【出纳岗位日常管理问题研究3000字】

出纳岗位日常管理与监督内部控制设计目录TOC\o"1-2"\h\u20698出纳岗位日常管理与监督内部控制设计 14745摘要 126322关键词:出纳；内部控制；金融系统 13432一、引言 18452二、出纳内部控制设计存在的问题 115110（一）企业缺乏科学、系统、完整、规范的出纳内部控制制度 228080（二）监督力度不够，合格监管人员匮乏 25656三、完善出纳内部控制设计的策略 321597（一）完善出纳内部控制管理，加强出纳风险控制 318695（二）建立完整、全面、长效的监督体系 36858四、总结 47081参考文献 4摘要最近几年来，与金融有关的案件出现的越来越多，其实质也可归咎于没有合理规范的出纳监督制度。所以，我国出纳工作目前最重要的就是要增加出纳风险的各种预防措施，提髙出纳内控能力。在防范风险方面，最重要的预防其实就是出纳工作，因此，在风险管理中，出纳内部控制有着非常关键的作用。在现如今线上业务的持续发展的新局面下，由于业务环境有了改变，而出纳人员却没有很强的的风险观念、内控制度也并不完善，这就使其暴露出了特别多的问题。关键词:出纳；内部控制；金融系统一、引言企业内部控制体系中的出纳控制是其重要组成部分，同时也是一个关键环节，在出纳风险的预防、经营安全的保护上起着巨大的作用。企业要想在新局面下获得生存和持续发展，就必须要有符合新形势的合理的管理制度，还要有与之相对应的内部控制监督制度，从而使出纳内部控制程度增强，强化使企业对出纳部门的监督有着更大的提升[1]。二、出纳内部控制设计存在的问题（一）企业缺乏科学、系统、完整、规范的出纳内部控制制度企业的所有人员包括上至领导、下至柜台工作人员，在平常工作中没有深入新业务的各个环节，也不能意识到在新的操作模式下可能会出现的各种危险。制定的部分制度没有顾全大局，也没有完善的评价机制，导致内控制度并不优质。制度不健全、不具体就会使企业没有合理、有用的内部控制。另外，部分控制措施制定的比较空洞，也没有起到真正的作用，特别是在日常工作中，授权范围、责任等划分都不准确，相互之间没有很好的约束力，中间就会出现不合理的缺陷，从而造成非常大的风险。在现实工作中，企业往往有一种错觉，以为出纳内部控制是永远固定不变的静止状态，并没有意识到它是一种会变动的机制，并且存在于从制定决策、执行措施到监督的各个环节中。所以就会出现部分问题，比如：还在使用早期的制度和实操方式，并没有引进新的合理的新制度，更不会使用后来出现的新业务模式，假如一直持续这种状态，不做任何措施来改变，就很难顺利的开展各项工作[2]。（二）监督力度不够，合格监管人员匮乏公司的业务能否正常开展和资金是否安全无风险，与很多方面都有关系：比如保管重要凭证、金库钥匙、业务印章等重要物品；各种账户的开、销户手续；核算要素的管理等。现在部分企业在以上分析的方面中依旧还有非常大的缺陷，管理混杂不到位，例如对空白重要凭证管理松懈；凭证不按时整理归类放好；调借凭证的手续不齐全；企业开销户手续不完备；密码没有经常调换预防盗用等，这就使出纳案件有了很多的漏洞可钻。目前我国企业的出纳监督手段主要有这些：事后稽核、审计、出纳检查和出纳工作考核等，这些手段毕竟没有完全符合实际工作中的各种状况，所以这些手段并没有很好地发挥出企业的监督职能。以前的监督大多数都是事后监督，也就是说出了问题之后再来找原因，这就使得企业的预防风险工作特别受限制。在企业的线上业务发展的新形势下，从基层挑选出来的监管人员，他们的工作非常主动，但由于没有正式学习新的实操方式，又没有深入地理解和熟悉线上业务的各个步骤的细节之处，所以监管任务不理想。他们通常只审核出纳凭证要素，这种检查方法过于简单而且力度有限[3]。出纳监督没有科技来支撑，检査中就经常有瑕疵。在实际工作中，有时多个部门对同一问题会反复检查，浪费人力、精力而又毫无意义，而对已出现的案件又没有着重去监管，从而使出纳内部控制效率大大降低。特别是，有时还会漏掉某些事项，责任划分不清晰，不敢上报不合规范的事件。这是由于缺少责任追究和惩罚方法，对监督人员的工作也缺少考核。三、完善出纳内部控制设计的策略（一）完善出纳内部控制管理，加强出纳风险控制完善出纳核算程序。企业出纳控制系统最基本的就是出纳核算，出纳人员一定要完全按企业出纳制度来出纳核算，比如：账务记载必须要依据通过审核的出纳凭证，规范使用出纳科目；账务核算一定要遵守复核制度、验印制度、凭证使用审批制度和换岗、离岗稽核制度；账务核对一定要按时做到，并有专人随时检查出纳账务，以此来保证核算数据不失真。完善出纳业务操作程序，注重把控关键流程，重要岗位人员必须经常调换。新的操作程序要涉及所有业务处理的全程，上岗和下岗之间既有负责又有监督的规定；另外，还要根据业务的更新随时做好修改，使新业务的工作流程可以顺利进行[4]。加大对实物流转控制的力度，对出纳工作中对现金资产及重要物品的领用、保管的整个过程都要加以控制。要有专人来负责管理实物资产，还可以运用计算机来登记实物流转各个环节，做好更多的防范。（二）建立完整、全面、长效的监督体系企业经营中的重要物品有印章、密押、凭证、库款等，保管这类物品的人员都属于重要岗位，一定要预防风险，加大力度管理重要物品和关键人员，主要从以下几个方面来管控：必须由专人来保管重要物品，清晰划分责任，使接触重要物品的人员最少化；业务实操过程中要重点控制章、款、证等，只要离柜就必须放在柜中锁起来；下岗时，重要物品必须入库或保险柜，以确保其安全；重要物品章、证、押等要分开保管，相互约束确保安全；领用、交接手续齐全，不能有漏洞可钻。制定内部控制制度需要符合新的实操方式，持续分析其风险控制，然后加以完善,这就需要建立齐备的的监督和考核体系来考核不同岗位的落实状况，以便可以提早找到问题并且及时控制风险[5]。制定企业内控制度一定要谨慎合理，另外要注意如何运用整体风险预防方法，确保核算检査的合理性。随时追踪检查出纳制度的落实状况。增强出纳内部控制制度的有效性，预防发生各种不同类型的经济犯罪案件。同时，纪检、审计等部门要相互配合，增强监督的程度，充分发挥其权威性，使各个程序能够有效地相互协调和相互制约。要使出纳监督的思路得到延伸，一定要坚持内部、同级监督和下查一级相结合的措施。要检查业务核算是否合规和合法，还要检查内部控制制度能否执行到位，另外还有处理业务的过程和结果，从而制定出事前审查、事中控制、事后监督的新的监督体系，真正做到全方位的监督。要使执法检查的针对性和有效性的力度增强。使内部审计、稽核部门在出纳内控中真正起到实际的监管作用，增强其权威性，使监督的立足点从合规改变成预防风险。四、总结综上所述，企业想要在新的竞争环境中处于优势地位，除了提供优质的服务，加大营销宣传外，还要增强其内部的风险预防与管理，增强出纳内部控制，这已经成为企业日常工作的一个必不可少的重要环节。现如今，虽然我国大部分企业的出纳内控还存在着许多问题，比如对出纳内部控制没有深刻的认识，风险预防意识不强，监督考核体系也并不完整，出纳内部控制制度还有待健全等，但是相信通过所有内部控制人员的共同努力与调整，企业出纳内部控制一定会在预防风险、提高内部工作效率以及提高企业的核心竞争力等方面，做出更大的贡献。参考文献[1]后鸿燕.企业价值和内部控制互动机理研究[J].合作经济与科技,2021(21):110-113.[2]纪笑羽.浅谈内部控制