财务管理制度

HR的春天里知识旗舰店第页财务管理制度为了加强财务基础工作、建立规范的财务工作秩序、提高财务工作水平,根据国家会计法有关规定特制定本制度。一、财务机构设置1.本公司专设财务部,财务部直属总经理。财务工作岗位分为：会计、出纳。会计的主要工作职责是：①.按照国家会计制度的规定设置会计科目，建立帐薄，做到手续完备，数字准确，帐目清楚。.按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。.妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。.负责设置总账、明细账、审核原始凭证。并按记账规则登记明细账、总账，保证内容真实、数据准确，不得错记、漏记、重记。总账与明细账相互核对。做到账账相符、字迹清楚。.负责公司纳税申报、发票购买、各种证照（工商、税务、组织机构代码证、对外出口贸易须可证）的年检、换证等工作。.按时编制会计报表，做到报表及时，数字真实、内容完整，说明清楚。.监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。.详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。.完成总经理或部门负责人交付的其他工作。出纳的主要工作职责是：认真执行现金管理制度。公司库存现金限额为XXXX元，超过部分必须及时送存银行。负责建立健全现金日记账、银行存款日记账，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，严禁签发空头支票。认真做好银行存款对帐工作，编制银行存款余额调节表。认真保管好现金保险柜，确保库存现金安全。配合会计做好各种帐务处理。完成总经理或部门负责人交付的其他工作。财务工作一人一岗。出纳人员不得兼管稽核、会计档案管理和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；不得由一人办理货币资金业务的全过程。财务人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律法规、规章和国家统一的财务制度，遵守职业道德、财务人员每年按照国家统一规定参加会计业务学习和培训。公司领导应当支持财务部门，财务人员依法行使职权。对忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的财务人员给予相应的精神和物质奖励。二、财务人员职业道德财务人员在财务工作中应当遵守职业道德、树立良好的职业品质、严谨的工作作风、严守工作纪律、努力提高工作效率工作质量。财务人员应当热爱本职工作、努力钻研业务、使自已的知识和技能能适应所从事工作的要求。财务人员办理财务工作应当实事求是、客观公正、保证所提供的财务信息合法、真实、准确、完整、及时。财务人员应熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的财务信息和会计方法，为改善公司内部管理、提高经济效益出谋划策。财务人员应保守公司的商业秘密，除法律规定和本公司领导同意外，不能私自向外界提供或泄露公司的财务信息。公司领导定期检查财务人员遵守职业道德情况，作为表彰奖励的考核依据；财务人员违反职业道德，根据其情节严重性，经董事会决议后酌情处理。三、财务核算一般要求财务部门应按照国家统一会计制度进行会计核算。及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。本公司发生下列事项时，应及时办理财务手续进行财务核算：款项和有价证券的收付。财物的收发、增减和使用。债权债务的发生和结算。资本、基金的增减。收入、支出、费用、成本的计算。财务成果的计算和处理。其它需要办理财务手续、进行财务核算的事项。会计年度自公历一月一日至十二月三十一日.每月结算日期为月末最后一日。财务核算以人民币为计账本位币.公司采用权责发生制进行会计核算。每月结束后于次月15日前,财务部向董事会提供资产负债表、损益表、收入、成本及管理费用、产品销售费用支出明细表。本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表及其它财务资料由财务部门建立档案，妥善保管。各部门及员工在办理财务手续时对原始凭证的基本要求：原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制凭证日期、填制部门或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经营业务内容、数量、单位和金额。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章。从个人处取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有总经理、经办部门负责人或指定人员签名。凡填有大小写金额的原始凭证、大小写金额必须相符，若不相符则以较小金额为准；购买实物的原始凭证，必须有验收证明（对方单位送货单、入库单）；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。四、财务监督财务人员对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证在不予受理的同时予以扣留，并向公司领导报告，请求查明原因，追究责任；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。财务人员对实物、款项进行监督。严格执行财务清查制度，发现账簿记录与实物、款项不相符时，应和当事人一起查明原因，分清责任，保证公司财产的安全、完整。若超出财务人员职权范围的，应当立即报告公司领导，查明原因，作出处理。财务人员应当对财务收支进行监督：①.对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充更正。②.对违反规定不纳入单位统一财务核算的财务收支，应当制止和纠正。③.对违反国家法律的财务收支，应立即报告公司领导，请求公司领导处理。定期对公司各部门计划执行情况进行监督和业绩考核，并报告公司领导作为奖惩依据。五、会计档案管理1．凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。2．会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、主管)，由财务部负责归档保存，归档前应加以装订。3．会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经财务部负责保管，并分类填制目录。4.公司所有的经济业务合同均交财务部一份备查。5.会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经部门负责人批准。6．未经允许任何部门或个人不得随意销毁会计档案。7．若按规定需要销毁的会计档案须经部门负责人和总经理批准后，方可销毁。六、财务工作交接1．财务人员临时离职、岗位调动或因故离职，必须将本人所经管的财务工作全部移交给接管人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。财务人员办理移交前，必须及时做好以下工作：已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。整理应移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它财务资料和物品等内容。财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般财务人员交接，由公司财务机构负责人负责监交。移交人员在办理移交手续时，按移交清册逐项移交，接替人员逐项核对点收。交接完毕，交接双方和监交人在移交清册上签名。移交清册一式三份，交接双方各一份，存档一份。现金管理1．各部门的现金必须全数统一交由财务部保管。50元以上大额票，财务部必须鉴定真伪后妥善保管。2．财务部库存现金限额为2000元。超出限额部份必须当日交存银行。3．出纳人员不得坐支现金收入。4．出纳人员到银行提存现金数额较大时，应由两人以上并派车前往。5．公款不准用于生产经营活动以外的个人消费。6．严格控制携带大批公款外出。出差人员可以按照出差天数、到达地点、适当借支差旅费。一般一人一次借款不超过500元，并提前一天通知财务部出纳人员。7．出差人员借支差旅费的，需在回公司三天内办理报销手续，不得无故拖欠。凡超过时间几经催促仍不报账的，将在其当月工资中扣除。8．财务部应严格执行现金管理的有关规定，严格执行公司有关报销的规章制度和开支标准，各种票据要合法有效，凡不符合规定的收支不予办理。10．出纳员要及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。11．各部门不得私设小金库。12．公司应严格控制现金的开支，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。固定资产管理1．固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用期超过2年的，也可作为固定资产。2．会计人员根据品种登记固定资产明细账。3．固定资产采用平均年限法计提折旧。具体残值率及折旧年限按工业企业会计制度固定资产折旧规定具体制定。4．公司购入固定资产按取得的成本入账。包括买价、税金、运输费、保险费等相关费用。5．固定资产每月计提折旧。当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提；当月减少的固定资产当月可计提折旧，下月不再计提折旧。6．若固定资产未提足折旧，却已不再具有使用价值，则经公司董事会批准后一次性将账面余额计入当期成本、费用。7．公司应建立固定资产领用、维护责任制度，即谁使用谁负责，爱护设备，提高设备的使用效率。往来账管理1．应收账款管理①．会计人员应按客户名称设置明细账。②．会计人员应当根据送货单及时登记应收账款，并逐笔认真填写发生日期、具体经济业务、发生金额。③．到期确实不能收回的坏账，经董事会批准后予以冲销。④．每月底与销售内勤对账，做到账账相符。同时月底将客户应收账款余额传真给相应的客户，让客户对账确认后返回。2．应付账款管理①．设置供应商明细账。②．购入材料、成品入库后，库管人员制作材料入库单，入库单一式三联，入库凭证联交给材料供应商，记账凭证联交由会计人员登记应付账款明细账，存根联则由库管人员自己保存备查。会计人员在登记应付账款明细账时，应详细填写发生日期、内容、金额、并逐笔结转。③．材料供应商结账时，会计人员应仔细核对入库单记账联与供应商入库凭证联是否一致，若不一致，则有权拒绝付款。④．会计人员在制作付款单时，应把入库单记账联与供应商入库凭证联附于支款凭证后面，交由部门负责人签字批示。手续齐备后，供应商方可结取货款。⑤．每结一笔应付账款，会计人员应及时登记应付账款明细账，以便做到账实相符。材料供应商结账流程：供应商出具入库凭证联→会计审核入库凭证联与财务记账是否一致→若一致，则会计制作付款凭证→部门负责人审批→出纳处结款→若不一致，会计拒绝付款发票的管理和使用1．为了加强发票的管理和财务监督，根据国家税务机关有关要求，公司财务部统一负责公司的发票管理工作，统一向主管税务机关申请领购发票。2．建立发票领用登记制度。领用发票时，注明领用日期、填开单位、填开金额、序号、领用人签章。3．发票要妥善保管，不得丢失。若不慎将发票丢失要及时向财务部反映，财务部要在当日向税务机关书面报告并公告声明作废。4．发票不得向任何单位或个人转借、转让。5．开具发票后，如发生销售退回，需开具红字发票的，必须收回原发票，否则不予冲开。借款管理一、对货币资金业务严格遵守授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权方式、权限、程序、责任。具体审批规定如下：①．公司分为三个大部门：生产、销售、财务，所有款项开支都须由总经理签字确认。②．公司生产性经营支出一次不超过5000元，若超过此限额则必须由董事会决议。1.部门借款或员工个人借款应填制现金借款单,并在借款单上注明所属部门、借款金额及借款原因。现金借款单一式一份，由总经理签字确认后到出纳处支款。2．原则上工人个人不能借款，若确因需要借款者，限额（500元）以下一律须由部门负责人签名，再递交财务部审批同意3．若个人借款未及时归还公司，则从借款人当月工资中扣除所借金额作为还款。借款流程：借款人（填制借款单）→总经理（审核签字）→出纳处借款报销管理一、日常报销1.员工报销费用时，应制作费用报销单，认真填写支出明细及事由。Ⅰ.办公费用类分为购买办公用品用具、交电话费等。Ⅱ.汽车费用类分为停车、过路、修理、加油、养路费等。Ⅲ.招待费要注明招待事由、招待何人。Ⅳ.差旅费要注明出差事由、起止时间、起止地点、交通工具、住宿天数。Ⅴ.其它。2．所有费用票据须粘贴在费用报销单后面，在费用报销单上逐行填写所发生的每一笔支出，并注明金额、附件张数、报销人填制完毕，报销人把费用报销单交到财务部由会计人员审核签字，再交经理审批。最后凭手续齐备的费用报销单到出纳处办理报销手续。3．费用报销单上的所有意见必须明确，且所有签章必须用全名。4、公司报销日期：每周二下午和每周五上午。二、出差报销1.公司员工因工作之需受命出差外地，视实际之需由部门负责人或总经理核定出差日期。2.出差员工在出差前，需要预借差旅费的，其预借款项由总经理核准再到出纳处支款。3.员工出差回来后，应于三日内到财务部办理报销手续。如三日后，仍未办理报销手续者，财务部将该员工之预借旅费在当月薪资中扣除，待实际报销时，再核发。4.