第7章国际贸易货款的收付

第七章国际贸易货款的收付

【学习目标】通过对出口货款结算方式及其特点、规律的认识，掌握以下主要问题

进出口贸易结算中常用的支付工具,票据的一般概念

国际结算的三种主要方式及其操作程序、风险的防范不同结算方式的结合使用国际保理业务内容银行保函和备用信用证。7.1票据

7.1.1票据概说

我国对外贸易货款的收付，通常都是通过外汇来结算的。货款的结算，主要涉及支付工具、付款时间、地点及支付方式等问题。作为货款的支付工具有货币和票据，而以票据为主。

1.票据含义和性质

⑴含义

⑵票据的性质

2.票据的关系人

票据有三个基本关系人，即出票人、付款人和收款人。除此以外，还有其他关系人，如背书人、承兑人、持票人等。每一个关系人在票据上签名后，都要对正当持票人负票据的支付责任。

⑴出票人（Drawer）是开立票据并交付给他人的人。票据开立后，出票人对收款人及正当持票人承担票据在提示时付款人一定付款或承兑的保证责任。如果票据遭到拒付，出票人被追索时，应负偿还票款责任。

⑵付款人（Drawee）是根据出票人的命令支付票款的人或票据开给的当事人。⑶收款人（Payee）是收取票款的人，是票据的主债权人。

⑷背书人（Endorser）是指收款人或持票人在接到票据后，经过背书，将票据转让给他人的人。背书人在票据上签字背书后，就要对票据负责。⑸承兑人（Acceptor）是承诺票据到期付款的人。

⑹保证人（Guarantor）是由非票据债务人对于出票人、背书人、承兑人或参加承兑人作成保证行为的人。经过保证后，保证人与被保证人负同样责任。

⑺持票人（Holder）指的是票据占有人，即票据的收款人、被背书人或执票人。只有持票人才能向付款人或其他关系人要求履行票据所规定的义务。7.1.2汇票

1.汇票（BillofExchange，Draft）的含义

我国票据法对汇票的定义：

汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.汇票的当事人

⑴出票人（Drawer）。即签发汇票的人。在进出口业务中，通常是出口人或是银行。

⑵受票人（Drawee）。又称付款人（Payer）。即接受支付命令付款的人。在进出口业务中，通常是进出口人或其指定的银行。

⑶受款人（Payee）。即受领汇票所规定金额的人，在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。3.汇票的基本内容

根据我国《票据法》规定，汇票必须表明“汇票”的字样.必须记载下列事项：

⑴无条件支付的委托

⑵确定的金额；

⑶付款人名称；

⑷收款人名称；

⑸出票日期；

⑹出票人签章。4.汇票的种类

⑴按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。

⑵按照付款期限的不同，汇票分为即期汇票和远期汇票

⑶按照有无附属单据的不同，汇票分为光票和跟单汇票；

⑷按照承兑人不同，汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票

⑸按照流通地域不同，汇票分为国内汇票和国外汇票5.票据行为

⑴出票（Issue）发出汇票包括两个动作：一个是写成汇票，即将法定内容记载于汇票之上，并在汇票上签字（todrawadraftandsignit）；另一个是将汇票交付收款人（todeliverthedrafttopayee）。

在出票时，对收款人(俗称抬头人)的写法通常有三种：

①限制性抬头：

②指示式抬头：

③持票人抬头：⑵背书（Endorsement）背书包括两个动作：一个是在汇票背面背书，另一个是交付给被背书人。

背书可以分为两种：

①转让背书

②非转让背书⑶承兑（Acceptance）承兑是远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示付款的行为。付款人在汇票上写明“承兑”字样，并经签字，确认对汇款的付款责任后，即成为承兑人。承兑人成为汇票的主债务人，承担支付票面金额的义务。而出票人和其他背书人则居于从债务人的地位。⑷参加承兑（AcceptanceforHonour）参加承兑是汇票遭到拒绝承兑而退票时，非汇票债务人在得到持票人的同意下，参加承兑已遭拒绝承兑的汇票的一种附属票据行为。其目的是为防止追索权的行使，维护出票人和背书人的信誉。参加承兑行为的人称为参加承兑人（AcceptorforHonour）。参加承兑人应在汇票上面记载参加承兑的意旨、被参加承兑人姓名、参加承兑日期并签名。⑸保证（GuaranteeorAval）保证是指非票据债务人对于出票、背书、承兑、参加承兑行为所发生的债务予以保证的附属票据行为。汇票的债务如有保证，则履行更为可靠，更便于流通。⑹票据的追索权（RightofRecourse）追索权是指票据遭到拒付时，持票人对其前手（出票人、承兑人、背书）有请求偿还票款及费用的权利。拒付（Discount）是指持票人提示票据要求承兑或付款时遭到拒绝。除此以外，付款人避而不见、死亡或破产，以致付款事实上不可能时，也称为拒付。7.1.3支票

1.支票的概念

支票（Chaque，Check）是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。《中华人民共和国票据法》规定，支票必须记载下列事项：

2.支票的种类

在我国，支票可按不同用途分为现金支票和转帐支票两种。在国际上支票大致可以划分为以下种类：

⑴记名支票（Chequepayabletoorder）和不记名支票

⑵划线支票（CrossedCheque）和普通支票。

⑶保付支票(CertifiedCheque)

7.1.4本票（PromissoryNote）

1.本票的概念

本票是出票人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺，简言之，本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。

2.本票的必要项目

3.本票的种类

按出票人的不同，本票可分为商业本票和银行本票。由工商企业或个人签发的称为商业本票或一般本票。由银行签发的称为银行本票。商业本票有即期和远期之分。银行本票则都是即期的。在国际贸易结算中使用的本票，大都是银行本票。

4.汇票、本票、支票的区别7.2汇付

7.2.1汇付的含义和当事人

1.汇付（Remittance）

是指付款人通过银行或其它途径主动将款项汇交收款人。2.汇付的主要当事人

汇款结算方式有四个基本当事人：1汇款人，即债务人或付款人；2汇出银行，即接受汇款人的委托汇出汇款的银行，一般为进口地银行；3汇入银行，又称解付银行，即接受汇出行委托解付汇款给汇款人的银行，一般为出口地银行；4收款人，即受款人或债权人。7.2.2汇付方式

按汇兑工具的不同，汇款可以分为三种：电汇、信汇、票汇。

1.电汇(TelegraphicTransfer，简称T/T)

电汇是指汇出行应汇款人的申请，采用电传、SWIFT(环球银行间金融电讯网络)等电讯手段将电汇付款委托书给汇入行，指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。

2.信汇(MailTransfer，M／T)

信汇是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的汇款方式。

3.票汇(RemittancebyBankersDemandDraft，D／D)

票汇是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，支付一定款项给收款人的汇款方式。7.3托收

7.3.1托收的含义和当事人

1.托收的含义：

托收（Collection）是由债权人（出口商）签发汇票，委托当地银行通过其在债务人所在地的联行或代理行向债务人（进口商）收取款项的结算方式。2.托收的当事人

托收方式的基本当事人有：①委托人，即开出汇票委托银行向国外付款人收款的出票人，也就是国际贸易中的出口方；②托收行，即接受委托人的委托，转托国外银行向国外付款人代为收取款项的银行；③代收行，即接受托收行的委托，代向付款人收款的银行；④付款人，就是汇票的受票人，即国际贸易中的进口方。7.3.2托收的种类

按托收项下的汇票是否附有货运单据的标准，一般将托收分为光票托收和跟单托收。

光票托收是指汇票不附带货运单据的托收。由于不涉及货权的转移或货物的处理，光票托收的业务处理非常简单。它主要适用于向进口商收取货款差额、贸易从属费用等。跟单托收是指汇票附带有货运单据的托收。国际贸易结算中使用的托收一般都是跟单托收。在跟单托收业务中，根据单据的移交条件有付款交单和承兑交单两种1.付款交单：

付款交单（DocumentsagainstPaymentD／P）。出口方在委托银行收款时，指示银行只有在付款人（进口方）付清货款时，才能向其交出货运单据，即交单以付款为条件，称为付款交单。按付款时间的不同，又可分为即期付款交单和远期付款交单。即期付款交单（D／Patsight），出口方按合同规定日期发货后，开具即期汇票（或不开汇票）连同全套货运单据，委托银行向进口方提示，进口方见票（和单据）后立即付款。银行在其付清货款后交出货运单据。其收付程序如下（见图7.4）

远期付款交单（D／PafterSight），出口方按合同规定日期发货后，开具远期汇票连同全套货运单据，委托银行向进口人提示，进口方审单无误后在汇票上承兑，于汇票到期日付款赎单。在汇票到期前，汇票和货运单据由代收行保管。2.承兑交单（D/Adocumentsagainstacceptance）

指卖方的交单以买方承兑汇票为条件，也就是说，买方在汇票上履行承兑手续后，即可从代收行取得货运单据，凭此提取货物。等到汇票到期日，买方再付款。7.3.3托收的性质、利弊和应注意的问题

1.托收的性质和利弊

2.托收应当注意的问题

7.4信用证

7.4.1信用证的含义、当事人

1.信用证的含义：

信用证是开证银行根据开证人的请求和指示或为其自身需要，向受益人开立的，在符合信用证条款的条件下，凭规定的单据保证付款的书面凭证。2.信用证的主要当事人

⑴开证申请人（Applicant），又称开证人（Opener），指向银行申请开具信用证的人，即进口人或实际买主。

⑵开证行（OpeningBank,IssuingBank），指受开证人之托开具信用证、保证付款的银行，一般在进口人所在地。

⑶通知行（AdvisingBank,NotifyingBank）指受开证行之托将信用证通知或转交出口人的银行，它只证明信用证的真伪，并不承担其他义务。通知行一般在出口人所在地，通常是开证行的分行或代理行。⑷受益人（Beneficiary），指信用证指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。

⑸议付行（NegotiatingBank），指愿意买入或贴现受益人跟单汇票的银行，它可以是指定银行，也可以是非指定银行，视信用证条款的规定。

⑹付款行（PayingBank,DraweeBank）系开证行指定的付款银行，一般是开证行本身，也可以是开证行指定的另一家银行（代付行），视信用证条款的规定。

此外，还可能涉及到保兑行、偿付行、受让人等其他当事人。

7.4.2信用证的内容和开立方式

1.信用证的内容

⑴对信用证自身的说明：

⑵信用证金额：

⑶有关货物的描述：

⑷对运输的要求：⑸对单据的要求：

⑹信用证的到期地点：

⑺信用证的有效期：

⑻特殊条款：

⑼开证行对受益人和汇票持有人保证付款的责任文句。2.信用证的开立方式

⑴信开本（Toopenbyairmail）：开证银行采用印就的信函格式的信用证，开证后以航空邮寄送通知行。

⑵电开本（Toopenbycable）：开证银行使用电传、传真、SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行。电开信用证有简电本和全电本。7.4.3信用证的结算程序

图7.7信用证的结算程序流程图7.4.3信用证业务的特点和作用：

1.信用证业务的特点

⑴信用证是一项独立文件

⑵信用证支付方式是一种银行信用,开证行是第一性付款人

⑶信用证业务处理的是单据2.信用证的作用

⑴基本解决了买卖双方互不信任的问题。

⑵国际货物买卖当事人利用L/C这个付款办法，可以节约很多费用和时间,

⑶国际货物买卖当事人可根据L/C要求银行给予信贷资助。

⑷对银行的作用：7.4.4信用证的种类

1.从信用证项下是否随附货运单据划分的，可以分为跟单信用证和光票信用证。

2.从开证行付款保证的性质划分不可撤销信用证和可撤销信用证

3.从信用证是否加以保证兑付货款的角度划分为保兑信用证和不保兑信用证

4.根据付款期限的不同划分为即期信用证和远期信用证5.从受益人对信用证权利可否转让划分为可转让信用证与不可能转让信用证

6.循环信用证（RevolvingLetterofCredit）

7.背对信用证（BacktoBackCredit）又称背对背信用证或从属信用证（Subsidiary或SecondaryCredit），是适应中间商经营进出口业务的需要而产生的一种信用证。它是指出口人（中间商）收到进口人开来的信用证（称为母证）后，要求该证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容近似的新证（称为子证）给另一受益人（实际供货人）。这另开的新证就是背对信用证。8.对开信用证（ReciprocalCredit）

是买卖双方各自开立的以对方为受益人的信用证。即在对等贸易中，交易双方互为买卖双方，双方各为自己的进口部分互为对方开立信用证，这两张互开的信用证便是对开信用证。9.预支信用证（AnticipatoryCredit,PrepaidCredit）

是指开证行允许受益人在货物装运前，可凭汇票或其他有关证件向指定付款行（通常为通知行）提前支取货款的信用证。它与远期信用证刚好相反，是开证人付款在先，受益人交单在后。7.4.5不同结算方式结合使用

1.信用证与汇付结合

2.信用证与托收结合

3.备用信用证与跟单托收相结合

4.汇付与银行保函或信用证结合

5.跟单托收与提交预付金相结合

6.不同支付方式与分期付款、延期付款相结合。7.4.6国际商会《跟单信用证统一惯例》

信用证是国际贸易中通行的一种结算方式，国际商会的《跟单信用证统一惯例》对跟单信用证当事人的权利和义务，有关业务和术语作了统一的解释，成为信用证业务的行为准则。7.4.7信用证风险的防范

1.“软条款”的风险及防范

2.利用远期信用证诈骗及防范

3.利用假单据诈骗及防范7.5国际保理

7.5.1国际保理业务概念

国际保理业务（InternationalFactoring），又称保付代理业务，是指出口商以挂帐、

承兑交单等方式销售货物时，在货物装运后立即将发票、汇票、提单等有关单据，卖断给承购应收账款的财务公司或专门组织，收进全部或一部分贷款，从而取得资金融通的业务。7.5.2国际保理业务的类型

1.从出口商出卖单据是否可立即得到现金的角度来划分，保付代理业务可分为到期保付代理业务；预支或标准保付代理业务。

2.从风险承担角度，保理一般可分为有追索权（recourse）和无追索权（non-recourse或withoutrecourse）两种

3.从保付代理组织与进出口商之间的关系来划分则有3种