经济法ppt第十章

第十章税收和金融法律制度第一节税收法一、税法概述1．税收和税法税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依照税法规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。与其他财政收入相区别，税收具有以下特征。（1）强制性。（2）无偿性。（3）固定性。第十章税收和金融法律制度2．税法的构成要素税法的构成要素主要有以下几个方面。（1）征税主体。征税主体又称征税人，是指代表国家行使征税义务的各级税务机关和其他征税机关。不同的税种，由不同的征税主体征税。（2）纳税主体。纳税主体又称课税主体或纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人。纳税人是按税种确定的，税法对每一种税都规定了特定的纳税人。税法还有扣缴义务人的规定，即负有代扣纳税人应纳税款、代缴给征税机关义务的单位或个人。（3）征税对象。征税对象又称征税客体或计税依据，这是指征税的范围。第十章税收和金融法律制度二、我国现行税法的基本规定1．流转税法流转税法是调整以流转额为征税对象的税收关系的法律规范的总称。流转额是指商品销售经营收入或劳务服务收入。流转税税源大、范围广，在我国各种税收收入中占首要地位。（1）增值税。增值税是指以产品新增加的价值，即增值额为征税对象的一种税。所谓增值额，就是一个生产环节的销售收入额，扣除同期消耗的外购原材料、燃料、动力和计入成本的包装物金额后的数额。第十章税收和金融法律制度（2）土地增值税。土地增值税是对单位和个人有偿转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的增值收益进行征收的一个税种。（3）消费税。消费税是对特定的消费品和消费行为在特定环节征收的一种税。（4）营业税。营业税是指对在我国境内从事提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人就其营业收入额征收的一种税。第十章税收和金融法律制度（5）关税。关税是海关按照国家的规定，对进出国境或关境的货物和物品所征收的一种税。关税分为进口关税和出口关税。2．所得税法我国目前采取的是以流转税和所得税并重的复税制模式。所得税的特点是：首先，征税对象是纳税人的所得额或收益额，只是不同税种间各项所得额包含的范围有所不同；其次，它遵循量能课税原则，即所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征。第十章税收和金融法律制度（1）企业所得税。企业所得税是指国家对企业和组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（2）个人所得税。3．财产税法财产税是对拥有应纳税财产的人征收的一种地方税，包括房产税、契税。4．特定行为税特定行为税是指对实施某些法定行为征收的一种税，包括筵席税、屠宰税、车辆购置税、车船税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税。第十章税收和金融法律制度5．资源税广义的资源税，是指对资源级差收入征税，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税。三、税收征收管理法律制度税收征收管理是税务机关根据税收法规对征税活动所实施的组织、指挥、控制和监督，是对纳税人履行纳税义务采取的一种管理、征收、检查和对违法行为进行处罚的制度。第十章税收和金融法律制度1．税务管理税务管理是税收征收机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税机关关系而开展的一项有目的的活动，是税收征收管理中的重要内容，是税款征收管理的前提和基础性工作。2．税款征收税款征收是税务机关依照税收法律法规的规定，将纳税人应税税款收缴入库的一系列活动的总称。第十章税收和金融法律制度3．税务检查税务机关有权进行税务检查，纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝或隐瞒。4．违反税法的法律责任违反税法的法律责任，是指违反税法的行为人所应承担的行政责任和刑事责任。第十章税收和金融法律制度5．税务争议的解决程序纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内向上一级税务机关申请复议。第十章税收和金融法律制度第二节银行法一、中央银行法1．中央银行法概述（1）中央银行的概念。中央银行是在一国金融体制中居于核心地位，依法制定和执行国家货币金融政策，实施金融调控和监管的特殊金融机关。2．中国人民银行的法律地位和组织机构（1）中国人民银行的法律地位。中国人民银行是我国的中央银行，其全部资本由国家出资，属于国家所有。中国人民银行在国务院的领导下，制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定。第十章税收和金融法律制度（2）中国人民银行的组织机构。中国人民银行设行长1人，副行长若干人。中国人民银行实行行长负责制。3．中国人民银行的职责依《中国人民银行法》的规定，为加强中国人民银行在宏观经济调控中的作用，充分行使其职能，中国人民银行履行下列13项职责。第十章税收和金融法律制度4．中国人民银行的业务（1）法定业务。（2）禁止性业务。5．中国人民银行的金融监管中国人民银行目前主要承担以下金融监管职责。（1）监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场。（2）监督管理银行间外汇市场。（3）监督管理黄金市场。（4）负责金融机构反洗钱工作。（5）管理信贷征信业。第十章税收和金融法律制度二、商业银行法1．商业银行的概念和职能商业银行是以获得利润为目的，以追求利润最大化为目标，以经营工商业存、放款为主要业务的金融机构。2．商业银行的法律地位由于我国商业银行是依照《商业银行法》和《公司法》的规定而设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人，因而商业银行以其全部法人财产独立承担民事责任。第十章税收和金融法律制度3．商业银行的设立、变更与组织（1）商业银行的设立。（2）商业银行的变更。（3）商业银行的组织。4．商业银行的业务范围商业银行可以经营下列部分或全部业务。（1）吸收公众存款。（2）发放短期、中期和长期贷款。（3）办理国内外结算。（4）办理票据承兑与贴现。（5）发行金融债券。第十章税收和金融法律制度（6）代理发行、代理兑付、承销政府债券。（7）买卖政府债券、金融债券。（8）从事同业拆借。（9）买卖、代理买卖外汇。（10）从事银行卡业务。（11）提供信用证服务及担保。（12）代理收付款项及代理保险业务。（13）提供保管箱服务。（14）经国务院银行业监督管理机构批准的其他服务。第十章税收和金融法律制度5．商业银行业务的基本规则6．商业银行的接管与终止7．商业银行的监督管理第十章税收和金融法律制度三、政策性银行法1．政策性银行的概念与特征政策性银行是指政府创立、参股或保证的，不以营利为目的，在特定的领域内开展金融业务的专门金融机构。在市场经济国家中，其既不同于中央银行，也不同于商业银行，具有以下几个特征。第十章税收和金融法律制度（1）由政府创立、参股或保证，与政府保持着密切的关系。（2）以追求社会整体利益、社会利益为依归，不以营利为目的。（3）具有确定的业务领域和服务对象，投融资对象主要是国民经济支柱产业，以及对国民经济的持续和协调发展起关键作用的行业、部门和地区。（4）与商业银行讲求营利性、安全性、流动性的经营原则不同，遵循特殊的融资原则。（5）一般要进行单独的专门立法。第十章税收和金融法律制度2．政策性银行的职能（1）政策性银行的一般职能。政策性银行与商业银行一样，也具有金融中介职能，通过其负债业务吸收资金，再通过资产业务将资金投入到所需单位或项目中，实现资金从贷出者到贷入者的融通。（2）政策性银行的特殊职能。政策性银行的特殊职能包括四个方面。①倡导性职能。②补充性职能。③选择性职能。④服务性职能。第十章税收和金融法律制度3．政策性银行的法律地位政策性银行是一国银行体系中与商业银行并存、互补，而又与之相对应的一种特殊类型的金融机构。4．我国的政策性银行我国现有政策性银行为国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行。第十章税收和金融法律制度第三节票据法一、票据法概述1．票据的概念与性质（1）票据的概念。票据是出票人依照法律规定签发的、约定自己或委托他人在见票时或指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的有价证券。我国票据法上的票据分为汇票、本票和支票三种。（2）票据的性质。第十章税收和金融法律制度2．票据法的概念和特征（1）票据法的概念。票据法是指调整票据关系以及与票据关系有关的其他社会关系的法律规范的总称。（2）票据法的特征。3．票据关系与非票据关系4．票据行为（1）票据行为的概念和特征。广义的票据行为是指以发生、变更或消灭票据关系为目的而为的法律行为。第十章税收和金融法律制度5．票据权利（1）票据权利的概念和特征。票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。二、票据活动1．出票出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。2．背书（1）背书的概念。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。第十章税收和金融法律制度3．承兑承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。4．保证（1）保证的概念。保证是票据债务人以外的人为担保票据债务的履行，以负担同一内容的票据债务为目的的一种附属的票据行为。5．付款票据付款，是指票据上的付款人支付票据金额以消灭票据关系的行为。票据付款的程序包括提示和支付两个阶段。第十章税收和金融法律制度6．追索权追索权是指当票据不获承兑、不获付款或有其他法定原因时，持票人向其前手请求偿还票据金额、利息及损失的权利。7．票据抗辩（1）票据抗辩的概念。票据抗辩是指票据债务人依据票据法的规定对票据债权人拒绝履行义务的行为。（2）票据抗辩的种类。第十章税收和金融法律制度三、票据权利的救济1．票据的丧失票据的丧失是指持票人并非出于自己的本意而丧失对票据的占有。票据的丧失可分为：绝对的丧失即灭失，如烧毁、撕毁等；相对的丧失即遗失，如丢失、被盗等。2．票据丧失的补救措施第十章税收和金融法律制度第四节证券法一、证券法概述1．证券的概念证券是表示一定权利的书面凭证，有广义和狭义之分。广义的证券，通常指有价证券，包括资本证券、商品证券和货币证券。2．证券法的概念证券法是指调整因证券发行、交易和管理而产生的各种社会关系的法律规范的总和。第十章税收和金融法律制度二、证券发行法律制度1．证券发行制度概述2．证券发行的条件（1）公开发行股票的条件。（2）公开发行公司债券的条件。第十章税收和金融法律制度3．证券发行程序由于证券的种类和发行方式的不同，各类证券的发行程序也不尽一致，大体说来，证券发行有以下步骤。（1）做出发行决议。（2）提出发行申请；属于保荐范围依法应予保荐的，应由保荐人保荐并向中国证监会申报。（3）依法核准申请。（4）公开发行信息。（5）签订承销协议，进行证券销售。（6）备案。发行期限届满，发行人应当在规定的期限内报相关监管机构备案。第十章税收和金融法律制度三、证券交易与上市法律制度1．证券交易的一般规定证券交易，是指证券已依法发行后，证券持有人依照交易规则将其持有的证券再转让给其他投资者的法律行为。2．证券上市制度（1）证券上市的概念。证券上市是指发行人发行的证券依照法定的条件和程序，在证券交易所或其他证券交易场所公开挂牌交易的行为。（2）股票上市。（3）债券上市。第十章税收和金融法律制度3．信息公开制度信息公开制度的基本原则包括：真实原则；充分原则；准确原则；及时原则。四、禁止的证券交易行为1．内幕交易行为内幕交易是指知悉证券交易内幕信息的知情人员，利用内幕信息进行证券交易的活动。第十章税收和金融法律制度2．操纵证券市场行为操纵证券市场行为，是指以获取利益或者减少损失为目的，利用手中掌握的资金等优势影响证券市场价格，制造证券市场假象，诱导或者导致投资者在不了解事实真相的情况下做出证券投资决定，扰乱证券市场秩序的行为。3．虚假陈述行为虚假陈述行为，是指证券信息公开义务人违反信息公开义务，在提交或公布的信息公开文件中做出违背事实真相的陈述与记载。第十章税收和金融法律制度4．欺诈客户行为欺诈客户行为，是指代理人在证券交易及相关活动中，违背被代理人真实意思进行代理的行为，以及诱导客户进行不必要的证券交易的行为。第十章税收和金融法律制度第五节保险法一、保险与保险法概述1．保险概述保险是指投保人根据合同约定向保险人支付保险费，保险人依据合同约定向投保人或者合同指定的其他人支付保险金的商业行为。2．保险法概述保险法是指以商业保险关系为调整对象的法律规范的总称。第十章税收和金融法律制度二、保险合同1．保险合同概述