社会保障基金课件 绪论

社会保险基金管理孙群教材:《社会保险基金管理》郭士征主编上海财经大学出版社2006年版参考资料：吕学静：《社会保障基金管理》，首都经济贸易大学出版社，2007林义：《社会保险基金管理》，中国劳动社会保障出版社，2007（第二版）

林义：《社会保险》，中国金融出版社，2005（第二版）郑成功：《社会保障学》，中国劳动社会保障出版社，2005侯文若：《社会保险》，中国人民大学出版社，2001郭士征等:《社会保障研究》，上海财经大学出版社，2005

绪论：研究对象：社会保险基金的筹集收缴、投资营运、保值增值、监督管理、制度建设以及运行规律等；研究内容：基本概念管理模式投资营运风险管理研究方法：理论联系实际

瞧，这对欧洲老年人舞得多欢！在完善养老制度方面，瑞典做得相当成功。瑞典是一个福利国家，自1936年社会民主党上台执政以来，瑞典实行广泛的社会福利政策，建立了比较完善的社会福利制度，社会福利支出占国民收入的30％左右；社会福利项目广泛，教育普及到几乎所有国民。瑞典社会福利的特点是把对社会全体公民特别是老年人的基本生活保障作为公民的权利，实行一种“从摇篮到坟墓”的福利制度，将人的一生全包下来，并对各项社会福利制度进行立法保证.发达国家的社会保障模式投资互助型制度模式主要以美国、德国、韩国、日本等国家为代表，该模式将社会保障待遇与个人收入及缴费年限联系起来，属于缴费确定型（DC）。其强调个人的责任的同时，国家也负有一定的责任。福利型模式以英国、瑞典等福利国家为代表，强调普遍性的原则，全体农民均享受到社会保险待遇，国家在这种制度中承担了主要责任。缴费来源主要是通过财政税收的方式，对劳动力年限的群体进行征税，采用现收现付制（PAYG）的方式支付当期的待遇开支。自我投保型制度模式是以新加坡、智利为代表，其采取中央公积金的方式，完全采取个人积累的形式，国家不负责投保的责任，仅仅是给予适当的政策性优惠。其中由于农民作为自营者，不存在雇主和雇员的关系，因而缴费主要由农民自己来负担。部分国家和地区城乡社会保障制度建立的时间及经济发展水平

建立社会养老保险制度时间建立社会医疗保险制度时间建立农村社会养老保险时的人均GDP（美元）城市农村时差（年）城市农村时差（年）德

国1989195768188318874--日

本194119713019271961343802①丹

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国19351990551965--21696加拿大1927199063195819681021842波

兰1927197750---1822中国台湾19501994441950198939--一、世界社保制度改革25年概览英美国家成为发达国家社保改革策源地20年来，与所有私人部门和公共部门改革一样，英美依然是社保政策改革的策源地。英国从80年代初开始在各个领域都进行了私有化取向的体制改革，社保政策改革更是大刀阔斧，采取了“结构改革”的方式。例如，1986年颁布的《社会保障法案》对国家收入关联型计划进行了规范并运行至今，1992年颁布的《社会保障捐费和福利法案》是将政府责任向私人部门转移的一个重要法律。美国的最大改革是1996年2001年两次改革。其中，1996年改革基本是成功的，而2001年的改革则处于停顿状态。1996年颁布了《个人责任与就业机会协调法》（PRWORA），它废除了《抚养未成年子女家庭援助》（AFDC），代之以《贫困家庭临时援助》（TANF），取消了联邦政府对各州贫困家庭援助提供无限制的资金支持，严格了贫困家庭的受益期限和资格条件。发达国家改革浪潮前所未有北欧改革力度较大，瑞典在基本养老保险方面进行了结构性改革，引入了名义账户制；丹麦在失业和医疗等方面进行了较大幅度改革，严格了受益人的资格；在西欧，德国改革幅度较大，强化了积分制；其他国家总体来说采取参数改革的方式，即采取了调整提高收益资格条件、提高缴费水平、降低待遇水平等三个参数的办法，以降低国家财政负担，如荷兰、瑞士等国家均采取参数改革的措施。一些欧洲国家改革步伐较小，或基本未进行改革（如西班牙、比利时、奥地利），即使小步伐改革也遭到激烈反对，例如法国改革举步维艰，走一步退两步，为此曾付出绝大代价：1985年和2003年等多次导致全国性的大罢工，2005年秋天导致举世瞩目的社会骚乱，2006年初再次爆发社会动荡，最终导致《首次雇用合同法》流产。发展中国家改革方兴未艾拉美国家社会保障私有化改革最有代表性，它发端于1981年的智利。东亚四小龙社保制度改革在时间上稍微滞后一些，幅度相对缓和和中庸一些。例如，日本社保制度在60-80年代处于最佳时期，但80年代末以来，由于主要投资于基础产业和福利产业等基础设施，社保基金流动性受到严重影响，于是在2000年开始对投资策略进行较大方向性调整，开始转入资本市场的投资；韩国紧随其后，走过了一条几乎是别无二致的改革路径；进入21世纪以来，作为高收入中唯一的单支柱国家，新加坡中央公积金制进行了改革，在个人账户中加入了个人投资账户的因素。香港是四小龙中改革步伐最大的地区，90年代中期开始蕴酿的强积金条例在2000年正式启动，目前运转良好。图：世界各国社保制度改革的发展阶段起始阶段发展阶段高潮阶段平滑阶段发达国家拉美国家东亚国家东欧国家中国改革的发展阶段假定社保改革的过程均以起始、发展、高潮、平滑这4个阶段为螺旋式上升一个周期并假定过去20年为一个改革周期的话，从图的五条曲线可看到，如果加上中国，世界社保制度改革的发展大致可以分为5个方阵，他们分别处于不同的阶段：发达国家正处于高潮期顶端向平滑过渡的时期，例如，以美国2001年统账结合制度改革的流产为标志，其他发达国家的立法改革的措施也基本处于出台初期，正在执行过程当中，也可能在今后的某个时点再次出现下一个周期；拉美国家的改革正处于发展和高潮期，但还没有达到曲线的最高点，许多国家正在私有化改革的基础上积极蕴酿引入来自于一般税收的转移支付的福利项目，例如拟建立一个基本养老金等；东亚改革在时间上起步较晚，目前正处于根据各自国情积极探索的起始和发展阶段；中国的改革虽然起步时间基本与东亚和东欧相同，但由于基本国情，中国需要过渡的时间要远远长于东欧国家，所以，中国还处于起步阶段。上述五条曲线实际是一个雁阵。二、世界社会保障理论发展25年归纳分析框架的边界得以扩展并更加明晰，融资和给付模式的比较研究日益成为主流经济学研究的重点之一；对社保制度的融资和给付方式的分析框架得以基本固定，对现收现付制和DB制引入了对立参照系积累制和DC制，是研究边界得以扩大和明晰。在社保制度诞生百年史中，由于拉美国家首次大规模正式创立完全积累制（在此之前几乎所有国家实行的均为现收现付制），使社保模式大家族中正式多了一位与“旧模式”完全对立的“新模式”，并且，对“旧模式”（现收现付制与积累制的2种融资方式）与“新模式”〔待遇确定型（DB）和缴费确定型（DC）2种给付方式〕的比较研究在过去的25年里达到了登峰造极的巅峰；养老金和医疗保险等已成为主流经济学的重要研究分支。

名义账户新模式的诞生为社保理论研究注入了生机，使“模式研究”成为“三足鼎立”新局面；由于90年代中期至今有些国家先后引入了介于上述DB型现收现付和DC型积累制的名义账户制，一批一流经济学家加入到对这个新制度的研究之中来，开创出一条介于上述DB型现收现付和DC型积累制二者之间的“第三道路”，将财务可持续性与公平性之间的世界性难题有效地结合起来，成为一个新的研究热点，为各国政府多提供了一个可供选择的替代方案。名义账户制名义账户具有全积累制的优点，是名义的，不是完全积累的，不是有真钱的，但是个人将来能拿多少退休金跟名义账户里有多少钱是相联系的，同时又不是把缴纳的钱真正放入个人账户中去经营、去投资，而是虽然将这笔记录在你账户里作为缴费，但钱却拿去现收现付，给现在的老人了。养老保险的名义账户制在瑞典、意大利、拉托维亚、波兰等国取得了不错的效果。转型名义账户转型名义账户借用了名义账户的概念，同时又对接了中国养老体制的现状，总体思路是：开始很大程度上还是一个名义账户，全积累部分占得比例较少，每年提高全积累的比例，到完成转型的时候，真正做成一个全积累型的个人账户。

多支柱的研究与实践不断得到认同和发展，预示着对效率与公平结合的研究开始并驾齐驱；自1994年世界银行提出并向各国政府推出三支柱模式以来，它不断得到理论的扩展和各国的认可，在此基础上，2005年世界银行又进一步提出五支柱模式，明确提出引入零支柱的概念，这说明，经过十一年的实践，世界社保研究逐渐从财务可持续性优先，逐渐向效率与公平并举的方向移动。国际上的三支柱模式:强制性公共管理的支柱。改革后的公共支柱将维持较小的规模并把注意力集中于收入再分配，为老年人尤其是那些一直收入较低的老年人提供社会安全网。强制性私人管理的支柱。它是强制性的，以收定支的，享受津贴与缴费的联系建立在精算基础上，缴款和投资收入积累起来并最终转为个人的退休年金。自愿性支柱。包括自愿的个人储蓄计划或职业年金计划，是为那些有资金也有愿望储蓄的人们建立补充型退休收入。五支柱模式一是非缴费型的“零支柱”(消除贫困为目标,资金来自于国家的一般税收，是国家提供的基本养老金);二是缴费型并与个人收入水平挂钩的第一支柱;三是强制性的第二支柱即个人储蓄账户式的企业年金;四是自愿型的多种形式的“第三支柱”（既可以是DC也可以是DB）;五是非正规保障形式的第四支柱。

“零支柱”：世界银行：《21世纪的老年收入保障――养老金制度改革国际比较》，罗伯特•霍尔兹曼与理查德•欣茨主编，郑秉文等译，中国劳动社会保障出版社，2006年6月。世界银行在这本书中提出的“零支柱”意指来自于一般税收的旨在反贫困的社会养老金或称基本养老金，无须缴费，与个人以往的缴费纪录没有任何关系。国家的责任便体现这个零支柱上。三、我国社会保障制度的三个阶段

第一阶段（50年代至80年代），实行劳动保险制度，其特点是，低工资，高就业，高补贴，高福利，企业对职工的生、老、病、死、残承担无限责任。

第二阶段（80年代至90年代中期），实行社会统筹制度。在全国大部分地区自下而上，由点到面，逐步推行养老、医疗、失业等险种的社会统筹。其特点：一是DB型，即保险待遇继续按国家统一规定不变；二是社会共济，代际转移；三是“以支定收，现收现付，略有结余”。

第三阶段（90年代中期以来），社会保障体制建设进入体制创新阶段。

中国社保制度25年的发展第一，中国在90年代初确立的统账结合制度既考虑到了政府责任和社会共济性，又考虑到了个人责任和财务可持续性，思路是超前和正确的，制度模式是开历史先河的（2001年美国讨论拟定的3个统账结合方案比中国晚了将近10年），为世界社保模式增添了一个新的试验室和新模式；1998年，我国实施了一个中心（下岗职工再就业服务中心）、二个确保（确保国有企业下岗职工基本生活和确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放）、三条社会保障线（国有企业下岗职工基本生活保障制度、失业保险制度、城市居民最低生活保障制度）。第二，社保制度从苏联传统“国家保险”模式向现代社保制度模式转型中，中国现已基本建立起制度框架结构，覆盖面在较短时间内就达到5-20％不等（指五险和城乡地区），2006年年度收支高达一万多亿元人民币，受益人多达几千万，其中国企职工已基本达到全覆盖，这是举世公认的伟大成就。第三，三支柱的框架基本建立。三支柱的框架：以国家基本养老、企业补充养老和个人储蓄性养老为三支柱的养老保障模式是中国正在建立三支柱的养老保障体；，企业年金作为企业自愿建立的补充养老保险，是养老保险的第二个重要支柱。党的十六届六中全会对构建和谐社会做出了全面安排和战略部署，把“覆盖城乡居民的社会保障体系基本建立”作为2020年构建和谐社会的九大目标和主要任务之一。

中国共产党第十七次全国代表大会上的报告

加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系，保障人民基本生活。社会保障要以社会保险、社会救助、社会福利为基础，以基本养老、基本医疗、最低生活保障制度为重点，以慈善事业、商业保险为补充，加快完善社会保障体系。促进企业、机关、事业单位基本养老保险制度改革，探索建立农村养老保险制度。全面推进城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险、新型农村合作医疗制度建设。完善城乡居民最低生活保障制度，逐步提