出纳业务操作(第三版-高翠莲)课件信汇结算业务的核算

信汇结算业务的核算1

信汇结算知识准备

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信汇付款业务核算

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信汇收款业务核算

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信汇结算知识准备

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信汇付款业务核算

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信汇收款业务核算1

信汇结算知识准备信汇结算知识准备汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式1.1汇兑结算的概念及种类信汇电汇网上银行1

信汇结算知识准备1.2信汇结算的概念及特点信汇是汇款人向银行提出申请同时交存一定金额及手续费，汇出行将信汇委托书以邮寄方式寄给汇入行，授权汇入行向收款人解付一定金额的一种汇兑结算方式。1

信汇结算知识准备

信汇结算的特点1）结算费用较低用信函通知汇款比用电报或电传通知汇款所发生的直接成本要低得多，而且在用信汇时，资金在途时间长，汇出行可以占用一个邮程的资金，因此，银行收取的手续费较低。1

信汇结算知识准备

信汇结算的特点2）汇款所需时间较长信汇的优先级别较低，银行在办理信汇时不会像电汇那样迅速。信汇较慢的关键在于委托付款指示的传递需要较长时间，汇入行只有在接到航空信函、收妥资金后才解付给收款人。此外，信函在传递过程中还可能发生积压甚至丢失等情况，这些都会影响汇款的顺利进行。1

信汇结算知识准备1.3信汇结算的适用范围先汇款后发货的交易上、下级之间的资金调剂异地开立临时存款户往来款项的结算美国从九十年代以来已拒绝受理信汇委托书;通讯工具的改善,通讯成本大幅度降低,电汇已不是一种费用高昂的汇款方式;信汇方式存在收款周期长,安全性不强,不利于查询等缺点。在实务中，信汇极少使用单位、个人各种款项的结算均可使用信汇结算方式1

信汇结算知识准备

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信汇付款业务核算

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信汇收款业务核算2.1汇兑结算付款业务工作过程及岗位对照图2

信汇付款业务核算信汇付款业务核算2

信汇付款业务核算2.2信汇结算程序图2

信汇付款业务核算2.3信汇付款业务办理流程2

信汇付款业务核算2.4信汇付款业务核算示例海蓝公司根据与实业公司签订的协议，于2013年11月15日通过信汇结算方式预付货款65000元。2

信汇付款业务核算步骤一出纳人员填写一式四联的信汇凭证表明“信汇”的字样无条件支付的委托确定的金额收款人名称汇款人名称汇入地点、汇入行名称汇出地点、汇出行名称委托日期汇款人签章信汇凭证必须记载事项欠缺记载事项之一银行不予受理信汇凭证记载的汇款人名称、收款人名称，其在银行开立存款账户的，必须记载其账号。欠缺记载的银行不予受理。2

信汇付款业务核算信汇凭证第一联2

信汇付款业务核算信汇凭证第二联2

信汇付款业务核算信汇凭证第三联2

信汇付款业务核算信汇凭证第四联2

信汇付款业务核算信汇凭证填写特殊规定收款人为个人

信汇凭证注明“留行待取”字样留行待取汇款指定单位收款人领取，注明收款人单位名称信汇凭收款人签章支取第四联信汇凭证加盖预留收款人签章2

信汇付款业务核算不得转汇

信汇凭证注明“不得转汇”字样收款人需支取现金金额大写栏先填写“现金”字样，后填写金额信汇凭证填写特殊规定2

信汇付款业务核算步骤二在信汇凭证第二联加盖银行预留印鉴2

信汇付款业务核算步骤三出纳向开户银行提交信汇凭证汇出行审查内容填写事项是否齐全、正确支取现金，汇款人、收款人是否均为个人签章是否与预留银行签章相符账户内是否有足够的资金如果信汇凭证不符合条件，汇出银行做退票处理2

信汇付款业务核算步骤四汇出银行向汇入银行办理汇款汇出银行受理汇款的依据2

信汇付款业务核算步骤五制单人员编制付款凭证，稽核人员审核2

信汇付款业务核算步骤六出纳登记日记账1

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信汇收款业务核算3.1汇兑结算收款业务工作过程及岗位对照图3

信汇收款业务核算信汇收款业务核算3

信汇收款业务核算3.2信汇收款业务办理流程收到汇入行转来收账通知编制、审核收款凭证出纳登记银行存款日记账信汇凭证第四联3

信汇收款业务核算3.3信汇收款业务核算示例海蓝公司于2013年11月20日，收到哈尔滨康宝公司汇来的前欠货款80000元。3

信汇收款业务核算步骤一出纳人员收到汇入行转来的收账通知3

信汇收款业务核算步骤一出纳人员收到汇入行转来的收账通知出纳审查汇入行转来收账通知

对照前期账簿记录

收款单位是否填写正确

汇款用途

金额是否正确

银行是否加盖转讫印章3

信汇收款业务核算123未在银行开立存款账户的收款人操作事项凭信汇的取款通知或留行待取的，向汇入银行支取款项，必须交验本人的身份证件，并签章；银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。支取现金的，信汇凭证上必须有按规定填明的现金字样。未填明现金字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。收款人持收款通知，并携带有关身份证件到汇入银行取款，汇入银行审核无误后一次性办理现金支付手续。收款人需要委托他人支取款项的，应在取款通知上签章，注明本人身份证件和代理字样以及代理人姓名。代理人代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身份证件，并同时交验代理人和被代理人的身份证件。3

信汇收款业务核算45未在银行开立存款账户的收款人操作事项转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并由本人交验其身份证件办理支付款项。该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。收款人在汇入地因故需要转汇的，应由原收款人向银行填制信汇凭证，并由本人交验其身份证件。转汇的收款人与汇款用