《经济生活》第八课复习课件

《经济生活》第八课复习课件第一页，共38页。第三单元收入与分配《经济生活》第八课财政与税收第二页，共38页。第三页，共38页。国家财政第四页，共38页。一、国家财政1、含义：国家的收入与支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。2、本质和特点：财政收支本质是一种分配关系，特点是以国家为主体、凭借政治权力进行的社会产品的分配。3、国家预算和决算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。第五页，共38页。二、财政收入与支出财政收入含

义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。来源（形式）税、利、债、其他收入（费）。税收入财政收入的最重要来源。财政支出含

义国家对筹集的财政资金进行分配和利用。具体用途按具体用途可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出。财政收支关系财政收支相等是最理想的状态；财政收支平衡有三种情况：收大于支，略有盈余；支大于收，略有赤字；收支相等。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定范围内。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。第六页，共38页。正确把握财政赤字对经济的影响财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的经济过程，因此不能笼统的说财政赤字有利还是有弊。财政赤字意味着当年的财政收入小于支出，财政支出要依靠国债来维持，这种状况可能会导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展放缓的情况下，国家适当扩大财政赤字，对于扩大内需、拉动经济增长起着重要的促进作用。疑难解析第七页，共38页。二、财政收入与支出影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策。（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系第八页，共38页。二、财政收入与支出影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策。（2）分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。第九页，共38页。三、财政的作用作用表现举例促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。社会保障、最低生活保障（解决民生问题）促进资源合理配置国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，有利于资源优化配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势增加对西部地区的投入，加强基础设施建设，加大科研投入（促生产、促发展）促进国民经济平稳运行财政是实现宏观调控的重要手段之一，通过实施扩张性或者紧缩性的财政政策，使社会总供给和总需求保持平衡，避免大起大落，促进经济平稳运行扩张性或紧缩性财政政策（财政税收等调控经济）第十页，共38页。比较财政政策与货币政策疑难解析

财政政策货币政策不同点制定者国家中央银行目

标通过调节财政收入和财政支出的总量来影响总供给和总需求，使二者达到平衡通过调节利率、存款准备金率来影响货币供应量，使之与流通中实际所需要的货币量相符合内

容有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、财政支出的增减、国债的发行等属于财政政策，（利息税的变动是财政政策）和银行有关的一系列政策，如存贷款利率及存款准备金率的调整、信贷等属于货币政策（利息率是货币政策）相同点①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段；②财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用；③都有扩张性和紧缩性之分，当前实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。第十一页，共38页。区分不同类型的财政政策疑难解析

扩张性财政政策紧缩性财政政策积极的财政政策区别原因经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约经济过热经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨社会经济生活中的结构性矛盾也日渐突出，社会收入分配差距扩大对策增加经济建设支出、减少税收、增发国债，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出、增加税收、少发国债，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”扩大政府公共投资，着力加强重点建设，推进税费改革，实行结构性减税联

系采取哪种财政政策，必须依据客观的经济运行状况第十二页，共38页。判断正误1.财政的本质是一种分配关系，分配政策是影响财政收入的基础性因素。()2.适度的财政赤字可以直接增加社会总供给，实现社会供求平衡。()3.完善结构性减税政策，扩大营改增试点行业属于积极的财政政策。()4.国家财政是国家治理的基础和重要支柱，具有重大的社会经济作用。()××√√第十三页，共38页。练习测试（2018年高考海南卷政治8）十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是：①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准A.①②

B.①③

C.②④

D.③④C第十四页，共38页。练习测试（2016年高考全国3文综政治12）图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低财政赤字率A.①③B.①④C.②③D.②④C第十五页，共38页。练习测试（2015年高考天津文综政治5）根据《经济生活》知识，结合图1能够得出的正确结论是（）

A.财政收支与经济总量正相关B.财政赤字是经济发展中的必然现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经济总量提高是财政收入增加的基础D第十六页，共38页。练习测试（2015年高考浙江文综政治26）为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B.财政政策可以促进资源合理配置C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段B第十七页，共38页。练习测试（2015年高考北京文综政治33）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是：A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率D第十八页，共38页。练习测试（2016年高考浙江文综政治41）在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标，苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。根据中共中央“十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。结合材料，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。（12分）第十九页，共38页。【答案】国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。第二十页，共38页。练习测试（2015年高考课标卷Ⅰ文综政治38）阅读材料，完成下列要求财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料二2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）(2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）第二十一页，共38页。【答案】财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。第二十二页，共38页。税收第二十三页，共38页。一、税收1、含义（本质）：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2、国与税、税与法：税收是国家存在和发展的物质保障，税法是税收的法律依据和法律保障。3、基本特征和关系：

强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能改变联系税收的三个基本特征是统一的，缺一不可。税收的无偿性要求它具有强制性，而税收的强制性又是无偿性的保障，税收的无偿性和强制性又决定了税收必须具有固定性第二十四页，共38页。一、税收4、种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类第二十五页，共38页。增值税和个人所得税的比较

增值税个人所得税区

别含

义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或者居住不满一年而从我国境内取得所得的个人征税对象生产经营中的增值额个人所得额税

率比例税率超额累进税率和比例税率作

用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联

系都是我国的重要税种，都对增加国家的财政收入有着积极作用第二十六页，共38页。了解不同税种的作用不同的税收种类，其作用既有共性，又具有各自的特点。例如个人所得税能够调节收入差距，促进分配公平；增值税能够减少偷漏税行为；消费税具有调解消费行为，倡导科学消费的作用；出口退税政策，能够调节进出口，促进出口稳定增长；住房交易税，调节交易成本，鼓励或者抑制商品房交易，调节消费需求等。

注意调高个税和增值税起征点的作用。疑难解析第二十七页，共38页。二、依法纳税1、性质：我国税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。2、必要性：①由我国的税收性质决定。在我国，税收取之于民、用之于民。②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③依法纳税是公民的义务。3、违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税第二十八页，共38页。区分偷税和骗税主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款，则属于偷税行为（例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等）。

如果采取欺骗方式是为了骗取国家税收（减免、退税等）优惠的，则属于骗税行为（例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等）。疑难解析第二十九页，共38页。二、依法纳税4、纳税人意识（义务意识和权利意识）义务意识：公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。权利意识：要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。第三十页，共38页。练习测试（2018年高考全国2文综政治14）某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是①钢铁进口成本上升②国家关税收入增加③钢铁制成品价格上涨④钢铁企业利润增加⑤消费者的利益受损⑥消费者的利益增加A.①→③→⑤B.②→④→⑥C.①→②→④D.②→③→④A第三十一页，共38页。（2018年高考全国2文综政治38）阅读材料，完成下列要求。材料一材料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4%。（1）简要说明材料一包含的经济信息。（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。第三十二页，共38页。第（2）问要求“结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。”属于分析类试题。考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一、二”，知识范围是“经济生活”相关知识。其次要明确分析的内容为“企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系”。然后结合材料辩证分析二者的关系即可。根据材料，从短期来看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。第三十三页，共38页。【答