初级会计考试经济法基础真题模拟题及答案第14套背题模式

试题说明

本套试题共包括1套试卷

每题均显示答案和解析

初级会计考试.经济法基础一真题模拟题及答案.第14套（54题）

初级会计考试.经济法基础一真题模拟题及答案.第14套

［单选题］

1.甲公司职工吴某因违章操作给公司造成了10000元的经济损失。甲公司按照双

方劳动合同的约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知吴某月工资5600

元，当地月最低工资标准3200元。甲公司每月可从吴某工资中扣除的法定最高限

额为（）。

A）2600元

B）1120元

C）440元

D）520元

答案:B

解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约

定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月

扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月

最低工资标准，则按最低工资标准支付。5600X（1-20%）=4480（元），未

低于3200元，所以每月可从吴某工资中扣除的法定最高限额为5600X20%=1

120（元）o

［单选题］

2.会计工作交接时，接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料存在真实性、

完整性方面的问题。如事后发现，该问题应由（）负责。

A）接替人和原移交人员共同

B）原移交人员

C）接替人

D）会计机构负责人

答案:B

解析:移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、

真实性承担法律责任。

［单选题］

3.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一

定日期前办理汇算清缴。该日期为（）。

A）5月31日

B）3月31日

04月30日

D）6月30日

答案:B

解析:纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后

15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日

前办理汇算清缴。

［单选题］

4.根据房产税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。

A）公园内开设的照相馆免征房产税

B）对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税

C）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税

D）在基建工地为基建工地服务的各种工棚，在施工期间一律免征房产税

答案:A

解析:公园内自用房产免征房产税，自用房产指供公共参观游览的房屋及其管理单位

的办公用房屋

［单选题］

5.下列选项中，属于完全民事行为能力人的是（）。

A）20周岁不能完全辨认自己行为的钱某

B）16周岁在饭店打工，工资足以支撑自己生活的小赵

015周岁在文工团工作每月工资8000元的小李

D）30周岁完全不能辨认自己行为的精神病人周某

答案:B

解析:选项A,不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人；16周岁以

上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。

选项B属于完全民事行为能力人，选项C属于限制民事行为能力人；选项D,完

全不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人。

［单选题］

6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不可以作为增值税扣税凭证的是（）。

A）符合规定的国内旅客运输发票

B）税控机动车销售统一发票

C）增值税普通发票

D）海关进口增值税专用缴款书

答案：C

薪析:增值税普通发票不能作为增值税的扣税凭证。

［单选题］

7.某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。

A）贰零壹壹年零叁月壹拾伍日

B）贰零壹壹年叁月壹拾伍日

C）贰零壹壹年零叁月拾伍日

D）贰零壹壹年叁月拾伍日

答案:B

解析：（1）4个选项关于年份的表述完全一致，无须考虑；（2）“3月”，如果变

造为“13月”或“31月”、“32月”，蒙不了人,不必加"壹"或“零”，排

除选项AC；（3）“15日”，如果只写为“拾伍日”，则非常容易被变造为“贰拾

伍日”，为了防止变造，应当写为“壹拾伍日”，选项B正确，选项D错误。

［单选题］

8.下列各项中，不属于资源税税目的是（）。

A）原油

B）进口原油

C）稀土矿

D）天然气

答案:B

解析:选项B,开采的天然原油征税，进口环节不征收资源税。

［单选题］

9.甲地板厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售自产实木地板取得含增值税销

售额113万元。已知实木地板增值税税率为13%,消费税税率为5悦甲地板厂当月

该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A）1134-（1+13%）4-（1-5%）X5%=5.26（万元）

B）1134-（1-5%）X5%=5.95（万元）

C）113X5%=5.65（万元）

D）1134-（1+13%）X5%=5（万元）

答案:D

解析:销售额为含税收入，需先价税分离，再计算消费税税额。

［单选题］

10.黄某2019年在某广告公司上班，日工资为200元。他在“十一”国庆节法定假

期加班了1天，在当月加班了2个周日，事后均未安排补休。不考虑其他因素，则

黄某在10月可以获得的加班工资是（）o

A）200X1X2+200X2X1.5=1000（元）

B）200X1X3+200X2X2=1400（元）

0200X2X3=1200（元）

D）200X1X1.5+200X2X1.5=900（元）

答案:B

解析:用人单位依法安排劳动者在休息日工作，又不能安排补休的，按照不低于劳动

合同规定的劳动者本人日工资标准的200%支付劳动者工资;用人单位依法安排劳动

者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日工资标准的300%

支付劳动者工资。

［单选题］

11.王某2018年2月购买一辆汽车用于跑长途运输，购买价款为20万元（不含增

值税），按照规定缴纳了车辆购置税，2020年3月该汽车生产厂家发现该型号汽车

存在严重的质量缺陷，紧急召回。王某将该辆汽车退回生产厂家并取得了相应的价

格补偿。已知车辆购置税税率为10%,王某按照规定可以向主管税务机关申请退还

的车辆购置税为（）元。

A）16000

B）14400

012800

D）32000

答案:A

解析:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主

管税务机关申请退还车辆购置税。退税款以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申

请退税之日，每满1年扣减10%o王某购买时缴纳车辆购置税：20X10%=2（万元）,

可以申请退还的车辆购置税：2X（1-20%）X10000=16000（元）。

［单选题］

12.A厂为生产企业，职工共有78人，资产总额1950万元。其2019年应纳税所

得额为265万元，则该厂2019年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是

（）»

A）265X50%X20%=26.5（万元）

B）100X25%X20%+（265-100）X50%X20%=21.5（万元）

0265X20%=53（万元）

D）265X50%X25%=33.125（万元）

答案:B

解析：由题干条件可知，A厂为小型微利企业。自2019年1月1日至2021年12

月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入

应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但

不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20+的税率缴纳企业所得

税。

［单选题］

13.下列选项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A）乘用车

B）货车

C）电动自行车

D）挂车

答案：C

■析：电动自行车不属于车船税的征税范围。

［单选题］

14.16.2019年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇

票出票人为甲公司，金额为100万元，到期日为2019年12月12日。经核实，甲

公司当日在P银行的存款账户余额为10万元。关于P银行对该汇票处理措施的下

列表述中，符合法律规定的是（）。

A）P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款100万元

B）P银行当日向乙公司付款100万元

OP银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款

D）P银行当日向乙公司付款10万元

答案:B

解析：（1）出票人为甲公司、承兑人是P银行，属于银行承兑汇票；（2）银行承兑

汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行仍应凭票向持票人无条

件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5%。计收利息。

［单选题］

15.根据劳动争议仲裁法律制度的规定，劳动者与用人单位因确认劳动关系发生劳动

争议的，应当自知道或应当知道其权利被侵害之日起一定期限内提出仲裁申请。该

为

限

期（）。

3年

AB)个

)6

c)年

D2

)1年

答

案

:D

解析:劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当

知道其权利被侵害之日起计算。

［单选题］

16.甲厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售食品取得不含增值税价款226万元,

另收取3个月的包装物押金1.13万元，已知增值税税率为13虬根据增值税法律

制度的规定，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）o

A）（226+1.13）A（1+13%）X13%=26.13（万元）

8）2264-（1+13%）X13%=26（万元）

C）［226+1.134-（1+13%）］X13%=29.51（万元）

D）226X13%=29.38（万元）

答案:D

解析:销售食品收取的1年以内的押金并且未超过合同规定期限（未逾期），单独核

算的，不并入销售额。

［单选题］

17.甲公司和乙公司签订了转让外观设计所有权的合同，下列关于该法律关系的说法

中不正确的是（）。

A）外观设计是该法律关系的客体

B）外观设计属于法律关系客体中的物

C）法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务

D）甲公司和乙公司是该法律关系的主体

答案:B

解析:外观设计属于法律关系客体中的精神产品。

［单选题］

18.甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，

直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定,

张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是（）。

A）自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年

B）自双方劳动关系终止之日起1年

C）自张某到甲公司工作之日起2年

D）自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年

答案:B

解析:劳动争议申请仲裁的时效为1年，劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争

议，不受1年限制，但劳动关系终止应当自劳动关系终止之日起1年内提出。

［单选题］

19.根据会计法律制度的规定，会计档案的保管期限分为永久、定期两类。下列选项

中，保管期限为永久的是（）o

A）记账凭证

B）总账

C）会计档案移交清册

D）年度财务报告

答案:D

解析:选项ABC,最低保管期限为30年。

［单选题］

20.甲公司股东王某认缴的出资额为500万元，应于2019年1月1日前缴足，1月

1日王某实缴资本为200万元，剩余部分至2019年6月30日仍未缴纳，甲公司

因经营需要于2019年1月1日向银行借款500万元，期限半年，年利率10%,发

生借款利息25万元，则2019年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的

下列计算中，正确的是（）。

A）25-200X10%X50%=15（万元）

B）0

025-（500-200）X10%X50%=10（万元）

D）25万元

答案:C

解析:王某应于1月1日前缴纳300万元出资而未交，自1月1日起占用公司资

金，则2019年1月1日至6月30日，300万元借款的利息不得在计算应纳税所

得额时扣除，300万借款半年的利息=（500-200）X10%X50%=15（万元），准予

扣除的利息25—15=10（万元）。

［单选题］

21.针对账务不全，但能控制材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，应采取（）

确定其应缴税款。

A）查账征收

B）查定征收

C）查验征收

D）定期定额征收

答案:B

解析:选项A,适用财务会计制度健全的纳税人；选项C,适用于纳税人财务制度不

健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源；选项D,适用于经主管税务

机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，难以查账征收的个体工商户。

［单选题］

22.以下选项中，不征收耕地占用税的是（）。

A）占用耕地建设灌溉排水设施

B）占用林地修建学校

0占用养殖水面修改水上游乐设置

D）占用园地修建高档别墅

答案:A

解析:选项A,建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不缴纳耕地占用

税；选项B,免征耕地占用税；选项CD都应当缴纳耕地占用税。

［多选题］

23.关于原始凭证的下列表述中，正确的有（）。

A）原始凭证，是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制

B）原始凭证是会计核算的原始依据，来源于实际发生的经济事项

C）原始凭证只能从外单位取得，不能单位内部自制

D）原始凭证既有国家统一印制的具有固定格式的发票，也有由发生经济业务事项双

方认可并自行填制的凭证

答案:ABD

解析:原始凭证既有来自于单位外部的，也有单位自制的。

［多选题］

24.社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有

（）,

A）参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴

B）参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承

C）参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金

D）参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失

业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以同时领取

答案:ABC

解析:选项D,参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬

补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。

［多选题］

25.根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税征收范围的有（）。

A）木制一次性筷子

B）宝石坯

0电动汽车

D）实木地板

答案:ABD

解析:选项C,电动汽车不属于消费税的征税范围。

［多选题］

26.下列关于特殊地域管辖诉讼的说法中，表述正确的有（）0

A）因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖

B）因票据纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者票据支付地人民法院管辖

C）保险合同纠纷由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖

D）因铁路运输合同纠纷提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖

答案:ABC

解析：因铁路、公路、水上、航空运输和联合运输合同纠纷而提起的诉讼，由运输始

发地、目的地和被告住所地人民法院管辖。

［多选题］

27.下列各项中，属于土地增值税纳税人的有（）。

A）转让住房的个人

B）转让国有土地使用权的某学校

C）出租商铺的个人

D）以房抵债的某企业

答案:ABD

解析:选项C,土地增值税法律制度规定，出租房地产，未发生房产产权的转移，不

属于土地增值税征税范围。

［多选题］

28.根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述，正确的有

A）以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称

B）银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款

C）单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式

D）委托收款仅限于异地使用

答案:AC

解析：（1）选项B,银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委

托银行向收款人发出未付款项通知书；（2）选项C,单位和个人凭己承兑商业汇票、

债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式；（3）

选项D,委托收款在同城、异地均可以使用。

［多选题］

29.根据社会保险法律制度的规定，职工出现的下列伤亡中，视同工伤的有（

A）在上班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害

B）在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害

C）故意犯罪

D）在工作时间和工作岗位突发疾病48小时内经抢救无效

答案:BD

解析:选项A,应当认定为工伤，题干问的是视同工伤；选项C,属于不认定工伤的

情形。

［多选题］

30.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按劳务报酬所得项目征收

个人所得税的有（）。

A）某公司高管从甲大学取得的讲课费

B）某编剧从乙电视剧制作单位取得的剧本使用费

C）某大学教授从丙企业取得的咨询费

D）某设计院设计师从丁公司取得的设计费

答案:ACD

解析:选项B,应按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税。

［多选题］

31.根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，正确的有

（）o

A）存款人可以出借银行结算账户

B）存款人应当以实名开立银行结算账户

C）存款人不得利用银行结算账户洗钱

D）D,存款人不得出租银行结算账户

答案:BCD

解析:存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或

进行洗钱活动

［多选题］

32.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

A）婚姻介绍所提供婚姻介绍服务

B）直接用于教学的进口设备

C）养老机构提供的养老服务

D）药店销售避孕药品

答案:ABCD

解析:选项ABCD均免征增值税。

［判断题］

33.委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查无误后应

于当日将款项主动支付给收款人。（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析:委托收款以“银行”为付款人的，银行应当在“当日”将款项主动支付给收款

人；委托收款以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，付款人应于接到

通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款

的，视同付款人同意付款。

［判断题］

34.增值税专用发票的发票联是作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣

税凭证。（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析:增值税专用发票的发票联是作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记

账凭证。

［判断题］

35.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

［判断题］

36.承受荒山土地使用权用于林业生产，免征契税。（）

A）正确

B）错误

答案:A

解析:题目所述内容正确。

［判断题］

37.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位

币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（）

A）正确

B）错误

答案:A

解析:题目所述内容正确。

［判断题］

38.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析:税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

［判断题］

39.未结清的债权债务原始凭证及涉及其他未了事项的原始凭证，保管期满后，可销

毁。（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析:未结清的债权债务原始凭证及涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁。

［判断题］

40.烟叶税的征税范围包括烤烟叶、卷烟。（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析:烟叶税的征税范围包括烤烟叶、晾晒烟叶。

［判断题］

41.通过柜面开户申请的，银行可为开户申请人开立I类账户。（）

A）正确

B）错误

答案:A

解析:题目所述内容正确。

［判断题］

42.乘用车，以整备质量每吨为车船税的计税依据。（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析:乘用车，以辆数为车船税的计税依据。

［多选题］

43.甲公司为增值税一般纳税人，主要业务是向全国各地的分公司提供餐饮服务、住

宿服务和相关技术支持。2019年某月有关经营情况如下：（1）向分公司A提供住

宿服务取得含增值税收入11.66万元。（2）向分公司B提供餐饮服务、出租餐饮大

型设备，取得含增值税收入分别为20.14万元、28.25万元。（3）向分公司C提供

专业技术服务，取得含增值税收入5.83万元。（4）甲公司任职员工境内出差飞机

票合计10.9万元，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单和铁路车票。

（5）向农业合作社购进一批蔬菜用于餐饮，取得农产品销售发票注明税额98万元。

（6）购进住宿服务配套卫生用品，取得增值税普通发票注明税额L21万元。（7）

购进餐饮服务配套的用餐器具，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。已知：

有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%生活服务、

现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%交通运输

服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%；取得的扣税凭证均已勾选认证。要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。甲公司下列经营业务中，应

按照“生活服务”税目计缴增值税的是（）。

A）餐饮设备租赁服务

B）住宿服务

C）专业技术服务

D）餐饮服务

答案:BD

解析:选项AC,属于“现代服务”。

［多选题］

44.甲公司为增值税一般纳税人，主要业务是向全国各地的分公司提供餐饮服务、住

宿服务和相关技术支持。2019年某月有关经营情况如下：（1）向分公司A提供住

宿服务取得含增值税收入11.66万元。（2）向分公司B提供餐饮服务、出租餐饮大

型设备，取得含增值税收入分别为20.14万元、28.25万元。（3）向分公司C提供

专业技术服务，取得含增值税收入5.83万元。（4）甲公司任职员工境内出差飞机

票合计10.9万元，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单和铁路车票。

（5）向农业合作社购进一批蔬菜用于餐饮，取得农产品销售发票注明税额98万元。

（6）购进住宿服务配套卫生用品，取得增值税普通发票注明税额1.21万元。（7）

购进餐饮服务配套的用餐器具，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。已知：

有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、

现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为696；交通运输

服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%；取得的扣税凭证均已勾选认证。要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。下列关于甲公司增值税进项

税额抵扣的表述中，正确的是（）。

A）购进用餐器皿的进项税额准予扣除

B）购进蔬菜的进项税额准予扣除

C）飞机票的进项税额准予扣除

D）购进卫生用品的进项税额准予扣除

答案:ABC

解析:选项C,自2019年4月1日起，纳税人购进符合规定的国内旅客运输服务

可以抵扣进项税额；选项D,增值税普通发票不得抵扣进项税额。

［多选题］

45.甲公司为增值税一般纳税人，主要业务是向全国各地的分公司提供餐饮服务、住

宿服务和相关技术支持。2019年某月有关经营情况如下：（1）向分公司A提供住

宿服务取得含增值税收入11.66万元。（2）向分公司B提供餐饮服务、出租餐饮大

型设备，取得含增值税收入分别为20.14万元、28.25万元。（3）向分公司C提供

专业技术服务，取得含增值税收入5.83万元。（4）甲公司任职员工境内出差飞机

票合计10.9万元，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单和铁路车票。

（5）向农业合作社购进一批蔬菜用于餐饮，取得农产品销售发票注明税额98万元。

（6）购进住宿服务配套卫生用品，取得增值税普通发票注明税额L21万元。（7）

购进餐饮服务配套的用餐器具，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。已知：

有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%生活服务、

现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输

服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%取得的扣税凭证均已勾选认证。要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。计算甲公司当月增值税销项

税额的下列算式中，正确的是（）。

A）餐饮设备租赁服务收入的销项税额=28.25+（1+13%）X13%=3.25（万元）

B）提供住宿服务收入的销项税额=11.66+（1+6%）X6%=0.66（万元）

C）提供专业技术服务收入的销项税额=5.83+（1+6%）X6%=0.33（万元）

D）提供餐饮服务收入的销项税额=20.14+（1+6%）X6%=1.14（万元）

答案:ABCD

解析:本题涉及的收入均为含税收入，均应价税分离

［多选题］

46.甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2019年有关经营

情况如下：（1）销售货物收入2350万元，提供技术服务收入457万元，转让股权

收入2850万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款12万

元。（2）缴纳增值税165万元，城市维护建设税和教育费附加21万元，房产税23

万元，预缴企业所得税税款39万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出45万

元。（4）支付残疾职工工资17万元，新技术研究开发费用未形成无形资产计入当

期损益22万元。（5）4月购进专门用于研发的设备一台并于当月投入使用，价值

32万元。（6）购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用

设备一台，投资额55万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出按

照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%°。要求：根据上

述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲电子设备公司的下列收入中，应

计入收入总额的是（）。

A）转让股权收入2850万元

B）提供技术服务收入457万元

C）上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款12万元

D）销售货物收入2350万元

答案:ABCD

解析：

［多选题］

47.甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2019年有关经营

情况如下：（1）销售货物收入2350万元，提供技术服务收入457万元，转让股权

收入2850万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款12万

元。（2）缴纳增值税165万元，城市维护建设税和教育费附加21万元，房产税23

万元，预缴企业所得税税款39万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出45万

元。（4）支付残疾职工工资17万元，新技术研究开发费用未形成无形资产计入当

期损益22万元。（5）4月购进专门用于研发的设备一台并于当月投入使用，价值

32万元。（6）购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用

设备一台，投资额55万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出按

照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%°。要求：根据上

述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲电子设备公司缴纳的下列税款中，

在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A）房产税23万元

B）增值税165万元

C）预缴企业所得税税款39万元

D）城市维护建设税和教育费附加21万元

答案:AD

解析:企业所得税、可以抵扣的增值税不可以在计算企业所得税应纳税所得额时税前

扣除。

［单选题］

48.甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2019年有关经营

情况如下：（1）销售货物收入2350万元，提供技术服务收入457万元，转让股权

收入2850万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款12万

元。（2）缴纳增值税165万元，城市维护建设税和教育费附加21万元，房产税23

万元，预缴企业所得税税款39万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出45万

元。（4）支付残疾职工工资17万元，新技术研究开发费用未形成无形资产计入当

期损益22万元。（5）4月购进专门用于研发的设备一台并于当月投入使用，价值

32万元。（6）购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用

设备一台，投资额55万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出按

照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。要求：根据上

述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲电子设备公司在计算2019年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）万元。

A）14.035

B）30

012.5

D）25

答案:A

解析：发生额的60%=45X6096=27（万元），销售收入的千分之五=（2350+457）X5%。

=14.035（万元），因此，税前准予扣除的业务招待费为14.035万元。

［单选题］

49.甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2019年有关经营

情况如下：（1）销售货物收入2350万元，提供技术服务收入457万元，转让股权

收入2850万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款12万

元。（2）缴纳增值税165万元，城市维护建设税和教育费附加21万元，房产税23

万元，预缴企业所得税税款39万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出45万

元。（4）支付残疾职工工资17万元，新技术研究开发费用未形成无形资产计入当

期损益22万元。（5）4月购进专门用于研发的设备一台并于当月投入使用，价值

32万元。（6）购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用

设备一台，投资额55万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出按

照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。要求：根据上

述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲电子设备公司可以享受当年

企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（）。

A）购置环境保护专用设备55万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免

B）新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按

照22万元的10096在计算当年应纳税所得额时加计扣除

C）购进专门用于研发的设备金额32万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣

除

D）支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照17万元的200%在计算当年应

纳税所得额时加计扣除

答案:C

解析:选项A,企业购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全

生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;

选项B,研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上,

按照研发费用的75%加计扣除；选项C,企业在2018年1月1日至2020年12

月31日期间新购进（包括自行建造）的设备、器具，单位价值不超过500万元的,

允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；

选项D,企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按

照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

［单选题］

50.2019年11月6日，甲公司与乙公司签订一份买卖合同。该合同约定：乙公司

应于2019年12月20日前向甲公司交付所需原材料，合同中货款总值10万元。

为支付货款，甲公司于11月8日向乙公司签发了一张金额为10万元的见票后定

期付款的银行承兑汇票。乙公司收到该汇票后于11月12日向P银行提示承兑，P

银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并

签章，并同时记载付款日期为同年12月25日。乙公司为支付其基建工程所欠丙公

司的工程价款，于11月15日将该汇票背书给了丙公司。2019年12月18日，乙

公司按照合同约定将合同所注明的原材料交付给了甲公司，并验收入库。但由于甲

公司生产的产品严重滞销，销售发生困难，甲公司决定停止生产经营，以便择机转

产。12月20日甲公司借口乙公司交付的原材料质量不符合合同约定的要求，提出

退货，乙公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。

于是，甲公司于12月23日通知P银行停止向乙公司支付其已开出的金额为10万

元银行承兑汇票的票款。2019年12月27日丙公司向P银行提示付款时，遭到P银

行的拒绝。要求：根据上述资料，回答下列问题。本题中，乙公司向银行申请承兑

的期限最晚至（）。

A）2019年12月8日

B）2020年1月8日

02019年11月15日

D）2019年12月25日

答案:A

解析:根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款

人提示承兑。本题中，出票日为2019年11月8日，因此乙公司申请承兑的最晚

日期是2019年12月8日

［多选题］

51.2019年11月6日，甲公司与乙公司签订一份买卖合同。该合同约定：乙公司

应于2019年12月20日前向甲公司交付所需原材料，合同中货款总值10万元。

为支付货款，甲公司于11月8日向乙公司签发了一张金额为10万元的见票后定

期付款的银行承兑汇票。乙公司收到该汇票后于11月12日向P银行提示承兑，P

银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并

签章，并同时记载付款日期为同年12月25日。乙公司为支付其基建工程所欠丙公

司的工程价款，于11月15日将该汇票背书给了丙公司。2019年12月18日，乙

公司按照合同约定将合同所注明的原材料交付给了甲公司，并验收入库。但由于甲

公司生产的产品严重滞销，销售发生困难，甲公司决定停止生产经营，以便择机转

产。12月20日甲公司借口乙公司交付的原材料质量不符合合同约定的要求，提出

退货，乙公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。

于是，甲公司于12月23日通知P银行停止向乙公司支付其已开出的金额为10万

元银行承兑汇票的票款。2019年12月27日丙公司向P银行提示付款时，遭到P银

行的拒绝。要求：根据上述资料，回答下列问题。关于P银行的承兑程序，下列说

法错误的是（）o

A）应当在汇票背面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，否则承兑无效

B）P银行承兑汇票时不用记载“付款日期”，但需要在票据正面记载“承兑”字样

和承兑日期并签章

C）汇票上未记载承兑日期的，视为拒绝承兑

D）P银行承兑汇票，可以附有一定的条件

答案:ABCD

解析:根据规定，付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期

并签章，因此选项A的说法错误；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款

日期，因此选项B的说法错误；汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的

汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期，因此选项C的说法错误；付款人承兑

汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑，因此选项D的说法错误。

［多选题］

52.2019年11月6日，甲公司与乙公司签订一份买卖合同。该合同约定：乙公司

应于2019年12月20日前向甲公司交付所需原材料，合同中货款总值10万元。

为支付货款，甲公司于11月8日向乙公司签发了一张金额为10万元的见票后定

期付款的银行承兑汇票。乙公司收到该汇票后于11月12日向P银行提示承兑，P

银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并

签章，并同时记载付款日期为同年12月25日。乙公司为支付其基建工程所欠丙公

司的工程价款，于11月15日将该汇票背书给了丙公司。2019年12月18日，乙

公司按照合同约定将合同所注明的原材料交付给了甲公司，并验收入库。但由于甲

公司生产的产品严重滞销，销售发生困难，甲公司决定停止生产经营，以便择机转

产。12月20日甲公司借口乙公司交付的原材料质量不符合合同约定的要求，提出

退货，乙公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。

于是，甲公司于12月23日通知P银行停止向乙公司支付其已开出的金额为10万

元银行承兑汇票的票款。2019年12月27日丙公司向P银行提示付款时，遭到P银

行的拒绝。要求：根据上述资料，回答下列问题。关于P银行拒绝付款的情况，下

列说法正确的是（）。

A）只有甲公司通知P