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预算管理（完整版）实用资料(可以直接使用，可编辑完整版实用资料，欢迎下载）第二章预算管理一、单项选择题1.下列哪项属于专门决策预算（）。

A.材料采购预算

B.直接材料消耗预算

C.产品生产成本预算

D.资本支出预算

2.相对固定预算而言，弹性预算（）。

A.预算成本低

B.预算工作量小

C.预算可比性差

D.预算范围宽

3.下列哪项不属于零基预算的程序（）。

A.动员企业内部各部门员工，讨论计划期内应该发生的费用项目，对每一费用项目编写一套方案，提出费用开支的目的，以及需要开支的费用数额

B.划分不可避免费用项目和可避免费用项目

C.划分不可延缓费用项目和可延缓费用项目

D.划分不可提前费用项目和可提前费用项目

4.定期预算编制方法的缺点是（）。

A.缺乏长远打算，导致短期行为出现

B.工作量大

C.形成不必要的开支合理化，造成预算上的浪费

D.可比性差

5.某企业编制“材料采购预算”，预计第四季度期初存量456千克，季度生产需用量2120千克，预计期末存量为350千克，材料单价为10元，若材料采购货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，假设不考虑其他因素，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（）元。

A.11130

B.14630

C.10070

D.13560

6.下列预算中不是在生产预算的基础上编制的是（）。

A.材料采购预算

B.直接人工预算

C.单位生产成本预算

D.管理费用预算

7.下列预算中只使用实物量作为计量单位的是（）。

A.现金预算

B.预计资产负债表

C.生产预算

D.销售预算

8.下列选项中一般属于长期预算的有（）。

A.销售预算

B.财务预算

C.管理费用预算

D.资本支出预算

二、多项选择题1.预算的作用主要表现在以下几个方面（）。

A.预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标。

B.预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。

C.预算可以降低企业的经营风险

D.预算可以作为业绩考核的标准。

2.下列各项中属于财务预算的有（）。

A.现金预算

B.财务费用预算

C.预计资产负债表

D.预计利润表

3.预算工作的组织包括（）。

A.决策层

B.管理层

C.执行层

D.考核层

4.下列哪些可以作为弹性预算所依据的业务量（）。

A.产量

B.销售量

C.直接人工工时

D.材料消耗量

5.下列哪几项是编制预计利润表的依据（）。

A.各业务预算表

B.决策预算表

C.现金预算表

D.预计资产负债表

6.某期现金预算中假定出现了正值的现金余缺数，且超过额定的期末现金余额，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期可以采用的措施有（）。

A.偿还部分借款利息

B.偿还部分借款本金

C.出售短期投资

D.进行短期投资

7.在编制现金预算的过程中，可作为其编制依据的有（）。

A.业务预算

B.预计利润表

C.预计资产负债表

D.决策预算

8.下列哪几项是企业进行决策时，应当遵循的要求（）。

A.预算调整事项不能偏离企业发展战略

B.预算调整方案应当在经济上能够实现最优化

C.预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的非重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面

D.预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面

三、判断题1.财务预算是总预算的最后环节。（）对错

2.定期预算编制方法一般只适用于数额比较稳定的预算项目。（）对错

3.预算必须与企业的战略或目标保持一致是预算最主要的特征。（）对错

4.财务部门编制出了对自己来说最好的计划，该计划对其他部门来说，肯定也能行的通。（）对错

5.单位生产成本预算通常反映各产品单位生产成本，有时还要反映年初年末存货水平。（）对错

6.在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。（）对错

7.连续预算能够使预算期间与会计年度相配合。（）对错

四、计算题1.某公司2006年的现金预算简表如下（假定企业没有其他现金收支业务，也没有其他负债）：

单位：万元

项目第一季度第二季度第三季度第四季度期初现金余额150本期经营性现金收入50005200E4500本期经营性现金支出A535060004000现金余缺650C（650）G取得短期借款100900归还借款450H期末现金余额BDF200

要求：根据表中资料填写表中字母表示的部分。

2.某企业生产和销售A种产品，计划期2021年四个季度预计销售数量分别为1000件、1500件、2000件和1800件；A种产品预计单位售价为100元。假设每季度销售收入中，本季度收到现金60%，另外40%要到下季度才能收回，上年末应收账款余额为62000元。要求：

（1）编制2021年销售预算

销售预算

单位：元季度1234全年销售数量销售单价（元/件）销售收入预计现金流入

单位：元上年应收账款第一季度第二季度第三季度第四季度现金流入合计（2）确定2021年末应收账款余额。

五、综合题1.A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下：

（1）6月1日的现金余额为520000元。

（2）产品售价117元/件，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。

（3）材料采购单价为2.34元/千克，产品消耗定额为5千克；材料采购货款当月支付70%，下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1200件，应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克，预计6月末的材料库存量为1500千克。

（4）6月份需要支付的直接人工工资为650000元，管理人员工资280000元，其中有60000元是生产管理人员工资；需要支付其他的管理费用45000元、制造费用12000元，需要支付销售费用64000元。

（5）支付流转税120000元。

（6）预计6月份将购置设备一台，支出650000元，须当月付款。

（7）预交所得税20000元。

（8）现金不足时可以从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。

要求：

（1）预计6月份的生产量；

（2）预计6月份材料需用量和材料采购量；

（3）预计6月份的采购金额；

（4）预计6月份的采购现金支出；

（5）预计6月份的经营现金收入；

（6）编制6月份的现金预算，填写下表：

项目金额期初现金余额经营现金收入可运用现金合计经营现金支出采购现金支出支付直接人工支付制造费用支付销售费用支付管理费用支付流转税预交所得税资本性现金支出购置固定资产现金支出合计现金余缺借入银行借款期末现金余额答案部分一、单项选择题1.【正确答案】：D

【答案解析】：专门决策预算指企业不经常发生的，一次性的重要决策预算，如资本支出预算。所以，D选项正确。A、B、C属于业务预算。【该题针对“预算的分类与预算体系”知识点进行考核】【答疑编号10004642】

2.【正确答案】：D

【答案解析】：弹性预算是为弥补固定预算缺陷而产生的，与固定预算方法相比，弹性预算方法具有预算范围宽和可比性强的优点。【该题针对“预算的编制方法与程序”知识点进行考核】【答疑编号10004644】

3.【正确答案】：D

【答案解析】：零基预算的程序如下：第一、动员企业内部各部门的员工，根据企业的生产经营目标，详细讨论计划期内应该发生的费用项目，并对每一费用项目编写一套方案，提出费用开支的目的，以及需要开支的费用数额；第二、划分不可避免费用项目和可避免费用项目；第三、划分不可延缓费用项目和可延缓费用项目。【该题针对“预算的编制方法与程序”知识点进行考核】【答疑编号10004646】

4.【正确答案】：A

【答案解析】：定期预算的缺点是缺乏长远打算，导致一些短期行为的出现，所以，选项A正确。【该题针对“预算的编制方法与程序”知识点进行考核】【答疑编号10004647】

5.【正确答案】：C

【答案解析】：预计第四季度材料采购量=2120+350-456=2021（千克），应付账款=2021×10×50%=10070（元）【该题针对“预算编制”知识点进行考核】【答疑编号10004649】

6.【正确答案】：D

【答案解析】：直接材料预算、直接人工预算、单位生产成本预算的编制均需要以生产预算为基础，管理费用预算的编制与生产预算无关。【该题针对“预算编制”知识点进行考核】【答疑编号10004650】

7.【正确答案】：C

【答案解析】：生产预算是在销售预算的基础上编制的，其主要内容有销售量、生产量、期初期末存货量，它是不含价值量指标的预算；销售预算中既包括实物量指标也包括价值量指标；现金预算、预计资产负债表只包含价值量指标，而不包含实物量指标。【该题针对“预算编制”知识点进行考核】【答疑编号10004651】

8.【正确答案】：D

【答案解析】：企业的业务预算和财务预算多为一年期的短期预算，专门决策预算一般属于长期预算，所以D项正确。【该题针对“预算的分类与预算体系”知识点进行考核】【答疑编号10004652】

二、多项选择题1.【正确答案】：ABD

【答案解析】：预算的作用主要表现在以下三个方面：预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标；预算可以实现企业内部各个部门之间的协调；预算可以作为业绩考核的标准。可见A、B、D正确。【该题针对“预算的概念与作用”知识点进行考核】【答疑编号10004653】

2.【正确答案】：ACD

【答案解析】：财务预算包括现金预算和预计财务报表预算，预计财务报表预算又分为预计利润表预算和预计资产负债表预算。【该题针对“预算的分类与预算体系”知识点进行考核】【答疑编号10004654】

3.【正确答案】：ABCD

【答案解析】：预算工作的组织包括决策层、管理层、执行层和考核层。【该题针对“预算工作的组织”知识点进行考核】【答疑编号10004655】

4.【正确答案】：ABCD

【答案解析】：编制弹性预算所依据的业务量可能是产量、销售量、直接人工工时、机器工时和材料消耗量等。【该题针对“预算的编制方法与程序”知识点进行考核】【答疑编号10004656】

5.【正确答案】：ABC

【答案解析】：编制预计利润表的依据是各业务预算表、决策预算表和现金预算表。【该题针对“预算编制”知识点进行考核】【答疑编号10004657】

6.【正确答案】：ABD

【答案解析】：现金预算中如果出现了正值的现金余缺额，且超过额定的期末现金余额，说明企业有现金的剩余，应当采取一定的措施降低现金持有量，选项A、B、D均可以减少企业的现金余额，而选项C会增加企业的现金余额，所以不应采用选项C的措施。【该题针对“预算编制”知识点进行考核】【答疑编号10004658】

7.【正确答案】：AD

【答案解析】：现金预算，是将业务预算各表中反映的现金收支额和决策预算的现金投资额汇总列出现金收入总额、现金支出总额、现金余缺数及投资、融资数额的预算。【该题针对“预算编制”知识点进行考核】【答疑编号10004659】

8.【正确答案】：ABD

【答案解析】：企业进行决策时，一般应当遵循以下要求：（1）预算调整事项不能偏离企业发展战略；（2）预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；（3）预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。【该题针对“预算的执行与考核”知识点进行考核】【答疑编号10004660】

三、判断题1.【正确答案】：错

【答案解析】：财务预算也就是总预算，财务预算是全面预算体系的最后环节。【该题针对“预算的分类与预算体系”知识点进行考核】【答疑编号10004661】

2.【正确答案】：错

【答案解析】：固定预算方法一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。【该题针对“预算的编制方法与程序”知识点进行考核】【答疑编号10004662】

3.【正确答案】：错

【答案解析】：数量化和可执行性是预算最主要的特征。【该题针对“预算的概念与作用”知识点进行考核】【答疑编号10004663】

4.【正确答案】：错

【答案解析】：各部门编制出对自己来说是最好的计划，而该计划在其他部门不一定能行的通。【该题针对“预算的概念与作用”知识点进行考核】【答疑编号10004664】

5.【正确答案】：对

【答案解析】：单位生产成本预算是反映预算期内各种产品生产成本水平的一种业务预算。这种预算是在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制的，通常反映各产品单位生产成本，有时还要反映年初年末存货水平。【该题针对“预算编制”知识点进行考核】【答疑编号10004665】

6.【正确答案】：错

【答案解析】：资产负债表的编制需要以利润表中的数据作为基础，所以应先编制预计利润表后编制预计资产负债表。【该题针对“预算编制”知识点进行考核】【答疑编号10004666】

7.【正确答案】：错

【答案解析】：连续预算即滚动预算，在编制预算时将预算期与会计期间相脱离。它只是始终保持一个固定长度。【该题针对“预算的编制方法与程序”知识点进行考核】【答疑编号10004667】

四、计算题1.【正确答案】：A=150+5000-650=4500（万元）

B=650-450=200（万元）

C=200+5200-5350=50（万元）

D=50+100=150（万元）

E=6000-650-150=5200（万元）

F=-650+900=250（万元）

G=250+4500-4000=750（万元）

H=750-200=550（万元）【该题针对“预算编制”知识点进行考核】【答疑编号10004668】

2.【正确答案】：（1）销售预算

单位：元季度1234全年销售数量10001500200018006300预计单位售价（元/件）100100100100100销售收入100000150000200000180000630000

预计现金流入

单位：元上年末应收账款6200062000第一季度100000×60%=60000100000×40%=40000100000第二季度150000×60%=90000150000×40%=60000150000第三季度200000×60%=120000200000×40%=80000200000第四季度180000×60%=108000108000经营现金收入合计122000130000180000188000620000（2）2021年末应收账款=第四季度销售收入×（1-本期收现率）

=180000×（1-60%）=72000（元）【该题针对“预算编制”知识点进行考核】【答疑编号10004669】

五、综合题1.【正确答案】：（1）6月份的预计生产量

=6月份的预计销售量+预计6月末的产成品存货量-6月初的产成品存货量

=15000+20000×10%-1200

=15800（件）

（2）6月份材料需用量

=15800×5

=79000（千克）

材料采购量=79000+1500-2000

=78500（千克）

（3）6月份的采购金额=78500×2.34=183690（元）

（4）根据“当月购货款在当月支付70%，下月支付30%”可知，5月末的应付账款30000元全部在6月份付现，所以6月份采购现金支出=183690×70%+30000=158583（元）。

（5）6月份的经营现金收入

=10000×117×25%+12000×117×30%+15000×117×40%

=1415700（元）

（6）6月份现金预算

单位：元项目金额期初现金余额520000经营现金收入1415700可运用现金合计1935700经营现金支出：1349583采购直接材料158583支付直接人工650000支付制造费用72000支付销售费用64000支付管理费用265000支付流转税120000预交所得税20000资本性现金支出：650000购置固定资产650000现金支出合计1999583现金余缺-63883借入银行借款570000期末现金余额506117注：60000+12000=72000

（280000-60000）+45000=265000【该题针对“预算编制”知识点进行考核】【答疑编号10004670】出问题,结合自己的工作实际,提出了几点改进和完善事业单位预算管理的建议。一、事业单位预算管理的必要性预算是现代管理理论中一种重要的管理思想和管理工具。预算管理是指收集和整理有关预算数据,并尽可能地按照预算方案实现预算目标的过程。事业单位进行预算管理具有十分重要的意义,预算管理质量的优劣直接关系到事业单位总体目标的实现。(一提高财政资源的配置效率由于我国事业单位存在特殊性,它们的生存和发展在很大程度上依赖于国家的财政资源,而财政资源是有限的。在事业单位中进行有效地预算管理,把有限的财政资源分配到最需要它的单位和部门,将会提高财政资源的配置效率和使用效益,在很大程度上节省成本费用,减少财政资源的浪费。(二优化财政支出结构,增强政府宏观调控能力在事业单位加强预算管理,推行预算编制改革,采用零基预算,实行定员定额,区别轻重缓急,科学规范安排财政支出,能够从源头上优化财政支出结构,提高对重点支出项目的资金保障程度。通过实行预算的项目管理,可以加快预算执行进度,提高资金使用效益。(三提高事业单位的整体管理水平,促进事业单位总体目标的实现目标的实现往往需要制定科学合理的计划,在执行计划的过程中不断的与阶段目标进行差异分析,找出执行过程中存在的问题,根据环境的变化,及时的调整和修改计划,最终实现组织目标。而预算发挥着编制、执行、控制、监督、计划的作用,从而有利于提高事业单位的整体管理水平,控制财务收支不平衡,促进事业单位总体目标的实现。二、事业单位预算管理中存在的不足(一思想上,预算管理意识薄弱对于事业单位来说,预算管理虽然已经不是新鲜事物,但是相当一部分事业单位尚没有深刻认识到预算管理的重要性。很多事业单位的预算管理部门编制预算并不是为了更好的发挥预算管理的作用,只是为了得到财。编制预算的时间过短、各部门参与、对预算缺少必要的调研和论证,这必然会使预算难以发挥其应有的作用。(二方法上,零基预算尚未落到实处预算管理的科学性、合理性和有效性往往取决于预算的编制方法。在我国长期的计划经济体制下逐渐形成了“上年基数加本年调整”的预算编制方法,但是在市场经济体制下,这种编制方法的弊端越来越明显,已经不再适应我国经济发展的需要。在进行预算管理体制改革过程中,提出以“零基预算”作为预算编制的方法,即不考虑往年的基数,根据部门和单位的职责、任务、目标以及实际需要和具体情况,结合实际可用的财力、物力来重新编制预算的方法。这种方法的应用存在很大的刚性,并且由于体制的惯性,大部分事业单位仍然习惯原有的编制方法,从而使得零基预算的预算编制方法难以落到实处。不科学的预算编制方法必然会造成预算编制结果脱离实际,造成财政资金的浪费和闲置。(三组织机构不健全,人员素质较低预算管理的有效进行必须有良好的组织基础和足够的工作人员,这是预算管理的基础之一。目前,由于许多事业单位的领导没有认识到预算管理的重要性,单位内部未设置预算管理部门,而是将预算管理的职责交给财务部门。此外,预算管理人员的专业素质普遍较低,没有接受过预算管理方面的教育和培训,预算编制的质量不高。三、加强事业单位的预算管理(一强化预算管理意识提高对预算管理的认识是推行预算管理的重要基础工作,单位领导必须树立起预算管理的意识,深刻认识预算管理对本单位发展的重要性,在思想上给予足够的重视。合理安排预算编制的时间,积极宣传预算管理知识,加强各部门的沟通和协调,加深各部门以及单位职工对预算管理的认识,调动各职能部门以及个人参与单位预算管理的积极性,提高预算编制的质量。(二全面推行零基预算科学合理的预算编制方法是预算管理顺利实施的重要保证。传统的“上年基数加本年调整”的预算编制方法已经不能够适应现代事业单位发展的需要,它的弊端尤其是预算编制结果脱离实际这一缺点已十分明显。零基预算不受往年基数的影响,编制出的结果更加接近实108际,是进行预算编制时首选的方法。因此,应改变传统的观念,将零基预算落到实处。(三健全组织机构,提高人员素质预算管理的实施必须有组织和人员上的保障。预算管理工作政策性强、技术含量高,需要具备一定的专业知识,只有独立的预算编制部门和专业的编制人员才能编制出符合单位发展要求的部门预算。因此,事业单位应该成立专门的预算管理机构,引进专业人才,提高从业人员的专业素质和职业道德修养,为提高预算管理水平提供强有力的组织保障和人才保障。(四完善相应的配套机制首先,建立健全事业单位预算管理监督控制机制,对预算管理的整个过程实施有效的监督控制。我国事业单位预算缺乏应有的公开性,透明度比较低,在实施中没有形成有效的监督。因此,要提高预算管理水平,一方面要对预算实施全过程的监督和控制,包括预算编制控制、预算执行控制、预算考核控制等;另一方面要提高预算的透明度,对每项收入和支出的明细项目进行控制,保证专款专用,克服经费使用的盲目性,有效地控制各项费用相互挤占和超支现象,提高项目控制的精细化程度。其次,完善考核和激励机制。编制预算时,要尽量将预算目标细分化,明确责任中心,明确在预算管理各个环节有关人员的职责和权力。这样一方面能提高相关人员执行预算工作的积极性,增强工作的责任心;另一方面容易对每个工作人员进行业绩考核,对工作踏实认真、为预算管理作出贡献的部门和个人给予相应的奖励,既完善了单位的激励机制,又能促进下一轮预算的有效执行。四、结语预算管理是充分发挥财务管理职能、提高资金使用效率的前提条件,是事业单位确保事业发展的有效途径,事业单位更好更快的发展离不开预算管理。因此,事业单位应该不断的提高预算的编制水平,编制全面、科学和规范的责任预算,加强预算执行监督,建立预算考核制度,将预算考评与业绩评价结合起来。随着我国事业单位体制改革的深入和市场化进程的加快,事业单位的预算管理也应适应于更广泛的市场经济发展的需要,在保障公共服务的同时面向市场,提高竞争力,促进自我发展。(作者单位:浙江省湖州市南浔区财政局!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!策,具有专项用途,完成特定工作任务,发展而设立的专门资金。资源,随着我国经济的快速发展,越来越严重,合理有效的利用有限的水资源,对于我国的经济建设具有重要意义。为提高水资源管理水平,实现水资源可持续利用,促进水资源优化配置,国家拨付了大量的资金。如何保证这些资金使用的规范性、安全性和有效性,使其充分发挥出使用效益,成为了水资源管理部门必须重视的一个问题。一、加强水资源管理单位专项资金管理的必要性我国水资源总量2.8万亿立方米,但水资源可利用量仅8140亿立方米,人均和单位面积水资源量均低于世界平均水平,在很大程度上影响着国家建设的速度和质量。然而,很长一段时间内我们错误的认为水是一种可再生的资源,认为其取之不尽,用之不竭,并没有做好节约水资源、保护水资源的工作,水资源浪费与水质污染问题日益严重。为做好水资源管理工作,建设节约型社会,国家相关部门拨付了大量资金用于水质监测、水位二、当前水资源管理单位专项资金管理存在的问题(一预算编制不规范水资源管理部门的专项资金一般用于治理污水、减少用水浪费等方面,这些项目具有耗时长、资金需求量大等特点,因此预算的合理编制显得尤为重要。目前我国水资源管理部门在编制预算时缺乏科学的标准和依据,基本上实行的是“人员经费按标准,公用经费按定额,专项经费按实际”的分配模式;编制方法并没有完全采用零基预算,有时依旧会采用基数加增长的办法,甚至在一些情况下没有对各个项目所需要的资金数量进行分析和计算,只是简单的将专项资金进行切块分配,使得一些单位项目实施完成后依然存在大量的专项资金,而一些单位则出现专项资金供给不足的现象,严重影响了项目的进展以及政府职能的实现。(二专项资金开支范围不明确109名稱：縣（市）單位預算執行要點

(中華民國97年12月19日修正)

壹、

總則

一、

縣（市）單位預算之執行，依本要點之規定辦理。

二、

各機關歲出預算，應依預算法、政府採購法、中央對直轄市及縣（市）政府補助辦法及行政院訂定之相關規定嚴格執行，力求節約。已列有預算之計畫，並應依預定進度辦理完成。

三、

各機關應依歲入、歲出分配預算及計畫進度切實嚴格執行，並適時以成果或產出達成情形，辦理計畫及預算執行績效評核作業，以作為考核施政成效，及核列以後年度預算之參據。

四、

為使預算能有效執行，各機關業務、研考、人事、會計等權責單位應依本要點規定辦理有關計畫進度之規劃與預算分配、執行及績效評核等相關業務。

貳、

預算分配之編造、核定及修改

五、

歲入、歲出預算，應依法編造分配預算，經核定後切實執行。

六、

單位預算內除第一預備金及專案核准動支各款外，其餘均由各計畫承辦單位依法定預算數額，配合計畫預定進度，妥為規劃分配，並編製「歲出預算分配表」，及就每一計畫加編「歲出分配預算與計畫配合表」，送主(會)計單位彙辦。預算內所列專案核准動支之經費，於編造「歲出預算分配表」時，僅填列科目、專案動支數及全年度預算數，不作預算分配及免編造「歲出分配預算與計畫配合表」，俟實際需要時專案申請動支。前項專案動支之經費最遲應於年度終了前一個月循序申請辦理。但有特殊情況逾期申報者，得敘明理由報奉縣（市）政府核辦。第一項所稱專案核准動支各款，係指符合下列原則所列之經費：（一）具統籌性質，須俟各機關年度進行中原列相關經費不敷時方得動支者。（二）具預備金性質，須俟有發生各項天然災害需予救助或復建時始得動支者。（三）縣（市）政府依其實際業務或財務管理考量核定應專案動支者。

七、

歲入、歲出預算如有依地方制度法第四十一條第二項規定，由議會決議所定之附加條件或期限，除為法律、自治法規所不許者外，應按其條件或期限辦理情形，妥為規劃分配，於該項條件尚未成就或期限尚未屆滿前，應暫不予執行。

八、

歲入、歲出分配預算應依下列規定辦理：（一）歲入、歲出預算，應按月或按期分配，每三個月為一期，全年度分為四期。（二）歲入預算，應就所管全年度預算數，考量可能收起之時間，依歲入來源別各級科目，編造「歲入預算分配表」。其中學校學雜費收入，應按每學期估計可收數，悉數列入規定繳費日期之當月歲入分配預算。（三）各基金應行繳庫之盈餘（賸餘），其歲入分配預算之編列，應依下列原則辦理：１、營業基金：（１）資本含民股之營業基金，悉數分配於預算編列年度終了之月份。（２）無民股之營業基金，依以前年度盈餘部分，於七月份分配，當年度盈餘部分，於七月份及十二月份各半分配原則，列入各該月份歲入分配預算。（３）各營業機構以當年度預算盈餘轉增資部分，應分配於當年度最末一個月。（４）各基金繳庫盈餘分配預算之編製，應以縣（市）議會最後審定之各該附屬單位預算列數為準。但各該附屬單位預算倘未能於辦理歲入分配預算時審定，各主管機關應先行照總預算暫列數編製，俟各該附屬單位預算審定後，再依規定程序照縣（市）議會最後審定數，由各機關依第（１）、（２）、（３）規定，修改其分配預算據以執行。（５）縣（市）政府財政處（以下簡稱財政處）於年度進行中，為因應縣（市）庫調度，必要時，得會同縣（市）政府主計處（以下簡稱主計處）及基金主管機關(構)，協調營運狀況良好，且資本不含民股之營業基金，就其分配預算酌予提前解庫，並通知審計機關。２、非營業特種基金：（１）各基金年度預算所列現金解庫，應依以前年度賸餘部分，於七月份分配，當年度賸餘部分，於七月份及十二月份各半分配為原則。前項七月份分配解庫款，於半年度結算時如因發生短絀或估計年度賸餘較預算減少時，得洽商財政處免繳或依實際賸餘分配繳庫，並通知審計機關及主計處。（２）財政處於年度進行中，為因應縣（市）庫調度，必要時，得會同主計處及基金主管機關(構)，協調營運狀況良好基金之管理機關，就其分配預算酌予提前解庫，並通知審計機關。（３）各基金年度預算所列由縣（市）庫撥款填補短絀，應於該管機關歲出分配預算內，按上下半年度各半分配。但如有特殊理由需要者，得詳細敘明理由，提前分配。（四）歲出預算應就全年度預算數，配合計畫預定進度，編造「歲出預算分配表」，並依下列規定妥為分配：１、經常支出應依實際需要按月或按期分配。２、資本支出應衡酌緩急，按計畫實施進度，並配合財政收支狀況，適時核實分配。３、配合劃帳發薪作業，員工薪津預算（不包括加班值班費、其他給與、加發年終工作獎金等）除元月份分配在當月外，其餘月份應分配在各該月份之上個月。加發年終工作獎金，應分配在農曆春節前十五日之月份。４、總預算統籌支撥科目項下所列經費及調整公務員工待遇準備，依事實需要，由縣（市）政府統籌核定支撥。５、各機關預算內所列汰換公務車輛經費，不得分配於舊車使用年限屆滿月份之前。６、所屬機關分散各地，作單位預算之分預算處理者，本機關與各所屬分預算機關，均應分別另編「歲出預算分配表」，作為該機關單位預算分配表之附表。（五）分配預算尚未核定前，各機關需支用經常支出預算時，得依該科目扣除專案動支後數額，除考績獎金及加發工作獎金核實支付外，其餘按全年度歲出預算十二分之一額度內辦理支付，但不得超出其已報核之各該月份分配數；其資本支出預算，為因應事實需要須辦理支用，且該項預算已分配於急需動支之月份，得函請財政處先行支付。（六）各機關預算未及於規定期限審議完成前，其符合地方制度法第四十條第三項規定可支用之項目，需辦理支用時，得依扣除專案動支後數額，編列「歲出分配預算暫列數額表」，先行覈實分配三個月暫列數，函送財政處據以辦理收入及支付，如三個月屆滿預算案仍未完成審議，則再重新辦理暫分配。

九、

歲入、歲出分配預算，應於法定預算發布十日內編送，並依下列規定辦理：（一）歲入分配預算應送由主管機關（處）審核後送財政處覆核再轉請主計處秉辦府函核定，並通知審計機關、財政處及原編造機關，暨副知主管機關（處）。（二）歲出分配預算應送由主管機關（處）審核後轉請主計處秉辦府函核定，並通知審計機關、財政處及原編造機關，暨副知主管機關（處）。（三）已核定之施政計畫及其實施計畫，應於預算實施前逕行送達審計機關。

十、

分配預算經核定後，機關內部作業如有設置分支計畫，或按計畫子目另為詳細分配之必要者，應由主(會)計單位與計畫承辦單位會商編製，陳由機關首長核定後切實執行。

十一、

歲出分配預算經核定後，應切實執行。如有未依照預定工作進度完成或原定歲出預算有節減之必要時，得將已核定分配或以後各期分配數之一部或全部列為準備，俟有實際需要，專案核准動支或列入賸餘辦理。

十二、

各機關於年度進行中，如因變更原訂實施計畫或調整實施進度及分配數而有修改分配預算之必要者，應由計畫承辦單位提出具體資料及理由，重編「歲出預算分配表」及「歲出分配預算與計畫配合表」（並於表上註明「第Ｘ次修改」字樣）送主(會)計單位簽報機關首長核准；但執行期間已過之分配預算應不再調整。歲入預算分配經核定後，除因追加（減）預算必須配合修改外，不得再辦理分配預算修改。第一項修改表之編送及核定程序與分配預算同。

參、

預算執行

甲、

預算控制

十三、

各機關應切實依「行政機關貫徹十項革新要求實施要點」規定執行，並本撙節原則支用經費；各種文件印刷，應以實用為主，力避豪華精美；各種節令慶典，不得舖張；不得辦理非必要之禮品採購及聯誼餐敘；確有必要辦理之訓練、考察、研討會，亦應儘量節省，以避免有浪費、消化預算之情事。

十四、

各機關採購各種公務車輛，應依各年度縣（市）地方總預算編製要點所定公務車輛編列標準辦理。前項編列標準已含該車輛所需之各項配備及貨物稅，各機關辦理採購時，不得逾越該標準之規定。

十五、

縣（市）政府對於依法律應編列或負擔之經費應如數執行，並對以前年度所積欠之款項積極清理、償還。

十六、

縣（市）政府對於中央限定用途之補助款應專款專用，並切實執行。

十七、

歲入預算應依法切實收納。所有預算外之收入及預算內之超收，應全數解庫，不得逕行坐抵或挪移墊用。

十八、

歲出預算中，以特定收入為財源於預算內註明收支併列者，其歲出預算之執行，應視歲入實收情形，嚴加控制，該特定收入如有超收，除報奉縣（市）政府核准外，不得超支；如有短收，其支出以已實現之收入數為限。

十九、

為加強預算之執行，避免發生進度嚴重落後及經費鉅額保留，所列計畫於編定預算案後，應依下列原則先進行相關籌劃作業之安排：（一）延續性計畫應切實依照原定分年進度辦理，以前年度執行結果如有進度落後情形，應積極檢討改善。（二）委託其他機關、人民團體、學術團體、教育文化事業機構等委辦事項，應依縣（市）政府訂定之委託研究計畫管理相關規定辦理；除特殊情形陳由機關首長核准外，應於年度開始六個月內完成簽約手續。（三）所需土地如須向有關機關辦理撥用者，應於年度開始六個月內完成撥用手續；如須向民間徵購者，應事先擬訂徵購進度，並即刻進行徵購作業，舉行說明會或協調會，或與土地所有人進行洽商。（四）一般設備應依計畫期程完成訂購手續。（五）房屋建築等一般營繕工程應擬訂工程實施計畫時程，依計畫期程完成細部設計，申請建築執照，開始辦理發包。（六）公共工程計畫應擬訂工程實施計畫時程，妥善研訂分標及招標策略，依計畫期程完成設計並開始辦理發包，其可分段或分項辦理發包者，並宜分開辦理同時進行。（七）對鄉（鎮、市）之補助款，應依各縣政府所訂之補助規定辦理。

二十、

工程發包節餘款，除與原工程事項有關，並經專案報奉縣（市）政府核准外，一律不得動支。

二十一、

縣（市）政府對於中央各機關之計畫型補助，其補助經費執行結果如有賸餘，其賸餘應依「中央對直轄市及縣(市)政府補助辦法」第十九條第二款規定辦理。前開補助計畫如經費計畫修正為不須中央補助，應即退還補助機關繳回國庫。

二十二、

各機關有關員工待遇、福利、獎金、加班值班費、兼職費及國內外出差旅費等給與事項，應由各相關權責單位依照「各機關員工待遇給與相關事項預算執行之權責分工表」嚴格審核，其執行標準並應依有關規定辦理。

二十三、

各機關編列之特別費，應切實依行政院頒標準及支用規定覈實辦理，不得超支；依法律、契約編列之債務費、租金不得移作他用。

二十四、

縣（市）政府應參照「中央政府各機關對民間團體及個人補（捐）助預算執行應注意事項」之規定，就各機關預算中補（捐）助民間團體或私人款項之處理及資訊公開等擬訂規範據以執行。

乙、

科目流用

二十五、

單位預算除法定由縣（市）政府統籌支撥之科目及第一預備金外，各工作計畫（無工作計畫者，為業務計畫）科目間之經費不得互相流用。

二十六、

單位預算內同一工作計畫之分支計畫或用途別科目經費遇有經費不足，得由其他有賸餘之分支計畫或用途別科目依下列規定辦理流用：（一）資本門預算不得流用至經常門，經常門得流用至資本門。（二）各計畫科目內之人事費，不得自其他用途別科目流入，如有賸餘亦不得流出。（三）除前款之規定外，其餘各一級（不含二級以下）用途別科目間之流用，其流入數額不得超過原分配預算數額百分之二十，流出數額不得超過原分配預算數額百分之三十。（四）各機關應於六月底及年度終了後十日內，依規定填具「經費流用情形表」，併入六月及十二月份會計報告分送主管機關（處）、審計機關、主計處及財政處。

丙、

預備金動支及預算追加

二十七、

各機關執行歲出分配預算，其原有經費發生不足時，得報請動支該單位預算內之第一預備金。但經議會審議刪除或刪減之預算項目與金額、所有超過統一規定標準及不合法令規定、非屬絕對需要之支出，均不得動支。

二十八、

各機關申請動支第一預備金時，應專案敘明原預算該項經費編列情形與不足原因，並附具申請「動支第一預備金數額表」，循行政程序送主計處備案後始得動支，並由主計處秉辦府函通知動支機關，暨副知主管機關（處）、審計機關及財政處。

二十九、

各機關有合於預算法第七十條各款情事，且經檢討年度預算相關經費確實無法容納時，得申請動支第二預備金。惟動支時，應衡酌執行能力，避免於年度結束申請保留，並應避免每年以相同事由申請動支第二預備金。經議會審議刪除或刪減之預算項目與金額不得動支第二預備金。但法定經費或經議會同意者，不在此限。

三十、

各機關請求動支第二預備金，應依下列程序辦理：（一）各機關應敘明原因、需求情形及依據條款，於完成內部審核程序並報經主管機關（處）審核確為業務必需及符合規定後，專案報縣（市）政府核准動支第二預備金。（二）前款經核准辦理之案件，各機關應依規定程序確實積極辦理，於經費實際需用數額確定後，營繕工程至遲於簽奉核准日起三個月內，其餘項目至遲於簽奉核准日起二個月內，檢附「動支第二預備金數額表」及「歲出計畫說明提要與各項費用明細表」，陳報主管機關（處）核轉主計處秉辦府函核定後始得動支，並通知動支機關，暨副知主管機關（處）、審計機關、財政處及主計處。如逾上述申請分配期限則視同註銷，又該註銷項目如須續予動支，則應另案報核。

三十一、

各機關執行年度預算時，其有合於預算法第七十九條規定情事者，得專案敘明理由報請縣（市）政府核准辦理追加歲出預算。前項請求追加預算應註明合於預算法第七十九條何款之規定，在未完成法定程序前，除依「各級地方政府墊付款處理要點」辦理外，一律不得先行支應。

三十二、

依前點規定請求追加預算，應依下列規定辦理：（一）追加預算所需經費，應儘先在本單位預算內，統籌設法追減一部分經費充作財源。無法自行籌措，必須另行追加歲入預算者，應先洽財政處籌妥財源，始得辦理追加歲出預算。（二）請求追加（減）預算，應編具「歲出歲入追加（減）預算表」，檢附「歲出計畫說明提要與各項費用明細表」，由主管機關負責審核，認係確屬合於規定，於縣（市）政府函示期限內，檢同原表送達縣（市）政府核辦，逾期不予受理。

丁、

預算保留

三十三、

會計年度終了後，各機關本年度或以前年度歲入、歲出款項，已發生尚未收得之收入，應即轉入下年度列為以前年度應收款，其餘須經核准保留始得轉入下年度繼續處理之收入連同已發生尚未清償之債務或契約責任部分，均應填具申請表，依縣（市）政府訂定之申請歲入歲出保留案件審核作業有關規定辦理，奉核定後，始得轉入下年度繼續處理。前項歲出保留款不得申請變更用途，亦不得互相移用。

三十四、

各機關於接獲保留核定後，應即據以填具歲入、歲出保留分配表（歲入部分應連同自動轉入下年度之應收款），並比照年度預算分配編送及核定程序辦理預算分配，其通知程序與申請預算保留相同。

三十五、

歲出款項之保留在未經核定前，如有依契約或規定必須於一定期間內支付者，得在原申請保留年度科目經費內先行暫付，俟保留申請與分配核定後，再行辦理轉正；如申請之保留案件未奉准，或僅部分核准者，其已支付或溢付之款項，應由各支用機關負責收回。

三十六、

經中央核定應用於災害復建工程之災害準備金，於年度終了應專案辦理保留。

肆、

執行績效

三十七、

為落實各項施政計畫與預算之執行，以提升行政效能，縣（市）政府應切實辦理施政、公共建設及預算執行績效評估作業。

三十八、

為落實施政計畫執行，提升管理績效及施政品質，縣（市）政府得參照「行政院所屬各機關施政計畫管制作業要點」及「行政院所屬各機關施政計畫評核作業要點」規定，訂定相關規範據以辦理個案計畫之評核。

三十九、

為提升計畫預算執行績效，各機關應依下列規定就各項計畫執行情形確實填報並據以檢討改善：（一）各機關應按月或定期就工作計畫實際執行進度，作切實之內部檢討，並提報於機關首長主持之業務會議，以追蹤各機關計畫預算之執行進度。（二）一億元以上之資本支出計畫，及上級機關與本機關首長要求列管之工作計畫，應按期辦理實際進度與預定進度之差異分析，並編製「重大計畫預算執行績效分析表」，併同每季會計報告遞送相關機關及主管機關。（三）有關年度資本支出計畫之管考事項依縣（市）政府訂定之管考作業相關規定辦理。

伍、

附則

四十、

各機關辦理經費流用、動支預備金或追加（減）預算案件，應由各計畫承辦單位提供資料，送由主(會)計單位依法辦理。

四十ㄧ、

各機關在年度進行中，對歲出分配預算及計畫進度之配合與執行，應定期或不定期檢討，適時提出改進意見，以嚴密預算之執行。

四十二、

鄉（鎮、市）預算之執行，準用本要點之規定。

四十三、

依本要點規定需編製之各種書表及格式，由行政院主計處定之。组员：常馨嘉等事业单位预算案例案例：大亚湾核电站作为国家的第一座大型商用核电站，从开工建设以来就一直非常重视预算管理的运用。基建期设立投资预算管理机构进行专门预算管理，1994年进入商业运营期以后在电站推行预算管理，从1997年开始在全公司推行全面预算管理，至今已建立起一整套行之有效的以成本为中心的全面预算管理体制。推行预算管理在电站的管理工作中取得了巨大的经济效益，据统计，从1997年至2002年年平均节省资金9232万元人民币。分析：一、核电站采用的预算管理方法针对核电站运行管理的特点，大亚湾核电站采用了“零基预算”的管理方法。这样做的优点是成本中心每年在预算申报时都需对以往的工作进行进一步的检查、讨论，同时亦可有效消除、减少“今年存在或开支的费用支出在下一年度就一定存在”的成本费用开支习惯性心理，所有项目均需重新审视其开支的合理性。采用零基预算管理方法的难点是所有项目均需重新审视，工作量极大，而且效率低，时效性差，投入成本巨大。为了避免上述问题，充分发挥公司预算计划的作用，我们在设计公司预算运作模式的时候，采取“折中”模式，即对新的项目、重要的项目（5万美元以上）全部采用“零基预算”管理，对其他项目采用滚动预算进行管理，同时采取年度预算编制、年中预算调整、预算变更等具体的工作方式来使预算与实际工作相匹配，真正达到通过工作计划来编制预算，又通过预算来衡量指导工作计划的作用。二、预算管理的组织建设预算管理功能通过设立各级成本中心组织来实现。成本中心责任管理体系是按照统一领导，分级管理的原则，并根据技术上的特点和管理上的要求而设置的。目前，在公司机构划分为决策、管理和执行三个层次的基础上，又将执行层划分为三级成本中心，即部级成本中心、处级成本中心和科级成本中心。各级成本中心负责人分别是部长、处长和科长，对各自成本中心的预算、成本及其他资源进行规划、申报、执行、控制和考核。成本中心基本单位一般以处为单位划分，但业务较多的处可以以科为单位设置；对于临时性的较大项目或跨处的工程项目，可设置单独的、临时的成本中心，项目经理为该成本中心的负责人。每个成本中心应指定一个专人为兼职预算员，协助成本中心负责人的日常预算管理或其他经济管理工作。以预算管理为例的公司各级成本中心组织机构如下图所示。预算管理的决策层是董事会、执委会，管理层是总经理部，执行层是各级职能部门。总经理部委托财务部实施公司预算归口管理。三、预算管理的制度建设按照预算管理的要求，公司制定了各种程序、制度，从各方面对预算管理作出了明确规定。按照经济业务不同，分别制定了《生产预算编制与执行程序》、《资本性预算编制与执行程序》、《材料采购预算编制与执行程序》等专门规定来执行具体的预算管理，同时还颁布了《成本中心运作管理规定》来规范成本中心的职责、权力。四、预算管理循环核电站的预算管理遵循“工作计划一预算编制一立项一承诺—支付一反馈一工作计划”的管理循环。公司制度规定，公司采购执行“没有预算不能立项，没有立项不能承诺，没有承诺不能支付”这一不可逆过程，同时通过预算系统的在线监控，保证公司业务按计划开展，促进公司目标的顺利实现。五、预算管理计算机系统为了保证预算管理的顺利进行，必须建立计算机网络管理系统。公司将预算管理系统作为财务系统的一个管理子模块，将预算系统与财务系统紧密结合的一个显著优势就是预算系统能随时接受财务系统内的数据支持。通过分级授权控制技术和独立的数据库结构来保证会计数据与预算数据的独立性和安全性。目前预算系统分为三个子系统，即生产预算系统、更新改造预算系统和材料采购预算系统。每个子系统又包括预算书管理、预算编制、预算执行和报告四大模块。财务部于2003-2005年整合现有的预算系统为全面预算管理系统，内容包括生产预算系统（OBS）、更新改造预算系统（PBS）、材料采购预算系统（MBS）、财务预算系统（FBS）、人力资源预算系统（HBS）和管理信息系统。所有成本中心负责人及预算协调员可以通过网络，按财务部成本处预先授予的ID和密码，随时从预算管理系统中进行本成本中心相关信息的查询与维护。通过预算管理计算机系统，各级成本中心都能随时了解成本中心的预算、立项、承诺、支付数据、加强预算控制管理。六、预算管理发展方向随着电价上网改革的实行以及西电东送工程的加快，三峡电力机组的投产，燃油、燃气发电机组的强势竞争，要保持核电的长远发展，体现核电的相对竞争优势，必须加大成本控制力度，优化现有核电成本，降低发电成本。而随着近十年的强势成本控制以及大力宣传，利用一般意义上的成本控制方法已经很难在成本控制方面有所突破，为此需要引进新的管理理念与方法。通过研究、比较国内外电站的预算管理模式，公司决定引入作业预算（ABB）的预算管理方法，即将预算着眼于业务活动上，通过对活动链的控制、分析来加强公司成本控制，实现作业预算管理（ABBM），为公司最终实现作业管理（ABM）奠定基础。山西省临汾市人民检察院预算2021年收入安排2302.12万元，其中：财政补助收入2202.12万元，罚没收入拨款100.00万元。按照收支平衡原则，支出安排2302.12万元，其中：用于工资福利支出888.78万元，对个人和家庭的补助支出338.15万元，商品和服务支出97.19万元，项目支出978万元。开始推行预算管理，首先在组织结构上进行了配套改革，成立了公司预算管理委员会，并利用机构改革之机，把公司的年度生产经营计划和公司财务管理部门合并，组建了计划财务部，优化了预算管理的组织结构。利用计划财务部这个组织结构平台，不断吸纳生产、销售、设备、运输、能源等各个专业的管理专家，使预算管理真正超越财务管理的范畴，使预算管理部门成为了一个综合性的管理部门。预算委员会成员由公司董事长或总经理任免，董事长或总经理对公司预算的管理工作负总责。预算委员会制定公司总体预算目标及保障措施，审定公司总预算、分预算和专项预算。预算委员会设预算管理办公室，集团公司总会计师兼任办公室主任，负责全面预算管理工作的日常事宜。委员会下各单位成立相应的预算管理组织，一般设在财务部门，由多个部门参加，负责本单位内部的预算编制和监督执行。预算委员会建立例会制度，定期分析预算的执行情况，督促检查预算的实施。武钢预算管理作为企业内部控制的重要方式，它由预算编制、预算执行、预算分析和考核等环节构成。预算管理的内容贯穿在企业的整个生产经营活动中，对管理的各个层面、环节及总体目标进行系列、统一地规划和控制。按企业生产经营的经济内容和层次关系可划分为经营预算、资本支出预算和财务预算三部分。在实际的预算编制过程中，按照预算管理的对象可把预算管理的内容分为总预算、分预算和专项预算三个部分。总预算是以企业总体经济运行为对象制定的预算，分预算是以企业所属或受控制的生产经营为对象制定的预算，专项预算是为企业的生产经营预算提供专业支持、反映企业某一方面的经济活动而制定的预算。为了比较准确的编制未来年度的预算，一般在每年的9月初开始就要对未来年度的情况进行广泛的调查研究和预测，尤其是对经营预算中的生产、销售、采购、设备和资源的平衡配置等相关情况的了解，对资本支出预算中投资项目对生产经营的影响、对集团损益的影响的了解。在充分了解未来年度生产经营的环境、条件后，由预算管理办公室起草年度的《预算编制大纲》，报预算委员会审批后，作为预算编制的基本原则和总体要求。《预算编制大纲》是编制年度预算的起点，要体现集团企业的经营思想和战略目标，明确提出预算编制的原则、要求，预算编制的具体内容、责任单位和明细分工以及上报时间等。各责任单位、相关专业预算编制部门在预算管理办公室的组织下，按预算管理责任分工，根据《预算编制大纲》和专业预算目标要求编制各分预算及专项预算，并按时上报预算管理办公室。预算管理办公室将各单位、各部门上报的分预算及专项预算草案进行分析汇总编制，在综合平衡基础上，编制企业完整的总预算，并报公司预算委员会审定、颁发。此过程一般要经过几个来回，经历两个月时间，最终以公司文件形式下发。总体来说，武钢集团企业的预算是先“自下而上”，再“自上而下”。这种预算编制方式下，集团先确定预算目标，包括一些关键性的指标，然后将指标分解后由各成员企业编制预算草案，草案上报后由集团预算管理办公室加以汇总、协调、调整，形成预算方案，报预算委员会审定后，下达给成员企业和有关职能部门。事实上，这种模式下预算的编制往往不是一个过程就可以完成，而要经过多次的循环，让集团和成员企业间进行充分的信息沟通和了解，既能顾及到集团的整体目标，又充分考虑到成员企业的个体差异。这样使最终的预算成为具有较强的科学性，同时有较强的可操作性的预算。同时在全资子公司的利润预算指标，专项费用、归口费用、可控费用、预算保证措施的增效指标、主要的技术经济指标等专项预算指标上采用联合确定基数法来编制预算。预算管理特点：一是全员参与。预算的有效执行要充分发挥预算管理的激励作用，营造了激励全体员工的环境，引导企业全体员工自主地控制预算的执行情况，当预算执行出现不利偏差时，及时地、积极主动地采取有效措施加以纠正，自觉自愿地完成预算目标。二是全程控制。预算控制对业务活动的渗透性操作过程，是基于财务角度并延伸出去的辐射性、开放式、主动干预式的管理。预算控制系统的真髓在于蒸馏出隐藏在粗放管理中的利润，它是一种事先控制，可以制止无效或低效的行为。预算控制是全流程，系统的，逻辑的管理，追求一种全局效率。三是全面管理。预算管理利用预算这一手段对企业经营的各个环节和企业管理的各个部门进行管理控制，对企业的各种财务及非财务资源进行系列配置，预算是武钢为实现长期规划对未来经营年度的生产经营活动及其目标做出的预期安排和计划，它是规范企业生产经营活动和提高经济效益的重要手段。填报单位（盖章）：（年度）年月日项目总计人员结构情况职员专业技术人员工人小计厅级处级科级小计高级中级初级序号12345678910111213总人数实参加考核人数小计优秀等次合格等次不合格等次不定等次未参加考核人数优秀等次比例情况其中主管部门初审意见年月日市考核委员会审核意见年月日说明：1.此表适用于两个方面：一是各事业单位的年度考核结果向同级考核委员会呈报审核；二是下级政府人事部门将所属事业单位工作人员的年度考核结果综合汇总后向上级政府人事部门呈报备案；2.“总计”栏对应的总人数，等于“实参加考核人数”与“未参加考核人数”之和；3.优秀等次比例以“实参加考核人数”作为计算基数；填表人：4.此表一式三份上报。联系：填报单位（盖章）：（年度）年月日项目总计人员结构情况科员、办事员序号123456789101112131415总人数实参加考核人数小计优秀等次称职等次不称职等次不定等次未参加考核人数优秀等次比例情况其中年月日说明：1.此表适用于两个方面：一是各机关单位的年度考核结果向同级考核委员会呈报审核；二是下级政府人事部门将所属机关单位工作人员的年度考核结果综合汇总后向上级政府人事部门呈报备案，后者不需填写“同级考核委员会审核意见”栏。2.“总计”栏对应的“总人数”，等于“实参加考核人数”与“未参加考核人数”之和。3.优秀等次比例以“实参加考核人数”作为计算基数。填表人：4.此表一式三份上报。联系：陕西事业单位考试申论范文—积极推进新型城镇化我国城镇化率超过50%,这无疑是一个大事件。它不仅标志着我国人口结构、社会结构实现了历史性转变,更表明我国城镇化进程迈入了关键时期,必须全力推进新型城镇化。城镇化是经济社会发展的必然趋势,也是现代化的重要标志。改革开放以来,我国城镇常住人口增加了5亿人,其中有相当数量是进城的农民工。大规模的人口迁徙,既改变了亿万农民的命运,更为经济发展注入了强大动力。与此同时人们也越来越认识到,长期以来建立在农村廉价劳动力、粗放利用土地资源等基础之上的低成本的城镇化道路将难以持续。正如中共中央政治局常委、国务院副总理李克强前不久指出的,城镇化不是简单的城市人口比例增加和面积扩张,而是要在产业支撑、人居环境、社会保障、生活方式等方面实现由“乡”到“城”的转变。这一转变正是我国进一步推动城镇化的关键所在。尽管我国的城镇化率已经超过50%,但离发达国家的水平还有相当距离,若考虑农民工尚未真正融入城镇的因素,则差距更大。差距也是潜力。尤其在当前国际金融危机持续发酵、贸易保护主义抬头,国内经济稳增长、调结构任务紧迫而艰巨的情况下,多方着力,挖掘城镇化的潜力,加快推进新型城镇化,可以有效扩大内需,促进我国经济长期平稳较快发展和社会和谐进步。一要以人为本,加快农民工等城市边缘人群的城市融入。农民工是我国城乡二元结构的特殊产物,目前这一群体已达到2.53亿人。尽管政府已经采取不少措施改善农民工境遇,但由于涉及长期积累的深层矛盾,许多农民工还是难以较好地融入城市。接下来,要进一步推进城市经济尤其是服务业发展,为农民工等群体创造更多就业和提高收入的机会;要持续加强保障房建设,为农民工等群体在城市安家提供基本条件;要大幅提高农民工社保水平和覆盖面,减少其在城市落户生活的后顾之忧;要尽快把农民工纳入城市财政保障,使其与市民平等享有基本公共服务,加速农民工融入城市的进程。二要统筹城乡,促进城镇和农村良性互动、共同发展。城镇化不能以牺牲“三农”为代价。粮食等农产品的安全供给始终是我国经济社会发展包括城镇化的基础,时刻不能放松;广大农村地区即使再经过二三十年仍将有数亿人口居住,丝毫不能忽视。因此,新型城镇化必然是“以城带乡”的城镇化,要大力推动城乡基本公共服务均等化,缩小城乡生活水平和生产条件的差距;要加快推进农村征地制度等相关制度改革,使农民在工业化、城镇化过程中分享更多收益;要进一步调动农业生产积极性,夯实农业发展基础,确保粮食等农产品供应安全,为经济社会平稳健康发展打下坚实基础。三要大小并重,形成大中小城市和小城镇协调发展的格局。近年来,许多城市面积急剧扩大,而管理服务水平则相对较低,不少大城市交通拥挤、环境恶化、资源紧缺,而人口仍在不断涌入;一些中小城市和小城镇则由于经济实力较弱、公共服务不足而发展迟缓。据统计,目前我国还有20%的小城镇无集中供水,86%的小城镇无污水处理设施,小城镇的人均市政公用设施投入仅为城市的20%。接下来,一方面要推进城市建设从外延扩张向内涵提升转变,提高城市管理服务水平;一方面则要根据我国人口众多的现实,引导产业在不同规模城市间合理布局,降低城镇化的门槛,避免形成畸大畸小、畸重畸轻的城镇格局。四要集约节约,在资源能源有效利用的前提下推进城镇建设。我国规模庞大的城镇化既是空前的机遇,也必将伴随资源环境的巨大挑战。以土地资源为例,2000年至2021年,我国城镇面积增长幅度大大超过人口的增长幅度,城镇人口密度不升反降,土地资源浪费严重。显然,若继续以类似方式使用资源能源,我国城镇化将难以持续。为改变这一现状,要尽快推进资源能源的价格改革,使其能合理反映资源能源的稀缺程度;要鼓励引导形成循环利用资源、节约使用能源的生活方式和产业体系;要加快节能建筑发展、推动新能源的普及应用,使我国城镇化走上绿色、低碳的健康发展之路。毫无疑问,我国城镇化已经取得了巨大成绩,也毋庸讳言,我国城镇化还存在着很大不足,但只要我们把握住新型城镇化的方向,采用日益先进的管理理念和技术手段,全力推进,相信城镇化一定能给广大民众带来生活的巨变,也给经济发展提供持久的动力。TITLE项目预算管理标准Version:1.0ReleaseDate:DOCPROPERTY发布日期2021-5-10

版本发布日期描述作者0.9200初稿李德智1.0200修正细节张云兵

目录1. 项目预算管理流程 项目预算管理标准项目预算管理流程为了保证项目成本得到有效控制，制定本项目预算管理标准，要求公司每一个在建项目都按照要求实施管理。各个项目经理必须在项目启动阶段完成项目成本预算，项目启动阶段里程碑目标之一是：项目的预算和总体计划得到评审和批准。财务部门按项目每个月的预算，进行报销核准，并对项目进行成本核算，作为项目经理监控项目状态的依据之一。

工作流程参与角色工作产品项目经理(*)、项目组成员项目估算项目经理《项目成本预算表》项目经理(*)、SQA、技术部经理、公司总经理会议记录、缺陷、评审报告SCCB变更请求的影响分析项目经理变更请求技术部经理、公司总经理项目预算财务部项目成本状态报告注：*为协调活动开展的人员费用预算每个项目的费用预算项目应严格按下表给出的预算项目进行预算，如有新的预算项目，需总经理同意后，修改本制度后方可列入预算项目：编号费用名称费用项说明及计算方法01工资项目组成员（包括技术人员、测试人员、项目助理等）的工资费用，按该职位平均工资进行预算。职位平均工资不含管理费用分摊。02加班费用项目加班时产生的交通费、餐费等。具体计算方法请参照：《财务管理制度》。03差旅费项目组成员要出差所产生的费用，包括：市内交通费、长途交通费、住宿费（不含宿舍费用）、餐费、车辆使用费等。具体计算方法请参照：《财务管理制度》。04宿舍费用因项目组成员出差租用宿舍产生的费用，包括房租及中介费、水电（含有线电视费）煤气费、管理费、床及床上用品等。05通讯费项目组成员在项目中发生的通信费用，包括项目成员按照公司财务规定可以报销的相关费用。06团队建设费为了建设一个高效的项目团队，组织活动等所发生的费用。07办公费用项目组购买文具、资料打印、装订等办公费用。08外协费支付给第三方的服务费用，包括替代项目开发部分的外包费用（区分软硬件采购费用）、开发工具采购、有关技术业务领域的咨询费用，培训费用、设备租赁费等等。09业务招待费项目组招待客户或相关外单位人员发生的费用。10奖金包括项目津贴、项目经理津贴、项目完成后预计的奖金（默认情况下）11软硬件采购采购项目专门需要(例如交付给客户的)的一些软硬件及其他资源的费用，包括设备采购、系统软件采购、软件外包、服务采购（如培训）等。*该子目只作为总体控制用，不参与实施费用比例的计算。项目总体预算经过评审和批准后，作为项目基线的成本预算提交给财务部，月度预算作为财务部给项目组下个月费用报销的依据。项目预算的时间范围是从项目启动或初始化起到项目关闭止。项目关闭的条件是：符合项目管理流程中项目关闭的条件（已完成相关的文档和流程）；技术部完成了内部验收；客户签署确认了验收文档（如过程分为初验、终验，则应为签署了终验文档）；完成了成员工作情况搜集过程；项目费用报销已完成。项目关闭前，项目经理准备好相关资料通知以上各相关人员。全部事项完成后总经理通知行政部与财务部，由行政部核发项目奖金（奖金审批流程详见下文）。实施费用比例（见注释）应控制在软件计算金额（见注释）的30％（广州市市内项目）至35％（广州市市外项目）比例范围以内（该数字可能会根据公司整体生产力的改变而调整）。如项目分为几个阶段进行实施，则应对每个阶段进行相应的管理。每个阶段给出适合的软件金额。对于较大型的项目（40万以上），可以划分几个子项目进行管理，每个项目周期以<6个月较为合适。通常，在合同评审