国有企业（投资类）借款和报销管理办法模版

投资未来，促进发展！-14-*****投资控股有限公司制度*****投资控股有限公司制度编辑：项目：公司：时间：

借款和报销管理办法第一章总则为加强**投资控股有限公司(以下简称“公司”)财务管理，完善内部控制制度，规范借款和报销行为，依据财政部《会计基础工作规范》、《中国**科技集团公司会计基础工作规范达标标准》相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。本办法适用于公司本部。公司借款报销是指公司员工因工作需要，在年度财务预算指标内根据审批权限报批后，按要求提供相关借款手续到财务部办理借款，在完成经济业务后，需提供真实、合法、完整、有效的原始凭证及时到财务部办理报销，借款后未使用所借款项，应及时到财务部办理还款。第二章审批权限公司财务部依据股东会审议通过的年度财务预算，分解下达各项预算指标到公司各部门，按预算项目的内容和指标控制相关的借款和报销。公司借款报销审批权限与公司货币资金支付权限相同，具体参见《公司货币资金管理办法》。第三章借款、报销程序公司借款报销业务通过网上报销系统实现。公司员工在网上提交借款报销业务申请，各级领导按照审批权限根据预算指标在网上审批，同时公司员工将原始凭证提交会计，会计对照原始凭证审核网上借款报销业务申请，出纳按照会计审核结果进行结算。现金借款的支付范围应为个人的劳务报酬、差旅费。京内单笔1000元（含）以上的其他开支，原则上不允许借现金。超过5000元以上的现金借款需提前一天向公司财务部预约。员工借款须在经济业务办理完毕后20天内完成报销或还款。部门负责人应督促本部门员工及时办理报销或还款手续。因特殊情况未能在一个月内办理报销或还款手续，须向财务部提供经公司主管领导确认的书面说明。否则按照“前款不清，后款不借”的原则，财务部不再办理该部门其他借款业务。经办人及部门负责人应对所经办的经济业务的合法性、真实性负责，完整填写借款报销事由,准确规范填写网上借款报销申请单，所提供原始凭证应合法、齐全、有效。第四章原始凭证要求原始凭证是指在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。按照来源不同可分为外来原始凭证和自制原始凭证。（1）外来原始凭证是指从外单位（或个人）取得的凭证。例如：发票、收据、协议、合同等。（2）自制原始凭证是指公司内部按统一格式填制的凭证。例如：请示、审批单、固定资产验收单及领用单、员工工资明细表等。经办人借款时提供的原始凭证应包括：借款申请单、领取借款的相关证明材料（会议通知、培训通知等）。经办人报销时提供的原始凭证应包括：经费报销单、差旅费报销单、费用发票或收据、报销所需的相关证明材料等。根据国家规定经办人提供的发票或收据必须由税务或财政监制，应填写规范，项目齐全，付款单位名称必须填写公司全称，并加盖开出单位发票专用章或财务专用章（特种票据除外，如车票、订票费等）。经办人提供的发票或收据不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，必须由开出单位重开或更正，更正处应该加盖开出单位公章或财务专用章。经办人报销时需将原始凭证按类别（如办公用品、招待费、交通费等）粘贴在报销粘贴单上面（发票及附件不允许用订书机装订）。粘贴要求如下：（一）附件固定不能使用书钉等金属性易锈蚀的物品。（二）过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。（三）粘贴时应横向进行，从右至左，第一张原始凭证右边与粘贴单的右边对齐，用胶水固定原始凭证左边，逐张左移，后一张压前一张，粘牢即可。报销提供的发票开支内容应与借款用途一致。发票或收据如有遗失，应当取得原发票或收据其他联复印件并由开出单位加盖公章或财务专用章，并由经办人提供相关说明，由部门负责人确认，经财务部负责人、公司主管领导、财务总监和公司总经理签字后，才能代作原始凭证。不能取得原发票或收据其他联复印件的，如交通工具（飞机、火车、轮船、长途汽车）票据丢失，本人需提供相关证明（包括事由、时间、地点、金额、证明人等），由部门领导确认其真实性，报经公司主管领导审批后，乘坐的火车按其购买的相应车次硬座标准报销，飞机按票价金额减半报销。当年开具的发票原则上应在当年报销，上年度12月发票可在本年度2月28日前报销。第五章日常经费开支要求日常经费是指为保障公司经营管理及维持公司日常运转而发生的各项经费，包括会议费、差旅费、业务招待费、交通费、办公费、资料费、邮电通讯费、中介机构咨询费、评审费、人员经费、职工福利费、培训经费、固定资产购置支出、低值易耗品购置支出等。会议费指公司主办会议、参加会议及公司加入社会团体所发生的相关费用。会议管理严格按照《公司会议活动管理办法》执行。会议费支付原则上应当以银行转账、支票等方式结算。主办会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室场租费、市内交通费、文件印刷费等。借款报销需提交经公司主管领导审批同意的会议请示（包含会议开支预算明细）、会议人员签到表、会议费用结算单、发票等要件。参加会议费应在通知中注明的金额范围内。借款报销需提供经公司主管领导审批同意参会的“会议通知”、发票等要件。加入社会团体发生会费，包括学会、协会、基金会、研究会及集团公司内部社会团体等会费。借款报销需提交主要领导审批同意的会议请示（附相关通知）、发票等要件。差旅费借款报销按《**投资控股有限公司差旅费开支管理办法》的规定办理。业务招待费是指业务招待活动期间发生的招待用餐、招待住宿和**礼品赠送等相关费用。业务招待严格按照《公司业务招待管理暂行办法》执行。业务招待费报销需注明招待事由、客户类别、就餐地点、用餐人数。交通费包括公司车辆汽油费、大修保养费、车辆保险费及各部门市内交通费等。公司车辆维修费报销需提供发票、车辆维修审批单、维修单位开具的车辆维修明细单；市内交通费报销需填写“交通费明细表”（见附件1），经部门负责人确认后据实报销。办公费指购买办公用品等办公过程中发生的费用。办公用品由办公室统一进行采购，办公室应建立台账，需有验收、入库、领用记录。办公用品报销需提供加盖销售单位印章的明细清单(清单需注明名称、数量、单价、金额等)、采购审批单、入库单。资料费指为工作需要而购买的图书音像资料、资料装订费等。邮电通讯费指因公司的经济业务需要产生的邮电通讯费用，包括电话费、网费、邮寄费等。中介机构咨询费指因公司的经济业务需要聘请中介机构的费用，包括审计费、评估费、法律咨询费、税务咨询费等。报销时需提供相应的合同（或协议）正本、合同会签单等。评审费、劳务费、咨询费、编写费（含稿酬）、讲课费等酬金发放，经办人需凭《酬金（补贴、津贴等）发放明细表》（见附件2）办理报销手续。除董事会各专业委员会的公司职工在开展专业委员会业务外，公司职工不得领取上述酬金。上述酬金的发放按规定缴纳个人所得税。公司外聘专家、董事会各专业委员会委员等的评审费标准是每人次1000元（税后）。人员经费包括公司员工的工资性支出、社会保险、住房公积金等。工资性支出包括公司员工的工资、奖金、各类津贴、补贴等。工资奖金发放须由人力资源部提供签字完整的起薪单、停薪单、工资调薪单等薪酬发放通知单和部门工资汇总表、员工工资表，于工资发放日前2个工作日完成网上报销系统审批，财务部在工资发放日及时发放到卡。采取托收承付方式支付的社会保险、住房公积金等支出，在收到银行扣款单后，由人力资源部提供所扣款项明细表并及时办理报销手续。职工福利费发放由人力资源部提供签字完整的福利发放通知单，在网上报销系统提出申请，经相关领导审批后，涉及现金的，由财务部及时发放到卡，其他由人力资源部办理，并按要求及时办理报销手续。培训经费的使用执行《**投资控股有限公司培训管理暂行办法》，由人力资源部归口管理。培训费和讲课费标准按照财政部、中共中央组织部、国际公务员局《中央和国家机关培训费管理办法》（财行[2013]523号）执行。经办人提供经公司主管领导审批同意的培训请示或培训通知、招生简章、年度培训计划、培训申请表等办理借款，在取得培训经费发票后及时办理报销。培训经费开支内容包括伙食费、场租费、住宿费、交通费、资料费、报名费、考试费、学费、答辩费等。固定资产购置、领用等管理执行《公司固定资产管理办法》，由办公室归口管理。经办人凭购置申请或请示、固定资产采购合同（或协议）办理借款，在取得发票并验收合格后，提供验收单和领用单及时办理报销登记手续。低值易耗品购置、领用等管理执行《**投资控股有限公司低值易耗品管理暂行办法》，由办公室归口管理。经办人凭《低值易耗品购置审批单》或低值易耗品购置合同（或协议）办理借款，在取得发票并查验入库后，提供《低值易耗品入库单》及时办理报销手续。办公室根据低值易耗品领用情况，由经办人每月底提交《低值易耗品领用（出库）单》，财务部以此作为摊销低值易耗品的账务处理依据。第六章特殊业务支出大额采购款、支付大额工程款等支出执行《公司合同管理办法》，经办人办理借款报销需提供相应的合同（或协议）正本、合同会签单或总经理办公会纪要、合同（协议）付款请示或《合同（协议）付款审批单》（见附件3）。公司股权投资支出须由经办人按照审批权限提供相应审批文件（投资付款请示、集团批复、投资项目股东会决议、董事会决议、总经理办公会纪要、出资协议书、公司章程/合伙协议等）办理借款，在取得所投资公司出具的出资证明（或收款收据）、验资报告等及时办理报销。第七章出国经费借款、报销程序因公临时出国经费包括：国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、公杂费和其他费用。借款程序1、支付出国相关费用时，需按规定填写借款单并提交相关出国审批通知单。2、公司本部组团出国的，需由组团负责部门收齐团费或向财务部出具各单位团费汇款单复印件后，方可办理借款手续。报销程序1、公司本部组团出国的，需提供下列单据：（1）《出国（境）经费决算表》（见附件4）及《外汇支出明细账》（见附件5）。（2）国际机票报销时提供机票底联原件及《国际航空旅客运输专用发票》。（3）有关原始凭证包括住宿费发票、宴请费发票、不可预见费支出的有效票据、城市间交通费的有效票据；如有携带外汇在国外与当地货币兑换的情况，报销时应附外汇折算清单。境外取得的各种原始凭证必须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由经办人签字。（4）出国人员的结余外汇应及时退回购汇银行，将退汇凭单交公司财务部后方可办理报销。2、参加外单位出国团组的，需提供组团单位开据的正式发票或盖章的费用结算单。出国经费标准出国经费标准严格按照国家财政部、外交部下发的《因公临时出国经费管理办法》（财行[2013]516号）和《中国**科技集团公司出国经费财务管理办法》（*****财[2006]885号）规定执行。第八章附则为保证年终决算工作的顺利进行,经办人应在年末报销截止日前办理当年的报销手续,自报销截止日至次年经费预算指标下达期间暂停报销。本规定由财务部负责解释。本规定自下发之日起实行。原《**科技投资控股有限公司借款和报销管理办法》（**财〔2011〕54号）同时废止。

附件1：交通费明细表序号日期金额事由部门领导：报销人：附件2：酬金（补贴、津贴等）发放明细表领款人姓名身份证号应发金额扣税额实发金额领款人签字合计部门领导：经办人：附件3：合同(协议)付款审批单年月日合同名称合同编号付款部门联系电话合同收款单位联系电话合同总额支付方式支票\电汇\汇票\其它:已付款付款日期付款金额付款理由合计付款未付余款本次付款金额人民币(大写)(小写)￥经办人签字部门领导意见会签部门意见公司主管领导意见财务总监意见公司总经理意见附件4：出国（境）经费决算表项目币种人民币金额外币金额一、借款合计人民币——二、换汇合计————1、币