第五章 商业银行贷款概述

第五章商业银行

贷款概述目录第一节贷款种类第二节贷款的内部控制案例：做好权益校验，

防范信贷业务风险第三节贷款程序及政策

第四节信用分析第五节贷款审查第六节不良贷款处理商业银行贷款概述对于大多数商业银行来说，贷款总额一般占到银行总资产的一半或者更多，贷款收入占总收入的一半以上，也是商业银行收益和经营风险的主要来源。银行发放贷款也是其在整个金融市场中主要的经济功能，为社会消费活动和投资活动提供资金支持。因此贷款业务是商业银行管理的重点。学习目标主要内容：贷款种类贷款的内部控制贷款程序及政策信用分析贷款审查及不良贷款的处理其中贷款程序、信用分析是本章的重难点。第一节贷款种类贷款种类商业银行作为盈利性机构，必然追求自身利润的最大化，而贷款则是商业银行利润的主要来源之一。具体来说，银行贷款是指商业银行对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的资金借贷行为。借贷行为影响因素：贷款对象、条件、额度、用途、期限、利率和方式等贷款种类一、按贷款的期限分类商业银行贷款可以分为活期贷款和定期贷款。贷款种类以贷款期限划分的贷款类型：贷款种类二、按贷款的保障条件分类可以分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。（1）信用贷款（CharacterLoan）定义：指无需提供抵押品或第三方担保仅凭借款人自身的信誉就能取得，并以借款人信用程度作为还款保证的贷款。特点：风险大、保障弱、利息高主要适用于：经工商行政管理机关核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户贷款种类（2）担保贷款（LoanagainstCollateral）定义：指由借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款。特点：担保贷款保障性强，有利于银行强化贷款条件，减少贷款的风险损失，是商业银行的主要贷款方式。贷款风险相对较小，但贷款手续较为复杂，贷款的成本也比较大。按担保方式分为：保证贷款、抵押贷款和质押贷款贷款种类贷款种类（3）票据贴现（DiscountonNotes）定义：指银行应持票人的要求，以现款或活期存款买进客户持有的但尚未到期的商业票据的方式而发放的贷款。票据贴现实行的是预扣利息，票据到期后，银行可向票据载明的付款人或承兑人收回票据。在票据真实、合法，且有信誉良好的承兑人的前提下，这种票据贴现的安全性、流动性都可以得到较好的保障。贷款种类以提供的保障条件划分的贷款类型：可以使银行依据借款人的财务状况和经营发展业绩选择不同的贷款方式提高贷款的安全系数贷款种类三、按贷款的偿还方式分类分为一次性偿还贷款和分期偿还贷款（1）一次性偿还贷款（BulletLoan）定义：指借款人在贷款到期时一次性偿还本金的贷款。特点：利息可以分期支付，也可以在归还本金时一次性付清。适用于：短期的临时性、周转性贷款贷款种类（2）分期偿还贷款（AmortizationLoan）定义：指借款人按预先约定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款。适用于：商业银行中大多长期贷款贷款期内分期偿还的次数，每次偿还本金数额，利息支付等都由借贷双方事先约定，并载明合同中。以贷款偿还方式划分的贷款种类：有利于银行监测贷款到期和贷款收回情况，准确测算银行头寸的变动趋势有利于银行考核收息率，加强对应收利息的管理。贷款种类四、按贷款的规模分类分为批发贷款和零售贷款。批发贷款也称为企业贷款（WholesaleLoans）定义：指商业银行对个人、合伙人或公司为经营企业的目的而发放的金额较大的贷款。包括：工商业贷款、不动产贷款、农业贷款、对其他金融机构和政府的贷款。零售贷款即消费者贷款（RetailLoan）定义：指银行仅仅为个人消费目的而不是为经营目的所发放的贷款。包括：住房贷款、汽车贷款、教育贷款、医疗贷款、信用卡透支等。第二节

贷款的内部控制贷款的内部控制

银行加强贷款过程的内部控制，通过完善内部控制,保证银行贷款活动的有效进行，确保贷款符合银行的发展战略和经营目标、保证贷款程序及信息的透明度、保证银行贷款合法性、确保贷款风险控制在规定的合理范围内。贷款的内部控制

审贷岗位设置为了确保贷款管理过程的科学化，银行按照“审贷分离”的原则，将贷款管理的各个环节划分为既相互独立、又相互制约的管理岗位，建立制衡机制，明确各自的职责。贷款的内部控制

贷款责任制度为了强化贷款管理过程中每个岗位、每个部门及每个管理人员的工作责任心。银行在实行“审贷分离”的基础上，还应按照“权责对应”原则，建立贷款责任制度主要内容如下：贷款的内部控制

贷款的内部控制

贷款质量的监测与考核是指通过会计账户和指标体系，对银行贷款的质量进行动态检测，并据以考核银行、信贷部门及信贷人员经营管理水平和工作业绩的贷款管理制度

第三节

贷款程序及政策贷款程序及政策商业银行的贷款程序贷款程序及政策

商业银行的贷款政策基本遵循国际通用评价借款人信誉状况的“6C”原则贷款程序及政策

制定贷款政策时应考虑的因素贷款程序及政策贷款政策的基本内容1.贷款业务发展战略我国《商业银行法》规定商业银行应遵循的经营方针是效益性、安全性和流动性。在明确了贷款应遵循的经营方针的基础上，还必须根据需要和可能，确定银行贷款发展的范围（包括行业、地域和业务品种）、速度和规模。贷款程序及政策2.贷款工作规程及权限划分贷款程序通常包括三个阶段：第一阶段是贷前的推销、调查及信用分析阶段。这是贷款科学决策的基础。第二阶段是银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发放阶段。这是整个贷款过程的关键第三阶段是借款发放以后的监督检查、风险检测及贷款本息收回的阶段。贷款程序及政策我国明确实行“审贷分离”制度，即将上述贷款程序的三个阶段分别交由三个不同的岗位来完成，并相应承担由于各个环节工作出现问题而带来的风险责任。通常将信贷人员分为贷款调查评估员、贷款审查人员和贷款检查人员。贷款程序及政策3.贷款的规模和比率控制银行根据负债资金来源情况及其稳定性状况，以及中央银行规定的存款准备金比率、资本金状况、银行自身流动性准备比率、银行经营环境状况、贷款需求情况和银行经营管理水平等因素，来确定计划的贷款规模。这个贷款规模既要符合银行稳健经营原则，又要最大限度地满足客户的贷款需求贷款程序及政策衡量指标贷款/存款比率：这一指标反映银行资金运用于贷款的比重以及贷款能力的大小。贷款/资本比率：该比率反映银行资本的盈利能力和银行对贷款损失的承受能力。单个企业贷款比率：是指银行给最大一家客户或最大10家客户的贷款占银行资本金的比率中长期贷款比率：银行发放的1年期以上的中长期贷款余额与1年期以上的各项存款余额的比率。贷款程序及政策4.贷款种类及地区贷款的种类及其构成形成了银行的贷款结构。而贷款结构对商业银行信贷资产的安全性、流动性、盈利性具有十分重要的影响。贷款地区是指银行控制贷款业务的地域范围。银行贷款的地区与银行的规模有关。贷款程序及政策5．贷款的担保贷款担保政策一般应包括以下内容：贷款程序及政策6.贷款定价在贷款定价过程中，银行必须考虑资金成本、贷款风险程度、贷款的期限、贷款管理费用、存款余额、还款方式、银行与借款人之间的关系、资产收益率目标等多种因素。贷款程序及政策7．贷款档案管理政策贷款档案管理政策是贷款政策的重要内容，银行应该建立科学、完整的档案管理制度。一套完整的贷款档案管理制度通常应包括以下内容①贷款档案的结构，即应包括的文件。②贷款档案的保管责任人。③明确贷款档案的保存地点。④明确贷款档案存档、借阅和检查制度。贷款程序及政策8．贷款的日常管理和催收制度贷款发放以后，贷款的日常管理对保证贷款的质量尤为重要，故应在贷款政策中加以规定。贷款发放以后，信贷员应保持与借款人的密切联系，定期或不定期地走访借款人，了解借款人的业务经营情况和财务状况，定期进行信贷分析，并形成信贷分析报告存档贷款程序及政策9．不良贷款的管理对于各种不良贷款，贷款政策中应当明确规定处理的程序和基本的处理方式，并根据各类不良贷款的不同性质以及质量等级，将监控、重组、挽救、追偿、诉讼、冲销等处理不良贷款和保全银行债权的各个环节、各程序的工作落实到具体的部门，定岗、定人、定责，积极有效地防范、管理贷款风险，最大限度地维护、保全银行债权。贷款程序及政策商业银行的贷款协议贷款协议是借款者与银行签订的约定双方权利和义务关系的合同目的是在借款人偿债能力出问题时保护银行的利益贷款程序及政策第四节信用分析信用分析信用分析是商业银行在发放贷款之前，对债务人的道德品格、资本实力、经营能力、担保抵押品及环境状况进行系统分析，以确定是否给予贷款及相应贷款条件的分析评估过程。银行通过全面、系统、科学的信用分析，可以充分了解客户履约还款的可靠程度以及贷款所面临的风险状况，从而有针对性地加强贷款管理，确认贷款的风险费率，为防范信用风险提供依据。信用分析一、信用分析的信息来源信用信息是指能够反映个人、法人或其他组织信用状况的信息。其主要来源有：（1）基本信息，即个人、法人或其他组织的身份识别、职业和居住地址等信息；（2）信用交易信息，即个人、法人或其他组织在贷款、使用贷记卡或准贷记卡、赊销、担保、合同履行等社会经济活动中形成的与信用有关的交易记录；（3）其他信息，即与个人、法人或其他组织的信用状况密切相关的行政处罚信息、法院强制执行信息、企业环境保护信息等社会公共信息。信用分析国务院制定了《征信管理条例》，自2013年3月15日起施行。《条例》分总则、征信机构、征信业务规则、异议和投诉、金融信用信息基础数据库、监督管理、法律责任和附则，有效地指导了我国征信事业的良好运行。信用分析二、信用分析的主要内容信用分析“5C”标准：（1）品德在银行信贷中，品德是指客户旅行义务的主动性和决心，它体现了一个人正值、可靠和诚实的内在素质。具有良好品德的企业家或个人将会尽其所有的努力来偿还贷款。判断以为客户的品德，最好的办法就是长期同他打交道，考察其过去的还款记录。要想准确地判断一位贷款申请者的道德品格，往往需要不止一次的面谈。贷款申请者的客户、供应商、债权人和其他相关人员都可以帮助银行了解一位潜在贷款申请者的品德。信用分析（2）经营能力经营能力是贷款申请人（客户）创造超额现金（利润）以偿付所有负债的能力，这在很大程度上又取决于贷款申请人的管理水平和生产经营能力。判断公司经营能力，一是看其管理能力，二是判断企业的生产经营能力。信用分析（3）资本资本是指借款人财产的货币价值，通常用借款人的资产净值（总资产-总负债）来衡量。资本反映了借款人的财力及承受风险的能力，并作为借款人从银行获取贷款数量大小的一个决定性因素；也反映了企业经营者的成就。评估借款人的资本实力时，一是要看业主投入该企业的股东权益资本总量，二是要看包括债权资本在内的所有资本的使用效率，三是观察其账面资本与市场价值的区别，以及资本的稳定性和变现能力。信用分析（4）状况状况是指企业自身的经营状况和外部经营环境。企业的经营状况包括经营范围、经营方向、原材料供应、竞争能力和企业市场的应变能力等，这些因素大部分是企业可以控制的。外部环境则是一个外生变量，诸如企业所处地区的经济现状或所处的行业类型及发展前景。银行在发放贷款时，必须对借款人所处的经济环境及变动趋势进行分析、预测，并采取必要的措施作为应变手段。为了正确地评估企业的经营状况，银行可以通过报纸、杂志、商业信息服务机构，以及专业信贷机构预测和把握相关信息。信用分析（5）抵押品评估贷款的担保，要考借款人提供的抵押品是否适合于作抵押，抵押品的整体性、价格稳定性、变现能力以及保险状况，贷款保证人的保证资格、经济实力和信用状况的认定，以及保证人担保能力是否与担保贷款额度相适应等。信用分析不过，提供抵押品或保证，本身并不意味着偿还负债。因此，借款人提供抵押品并不必然保证银行会提供贷款。抵押品只是为银行提供了第二位的偿债资源，如果主要的偿债资源根本无法兑现的话，银行必须谨慎地考虑。当银行打算变卖一家企业的资产（抵押品）时，债务人往往会通过破产来保护自己，或者提出法律上的抗辩。第五节贷款审查贷款审查在借款人与银行签署贷款协议后，还要根据贷款的性质与规模定期对所发放的贷款进行审查，这是银行减少损失、降低贷款风险的重要环节。其原因是，当贷款发放后，会因借款人主客观因素的变化导致借款质量发生变化，如经济周期波动、个人职业变化等都会影响借款人的清偿能力。意义：它可以帮助银行的管理层迅速发现问题贷款、检查信贷政策的执行情况、提供预警信号、及时发现贷款质量变化、防止贷款质量恶化。贷款审查在一些大银行里，贷款审查通常由独立的部门去完成，各银行贷款审查的方法不尽相同，但基本原则是一致的，主要包括：（1）定期对所有类型的贷款进行审查，大笔贷款的审查周期较短，小笔贷款可以随机抽样审查；（2）借款人的财务状况与还款能力；（3）贷款文件的完整性和贷款政策的一致性；（4）银行对抵押和担保的控制程度；（5）增大对问题贷款的审查力度。通过对贷款审查可以帮助银行对贷款风险进行准确评估。第六节不良贷款处理不良贷款处理贷款分类（LoanClassification）是指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据贷款的风险程度对贷款质量做出评价。五级分类法：按照贷款的风险程度，将贷款划分为五类不良贷款处理正常贷款是指借款人能够正常履行合同，一直还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握，贷款损失的概率为0。这类贷款的借款人财务状况优良，没有任何理由怀疑贷款的本息偿还会发生任何问题。关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款。如果这些因素继续存在下去，则可能影响到贷款本息的偿还。不良贷款处理次级类贷款是指借款人依靠其正常经营收入已经无法偿还贷款本息，不得不通过融资等其他渠道来归还贷款，表明借款人的还款能力出现了明显的问题。可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。这类贷款具备了次级类贷款的所有特征，只是程度更加严重。不良贷款处理损失类贷款是指采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。对于此类贷款，银行将其继续保留在资产账面上已没有任何意义，应当在履行必要程序后进行冲销。在上述五类贷款中，前两类属于正常或基本正常贷款，而后三类已出现了明显的问题，属于不良贷款。不良贷款处理

2010年2011年2012年2013年2014年不良贷款余额12,437.010,533.410,746.311,762.714,334.7次级5,852.54,784.35,270.65,649.47,295.2可疑4,967.84,400.94,386.74,899.45,639.3损失1,616.71,348.11,089.01,213.91,400.2不良贷款率2.41.81.61.51.6次级1.10.80.80.70.8可疑1.00.70.60.60.6损失0.30.20.20.20.2中国银行业金融机构不良贷款情况单位：亿元、百分比不良贷款处理2013年-2015年我国银行不良贷款变化图不良贷款处理不良贷款发生的表象在实践中，大多数借款人在违约之前，往往会表现出各种各样的不正常现象。如果信贷管理人员能够密切地监测借款人的各方面情况变化，就能给贷款提供预警信号，及时采取措施，防患于未然不良贷款处理不良贷款的控制与处理1.督促企业整改，积极催收到期贷款银行一旦发现贷款出现了产生风险的信号，就应立即查明原因原因查清后，银行应与企业一起研究改进管理的措施，并由企业作出具体的整改计划，银行督促其实施。不良贷款处理2.签订贷款处理协议，借贷双方共同努力，确保贷款安全处理不良贷款的措施常见的有以下几种不良贷款处理3.落实贷款债权债务，防止企业逃、废银行债务为防止企业改制过程中逃、废银行债务，银行应区别企业重组的不同形式，明确并落实相应的债权债务不良贷款处理4.依靠法律武器，收回贷款本息当贷款人不能按期偿还贷款，或经过银行努力催收后仍不能收回贷款本息的，银行就应当依靠法律武器追偿贷款不良贷款处理5.呆账冲销经过充分努力，最终仍无法收回的贷款，应列入呆账，由以后计提的贷款呆账准备金冲销按目前我国的做法，呆账准备金按年初贷款余额的1%差额提取。呆账准备金由商业银行总行统一掌握。各分支机构将有关的呆账资料报送各商业银行总行，并经各有关总行审核、批准后，从呆账准备金中冲销案例做好权益校验，防范信贷业务风险做好权益校验，防范信贷业务风险某商业银行曾贷款给一家机械加工企业，该企业从2012年起在该银行有短期流动资金贷款500万元，贷款期限一年，以企业自有的土地作抵押担保，中途以收回再贷的方式周转过2次贷款。2014年初企业因自身经营困难又以新修厂房为抵押物要求新增贷款400万元，该银行客户经理迅速展开贷前调查，调查后发现企业财务报表中资本公积高达1700万元，多次询问法人代表，借款人以变卖德阳城区铺面700万元，前期企业历年收入积累1000万元为由，客户经理觉得疑点颇多，要求客户提供铺面买卖合同与流水转账凭证，对企业历年收入又作了粗线条的校验，发现1000万元的历年积累也与实际情况差距较大。企业法人以各种理由为借口推迟提供铺面销售资料，这更加增加了客户经理的怀疑，经过信贷部门的研究讨论，决定由信贷部门经理牵头，就以这1700万元的资本公积为突破口，仔细摸清企业的财务状况。做好权益校验，防范信贷业务风险经过多次与企业法人沟通，经办人员看到了所谓的企业“内部账”，企业民间融资约10笔，台账合计显示金额700万元，同时企业不愿经办人员复印民间融资清单，认为这是企业内部保密资料。信贷部门根据客户经理提供的资料，依据两个疑点否定了这笔新增贷款。一是客户经理回忆，在企业实地调查时，曾多次遇见企业法人接待外部参访人士，这些参访人士疑为民间投资者，怀疑企业还在吸收民间资金。第二是客户经理在企业老总的办公桌上无意发现了一份法院起诉书，大致是其下游企业与借款人之间的经济纠纷问题。信贷部门认为借款企业经营销售已经出现异样，资金链紧张，涉及民间借贷金额较大，且企业诚信观念下降，建议不新增该笔贷款，同时要加强对存量贷款管理，一旦企业销售流水下降要宣布贷款提前到期。做好权益校验，防范信贷业务风险果不其然，企业因订单下降在2014年下半年生产销售锐减，该银行贷后管理发现后立即宣布企业贷款到期，一个月后企业民间融资过大导致资金链断裂而停产，最终清理发现企业共有民间融资约1200万元，企业已经处于破产边缘，该银行因掌握了企业核心土地作为抵押物（且土地上的房产未抵押贷款），不会造成较大的实质性损失。做好权益校验，防范信贷业务风险案例分析：从上述案例可以看出，如果我们单就企业第二还款来源考虑该笔贷款，该笔新增贷款发放的可能性极大，但正是客户经理充分调查、挖掘到客户的民间融资情况，为该银行带回了准确判断的依据，才进一步遏制了信贷资产遭受损失。合理的权益校验能在一定程度上对客户的财务信息予以还原，有助于金融机构解决财务信息不对称问题，对贷款决策作出正确判断。做好权益校验，防范信贷业务风险案例中借款企业已经出现资金链紧张的状况，通过民间融资筹集到约1000万的