再进行修理、更换。对的确不能运用和复原的固定资产，经技术人员确认，报探讨中心负责人同意后纳入经费运用安排重新购置，所需经费按本制度第七条规定执行。

其次十五条探讨中心的固定资产不得私用或交由与中心无关的人员或单位运用。

其次十六条探讨中心不得随意处置固定资产。固定资产的调拨、捐赠、报废、变卖、转让等，应当经探讨中心负责人同意后报省政府法制办公室分管领导同意。

其次十七条探讨中心应当定期或者不定期的对各类资产进行账务清理、对实物进行清查盘点。每年年底前进行一次全面清查盘点，保证账实相符。

其次十八条探讨中心由财务会计负责对经济活动进行统一管理和核算。财务管理人员应严格根据有关规定，仔细履行职责，加强资金管理，做到账账、账证、账实相符。

其次十九条实行货币资金业务不相容岗位相互分别、制约和监督。探讨中心的支票、银行印鉴必需分别保管，严禁财务会计人员、出纳人员一人兼任和支票、银行印鉴一人管理。

第三十条探讨中心根据规定设置会计账簿，依据实际发生的业务事项进行核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制年度财务报告。

第三十一条财务会计人员工作调动或者离职，必需与接管人员办理交接手续，在交接手续未办清以前不得调动或离职。新旧财务会计人员进行工作交接时由探讨中心负责人监交，必要时省政府法制办公室可派员会同监交。财务会计人员短期离职，应由探讨中心负责人指定专人临时接替。

第三十二条探讨中心依据《预算法》《会计法》《会计基础工作规范》等法律、法规、规章建立健全财务监督体系。探讨中心负责人对财务工作负领导责任。省政府法制办公室会计主管部门对探讨中心的经济活动依法进行财务监督。

财务管理制度11

为加强我乡财务管理，规范合理运用资金，确保政府各项工作的顺当进行，根据财经法规和制度的有关要求，特制定以下财务管理制度：

一、支出管理制度

肃穆财经纪律，坚守原则底线。财政支出实行乡长“一支笔”签字制度，全部开支构成的发票等支出单据先由经办人签字并注明用途，再由部门负责人、分管领导复核签字确认，经乡长签字审批后方可到乡财政所报账。

二、专项资金的管理。

凡有主管部门下拨的专项资金，由对口经办人员或办公室负责完成工作项目并驾驭资金的运用，帮助财政所管理好专项资金；在项目实施中涉及资金往来的有关资料，经办人交一份原始资料到财政所存入会计档案；凡涉及按合同规定条款付款的，需交一份原始合同到财政所，以便财政所驾驭有关付款的规定，并将原始合同作为付款依据收集归档。

三、差旅费管理制度

对经批准因公出差、参与短期培训或进修人员，其差旅费凭通知据实报销。全部自修、自学、函授的一切费用自理。

四、接待费用管理规定

上级来人因工作须要支配就餐的，须经乡长批准，实行对口接待，由党政办公室按规定标准开具《就餐通知单》，一律在乡食堂支配就餐。就餐单必需具体，有标准、数量、陪餐人签字。

五、政府选购 管理规定

为了规范政府选购 行为，做好我乡政府选购 工作，严格遵照市政府有关文件执行。

六、财务章及银行支出票据的管理

为严格支出的内部审核，会计服务中心对印章按规定分开管理，财务人员各人管理自我的印章并对印章负责，会计负责管理财务公章；银行支出票据由出纳详细负责管理。

七、财会档案的管理

每年年初会计服务中心会计人员对上年的财会档案进行收集、整理、归档，由专人负责管理。

财务管理制度12

一、总则

1、为加强财务管理一经济核算，规范企业财务行为，保证公司经济健康、稳步发展，依据国家有关的法律、法规，结合公司详细状况，制定本制度。

2、财务管理以公司价值增值为目标，以财务资源合理配置为内容，价值分析为工具，以决策限制评价为主线，保障公司价值最大化与股东财宝最大化目标的实现。

3、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的安排、限制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，主动参加经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

4、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部账务管理制度，做好账务管理基础工作，照实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵扰，保证企业利益不受损失。

5、公司经济核算必需以法规、准则为准绳，以信息采集、加工、反馈、披露为重点，不断改善财务信息质量，以更好地为经营管理决策、风险限制及业绩评估供应有效信息。

6、公司及各控股企业（含全资、肯定控股、相对控股企业）都必需执行本制度。各级企业的负责和财会人员为执行本制度的责任人。

二、财务机构与会计人员

1、公司及控股公司实行独立核算，独立核算企业设置财务机构，配置会计人员并指定主管会计。

2、公司总部设财务总监、财务部。各控股公司设置财务机构，必需报股份公司财务部，经理室审批。

3、公司财务部门配备必要的财会人员，财务总主任帮助总经理管理好财务会计工作。财务人员应当具备必要的专业学问，良好的品德和较高的业务素养。对财会人员被告统一任用，持证上岗，重点委派。

4、财会人员任命的程序

（1）财务总监由总经理提名、董事会任命。

（2）公司财务部部长由总经理任命。

（3）各级控股公司财务部长（账务负责人）及财会人员由各控股公司提名，报公司财务部备案。

（4）未经委派或任命的财会人员，不得在财会部门从事财会工作。人事关系不在本公司的，不能从事出纳工作。

（5）公司财务部是公司财会业务的主管部门，各级财会人员接受本单位的行政领导，同时接受公司财务部的业务指导，具有双重性。对财会人员的惩罚、解聘、辞退必需报公司财务部经总经理室审查批准。

5、聘用财会人员应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担当本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担当出纳工作。

6、各控股公司财务部长（财务负责人）在上级财务部门和所在公司领导下工作。其详细职如下：

（1）主持财务部日常工作，保证财务部门岗位责任制的切实执行，组织财会人员完成各项工作。

（2）贯彻执行国家的法律、法规和公司的规章制度，维护公司的利益。

（3）维护企业资产的完整、平安、增值，搞好企业的资金筹集、管理调试和合理运用。对已付出的资金去向，正在执行的经济合同，应收未收的账款，投资分红款，单位及个人贷款等，应定期检查、监督、追踪、督促限期收回。

（4）负责审核企业财务收支的合法性、合理性和有效性，保证会计核算资料合法、真实、精确、刚好、完整。

（5）组织编制本企业的财务安排，并督促其实施。

（6）搞好经济活动分析和财务分析，为领导决策供应真实、牢靠的会计信息。

（7）参加企业重大经济事项的探讨，以及参加重大经济合同的洽谈及签订。

（8）严格限制成本费用开支，制止铺张奢侈。

7、各级财务机构、财会人员对本单位实行会计监督。为切实保障财会人员依法履行职责，充分发挥会计监督职能，给予各级财务部长（财务负责人）如下职权：

（1）有权对所在企业各项资金运用和费用开支审核、检查和监督；

（2）有权检查所在企业财务收支、资金运用和财产管理执行状况。

8、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

9、财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其职、相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结、近期报账。

10、账务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并刚好向总经理报告。

11、财会人员力求稳定，不随意调动。财务人员调动工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由财务科监交。

12、出现下列状况之一的，应对财务人员予以警告并扣发本人月薪1~3倍：

（1）超出规定范围、限额运用现金的或超出核定的库存现金金额存现金的；

（2）用不符合账务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

（3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

（4）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（6）保留账外款项或者将公司款项以账务人员个人储蓄方式存入银行的；

（7）违反本规定条款认定应予以惩罚的。

13、出现下列状况之一的，账务人员应予解聘”

（1）违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的；

（2）拒绝供应或供应虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

（3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账薄的；

（4）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（5）弄虚作假、假公济私、非法谋私、泄露隐私及贪污挪用公司款项的；

（6）在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致公司利益遭遇损失的；

（7）有其他渎职行为和严峻错误，应予以辞退的。

三、会计核算原则及科目报表

1、公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账薄、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

2、公司采纳国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。

3、记账方法采纳借贷记账法。记账原则采纳权责发生制，以人民币为记账本位币。人同币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记账本位币。

4、合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记账，同时应选用一种货币为本位币，将全部外币折合成本位币记账和编制财务报表。

5、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需运用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

6、公司对公司资本坚持资本确定、资本充溢的原则。

7、公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设账。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必需在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

8、公司采纳的会计处理方法，前后各期必需一样，非董事会同意，任何人不得随意变更。

9、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具本如下：

（1）以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记账依据；

（2）以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据。

（3）以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期作为记账依据。

（4）各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

10、公司向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。

11、公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必需经董事会批准后方可行。

12、长期借款的利息支出，应依据运用单位用款时间计算利息。

13、公司以单价20xx元以上，运用年限一年以上的资产为固定资产，公为五大类：

（1）房屋及其他建筑物；

（2）机器设备；

（3）电子设备及办公设备；

（4）运输工具；

（5）其它设备。

14、各类固定资产折旧年限为：

（1）房屋及建筑物35年；

（2）机器设备（含室内装修）10年；

（3）电子设备、运输工具5年；

（4）其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可接着运用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。

15、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

16、固定资产必需每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

（1）盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

（2）盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

（3）报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益入公积金，其损失作营业外支出处理。

（4）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细账时行核算。

17、凡单项债权（不论境内外）账齡超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏账打算金。

18、公司主要的会计报表有如下几种：

（1）资产负债表（年、季、月）；

（2）损益表（年、季、月）；

（3）股息红利安排方案（年度）；

（4）财务状况变动表（年度）；

（5）专用基金明细表（半年）；

（6）固定资产增减改变表（月）；

（7）银行贷款增减改变表（月）；

（8）现金出纳月终盘存表（月）；

（9）提取坏账打算金明细表（月）；

（10）应收、应付和预付款项明细表（月）。

四、资金、现金、费用管理

1、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失、杜绝奢侈，良好运用，提高效益。

2、银行账户必需遵守银行的规定开设和运用。银行账户只供本单位经营业余收支结算运用，严禁借账户供外单位或个人运用，严禁为外单位或个人代收代支。

3、银行账户的账号必需保密，非因业务须要不准外泄。

4、银行账户印鉴的运用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管运用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。

5、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作也逐笔调整平衡。

6、依据已获批准签订的合同付款，不得变更支付方式和用途；非经收款单位书面正式托付并经总经理批准，不准变更收款单位（人）。

7、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支作到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，确保现金我、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

8、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总理批准，任何人不得借支公款。

9、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必需通过银行办理转账结算，不得干脆兑付现金。

公司可以在下列范围内运用现金：

（1）职员工资、津贴、奖金；

（2）个人劳务酬劳；

（3）出差人员必需携带的差旅费；

（4）结算起点以下的零星支出；

（5）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为101元，结算规定的调整，由总经理确定。财务人员支付个人款项，超过运用现金限额的部分，应当以支票支付；确定全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

10、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及运用期限，并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内，严禁空白支票在运用前先盖上印章。

11、正常的办公费用开支，必需有正式发票、印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

12、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

13、严格资金运用审批手续。