稀贵金属贸易项目可行性研究报告

TOC\o"1-5"\h\z第一章总论 11.1项目概要 11•2主要经济技术指标 11.3可行性研究报告编制依据 21.4综合评价 2第二章产品与市场 42.1钳族金属综述 42产品用途 42.1.1汽车工业 42.1.2首饰珠宝业 52.1.3航天工业 52.1.4化工工业 52.1.5电子工业 62.1.6复合材料 62.1.7医疗卫生领域应用 72产品资源 72.3市场供求现状 82.3.1国际产能及国内矿藏 82.3.2需求 9第三章项目背景及市场分析 123.1项目背景 123.2市场分析 133.2.1国际市场 133.2.3国内市场 142.4钳族金属消费现状 143.2.5国内钳族金属需求的强劲态势 152.6我国的钳族金属资源 153.3产品市场容量预测 153.4市场竞争 165项目实施必要性 16第四章项目实施目标和方案 174.1实施内容及规模 172当前任务 173产品采购方案 174.4营销策略 184.4.1营销理念 184,4.2销售渠道及管理 183.3如何建立分销体系 205销售管理 214.5.1营销队伍管理 214.5.2建立专门企业网站 21第五章投资概算与资金来源 221投资概算依据 225.2投资概算 223资金来源 22第六章财务评价 241财务评价依据 246.2销售收入、销售税金和附加估算 246.2.1采购价与销售价 242.2税金及附加 266.3成本估算 284盈利能力分析 29第七章风险与防范 301可能存在的风险 307.2预防及控制措施 302.1安全风险 307.2.2价格风险 317.2.3外汇风险 327.3日常进口贸易中应当注意的其他法律问题 327.3.1合同的签订 323.2货物的运输 33第八章项目组织与管理 358.1公司管理模式 358.2经营模式 358.3组织机构与职能划分 363.1组织机构 368.3.2职能划分 378.4劳动定员 398.5管理措施 398.5.1财务管理 398.5.2产品安全保护 408.5.3日常管理 40第九章社会影响综合评价 41第十章结论与建议 42第一章总论1.1项目概要随着我国经济的飞速发展，国内工业和首饰业对稀贵金属的需求日益增加。而作为一种稀缺的战略资源，稀贵金属在我国的矿藏资源非常有限。为缓和稀贵金属巨大的市场需求和有限的生产能力之间的矛盾，项目单位拟成立稀贵金属进口贸易有限公司，投资6,500万元人民币，从事稀贵金属钳、耙、链进口贸易。1.2主要经济技术指标表1_1主要经济指标表序号项目单位指标备注1产品规模1.1钳kg/年2000年总贸易量1.2耙kg/年2000年总贸易量1.3链kg/年1000年总贸易量2项目投资万元5,0002.1固定资产投资万元办公场地、设备及交通工具2.2运营管理费用万元含人工、办公开支等2.3铺底流动资金万元假定资金周转周期为4天3财务指标3.1销售收入万元3.2净利润万元3.3投资利润率%203.4投资回收期年51.3可行性研究报告编制依据＞《关于钳金及其制品税收政策的通知》(财税［2003J86号)＞《关于促进黄金市场发展的若干意见》＞《关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》［(1994)财税字第095号］＞中华人民共和国海关总署公告2003年第37号1.4综合评价本项目符合国家行业发展政策，能切合市场需求，投资利润率高，投资回报周期短；项目实施后能促进我国稀贵金属产业的良性发展，提高国家稀贵金属储备总量，增加地方财政税收。因此，我们认为实施本项目有充分的必要性和可行性。本文将从产品应用、市场背景、国内行业现状、实施规划、营销模式、人员组织、财务评估、社会效益、风险及控制等几个方面进行本项目的必要性和可行性分析。第二章产品与市场2.1钳族金属综述钳族金属是典型的贵金属，其熔点高，导电性好，化学稳定性高；钳族金属的合金耐高温、耐氧化、耐腐蚀、耐摩擦，且热电稳定性好，膨胀系数小，高温强度好。由于其优良性能，成为上天、入地、下海不可缺少的宝贵原料，由于价格昂贵，一般只用于最关键最核心的部位，故被誉为“工业维他命”。其中钳的用途最广、产量最大，耙次之，二者占钳族金属用量和产量的90%以上。2.2产品用途2.1.1汽车工业钳族金属目前最主要的用途应用于汽车工业。全球汽车工业是钳、锥、耙的最大市场，据统计，全球汽车转化器对钳耙的需求占到钳耙总需求的85〜90%,消费锥占到全球铠总消费的85〜90%。钳族金属可做成汽车尾气净化器。全世界目前6亿辆汽车中有2.55亿安装了尾气净化器，年耗钳耙130吨。耙主要用在汽车尾气净化催化剂行业。2006年，汽车尾气净化催化剂行业共购买耙402万盎司，达到了2001年以来的最高。在近几年里，钳和耙的价格出现了较大幅度的差距，从经济角度考虑出发，汽车制造商在汽油驱动汽车的催化剂配方上,采用了耙和铐的合金，替换原钳和铐的合金。估计，未来这种转换还将进一步扩大，对耙的需求也将进一步增加。2.1.2首饰珠宝业钳金可使以白为贵的钻石保持原有的色泽，并且很牢固，是镶嵌钻石的最优材料。如要镶嵌钻石就必须组成合金，即使加入5%的合金也能使钳变硬，达到加工要求。所加入的合金成分中有一部分必须是钳族金属。耙金也属于钳族金属，由于其密度比钳（密度21.45克/立方厘米）小了近一倍，故也叫轻钳金属。其熔点、沸点、光泽、化学稳定性、延展性、硬度等与钳金属非常接近，也具有耐高温、耐腐蚀、耐磨擦、易加工等特点。加工成的首饰外表和钳金一样高贵典雅、耀眼夺目。2.1.3航天工业钳族金属在航空航天工业上用于制造喷气发动机的燃料喷嘴，喷气式飞机和火箭用的起火电触头材料，宇宙飞船前锥体的耐高温保护层、高效燃料电池等。2.1・4化工1业化学工业上广泛应用钳族金属作催化剂，有资料表明，世界上85%的化工产品与催化剂有关，而钳族金属是最好的、应用最广的催化剂。如用于硝酸生产的钳网触媒，石油化工的催化剂；钳族金属还做一些关键部件，如人造纤维生产的钳合金喷丝头，生产超纯氢的耙膜和耙管过滤元件，电镀的阳极材料等。2.1.5电子工业电子工业方面钳族金属用作电气测量仪表，高效电子管和X射线管的阴极，各种精密电阻材料，磁和电磁线材料，电子管和微型电子器件材料，特殊用途的电接触材料，钳族金属制成的银耙、银钳、金耙、金钳导电浆料和银耙、钉系电阻浆料广泛应用于集成电路制作，成为微电子技术中最重要的材料之一。钳族金属特别是钳镉合金常用作精密电阻材料。纯钳又是最佳的测温材料，以其灵敏度高、稳定性好、重现性佳著称，至今仍是国际温标中最重要的内插温度仪器，测温范围从-259.34〜630.74"C。钳基合金还可制成抗辐射低温电阻温度计，用于核反应堆和核火箭发动机测温。钳族金属还用作热电偶材料，用于制作高温热偶和低温热偶于测量温度。电子工业对耙的需求量出现了连续5年的增长。2.1.6复合材料钳族金属性能优异，用途广泛，但其资源却是有限的。为了解决此问题，人们采用电镀法，在其他基底材料上镀一层钳族金属；还有一个办法就是研究钳族金属的复合材料，按人们的意愿设计、制造具有多种优良综合性质的复合材料。在发达国家此研究卓有成效，在电子电气工业发展十分迅速的情况下，由于钳族金属复合材料的广泛应用，钳族金属消耗量没有明显增加。2.1.7E疗卫生领域应用2.1.7E疗卫生领域应用钳在工业领域特别是在催化反应器中被广泛应用，在医疗领域中也扮演着重要的角色，它不受血液氧化作用的影响，具有出色的传导性，且能与活组织相容。钳的络合物顺钳、卡钳还是治疗癌症的药物。由于上述这些特性，钳金被应用于心脏起搏器中。目前，超过5万人依靠心脏起搏器健康地生活着，使钳金成为一种能够拯救生命的金属钳还用于制作生物传感器的电极，快速探测血液中血红蛋白和小便中各种酶的含量。2.2产品资源钳，俗称白金，在自然界里，钳金是世界上稀有的贵金属之一。钳金比黄金稀有30倍，在全球，只有在极少的地方才能开采。如果把世界上所有的钳金倒入一个奥运会标准游泳池内，它的深度都不足以覆盖脚背，然而黄金却能填满3个游泳池之多。钳金的稀有使它越显高贵和与众不同，所以其价格较黄金更加昂贵。中国一直以来都是钳金消费大国，特别是在钳金饰品方面，从2001年开始超过日本成为全球最大的消费市场。但同时中国国内的钳金资源稀少，年产量只有几吨，主要用于工业，而饰品行业生产用钳金90%以上都要依赖进口，需求量非常巨大，进口总量占当年世界总产量的一半以上。耙是自然界非常稀有的贵金属材料之一，据国土资源部信息中心资料显示，世界主要钳族金属资源分布高度集中，世界上仅南非和俄罗斯等少数国家和地区出产，其中，南非储量占88.5%,俄罗斯储量占8.7%,每年产量仅为黄金的4.7%左右。为了缓解这种局面，国内首饰设计制造商已研究开发价廉物美的耙饰品品种，满足广大消费者的需求。锥也是贵金属的一种，铐在地壳中的含量为十亿分之一，常与其它钳系元素一起分散于冲积矿床和砂积矿床中。锥供应短缺。2008年年中，金属锥价格创了1990年以来的新高，突破了10000美元/盎司，而后随着其他金属的走弱而回落。由于南非锥供应短缺，2007年铠供应不足是和铠的需求稳定增长一致的，特别是全球汽车工业对铐的需求量极大。2.3市场供求现状2.3.1国际产能及国内矿藏近三十年来，发达国家对钳族金属不断增调换需求刺激了钳族金属的生产，产量从1970年的109吨已上升到2000年的438.2吨。上世纪90年代，西方七国集团每年的钳族金属消耗量占世界年总产量的90%以上。而地壳中钳族金属储量很少，全世界探明的工业储量为3.67万吨，远景储量6.6万吨，其中南非占89%,俄罗斯占9%,加拿大和美国占2%,分布极度不均。我国的钳族金属资源95%以上分布于甘肃、云南、四川、黑龙江和河北五省，其中仅甘肃省就占全国储量的57.5%o这几个省的储量集中于甘肃金川、云南金宝山和四川杨柳坪3个大型矿床。我国钳族金属资源主要集中在甘肃金川，远景储量350吨，仅远景储量的0.5%,不足目前世界一年的生产量。我国现年产钳族金属400多公斤，而1999年国内消耗钳已接近20吨，自产量只能满足需求的2%,绝大部分依赖进口。这种资源和产量紧缺的严峻局面，国家应积极储备,不然一旦国际上出现不稳定态势，必然会给我国的国防安全和工业生产带来严重影响。最近，在国内钳金矿产找矿开发方面有新进展，四川、云南、新疆、河南及河北等地发现矿床规模和储量均有可喜的扩大。金川有色金属公司综合利用与回收钳族资源取得的成绩又有新进展，昆明贵金属研究所也发挥着积极作用。今后应积极开展产学研合作，振兴钳业。2.3.2需求全球汽车工业是钳链耙的最大市场。全球汽车工业是钳、铐、耙的最大市场，全球汽车转化器对钳耙的需求占到钳耙总需求的85〜90%,消费铐占到全球铐总消费的85〜90%。随着汽车尾气净化催化剂行业以及其他许多工业领域对钳金使用量的增加，使全球对钳金的需求量每年以2%的速度递增。2009年，我国汽车销量为1364万辆，到今年预计会超过1500万辆。飞速发展的汽车工业是直接驱动钳金市场需求不断扩大的动力。在珠宝首饰行业，钳金首饰需求旺盛。在珠宝首饰行业，钳金首饰需求旺盛。改革开放以来，我国人民生活水平有了大幅提高，贵重首饰产品购买需求呈几何比例激增，舘族金属首饰业消费量仅次于汽车工业。据2009年8月31日《珠宝商情》报道，上海黄金交易最近公布的数据显示，2009年上半年钳金交易量较前年同期增长81%,而其中大部分是投入了首饰市场。近来，随着钳金原料价格保持稳定，钳金需求也不断增长。此外，今年更多新的零售店开业，生产商为了满足不断增加的需求也提高了备货量，这些也推动了钳金首饰销量的增加。现在，中国消费者变得更加理性与实际。在首饰选择方面，消费者也更认可贵金属的价值。随着钳金原料的价格下降与钳金黄金之间差价的缩小，更多消费者会选择购买钳金首饰，因为他们认可钳金珍贵的价值。数字表明，在2002年中国首饰用钳的消费量就占全世界首饰业钳总需求的52%,占钳市场总需求的22.6%o1999年至2002年间，我国连续3年成为世界首饰用钳的第一消费大国。我国仅首饰业对钳的需求量就如此之大，可想而知，加上其他行业对钳族金属的需求，我国每年将消费巨量的钳族金属。其他工业的发展，同样需要充足的钳族稀贵金属资源。由于钳族金属在物理化学方面的独特性质，使得其在国家工业发展进程中起到了非常重要的战略作用。除了首饰业、汽车工业外，钳族金属在石油工业和精密仪器制造业上的应用需求也相当大。其中，仅2001年中国就进口钳金40吨，占世界总产量的55%,与此同时，国内钳金的消费已经超过20亿美元。而近年来进口量和消费量更是持续快速增长。今后，随着我国经济与科技的迅猛发展，我国政府对钳族金属战略地位的重视程度将会提高。第三章项目背景及市场分析3.1项目背景钳族金属以其特别可贵的性能和资源珍稀而著称，与金、银合称“贵金属"。钳族金属是关系到国计民生和国家安全的重要战略性资源。钳族金属在汽车工业、航天、航海、兵器、核能等许多高新技术领域和民用首饰工业领域、投资领域是不可缺少的关键材料，也是新能源、微电子、催化、环保等领域中不可替代的重要材料。地壳中钳族金属储量很少，全世界探明的工业储量为3.67万吨，远景储量6.6万吨，其中南非占89%,俄罗斯占9%,加拿大和美国占2%,分布极度不均。我国钳族金属资源主要集中在甘肃金川，远景储量350吨，仅远景储量的0.5%,不足目前世界一年的生产量。我国现年产钳族金属400多公斤，而1999年国内消耗钳已接近20吨，自产量只能满足需求的2%,绝大部分依赖进口。这种资源和产量紧缺的严峻局面，国家应积极储备，不然一旦国际上出现不稳定态势，必然会给我国的国防安全和工业生产带来严重影响。我国钳业发展要坚持两个市场两种资源的战略，对于从国外进口钳、耙原料的公有与非公有企业的工业用与首饰用料应给予平等优惠的政策，尤其应向生产工业钳耙器材的中小型非公有企业倾斜。在此背景下，扩大钳族金属的进口途径和进口数量已势在必行。3.2市场分析3.2.1国际市场钳，最早是在南美洲发现的。1775年在歌伦比亚首先发现了钳的沙矿床，至今已有60多个国家和地区找到了各自的钳（族）矿。世界钳矿的探明储量已达4650吨，但资源分布不均匀，三分之二以上的钳分布在南非,其年产量皆居世界首位，其次是俄罗斯。就世界范围来讲，南非钳产量占全球钳金产量的80%o现有的60多个国家中，拥有探明钳金属储量的只有10个，他们分别为：南非、俄罗斯、美国、加拿大、哥伦比亚、埃塞俄比亚、日本、澳大利亚、津巴布韦以及土耳其。南非是世界钳金的主产地，世界现今和未来的钳产能也主要集中在南非。2007年至2009年，世界钳矿可供生产的矿山有14座，其中有门座在南非。据美国矿务局（U.SBureauofMines）对世界4个市场经济国家（即南非、美国、加拿大和津巴布韦）16个主要钳族金属矿的资源评价表明，全球目前已探明的钳族金属储量达8150吨，其中钳为4650吨，占57%。以1995年世界对钳的需求及供给量计，这些钳矿可保证世界对钳的需求在35年以上。尽管世界钳的总勘探储量保证程度较好，但矿产资源储量分布很不均衡。四分之三以上的储量集中在南非、俄罗斯、美国和加拿大等国，它们占世界钳储量的98%。3.2.3国内市场中国对钳金的需求占世界市场的近三分之一，是全球第二大珠宝市场。今年，中国将消耗百万盎司的钳金，较去年上涨了22%。预计明年的需求将更加强劲。导致这一形势的主要原因之一是中国汽车工业市场的飞速发展（去年开始，中国已取代日本成为全球最大的汽车生产国）和珠宝市场的发展。同时，中国一直以来也是钳金消费大国，特别是在舘金饰品方面，从2001年开始超过日本成为全球最大的消费市场。但同时中国国内的钳金资源稀少，年产量只有几吨，主要用于工业，而饰品行业生产用钳金90%以上都要依赖进口，需求量非常巨大，因此，迫切需要扩大钳金进口，以满足国内生产需求。3.2.4钳族金属消费现状近年来由于科学的飞速发展，钳的用途越来越广泛，供应量和需求量持续增长。钳可用作汽车催化剂，珠宝首饰，化学工业和石油工业催化剂、玻璃及人造纤维工业用的土甘坍、漏板和晶体生产的容器等•其中用于汽车催化剂及珠宝方面的钳约占其总耗量的80%左右。近年来，在汽车废气净化剂方面用钳量也猛增不减，在医药方面，人们已开始将钳的某些络合物作为有效的抗癌物质；另外，在核工业部门，钳的用量也越来越多。汽车工业是钳市场需求的大头，占总需求的49%,首饰业中钳的消费占总需求的37%有余，其中中国的消费占首饰业总需求的近一半。因此，中国的钳首饰消费对全球钳市场的需求至关重要。3.2.5国内钳族金属需求的强劲态势中国钳族金属资源贫乏，矿产量远远不能满足需要。国内的需求绝大部分靠进口；自1996年以来，国内钳的进口呈逐年增长的态势，2001年进口量达到4.5t,比1996年几乎翻了一番。2010年前8个月，我国钳及钳制品进口量和耗汇额同比分别增长57.38%和29.97%,出口量和创汇额同比分别下降75.68%和74.9%。进口量的增长反映了国内需求的增加2009年，我国取代日本成为全球最大汽车生产国。汽车工业是钳、铐、耙的最大市场，汽车转化器对钳耙的需求占到钳耙总需求的85〜90%,消费铠占到全球铠总消费的85〜90%。3.2.6我国的钳族金属资源钳族金属矿产资源比较贫乏，总保有储量钳族金属310吨。我国已探明钳族金属的矿区有35处，分布于全国10个省（区），其中以甘肃为最多,占全国总储量57%；其次为云南、四川、黑龙江等省。钳族金属矿产矿床类型主要为岩浆熔离铜鎳钳耙矿床、热液再造钳矿床和砂钳矿床，以前者为最重要，如甘肃白家嘴子矿床即属此类。3.3产品市场容量预测我国现年产钳族金属438.2多公斤，而近十年以来，国内消耗钳已接近每年25吨，自产量还不到满足需求的2%,绝大部分依赖进口。进口市场需求空间巨大。3.4市场竞争由于项目产品本身稀贵，国内从事该产品销售的企业并不多。在为数不多的稀贵金属经营企业中，大都是从事贵金属矿藏开发、贵金属产品研发加工和贵金属回收。很少有专业从事贵金属国际进口贸易的公司。目前国内具备专业稀贵钳族金属进口贸易资质的知名企业独有中博世金科贸有限公司一家。市场空间巨大，而市场竞争较小。3.5项目实施必要性从上面分析可以看出，随着我国经济的发展，工业尤其是汽车工业的发展带动了伯族金属的工业市场需求，消费者对钳系金属的青睐和不断增强的购买力带动了钳族首饰的民用需求——钳族金属的需求量不断增加，而我国自有钳族金属资源非常有限，单靠加大矿藏资源的开发利用力度和工业废料中回收钳族金属是远远不够的。实施本项目，从国外进口稀贵钳族金属，能够有效填补国内钳系元素的需求，因此本项目有实施的必要性。第四章项目实施目标和方案4.1实施内容及规模为满足国内稀贵金属市场需求，项目单位拟从资源丰富的国家和地区进口、钳、耙、铠等稀贵金属。通过优化进口渠道，整合国内市场资源，低价采购，高价卖出，赚取差价获得利润。其中,进口钳金2000kg,销售目标利润为进口耙金2000kg，销售目标利润为进口铐金1000kg，销售目标利润为4.2当前任务根据公司的盈利模式和进口贸易业务流程，目前的主要任务是：＞建立的稀贵金属海外采购供应链；»深入接洽稀贵金属交易市场和目标客户，达成交易意向；A扩大营销队伍；»发展代理经销，建立完善的分销渠道；A建立完善的财产保全体系，确保产品仓储、运输安全。4.3产品采购方案采购数量根据订单数确定，即先有订单再去采购。采购之前，综合评估各原料生产国资源和市场情况，制定周密的采购计划。所有采购的产品进行信息化编录，确保货物顺利流通。在采购过程中，单次采购量少会增加物流成本，单次采购量过大，给货物带来安全隐患。为节省物流成本并确保货物的安全，单次采购数量在10-50公斤范围内。主要采购市场：南非、俄罗斯。贸易流程：产地采购T国际运输T海关检验T报关T销售T退税贸易时效：鉴于稀贵金属的特殊性，市场行情波动较大，要求产品从采购到交易完成必须在3天时间内完成。因此在采购和销售过程中必须控制采购时效和销售时效，并在政策允许范围内提高通关速度。4.4营销策略4.4.1营销理念在市场经济下，企业的外部环境瞬息万变，企业经常处于机遇与挑战并存的环境中。为使企业提高自身应变能力，抓住机遇、趋利避害、扬长避短，项目单位将制定关于营销策略的十二字方针「创造利润”、“创造顾客”、“创造社会4.4.2销售渠道及管理我们主要进口销售稀贵钳族金属和部分金银产品。采用总部直销和区域分销相结合的销售策略。销售模式分为总部直销、区域代理、交易市场交割等。销售规模先从普通市场流通开始，逐渐向普通市场流通和金交易专业市场流通综合贸易的规模转变。产品普通市场流通和渠道模式示意图见图4-1：图4T普通市场产品流通示意图（图注：区域代理商是指钳、耙、铐系列产品以及经营新增产品的综合性公司（含一批、二批）。销售终端：汽车制造企业、金银首饰加工销售企业。）当稀贵金属储备量达到一定规模时，为规避市场风险，我们将通过专业金交易市场进行稀贵金属产品买卖。图4-2为产品金交易专业市场流通示意图：销售销售终图4-2专业交易市场产品流通示意图（注:图4-2中的专业金交易市场主要是指深沪两地的金交易市场。）在销售渠道上，严格审核分销商从业资质，确保交易过程无乱市、乱价给市场造成混乱。对于公司总部直销，重点是开发新的优质销售终端并通过完善的售后服务吸引客户再次采购。对经销市场的管理措施：1） 加强市场网络、销售终端的维护与开发、提高商品流（物流）、资金流、信息流的运作效率。2） 通过终端行动管理、出货速度控制、客户销售及货款预警管理（回款率）等形式，监督管理经销商的业内动态，防止经销商通路崩盘而造成销货款损失。3）根据渠道的分销特点，确定回款结算方式，有效控制商品存货率、货款回笼率、渠道返利率等销售财务指标。4.3.3如何建立分销体系采取逐步深入的方式，先草签协议，再做销售预测表，然后正式签定协议，订购第一批货。如不进货则不签定代理协议；建立分销网络的重点是在国内一线城市寻找优秀代理商。通过其辐射影响带动周边二线城市销售。同时，将对分销商的考核纳入项目整体考核体系，建立完善的分销商考核制度。4.5销售管理4.5.1营销队伍管理注重营销研究，针对国内和国际市场，经常组织营销研讨会，参加行业展会开辟新的客户。通过建立样板客户，举办样板用户操作培训班,建立用户服务队伍，有偿聘请信息员、发动用户对本企业产品找毛病、提建议等方式吸引顾客，提高营销队伍营销水平。4.5.2建立专门企业网站网络技术已经渗透到贸易行业的各个环节，也对经营管理带来了潜移默化的改变，信息化管理将是新型贸易企业必由之路。我们将建立稀贵金属专业站，进行管理改革。通过互联网这一便捷的载体，对所提供服务和产品进行推介或者在网上进行交流洽谈。第五章投资概算与资金来源5.1投资概算依据本项目拟投资5,000万元人民币。其中用于固定资产投资170万元,用于运营管理费用100万元，用于产品采购4,730万元。5.2投资概算用于项目的支出有：办公场地租赁、办公设备采购、进口许可资质办理、销售费用、人员工资等。其中固定资产投资：办公场地租赁预算120万元，办公设备采购15万元；乘用车采购20万元；安保系统采购15万元。人工工资：本项目预计需员工20人，按人均工资3.5万元/年计算,共需人力成本70万元。日常管理开支30万元，含品牌设计与管理、加盟经营宣传等费用。产品采购储备资金4,730万元。5.3资金来源本项目共计需要资金5,000万兀，其中股东自寿3,000万兀，银行贷款2,000万元。第六章财务评价6.1财务评价依据本项目项目主营收入来自项目产品的贸易差价。财务评估指标：销售量:钳2,000kg、耙2,000kg、铐1,000kg。产品价格：根据最新国际市场和国内市场贵金属的行情价计算。税率：即征即退税按1+17%计算，消费税税率5%。6.2销售收入、销售税金和附加估算6・2.1采购价与销售价根据2009年门月至今年门月一周年稀贵金属交易行情，项目产品的采购价和销售平均价为：钳金售价342.70元/克，采购价313.8元/克；图6T2010年钳金价格走势图一年祀金价格 纽约收盘价摄高145.95康低72.12平均103.26人民币/克■:::人民币/克■:::耙金售价103.26元/克，采购价91.67元/克；图6-22010年耙金价格走势图650毬金1年 31©-11-05至33心11-05最高642.10最低405.53平均518.72600550500450400S-—II£'-TGmBC4—W0S-—TO0SISpm}£-—go■=■c—丈_即—丈_SIS吉—MSET册—二锥金售价518.72元/克，采购价476.7元/克；图6-32010年耙金价格走势图6.2.2税金及附加根据国家税收政策，本项目产品免征进口环节增值税。根据国家对中博世金公司进口钳金实行的实行增值税即征即退政策来看，本项目产品税收也可以可以按照财税［2003J86号文件规定计算，即征税17%进口税后退税。即征即退的税额计算公式：进口钳金平均单价=工｛［（当月进口钳金报关单价x当月进口钳金数量）+上月末库存进口钳金总价值］-（当月进口钳金数量+上月末库存进口钳金数量）｝金额=销售数量X进口钳金平均单价-（1+17%）即征即退税额=金额x17%o钳金首饰消费税的征收环节由现行在生产环节和进口环节征收改为在零售环节征收，消费税税率调整为5%。由此计算，每销售1克产品的利润如表6-1：产品名称销量侮克）采购价售价进口税（17%）即征即退税（1+17）%消费税利润（元）（元/克）（元/克）钳1313.8342.753.346045.594917.13504.0139耙191.67103.2615.583913.31965.16304.1627铐1476.7518.7281・039069.264125.93604.3091表6T单位产品销售利润预测表根据表6-1数据推算，则各种产品完成预定销售量，分别可获得利润如表6-2：产品名称预定销量（kg）采购成本（万元）销售额（万元）利润（万元）钳2,00062,76068,540802.7744耙2,00033420,652832.5345铐 1,00047,67051,872430.9103合计：12&764141,0642,066.2191表6-2产品销售额及利润共计销售额为141,06.00万元，所得销售利润为2,066.22万元。6.3成本估算该项目的成本包括原料采购、运输、人员工资、场地租金、保险费用、其他费用（包括管理费用、销售费用、财务费用等），单位产品生产成本费用估算如下：完成预定目标销售任务所需的各项成本如下：运费，国际部分：18万元国内部分：10货物保险费用为：200万元人员工资为：70万元。销售费用为:100万元办公场地租赁120万元日常管理开支30万元财务费用为：500万元财产保全开支（仓库建设、安保措施）50万合计首批投入成本二①+②+③+④+⑤+⑥+⑦+⑧=1,048万元。6.4盈利能力分析根据以上分析，本项目年盈利能力如下：销售利润二销售额-采购成本=141,064-128,764=12,300万元。销售利润率二利润额三销售额二8.7%o本项目年累计税收额二进口税-即征即退税+消费税=0,233.78万元净利润二销售利润-纳税-运营成本=12,300-10,233.78-1,048=1,018.22万元。投资回报率二净利润三总投入二018.224-5,000=0.2,投资回报周期约为5年。第七章风险与防范7.1可能存在的风险由于进出口活动是一项涉及多环节、复杂的经营活动，东道国的政治经济环境的变化、合作方的选择、市场状况的变化以及国内外的政策变化等都可能对于出口贸易产生影响。根据国际经营环境的特点，本项目在经营中经常遇到的风险主要有商品安全风险、价格风险、政治风险、外汇风险、等几种类型。例如，此前由于G20各国汇率冲突、美国量化宽松货币政策规模超出市场预期、美元下跌导致金价出现加速演绎的局面。G20会议之后全球政策开始转变，中国十天之内两次上调存款准备金率、韩国加息。此外,美国经济数据的逐步利好提振美元走势，但稀贵金属作为避险资产的吸引力似乎已经削弱。因此，种种利空扑面而来，稀贵金属价格出现大幅下跌。7.2预防及控制措施7.2.1安全风险产品安全风险是指稀贵金属在运输和仓储过程中可能出现的盗抢或意外事故而可能承受的物质损失的可能性。意外事故指商品在储存和运输过程中发生的车船倾覆、碰撞等意外事件，或在仓储过程中出现的盗抢事故。防范措施：1） 完善交易合同规避风险外贸进口是以转移货物所有权为目的的销售活动，在交易过程中，所有权的转移需要一定的条件和过程。风险的承担是与所有权归属联系在一起的，因此在进出商品贸易时，要按照有关惯例和规定，在合同中明确所有权转移和风险承担的界限，确定风险归属。其中在合同中明确交易时间、地点和状态，划清商品的质量风险和数量风险的界限。目前各国的保险机构均对各种意外事故风险或自然风险提供保险业务。出口企业应根据承受能力和风险发生的可能性以及可能造成损失的程度决定是否投保以及保险的类型和程度。2） 保险为价格昂贵的产品购买商业盗抢险，通过保险商业活动将风险转嫁出去。3） 加强货物保全措施通过建立专门仓储仓库，完善仓管、取货流程等措施避免货物被盗抢或被次品偷换。7.2.2价格风险价格风险是国际贸易中经常遇到的风险，它是指国际市场行情变化引起的价格波动，进而影响企业的收益，使企业因此存在蒙受损失的可能。价格风险可能从两方面对企业造成影响：一方面是使企业成本和费用的增加，另一方面产品价格降低使企业的收益减少。一般而言，防范价格风险首先应对价格风险有科学的预测，同时采取利用库存保值、利用合同规避价格风险、制止无序竞争导致的价格下滑等措施。7.2.3外汇风险外汇汇率的变动对于国际贸易的市场价值、现金流量、资产、债务以及现期和预期收益都会给分销项目带来很大外汇风险。规避办法是关注贸易双边国家的外汇管制政策，一旦发现有管制行为，便适当中止项目。7.3日常进口贸易中应当注意的其他法律问题7.3.1合同的签订进口贸易实际是对内销售合同的履行，因此进口贸易合同的签订对于进口的顺利进行具有重要意义。因此项目涉及的进口贸易合同的签订将做好以下几个方面法律问题防范。1）货物的质量标准问题进口货物所交付的质量标准问题一直是引起众多争议的直接诱因，也是导致大量损失产生的根本。本项目将根据进口商进口货物的目的与进口商进行慎重的协商，以确定交付货物所执行的质量标准。在进口中,所执行的质量标准最好是我们所熟悉的或者执行中国现行进口标准。如果客户要求采用其他的标准，则需慎重考虑，在没有办法获得该标准的详细资料的情况下可以要求对方提供该标准的详细数据资料，以对其进行分析后判断所生产的产品能否符合其要求，绝不盲目交易。2） 对于货物的检验国际货物买卖合同公约允许进口商在货物到达目的地后的合理时间内检验。因此在采购时我们将先约定货物的检验时间以防止供应商以次充好。3） 货款支付问题对于新发展的客户或者进口国已经发生政治经济危机的老客户，我们将采用信用证收汇的方法。4） 约定仲裁条款我们在出口贸易合同中，对于争议的解决作出了约定。并尽量选择了在中国的仲裁机构。7.3.2货物的运输所有的进出口贸易都存在货物运输的过程，本项目产品在运输过程中应关注的核心是运输时效。一般来讲，稀贵金属产品贸易受市场价格波动影响较大，从采购到销售给客户整个流程一般在2-3天完成。因此要求产品运输采用空运，从出口国进口国运输时间不得超过1天。第八章项目组织与管理8.1公司管理模式推行公司制运营：按照现代企业管理模式，推行公司制规范经营,解决企业合伙人、股权人、债务人、经理人之间的利益冲突和矛盾，实行所有权、经营权的分制分立和清晰的责权利架构。公司制有利于贸易公司的人力、财力、物力的配置优化和效能增加，促进产品研发、资源整合、质量控制、成本核算、营销创新等经营行为，更为高效、有序、规范而富有活力。8.2经营模式项目实施规程中采用总部直销+区域代理的经营模式。在销售过程中采用现货交易和期货交易结合的方式。从经营模式上结合原料产地的实际情况，加强对国内市场价格的分析，库存的分析，包括成本分析，去确定现在市场行情是贱市？还是平衡市场？还是贵市？我们不求抓市场的最低点，也不抓市场最高点。如果价格相对比较低的价位区，我们就进货存货。当市场高涨的时，我们主要通过现货进行交易，如果市场行情下降,可以通过金交易市场进行期货交易。规避因市场下调而带来的风险。8.3组织机构与职能划分8.3.1组织机植项目实施过程中，管理上实施董事会领导下总经理负责制，下设采购部、财务部、市场部、行政部。各部门主管各司其责，并对下属业务范围进行监督管理，汇总信息，对总经理负责并汇报工作。企业内部管理层级分明，渠道畅通。组织机构详见附图8-1：行政部行政部产品仓库图8T公司组织机构图8.3.2职能划分各部门职责自能定位如下：采购部部门职能定位：D掌握市场信息，开拓新货源，优化进货渠道，降低采购费用。2） 会同市场部、财务部确定合理的产品采购量，及时了解存货情况,进行合理采购。3） 根据销售计划，制定产品供应计划并组织实施。4） 选择、评审、管理供应商，建立供应商档案。6） 组织供货合同评审，签订供货合同，实施采购活动。7） 建立采购合同台帐，并对合同执行情况进行监督。8） 进行市场寻价，采购所需物资。9） 会同财务部进行采购物资报验和入库工作。10） 采购过程中的货物运输、报关报检工作。11） 采购部合同、供应商档案、各种表单的保管与定期归档工作。12） 做好保密工作。市场部部门职能定位:1）市场咨询收集与分析;2） 建立完善的营销信息收集、处理、交流及保密系统；