税收会计基础知识测试试题库及答案

税收会计基础知识测试试题库及答案1、下列出口货物或服务中,免税并退税的是()oA、古旧图书B、境内的单位提供的工程项目在境外的建筑服务C、境内釆购运往境外投资的货物D、来料加工复出口的货物答案：C2、下列关于会计信息质量要求的说法中,不正确的是()oA、企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债,体现了实质重于形式原则B、谨慎性要求企业不应高估资产或者收益、低估负债或者费用C、可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比D、会计核算方法前后各期应保持一致,不得随意变更,体现的是可比性答案：A3、某食品厂为一般纳税人,2019年9月,其某批次在产品的60%因违反国家法律法规被依法没收,该批次在产品所耗用的购进货物成本为10万元,运费成本1万元,该批耗用货物于2019年8月购进,且已于购进当月认证抵扣。9月该食品厂应转岀进项税额()万元。A、2.6B、0.83C、1.81D、1.09答案：B4、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市。2019年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务,取得含税价款200000元,已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价为2000元,燃油附加费为200元,机场建设费100元。小张回程选择乘坐火车,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票价为500元.假设不考虑其他事项,甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为()元。A、11097.82B、11320.75C、11167.92D、11242.11答案：A5、某超市为增值税一般纳税人.2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元.销售粮食、食用油取得零售收入13200元.销售其他商品取得零售收入98000元.2019年6月该超市销项税额为()元。A、12364.25B、14345.9C、15547.43D、16157.27答案：A6、按照《税务行政处罚裁量权行使规则》,违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的,不再给予行政处罚,该期限是()。A、1年B、3年C、5年D、10年答案：C7、在可预见的未来,会计主体不会破产清算,所持有的资产将正常营运,所负有的债务将正常偿还,这属于()oA、会计主体假设B、持续经营假设C、会计分期假设D、货币计量假设答案：B8、某小型微利企业2012年〜2018年应纳税所得额分别为一100万元、20万元、30万元、一10万元、20万元、10万元、88万元，则该企业2018年应纳企业所得税为（）万元。A、15.6B、19.5C、9.75D、7.8答案：D9、下列关于税收立法的表述中,正确的是()0A、稅收立法不包括废止税收法律、法规、规章的活动B、税收立法是税法实施的前提C、税收立法主要遵循公平与效率原则D、地区性税收的立法权可下放至省、市答案：B10、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的是（）。A、该企业免抵税额为280万元B、应退该企业增值税税额为400万元C、该企业应缴纳的教育费附加为2.4万元D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元答案：D11、下列关于增值税征税范围的说法中,错误的有()A、电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税B、存款利息,不征收增值税C、在资产重组过程中,通过合并.分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权.债务和劳动力一并转让给其他单位的,其中涉及的货物转让应征收增值税D、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务.航空运输服务,属于用于公益事业的服务,不征收增值税答案：C12、某企业进口一批货物，货价100万元，途中发生境外运费10万元，境外发生的保险费无法确定。货物运抵企业发生境内运费5万元。关税税率20%.该批进口货物应缴纳的关税是（）万元。A、22.07B、22C、23D、23.5答案：A13、下列税法适用原则中,打破税法效力等级限制的原则是()0A、程序优于实体原则B、法律不溯及既往原则C、特别法优于普通法原则D、新法优于旧法原则答案：C14、赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物.取得的转让收入为20万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税是（）万元。A、4B、O.6C、0.4D、0答案：C15、解除中止检查需要注意内容不包括（）。A、解除中止检查，是指已中止检查的稽查案件，在中止检查的情形消除后.经税务局稽查局局长批准后恢复税务检查的业务处理过程B、稽查案件经审批同意解除中止检查后，检查实施岗应当及时填制《案源处理结果反馈单》，经检查部门领导岗审批后，将案源处理结果向案源管理岗反馈C、稽查案件经审批不同意解除中止检查后，由案源部门作下一步工作D、重大税收违法督办案件恢复检查后，应当及时向督办机关报告，并依照规定由检查实施岗恢复填报《重大税收违法案件情况报告表》答案：C16、下列各项中,属于增值税混合销售行为的是()A、电梯销售商销售电梯的同时又为其他客户提供安装服务B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C、商场销售家电的同时负责送货上门D、某药店销售药品,还对外提供医疗服务答案：C17、税务稽查建议是实现税务稽查（）重要形式。A、工作质量提高B、职能作用发挥C、以查促管、以查促查D、以查促收答案：C18、稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查，其以外的税收违法行为，由（）的稽查局查处。A、违法行为发生地B、发现地C、违法行为发生地或者发现地D、都不对答案：C19、下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（）oA、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产B、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得C、个人取得的教育储蓄存款利息D、军人的转业费、复员费、退役金答案：B20、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查。A、个别B、单一C、某类D、某个答案：C21、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是()A、可以开具增值税专用发票B、按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C、转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D、以卖出价为计税销售额答案：B22、甲企业为增值税一般纳税人,2017年2月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元.增值税102万元,已抵扣进项税额。2019年8月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是()A、甲企业不需要转出进项税额B、甲企业应转出进项税额102万元C、甲企业应转出进项税额86.7万元D、甲企业应计提销项税额86.7万元答案：C23、根据“营改增”试点过度政策的规定,下列项目免征增值税的是()A、销售不动产B、退役兵创业就业C、个人转让著作权D、飞机修理答案：C24、下列关于印花税计税依据说法错误的是（）0A、建筑安装工程承包合同，为承包金额B、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计C、融资租赁合同为租赁费D、以物易物的购销合同所载的购销金额合计答案：B25、增值税一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照()计算增值税。A、5%的征收率B、3%的征收率C、5%的征收率减按1.5%D、减按2%答案：A26、某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元.税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元.税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(交通运输业退税率9%.美元对人民币汇率1:6.1)A、OB、12.77C、23.80D、46.97答案：C27、2019年4月份李女士将其位于北京市海淀区的一处商铺对外岀租,租赁合同注明租赁期限为2019年4月1日至2020年3月31日,全部租金为189万元并于签订合同时一次性收取。李女士出租商铺应缴纳的增值税为()万元。A、0B、2.7C、6.75D、9答案：D28、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A、大气污染物B、噪声C、水污染物D、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理答案：D29、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）A、钻石B、卷烟C、镀金首饰D、高档手表答案：A30、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务o2019年1月进口货物缴纳增值税32万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2019年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（）万元。A、10.08B、9.36C、6.96D、6答案：C31、重大税务案件审理委员会认为案件事实不清,证据不足需要补充调查的.应当在()中列明需要补充调查的问题并说明理由。A、《税务稽查项目书》B、《补充调查通知书》C、《税务稽查报告》D、《税务行政处罚事项告知书》答案：B32、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在（）内完整退还。A、3个月B、30HC、6个月D、60日答案：A33、税法基本原则中,要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是()A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则答案：C34、重大税收违法督办案件的办结,应当报请()同意。A、上一级税务局B、督办机关C、稽查局D、.税务局局长答案：B35、某小型微利企业2019年度会计利润为80万元，当年1月购入一生产设备.价值15万元，未计提折旧，并在计算会，计利润时全额扣除，假设除上述事顼外该企业无纳税调整项目，则该企业2019年度纳的企业所得税为（）万元。A、2B、4C、0.99D、1.98答案：B36、某企业（增值税一般纳税人，下同）2018年12月将境内开釆的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6380元.关联企业对外每吨含增值税销售额6496元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%.该企业就此业务应缴纳资源税（）元。A、0B、66000C、66600D、67200答案：D37、（）.应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。A、选案部门立案后B、稽查局局长批准立案检查后C、检查前D、对被查对象实施检查时答案：C38、赵先生有空置房产一套,于2019年4月1日将该房产岀租,并签订租赁合同。合同约定,4月1日一次性收取2年租金,共计120万元。赵先生4月1日应纳增值税额为()万元。A、10.8B、0C、5.4D、4.05答案：B39、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经所属（）批准，凭《检査存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构査询。A、税务局领导B、税务局局长C、设区的市、自治州以上税务局局长D、上一级税务局局长答案：C40、根据规定，存货报废损失占企业该类资产计税成本（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。A、5%B、10%C、15%D、20%答案：B41、某金融机构为一般纳税人,以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润300万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。则该项业务应缴纳的销项税额是()万元。A、169.81B、180.00C、0D、300.00答案：A42、境外某公司2018年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2018年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元.支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2018年该代表处应缴纳的企业所得税()万元。A、5.33B、3.53C、25D、5答案：B43、境内某大型运输公司为增值税一般纳税人,该公司实行“免.抵.退”税管理办法。该公司2019年2月实际发生如下业务:(1)当月承接了5个国际运输业务,取得收入50万元人民币;(2)增值税纳税申报时,期末留抵税额为12万元人民币,则该公司当期的留抵税额为()万元。(增值税退税率为10%)A、5B、12C、7D、0答案：C44、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续，税务登记的时间要求是（）oA、自项目合同或协议签订之日起15日内B、自项目合同或协议签订之日起30日内C、自工程或劳务发生之日起15日内D、自工程或劳务发生之日起30日内答案：B45、某超市为增值税一般纳税人,2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元;经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款3000元,税款390元;本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为()元。A、8310B、8390C、11190D、8900答案：A46、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）oA、将资产用于股息分配B、将资产用于生产另一产品C、将资产从总机构转移至分支机构D、将资产用途由自用转为经营性租赁答案：A47、下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。A、城镇职工按规定第一次购买公有住房，减半征收契税B、某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税C、公租房经营单位购买住房作为公租房的，减按1%征收契税D、某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税答案：D48、2018年某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内非上市居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、312.5B、450C、300D、412.5答案：A49、根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）oA、个人取得财产保险的赔款收入B、转让土地使用权取得的收入C、转让虚拟货币取得的收入D、个人专利权被侵权，通过诉讼取得的经济赔偿收入答案：D50、甲县A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定,A店的下列经营活动中,不属于视同销售货物行为的是()。A、将货物交付给位于乙市的某商场代销B、销售乙市某商场的代销货物C、将货物移送本县B店销售D、为促销将本店货物无偿赠送消费者答案：C51、某鞭炮厂2019年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元.厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%.成本利润率为5%）A、0B、988.55C、9000.00D、7941.18答案：B52、检査完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。A、3个B、5个C、7个D、10个答案：B53、釆取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法向有关单位送达（），通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。A、《税收保全措施决定书》B、《税收协助执行决定书》C、《税收协助执行通知书》D、《税收保全措施通知书》答案：C54、根据企业所得税规定，下列情形中，税务机关应核定其应纳所得税额的是（）。A、能正确核算（査实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的C、不能正确核算（查实）成本费用总额，也不能正确核算（查实）收入总额的D、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的答案：C55、下列提取证据材料的处理中，错误的是（）。A、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认B、对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续C、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验发票收据》D、需要将空白发票调出查验，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。答案：C56、根据《税收征收管理法》的规定,下列情形中,税额机关核定纳税人应纳税额的有()。A、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由B、拒不提供纳税资料的C、按规定应设置账簿而未设置的D、虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的答案：ABCD57、下列关于一般纳税人和小规模纳税人划分的有关规定,说法正确的有()A、小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下B、年应税销售额包括税务代开发票的销售额,但不包括免税销售额C、差额计税的情形下,以差额后的销售额作为年销售额D、其他个人不可以成为一般纳税人答案：AD58、下列原则中,属于税务行政处罚原则的有()。A、协商原则B、公正、公开原则C、以事实为依据原则D、处罚与教育相结合原则答案：BCD59、税务文书的送达方式包括（）oA、直接送达B、留置送达C、委托送达D、邮寄送达答案：ABCD60、根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括（）。A、收入的金额能够可靠地计量B、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠的核算C、相关经济利益已流入D、销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方答案：ABD61、根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（）A、汽车厂赞助比赛用雪地车B、酒厂以福利形式发放给职工白酒C、化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助D、国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇答案：BC62、下列关于进岀口税则的说法正确的有（）oA、进出口税则以税率表为主体B、对于原材料性质的货品，应首先考虑按其成分组成归类C、对于制成品，应首先考虑按其功能归类D、进口地海关无法解决的税则归类问题，应报海关总署明确答案：AD63、下列事项为税务稽查时工作秘密的是（）。A、纳税人生产流程B、不宜公开的税务稽查计划C、纳税人专利技术D、未公幵的税收稽查统计答案：ABCD64、税务稽查执法不当或违法，损害了国家利益，侵害了公民、法人和其他组织合法权益，稽查人员将被追究（）oA、一般过错B、行政责任C、行政赔偿D、刑事法律责任答案：ABCD65、下列属于职工福利费范围的项目有（)oA、内设职工浴室的设施维修费B、探亲假路费C、企业向职工发放的职工防暑降温费D、劳动保护费答案：ABC66、根据企业所得税的相关规定，企业以非货币性资产对外投资企业所得税处理，正确的有（）0A、确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额B、应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额.计算确认非货币性资产转让所得C、应于签订合同时，确认非货币性资产转让收入的实现D、被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的账面价值确认答案：AB67、纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是（）oA、贷款合同约定开始还款的当月B、贷款合同约定开始还款的次月C、贷款合同终止的当月D、贷款合同终止的次月答案：AC68、下列合同应计算缴纳印花税的有（）□A、银行与企业之间签订的贴息贷款合同B、作为正本使用的印花税应税合同副本C、电网与用户之间签订的供用电合同D、房地产管理部门与个人签订的经营用房的租赁合同答案：BD69、稽査局经审查发现下列情形()的,应当在答辩状中写明,提请人民法院裁定驳回原告的起诉。A、原告无诉讼主体资格的B、没有明确的被告或者错列被告的C、重复起诉的D、未按照法律规定由法定代理人、指定代理人、代表人为诉讼行为的答案：ABCD70、下列关于税法原则的表述中，正确的有（）A、税收法定原则是税法基本原则中的核心B、税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本C、制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D、税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则答案：ABCD71、居民王某2019年1—12月份取得收入情况如下：每月取得工资薪金8000元，由于工作努力从7月开始领导为其涨薪后每月取得工资薪金10000元，1一12月份申报的专项扣除每月500元，申报的专项附加扣除每月1000元；利用业余时间为某少儿电视台编写“少儿趣味读物”，取得刊物的出版收入20000元。下列关于2019年王某缴纳个人所得税的说法中正确的有（）。A、编写“少儿趣味读物”取得刊物的岀版收入按照“稿酬所得”预扣预缴个人所得税B、编写“少丿通味读物“取得刊物的岀版收入在汇算清缴时应并入“综合所得"纳税C、王某2019年汇算清缴应缴纳个人所得税1600元D、王某2019年汇算清缴应缴纳个人所得税3000元答案：ABC72、下列申请行政复议的表述中,符合税务行政复议管辖规定的有()oA、对各级税务局的具体行政行为不服的,向其上一级税务局申请行政复议B、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议C、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向所在省税务局申请行政复议D、对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议答案：ABD73、下列属于法人居民身份的一般判定标准的有（）0A、注册地标准B、总机构所在地标准C、控股权标准D、主要营业活动所在地标准答案：ABCD74、茅国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配的股息3000元。此后，王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有（）。A、王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税B、对王某取得的3000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税C、对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得〃计征个人所得税D、对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税答案：ABC75、关于税款追征期限审查，下列说法正确的是（）oA、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款的.税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，交滞纳金B、补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算C、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。纳税人不进行纳税申报造成不缴或者少缴应纳税款的，其追征期一般为3年.特殊情况可以延长至5年D、特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的；只要纳税人、扣缴义务人在5年之内未缴、少缴税款的数额合计达到10万元，税务机关就可以追征，而不是特指某一笔税款要达到10万元以上答案：BCD76、一般纳税人闻涛旅游发展有限公司2019年12月份提供境内旅游服务,取得旅游服务收入106万元。向其他接待单位支付游客相关的费用如下:支付住宿费15.90万元已取得增值税专用发票(价款15万元、税额0.90万元);支付餐饮费22.18万元已取得增值税普通发票;支付门票费10.60万元已取得增值税专用发票(价款10万元、税额0.60万元);支付交通费19.16万元,取得增值税普通发票、航空电子行程单、铁路车票,且有价款2万元的航空电子行程单、铁路车票已给了游客而无法收回;支付其他接团旅游企业的旅游费用L06万元已取得增值税专用发票(价款1万元、税额0.06万元)。另当月取得其他(水、电、日常费用等)可抵扣的进项税额0.24万元。闻涛旅游发展有限公司选择差额纳税的方式缴纳增值税。则下列说法正确的有()A、当月销项税额为2.1万元B、当月可抵扣进项税额为1.8万元C、当月可抵扣进项税额为0.24万元D、当月应纳增值税额为1.86万元答案：ACD77、根据《税收征收管理法》规定,下列属于纳税申报对象的有()。A、代扣代缴义务人B、享受减税的纳税人C、纳税期内没有应纳税款的纳税人D、享受免税的纳税人答案：ABCD78、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。A、中药材的种植B、林木种植C、花卉种植D、香料作物的种植答案：AB79、下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有()A、纳税评估调整的销售额B、稽查查补的销售额C、免税销售额D、税务机关代开发票销售额答案：ABCD80、下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（）oA、企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用B、巳经交付使用后的固定资产发生的借款费用C、企业在生产经营活动中发生的借款费用D、经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用答案：BC81、某化工生产企业.(一般纳税人)兼营内销与外销.2019年9月发生以下业务:(1)国内釆购原料,取得专用发票上注明价款100万元,准予抵扣的进项税额13万元;(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元;(3)内销货物不含税价80万元,外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为10%.另有上期未留抵税额3万元。关于上述业务,下列陈述正确的有()A、当期免抵税额为3.5万元B、因为当期应纳税额为正数,所以不退税C、当期应退税额为3.5万元D、免抵退税不得免征和抵扣税额为2.1万元答案：ACD82、孙先生为中国境内居民纳税人,2019年3月为某房地产开发企业提供建筑设计服务,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元,则孙先生提供建筑设计服务应缴纳增值税的表述正确的是()A、孙先生提供建筑设计服务计税金额为400000元B、孙先生提供建筑设计服务计税金额为450000元C、孙先生提供建筑设计服务应纳增值税为13106.8元D•孙先生提供建筑设计服务应纳增值税为19585.2元答案：BC83、申请人对税务机关作出的下列行为不服的,税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有()。A、确认纳税地点以及税款征收方式B、受税务机关委托的单位作出的代扣代缴税款行为C、确认抵扣税款D、不依法开具、出具完税凭证答案：ABC84、以下税务机关作出的行政行为中,行政复议是行政诉讼必经前置程序的有()oA、加收滞纳金B、确认纳税主体C、处以罚款D、停止出口退税权答案：AB85、按照《税收征收管理法》的规定,目前纳税人进行纳税申报的主要形式有()oA、直接申报B、邮寄申报C、异地现场申报D、数据电文申报答案：ABD86、根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（）A、石化厂销售自产汽油B、烟酒经销商销售外购的已稅白酒C、贸易公司进口游艇D、卷烟批发企业向零售商销售卷烟答案：ACD87、日常稽查与征管部门负责的日常检查的区别包括（）。A、目的不同B、内容不同C、主体不同D、程序不同答案：ABD88、下列各项中,属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有()。A、有明确的被告B、有具体的诉讼请求和事实、法律根据C、属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖D、原告是认为具体税务行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织答案：ABCD89、检查部门接到《税务稽查任务通知书》后，应当及时安排人员实施检查。检察人员实施检查前，应当（）oA、查阅被查对象纳税档案B、了解对象的生产经营情况，所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件C、必须实现告知检查时间、需要准备的资料等D、确定相应的检查方法答案：ABD90、下列符合专项附加扣除规定的有（）□A、个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，只能由本人扣除B、纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支岀，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超15000元的部分，在60000元限额内据实扣除C、纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月（20年）D、纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除答案：CD91、增值税小规模纳税人下列销售行为,可以申请税务代开增值税专用发票的是()A、销售旧货B、销售自己使用过的固定资产已放弃减税C、销售边角废料D、销售免税货物答案：BC92、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A、罚金B、诉讼费用C、罚款D、税收滞纳金答案：ACD93、下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得在企业所得税前扣除的有（）oA、允许抵扣的增值税B、资源税C、消费税D、企业所得税答案：AD94、合同能源管理项目优惠实行事前备案管理。在办理备案手续时需要提供的资料包括（）。A、项目第一笔收入的发票复印件B、减免税备案申请C、合同能源管理项目情况确认表D、能源管理合同复印件答案：ABCD95、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2019年8月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其80%零售，取得含税销售额79.1万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%.成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定，下列说法正确的是（）A、该业务应该按照组成计税价格计算消费税B、该业务应该按照门市部对外销售额计算消费税C、该项业务应纳消费税为7万元D、该项业务应纳消费税为7.7万元答案：BC96、根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（）oA、合伙企业B、国有独资公司C、股份有限公司D、高等院校答案：BCD97、2019年5月,某小规模纳税人企业进口一批高档化妆品,支付的货款折合成人民币为100万元,货物运抵我国关境输入地点起卸前的运输费为20万元.保险费无法确定。已知进口关税税率为50%.消费税税率为15%.下列表述正确的有()A、计入关税完税价格的保险费为0.36万元B、进口环节的关税完税价格为120.6万元C、进口环节应交关税为60.18万元D、进口环节应交增值税为36.37万元答案：AC98、符合条件的生产企业岀口的视同自产货物,可以实行“免抵退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有()A、外购的与本企业所生产的货物名称、性能相同,使用本企业注册商标,并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的货物B、外购的与本企业所生产的货物配套出口,不经过本企业加工或组装,出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备,并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的货物C、外购的与本企业所生产的货物配套出口,出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的,用于维修本企业岀口的自产货物的零部件D、委托加工收回的与本企业所生产的货物名称、性能不同,出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的货物答案：ABC99、下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）。A、符合条件的小型微利企业取得的所得B、经认定的符合条件的新办软件企业自获利起的第三个年度取得的所得C、当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得答案：CD100、下列情形中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准的有（）□A、案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；B、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；C、被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的；D、解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。答案：ABCD101、省、自治区、直辖市和计划单列市税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果,结合本地实际,按照()标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查。A、纳税人生产经营规模、纳税规模B、税收违法行为发生频度及轻重程度C、纳税人产权状况、组织体系构成D、分地区、分行业、分税种的税负水平答案：ABCD102、当代中国的税收原则包括（）。A、公平原则B、法定原则C、效率原则D、适度原则答案：ABCD103、下列选项中,案源部门制作《案源信息退回(补正)函》时,处理正确的是()。A、纳税人不属于管辖范围,纳税人状态为非正常或者注销的,可以作退回处理B、税收违法线索不清晰或者资料不完整,要求补充资料不能补充资料的,不可以作退回处理C、案源信息数据有误、未提供必要数据资料或者其他导致无法进一步处理的情形,可以作退回处理或者要求补充资料D、税收违法线索不清晰或者资料不完整,要求补充资料不能补充资料的,可以作退回处理答案：ACD104、影响税收负担的因素包括（）oA、社会经济发展水平B、国家的宏观经济政策C、税收征收管理能力D、人们的主观愿望答案：ABC105、下列应税消费品的包装物押金，应在逾期或超过一年以上仍不退还时并入销售额计征消费税的有（）A、白酒B、甲类卷烟C、黄酒D、高档化妆品答案：BD106、下列各项中，暂免征收房产税的有（）。A、房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房B、文化体育单位出租的公有住房C、企业按政府规定向职工岀租的单位自有住房D、个人对外出租经营的自有住房答案：AC107、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）0A、年终加薪B、与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入C、实行年薪制兑现的年薪D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资答案：ACD108、被诉稽查局负责人应当积极出庭应诉,稽查局负责人包括()□A、稽查局正职负责人B、下级经手人C、稽査局副职负责人D、其他参与分管的负责人答案：ACD109、涉密会议应当按照（）二原则进行管理，明确涉密会议保密管理职责。A、谁主办，谁负责B、稽查机关领导人负责C、全过程管理D、重要过程管理答案：AC110、2019年3月,甲企业对已使用4年的不动产进行改建,该不动产原值300万元,改建增加原值200万元,改建中购进货物.设计服务.建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元,改建工程当月完工,下列说法正确的是()A、甲企业此项业务2019年3月可抵扣进项税额30万元B、甲企业此项业务2019年3月可抵扣进项税额18万元C、甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元D、甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额12万元答案：BD111、根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因.确实需要加速折旧的，可以釆用的加速折旧方法有（）。A、年数总和法B、当年一次折旧法C、双倍余额递减法D、缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%答案：AC112、证据审查是审理部门对检查过程中取得的证据进行()审查。A、合法性B、及时性C、关联性D、重要性答案：AC113、对于房地产开发经营业务，除土地开发之外，其他开发产品符合（）之一的，应视为已经完工。A、开发产品竣工证明已报房地产管理部门备案B、开发产品已开始投入使用C、开发产品巳取得了初始产权证明D、开发产品已销售可售建筑面积的80%答案：ABC114、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。A、转让专利权收入B、债务重组收入C、接受捐赠收入D、确实无法偿付的应付账款答案：ABCD115、下列不属于城建税和教育费附加计税依据的有（）0A、某生产企业出口货物确认的免抵退税额B、查补的增值税C、享受税收优惠而减免的消费税D、货物进口时征收的增值税、消费税答案：ACD116、下列属于税务行政诉讼的受案范围的有()。A、税务机关作出的罚款行为B、税务机关作岀的行政复议行为C、税务机关作出的税收保全措施D、税务机关作出的税收强制执行答案：ABCD117、根据有关司法解释,下列关于行政许可案件被告确定的说法中,正确的有()oA、当事人不服行政许可决定提起行政诉讼的,以作出行政许可决定的机关为被告B、行政许可依法须经上级行政机关批准,当事人对批准或者不批准行为不服一并提起行政诉讼的,以上级行政机关为共同被告C、按规定行政许可须经下级行政机关初步审查并上报,当事人对不予初步审查或者不予上报的行为不服提起行政诉讼的,以下级行政机关为被告D、行政机关按规定统一办理行政许可的,若当事人对行政许可行为不服提起行政诉讼,以实施行政许可的所有行政机关为共同被告答案：ABC118、计算城镇土地使用税时，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（）方法确定。A、凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准B、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认面积为准C、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整D、尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为计税依据答案：ABC119、下列有关资源税的表述，正确的有（）oA、自2011年11月1日起，纳税人开采原油、天然气从价计征资源税B、外商投资企业、外国企业及外籍人员不是我国资源税纳税义务人C、对于纳税人开釆或者生产不同税目应税产品的，一律从高适用税额D、除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税答案：AD120、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他