经济法基础初级会计职称考试同步测试试卷

经济法基础初级会计职称考试同步测试试卷

一、判断题（每小题2分，共30分）

1、根据营业税法律制度规定，境内保险机构为出口货物提供的保

险业务，应缴纳营业税；境外保险机构以境内的物品为标的提供的保

险劳务，不缴纳营业税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核保险业营业税征收范围的特殊规定。境内保

险机构为出口货物提供的保险，不缴纳营业税；境外保险机构以境内

的物品为标的提供的保险劳务，要缴纳营业税。

2、根据会计人员回避制度的规定，国有企业会计机构负责人的直

系亲属不得担任本单位的任何会计职务。（）

【参考答案】：错误

【解析】：会计机构负责人的直系亲属回避的会计工作岗位仅仅

是出纳工作。

3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得

税；非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核企业所得税的征收范围。企业所得税的纳税

人分为居民企业和非居民企业。居民企业承担全面纳税义务，就其来

源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一

般只就其来源于我国境内的所得纳税。

4、结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须

一致，二者不一致的，银行不于受理。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核票据和结算凭证的填写方面的规定一。票据

和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致,

二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证。银行不予受理。

5、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和

标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险

费，准予扣除；商业保险费，一律不得扣除。（）

【参考答案】：错误

【解析】：

6、诉讼时效届满，当事人将丧失实体权利。（）

【参考答案】：错误

【解析】：诉讼时效消灭的是一种请求权，而不消灭实体权利，

因此超过诉讼时效期间，当事人自愿履行的，不受诉讼时效的限制。

7、企业境外业务之间（企业境外业务在不同国家）的盈亏可以互

相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核亏损弥补的相关规定。企业境外业务的盈亏,

必须是在同一国家可以互相弥补；在不同国家不得互相弥补。

8、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。

乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院起

诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为

引起诉讼时效中断。

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核诉讼时效中断。引起诉讼时效中断的事由有:

权利人提起诉讼；当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；当

事人一方同意履行义务。本题中乙银行的行为属于权利人提起诉讼引

起诉讼时效中断。

9、人民法院作出一审判决后，当事人在法定期限内未上诉的，一

审判决即发生法律效力，当事人不履行判决的，另一方当事人可以自

行强制执行。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核诉讼制度。根据规定，对发生法律效力的判

决、裁定、调解书和其他应由人民法院执行的法律文书，一方拒绝履

行的，对方当事人不得自行强制执行，只能请求人民法院强制执行。

10、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车

车船税的扣缴义务人。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核车船税的纳税义务人。从事机动车交通事故

责任强制保险业务的保险机构，为机动车车船税的扣缴义务人。

11、《合同法》对撤销权的行使规定有特别时效。撤销权自债权

人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使。自债务人的行为发

生之日起五年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。这里的""五年""

时效适用诉讼时效中止、中断或者延长的规定。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题的考点是撤销权。《合同法》对撤销权的行使规

定有特别时效。撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一

年内行使。自债务人的行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，该

撤销权消灭。这里的""五年""时效是不变期间，不适用诉讼时效中止、

中断或者延长的规定。

12、某个体工商户为顾客提供有偿劳务服务的行为不可以成为经

济法律关系的客体。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题的考核经济法律关系的客体。行为属于经济法律

关系的客体。

13、征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。

（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核征税人的具体范围。我国的征税人不仅包括

各级税务机关，也包括其他征收机关（如海关、财政机关）。

14、对委托加工应税消费品，受托方没有代扣代缴消费税时，应

在税务检查中要求受托方补缴税款，并对委托方进行处耨。（）

【参考答案】：错误

【解析】：税务检查的处理应要求委托方补缴税款，对受托方不

再补税，但要进行处罚。

15、起征点是对征税对象达到一致数额才开始征税的界限，征税

对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到或超过

规定数额的，就超过的部分数额征税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核点为减免税中起征点的概念。征税对象的数

额达到规定数额的，按全部数额征税，而不是仅对起征点以内部分征

税。

二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、某股份有限公司注册资本为人民币6000万元，董事会成员6

人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的是（）。

A、董事人数减少了1人

B、未弥补的亏损为2200万元

C、持有公司股份15%的股东请求召开临时股东大会

D、董事会认为有必要召开临时股东大会

【参考答案】：B,C.D

【解析】：本题考核股份有限公司召开临时股东大会的情形。股

份有限公司召开临时股东大会的情形：第一，董事人数不足《公司法》

规定的人数或者公司章程所定人数的2/3时；第二，公司未弥补的亏

损达到股本总额的1/3时；第三，持有公司股份10%以上的股东请求时；

第四，董事会认为必要时；第五，监事会提议召开时。

2、根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成

城市维护建设税计税依据的有（）。

A、缴纳的增值税税额

B、缴纳的消费税税额

C、缴纳的营业税税额

D、缴纳的所得税税额

【参考答案】:A,B.C

【解析】：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值

税、消费税、营业税的税额，不包括所得税税额。

3、下列关于商业汇票说法中，正确的是（）。

A、商业汇票的付款人为承兑人

B、商业汇票的出票人为付款人

C、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日

D、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起6个月

【参考答案】:A,B.C

【解析】：本题考核商业汇票的相关规定。付款期限，是指商业

汇票出票日至到期日的最长期限。商业汇票的付款期限最长不得超过6

个月；而提示付款期限为自汇票到期日起10日。

4、根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格

的有（）。

A、注册会计师

B、注册税务师

C、会计主管人员

I）、会计机构负责人

【参考答案】：C.D

【解析】：本题考核必须取得会计从业资格证书的人员。从事会

计工作的人员必须取得从业资格证书（即会计证），才能上岗工作。会

计岗位包括总会计师岗位、会计机构负责人（会计主管人员）岗位、出

纳岗位等。注册会计师和注册税务师为从事社会审计等中介机构的人

员，无须持有会计证，而是要通过国家要求的相关考试，才可以从事

相应行业。

5、甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据我国《民事诉讼法》

的规定，甲公司在起诉

乙公司时，可以选择的人民法院有（）。

A、合同履行地人民法院

B、合同标的物所在地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、合同签订地人民法院

【参考答案】：A,C

【解析】：本题的考核点为特殊地域管辖。因合同纠纷引起的诉

讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。

6、按照税种的管理和使用权限不同分类，可以将我国税种分为中

央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是

（）O

A、消费税

B、房产税

C、车辆购置税

D、车船税

【参考答案】：A.C

【解析】：本题考核中央税的范围。中央税是指由全国人民代表

大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。包括:

关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增

值税、车辆购置税。

7、下列内容中属于经济法律关系客体的有（）。

A、经济组织管理行为

B、经济组织

C、经济信息

D、专用技术

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核经济法律关系的客体。根据规定，经济法律

关系客体主要包括物、非物质财富、行为等。

8、某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日终止

经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列

做法符合规定的是（）。

A、该企业的第一个纳税年度是.2008年7月1日至2008年12月

31日

B、该企业2009年5月31目前，报送2008年度企业所得税纳税

申报表，办理汇算清缴

C、该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所

得税汇算清缴

D、该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款

【参考答案】:A,B.D

【解析】：

9、根据《公司法》的规定，下列公司可以发行公司债券（）。

A、国有独资公司

B、两个国有企业共同投资设立的有限责任公司

C、一个国有企业和一个国有事业单位共同投资设立的有限责任公

司

D、5个私人共同发起设立的股份有限公司

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：所有的股份有限公司及国有性质的有限责任公司均可

发行公司债券，一般的有限责任公司不能发行公司债券。

10、下列各项中，符合票据和结算凭证填写要求的是（）。

A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”

字

B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D、“2月12日”出票的票据，出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”

【参考答案】:A.C.D

【解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。票据的出票日

期必须使用中文大写，故选项B不符合票据和结算凭证填写要求。

11、下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有（）。

A、赠与方式无偿转让房地产的行为

B、以继承方式无偿转让房地产的行为

C、房地产开发企业销售房地产

D、企业转让土地使用权

【参考答案】：C.D

【解析】：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，以继承、

赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产的出租、抵押等未转让

房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。

12、下列关于资源税课税数量的说法中，正确的有（）。

A、某油田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量

B、某煤矿对外销售的原煤，以销售数量为课税数量.

C、某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数

量为课税数量

D、某铁矿山自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为课税数量

【参考答案】：A,B,D

【解析】：本题考核资源税的课税数量。根据资源税法律制度规

定，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工

的固体盐数量为课税数量。所以选项C不正确。

13、下列行为中，不符合会计法律制度规定的有（）。

A、某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度情

况进行检查

B、某医院在行政办公室设置了会计人员并指定符合条件的会计主

管人员

C、某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经

理

D、某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定

【参考答案】:C.D

【解析】：本题考核会计法律制度的规定。根据《会计法》的规

定，县级以上财政部门为各单位会计工作监督检查部门，对各单位会

计工作行使监督权。关于会计机构的设置，对于不具备单独设置会计

机构的单位可以在有关机构中配备专职会计人员，并指定会计主管人

员。按照《总会计师条例》的规定，凡设置总会计师的单位不应当再

设置与总会计师职责重叠的行政副职；另根据《会计从业资格管理办

法》的规定，会计从业资格管理实行属地原则，即县级以上财政部门

负责本行政区域内的会计从业资格管理，镇财政所对会计人员无权作

出吊销从业资格证书的决定。

14、我国《海关进出口税则》规定的关税进口税率包括（）。

A、最惠国税率

B、关税配额税率

C、特惠税率

D、协定税率

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核关税税率的种类。根据规定，进口关税规定

了最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率五种

税率形式。

15、下列税种中，外商投资企业和外国企业不缴纳的有（）。

A、城市建设维护税

B、土地使用税

C、房产税

D、土地增值税

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核各税种的适用范围。目前外商投资企业和外

国企业不适用城市建设维护税、房产税。

16、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，

符合营业税纳税地点有关规定的有（）。

A、企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税

B、企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税

C、企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税

D、企业销售不动产的，在不动产所在地纳税

【参考答案】:A,B.D

【解析】：

17、下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形

有（）。

A、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护

B、用人单位未及时足额支付劳动报酬

C、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费

D、用人单位强令冒险作业

【参考答案】:A,B.C

【解析】：本题考核劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。选

项D的情形，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。

18、根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资

格的有（）。

A、注册会计师

B、注册税务师

C、会计主管人员

D、会计机构负责人

【参考答案】：C.D

【解析】：本题考核点是会计从业资格。从事下列会计工作的人

员，必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书：会计机构负责

人（会计主管人员）；出纳；稽核；资本、基金核算；收入、支出、债

权债务核算；工资、成本费用、财务成果核算；财产物资的收发、增

减核算；总账；财务会计报告编制；会计机构内会计档案管理；从事

其他会计工作的人员。

19、根据规定，下列各项中，适用诉讼时效期间为4年的事项是

（）O

A、国际货物买卖合同

B、出售质量不合格的商品未声明的

C、技术进出口合同

D、寄存财物被丢失或损毁的

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核特别诉讼时效期间的规定。根据《民法通则》

规定，身体受到伤害要求赔偿的、出售质量不合格的商品未声明的、

延付或拒付租金的、寄存财物被丢失或损毁的，适用特别诉讼时效期

间的规定，其诉讼时效期间为1年。国际货物买卖合同和技术进出口

合同适用4年的诉讼时效期间。

20、票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利

人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取（）形式进行补救。

A、作废

B、公示催告

C、普通诉讼

D、声明

【参考答案】：B,C

【解析】：本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失是指票据因

灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据

丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种方式进行补救。

21、根据《行政复议法》规定，下列各项中，属于行政复议范围

的是（）。

A、对税务机关作出的税收保全措施决定不服的

B、对税务机关作出的税收强制执行措施决定不服的

C、对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的

D、对税务机关作出的给予其员工开除的行政处分决定不服的

【参考答案】：A,B,C

【解析】：本题考核行政复议的范围。公民、法人和其他组织认

为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议，

但税务机关作出的给予其员工开除的行政处分决定是内部行为，不属

于行政复议的范围。

22、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，

不正确的有（）。

A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收

取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

B、纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发

票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

C、纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后

的销售额为计税销售额

D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理,

以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货

物核算购货额并计算进项税额

【参考答案】：B,C

【解析】：本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人

以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣

额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣

除折扣额，因此选项B错误；纳税人采取以旧换新方式销售货物，应

按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，

因此选项C的说法错误。

23、A公司将其厂房转让给B公司，取得转让收入2000万元。则

A公司应缴纳的税种有()。

A、增值税

B、营业税

C、土地增值税

D、契税

【参考答案】：B.C

【解析】：本题考核点是销售不动产应缴纳的税种。①A公司销售

不动产，属于营业税的征收范围；②A公司转让国有土地使用权并取得

收入，应缴纳土地增值税；③在我国境内转移土地、房屋权属，应缴

纳契税，但应由承受的单位和个人缴纳，在本题中应由B公司缴纳契

税。

24、纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有

()O

A、图书、报纸、杂志

B、粮食、食用植物油

C、商品混凝土

D、农机配件

【参考答案】:A.B

【解析】：本题考核增值税的低税率的范围。根据规定，对于增

值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，自2000年1月1日起按照6%

的征收率征收增值税。农机整机的税率为13%,农机配件的税率为17%o

25、根据消费税法律制度的规定，下列项目中，可以不缴纳消费

税的是（）。

A、委托加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方取

回后直接销售的

B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C、自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的

D、自产自用的应税消费品，用于职工福利的

【参考答案】:A.B

【解析】：（1）选项A：消费税是价内税，只征收一次；

（2）选项B：自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的,

前面的生产环节不征收消费税；

（3）选项CD：视同销售，应当征收消费税。

26、下列有关仲裁的说法正确的是（）。

A、平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的财产权益纠纷，

可以仲裁

B、仲裁实行自愿的原则

C、由于仲裁组织要依法独立行使仲裁权，所以仲裁委员会与其他

的行政机关没有任何的隶属关系

D、仲裁的裁决作出后，当事人一方不服从裁决的还可以向人民法

院提起诉讼

【参考答案】：A,B,C

【解析】：平等主体的公民、法人和其他组织之间的合同纠纷和

其他财产纠纷可以仲裁；仲裁实行一裁终局原则，裁决作出后，当事

人就同一纠纷再向人民法院提起诉讼的，人民法院不予受理。

27、根据我国《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入

中，应计人应纳税所得额的有（）。

A、国债利息收入

B、金融债券利息收入

C、固定资产转让收入

D、接受捐赠非货币性收入

【参考答案】：B,C.D

【解析】：本题考核企业所得税计税收入范围。纳税人购买国债

的利息收入，属于免税收入。

28、下列各项中，可以成为合同标的的有（）。

A、生产资料

B、自然人

C、智力成果

D、劳务

【参考答案】:A.C.D

【解析】：合同的标的分为有形财产、无形财产、劳务和工作成

果，本题的自然人不属于合同的标的。

29、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当

自行申报缴纳个人所得税的有（）。

A、年所得12万元以上的

B、从中国境外取得所得的

C、取得应税所得，没有扣缴义务人的

D、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

【参考答案】:A,B.C.D

【解析】：本题主要考核“个人所得税法律制度”的“自行申报

纳税”知识点。

30、根据《企业财务会计报告条例》规定，国有企业应当至少每

年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应

当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有（）。

A、内部审计发现的问题及纠正情况

B、重大投资、融资

C、注册会计师审计情况

D、管理费用的构成情况

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核点是财务会计报告。国有企业、国有控股的

或者国有资产占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工

代表大会公布财务会计报告。重点说明下列事项：①反映与职工利益

密切相关的信息，包括管理费用的构成情况，企业管理人员工资、福

利和职工工资、福利费用的发放、使用和结余情况，公益金的提取及

使用情况，利润分配的情况以及其他与职工利益相关的信息；②内部

审计发现的问题及纠正情况；③注册会计师审计的情况；④国家审计

机关发现的问题及纠正情况；⑤重大的投资、融资和资产处置决策及

其原因的说明等；⑥需要说明的其他重要事项。

三、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13

万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）

万元。

A、4.2

B、2.1

C、3.29

D、3.01

【参考答案】：C

【解析】：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值

税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设

税=（17+30）X7%=3.29（万元）。

2、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让

专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是（）。

A、转让人所在单位

B、专利权批准机构

C、专利权受让者

D、专利权转让合同的保证人

【参考答案】：C

【解析】：本题考核营业税扣缴义务人的规定。个人转让专利权、

非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应纳税款以

“受让者”为扣徼义务人。

3、按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业

所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A、税收滞纳金

B、固定资产修理支出

C、投资资产的成本

D、联营企业的亏损

【参考答案】：B

【解析】：本题考核计算企业所得税的准予扣除项目。选项A、C、

D均为不得扣除项目。

4、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机

关职权的是（）。

A、税务检查

B、税务代理

C、税务处耨

D、税款征收

【参考答案】：B

【解析】：本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会

中介机构的经营范围。

5、某商业企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发

票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发

票上注明价款为100000元，其本月应纳增值税为（）。

A、3846.15元

B、4000元

C、6000元

D、10200元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核小规模纳税人的税款缴纳，小规模纳税人即

便取得的是税务机关代开专用发票，也不得抵扣进项税，增值税发票

上注明的价款为不含税价，应纳增值税=100000X4%=4000（元）。

6、根据《支付结算办法》的规定，收款人委托银行向付款人收取

款项的结算方式（）。

A、汇兑结算方式

B、信用证结算方式

C、托收承付结算方式

D、委托收款结算方式

【参考答案】：D

【解析】：本题考核结算方式的种类。根据《支付结算办法》的

规定，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式为委托收款结算

方式。

7、某人获得奖励住宅一套，市场价格100万元。该人随后以150

万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%,该纳税人应缴

纳的契税为（）万元。

A、3

B、2

C、4

D、0

【参考答案】：A

【解析】：本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承

受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的

市场价格核定征收。计算过程：100X3%=3（万元）。由于契税属于买

方税，出售房屋的一方不缴纳契税。

8、甲企业有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中原

值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固

定利润分红30万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例

为20%,甲企业2010年度应纳房产税（）万元。

A、24

B、22.8

C、30

D、28.8

【参考答案】：B

【解析】：本题考核房产税的计算。（1）用于对外投资联营的部分,

由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为

租金收入，即每年的固定利润分红30万元，应纳税额=30万元

X12%=3.6万元；（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额

二（30007000）X（1-20%）X1.2%=19.2万元。两项合计，该企业应纳房

产税22.8万元。

9、李某2000年将一项专利的使用权转让给A企业，收入3000元,

又将另一发明的使用权转让给B企业，取得收入8000元，其应纳个人

所得税为（）。

A、1280元

B、1720元

C、1760元

D、1960元

【参考答案】：B

【解析】：特许权使用费所得以转让一次为一次，应纳税额-

（3000-800）X20%+8000X（1-20%）X20%=1720（元）

10、根据《会计法》的规定，企业的下列人员中，不属于在企业

对外提供的财务会计报告上签名的是（）。

A、单位负责人

B、会计机构负责人

C、经手会计

D、总会计师

【参考答案】：C

【解析】：应该由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机

构负责人签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并

盖章。

11、关税税率采用的主要形式是（）。

A、幅度比例税率

B、差别比例税率

C、累进税率

D、定额税率

【参考答案】：B

【解析】：本题考核关税的税率形式。关税税率采用差别比例税

率。

12、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。

后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉

后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住

所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，

该案件的管辖法院应当是（）。

A、甲住所地人民法院

B、乙住所地人民法院

C、X地人民法院

D、Y地人民法院

【参考答案】：D

【解析】：此题考查的是特殊地域管辖，原告向两个以上有管辖

权的人民法院起诉的，由最先连的人民法院管辖。Y地人民法院最先立

案，所以选D

13、下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。

A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》

B、国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》

C、深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》

D、中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》

【参考答案】：B

【解析】：(1)选项A属于“法律”；

(2)选项B属于“行政法规”；

(3)选项c属于“地方性法规”；

(4)选项D属于“行政规章”。

14、我国的会计法律制度包括会计法律、会计行政法规、国家统

一的会计制度和地方性会计法规，其中由国务院制定的是()。

A、会计法律

B、会计行政法规

C、会计规章

D、会计法

【参考答案】：B

【解析】：会计法律由全国人民代表大会及其常委会制定，会计

行政法规由国务院制定发布或者国务院有关部门拟订、经国务院批准

发布；国家统一的会计制度由财政部制定；地方性会计法规由省、自

治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会制定。

15、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税

人的是()。

A、合同的代理人

B、合同的担保人

C、合同的书立人

D、合同的鉴定人

【参考答案】：C

【解析】：本题考核印花税的纳税人。根据规定，立合同人为印

花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。

16、下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结

算法律制度规定的是OO

A、信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金

B、开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金

C、信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额

D、申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权

拒绝付款

【参考答案】：C

【解析】：根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商

品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选

项A错误；开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低

于开证金额20%的保证金，而并非是30%,选项B错误；信用证到期

不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确；申

请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定

的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误。

17、李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定

申请行政复议。根据《行政复议法》的规定.受理李某申请的行政复

议机关应当是（）。

A、A区人民政府

B、甲市国家税务局

C、A区国家税务局

D、甲市人民政府

【参考答案】：B

【解析】：本题考核点是行政复议机关。对海关、金融、国税、

外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为

不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

18、会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度对原始凭

证统一审核，对不真实、不合法的原始凭证有权（）。

A、不予接受，并向单位负责人报告

B、予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充

C、向主管单位报告

D、向财政、审计部门报告

【参考答案】：A

【解析】：本题考核原始凭证的处理。根据《会计法》规定，会

计机构和会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向

单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要

求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

19、甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付

款结算方式。2001年4月1日，付款人开户银行向付款人甲公司发出

承付通知，甲公司于4月3日收到承付通知。根据《支付结算办法》

的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为（）。

A、4月4日

B、4月5日

C、4月6日

D、4月7日

【参考答案】：A

【解析】：验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承

付通知的次日算起，本题的承付期为4月2日〜4月4日。

20、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转

让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是（）。

A、转让人所在单位

B、专利权批准机构

C、专利权受让者

D、专利权转让合同的保证人

【参考答案】：C

【解析】：本题考核营业税扣缴义务人的规定。个人转让专利权、

非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应纳税款以

“受让者”为扣缴义务人。

21、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产

税纳税人的是（）。

A、城区房产使用人

B、城区房产代管人

C、城区房屋所有人

D、城区房屋出典人

【参考答案】：D

【解析】：本题考核房产税纳税人的范围。根据规定，房屋出典

的，“承典人”为房产税的纳税人。

22、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款

征收措施不包括（）。

A、加收滞纳金

B、追征税款

C、取消税收优惠

D、采取税收保全措施

【参考答案】：C

【解析】：本题考核税款征收措施。根据《税收征收管理法》的

规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施,

主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税收保全

措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。

23、下列可以不办理纳税登记的是（）。

A、外贸企业

B、诊所

C、市公安局

D、残疾人员开办的超市

【参考答案】：C

【解析】：本题考核税务登记的范围。根据税收征管法的规定，

除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，

其他的企业、单位都应办理税务登记。

24、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是

（）O

A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）

收入5%。的部分准予扣除

B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予

税前扣除

C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在

规定标准内准予扣除

D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

【参考答案】：A

【解析】：

25、托收承付结算方式是有结算起点的。其中，新华书店系统使

用托收承付的，每笔结算金额的起点是（）。

A、100元

B、1000元

C、10000元

D、100000元

【参考答案】：B

【解析】：一般的结算起点是10000元，但新华书店系统的起点

较低，为1000元。

26、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间

的下列表述中，正确的有（）。

A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当

天

B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资

源产品的当天

【参考答案】：C

【解析】：本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分

期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期

的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时问为发

出应税产品的当天；扣缴义务人代、扣代缴税款的纳税义务发生时问，

为支付首笔货款的当天。

27、仲裁裁决书自（）起发生法律效力。

A、双方协商的一致之日

B、执行之日

C、送达之日

D、作出之日

【参考答案】：D

【解析】：本题考核仲裁裁决书发生效力的时间。根据《仲裁法》

的规定，仲裁适用一裁终

28、根据营业税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。

A、对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税

B、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税

C、对于遗产处分的不动产，免征营业税

D、公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权要征收营业税

【参考答案】：D

【解析】：本题考核营业税的减免税。公司从事金融资产处置业

务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的

债权转为股权不征收营业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收

营业税。

29、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》

规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行

业相关标准的产品取得的收入，减按()计入收入总额。

A、60%

B、70%

C、80%

D、90%

【参考答案】：D

【解析】：

30、根据《个人独资企业法》的规定，下列人员中，可以投资设

立个人独资企业的是()O

A、政府公务员

B、公安局民警

C、商业银行信贷员

D、国有企业工人

【参考答案】：D

【解析】：个人独资企业的投资人必须是一个自然人，另外因为

个人独资企业对债务承担无限责任，所以个人独资企业不具有法人资

格，另外我国有关法律、行政法规规定，国家公务员、党政机关领导

干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等人员，不得作为投

资人申请设立个人独资企业，所以ABC选项都不符合题目的要求，所

以正确答案是Do

31、根据《增值税专用发票使用规定》，某企业为一般纳税人，

在其下列具体的销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）。

A、向公民甲销售应税货物

B、向老客户A公司转让专利权

C、向一般纳税人B企业销售房地产

D、向一般纳税人C集团销售应税货物

【参考答案】：D

【解析】：向消费者销售应税项目、转让无形资产或销售不动产

属于不得开具增值税专用发票的情形

32、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A、纳税人

B、税率

C、课税对象

D、纳税义务

【参考答案】：C

【解析】：本题考核税收法律关系。A选项属于税收法律关系主体,

B选项是计算税额的尺度，D选属于税收法律关系内容。

33、某公司2