国产设备退税简单介绍

国产设备退税介绍目录1、国产设备退税定义2、国产设备退税企业范围及资格3、国产设备退税设备范围4、国产设备退税申报时效性5、国产设备退税流程及注意事项6、国产设备监管7、第一批国产设备退税情况及改善建议

国产设备退税的定义

国产设备退税定义是指国家为鼓励外商投资企业使用国产设备，在国内采购的生产上自用的设备，可全额退还国产设备增值税。

国产设备退税的企业范围及资格

1、享受国产设备退税的外商投资企业，是指已经办理税务登记的外商投资企业，包括中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业。

2、获得一般纳税人资格。

享受国产设备退税的设备范围1、允许退税的项目范围1.1属于《外商投资产业指导目录》中鼓励类和《中西部地区外商投资优势产业目录》以上两个目录简称“鼓励外资目录”）的外商投资项目（简称“鼓励类外商投资项目”）所采购的国产设备享受增值税退税政策。我司项目属于鼓励类项目。

享受国产设备退税的项目范围1、允许退税的设备范围1.2国产设备是指鼓励类外商投资项目采购的在中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等。我司对固定资产的界定是必须同时具备两个条件：（1）单位价值在2000元以上；（2）使用年限超过一年。享受退税的固定资产必须是生产性的，非生产性的固定资产不可以申请退税。像电脑、空调、摩托车、电冰箱都是非生产性的，不可以办理退税。

享受退税的设备必须是以现金购入的未使用过的国产设备，不包括投资方的实物投资和无形资产投资。国产设备是指中华人民共和国境内企业生产的设备。享受国产设备退税的项目范围

1、允许退税的项目范围1.3鼓励类外商投资项目中的工程项目，若外商投资企业以包工包料方式委托其他企业承建，外商投资企业可与承建企业签订委托购买国产设备协议，其委托由承建企业采购的国产设备并取得增值税专用发票，将增值税专用发票抵扣联交由外商投资企业按规定申请办理退税。

退税申报的时效性一、属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起30日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税。二、外商投资企业应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起90日内，填写《外商投资项目采购国产设备退税申请表》，同时附送相关资料向其所在地主管退税机关申请办理国产设备的退税手续。国产设备退税流程一、办理国产设备清单1、因我公司每年只有两次上报设备清单的机会，而设备清单又是申报退税时必须附送的资料，是申报退税的依据，申报退税时只能以批复的设备清单上的设备进行申报，因此，设备清单的收集必须保证完整。国产设备退税流程一、办理国产设备清单2、国产设备退税流程国产设备清单钦州市发改委自治区发改委国家发改委批复批复批复通知供应商开具增值税发票收集相关资料申报退税国产设备退税流程一、办理国产设备清单3、国产设备清单需确认的内容1）确认设备名称2）确认设备规格型号3）确认供应商名称4）确认设备总金额5）确认合同号因为办理退税时是以设备清单为依据，所有资料的信息必须与设备清单严格一致，因此，必须保证合同、发票、收料单、设备铭牌上的信息与设备清单完全一致，否则将无法办理退税。国产设备退税流程二、办理退税申请1、所需资料1）国家发改委批复的国产设备清单复印件2）合同书复印件3）增值税专用发票抵扣联原件及认证通知书4）增值税专用发票发票联复印件5）收料单/验收单6）入账凭证复印件7）银行付款的回单复印件8）设备照片、设备铭牌照片国产设备退税具体要求1、合同、发票、收料单（验收单）、设备铭牌上的设备名称及规格型号必须与设备清单上的设备名称、规格型号一致（这里所谓的一致是指一字不差、一字不多不漏、数字及字母大小写一致、各种符号完全相同）国产设备退税具体要求2、发票所开数量的总合计应与合同订立的数量完全一致例如：采购一台设备100万，因供应商所开发票之金额受到限制，只能开到10万，开了十张发票，那么单张增值税发票上的数量就应注明0.1台。

国产设备退税具体要求3、发票的有效性及时效性要求具体的发票开具时间供应商须配合我司退税的要求；供应商在开票后应尽快提供给我司（目前我司要求7日内），我司经办人收到增值税专用发票后，应立即提供致会计处，以便会计及时到税务机关进行认证。国产设备退税具体要求4、合同签订的要求4.1合同设备清单上的零部件及材料应尽可能地避免出现国外产地，尤其是一些国外品牌实际产地为中国的材料、零部件，应按实际情况说明其在中国的产地。4.3备品备件或与主设备相关的零部件，应尽可能把价格打入主设备单价中，当厂商免费提供备品备件时，应避免备品备件的价格出现在合同上。国产设备退税具体要求4.3签订合同时，在合同清单中加上“产地”一栏，注明设备的产地，若一些零部件、材料不能确定具体的产地，应确定设备上是否标识其他非直接供应商厂牌，如果有应更换为直接供应商厂铭牌。如果不能更换部分，需提供产地证明。4.4若价格中已含运费或安装费的设备，在签订合同时，合同中应描述为到货价，而不应出现“以上价格已含运费”或“已含安装费”等词语，运费及安装调试费等相关需要从退税总额中扣除的费用不应在合同清单中列出。国产设备退税具体要求4.5对于合同中的付款条款，我司的要求是，发票的开具时间及内容应配合我司的要求，在发票未开具之前，我司支付75%的货款，即我司应至少保留总金额的22%（17%增值税、5%质保金）。采购经办人在与供应商洽谈的时候，应事先与供应商说明我司的要求国产设备退税具体要求4.6按税法规定，不属于固定资产的不可以退税。比如很多的单项设备可能单价都不超过2000元，不能入固定资产。但是，如果将这些单项的设备按照成套的设备或一整套的系统来签订，就符合固定资产的要求，也符合退税的要求。比如监控系统、照明设备、桶槽、公共管架系统、排海管道系统。国产设备退税具体要求5、为了便于会计处全面及时地掌握设备采购的信息，每次上报国产设备清单时，对于总部签订的设备合同部分，可能需要与各个需求部门进行确认；为了及时收集相关的退税申请资料，可能需要与各个需求部门了解设备大概的需求时间，以便了解设备的到货时间；为了第一时间掌握设备的到货时间，可能需要资材部门的相关经办人的协助，在设备到货后及时通知会计处。为了及时拿到收料单或验收单，资材部门经办人在收料单开出后应及时将复印件提交至会计处，工程部门在验收单会签好后应及时将复印件送交会计处（确认流程，由哪个部门提供）。国产设备退税具体要求6、由于税局要求提供设备的使用功能说明，包括设备在工艺流程图中所处的环节，这部分需要进行具体的描述。设备监管对外商投资企业购进的国产设备，由其主管退税税务机关负责监管，监管期为5年。在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为，或者发生出租、再投资行为的，应按以下计算公式，由主管退税税务机关补征其已退税款入中央库：感谢大家的聆听！内容总结国产设备退税介绍。目录。3、国产设备退税设备范围。企业、中外合作企业、外商独资企业。享受国产设备退税的设备范围。我司项目属于鼓励类项目。1.2国产设备是指鼓励类外商投资项目采购的在中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等。享受退税的固定资产必须是生产性的，非生产性的固