第三篇 专业知识与技能附答案

第三篇专业知识与技能[复制]一、单项选择题1.关于企业（烟草制造等6个行业除外）研发费用加计扣除比例，下列表述正确的是:[单选题]*A.自2018年1月1日起，加计扣除比例提高至70%B.自2018年1月1日起，加计扣除比例提高至75%(正确答案)C.自2019年1月1日起，加计扣除比例提高至70%D.自2019年1月1日起，加计扣除比例提高至75%答案解析：根据规定，自2018年1月1日起，企业（烟草制造等6个行业除外）研发费用加计扣除比例提高至75%。2.下列纳税服务投诉事项属于即时办结的是:[单选题]*A.自然人纳税人提出的个人所得税服务投诉B.涉及其他重大政策落实的服务投诉C.自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉D.纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的(正确答案)答案解析：自然人纳税人提出的个人所得税服务投诉、涉及其他重大政策落实的服务投诉、自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉自受理之日起3个工作日内办结。3.下列各项不属于纳税人信用历史信息的是:[单选题]*A.基本信息B.评价年度之前的纳税信用记录C.相关部门评价的优良信用记录D.外部评价信息(正确答案)答案解析：纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评价的优良信用记录和不良信用记录。4.扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的，税务机关核实税款缴纳情况后，应当为纳税人开具:[单选题]*A.税收完税证明B.税收完税证明（文书式）C.税收完税证明（表格式）(正确答案)D.纳税记录答案解析：扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的，税务机关核实税款缴纳情况后，应当为纳税人开具税收完税证明（表格式）。5.下列不属于增值税专用发票基本联次的是:[单选题]*A.发票联B.存根联(正确答案)C.记账联D.抵扣联答案解析：增值税专用发票基本联次为三联:发票联，抵扣联和记账联。6.增值税专用发票票面最多可以显示的栏次是:[单选题]*A.6行B.7行C.8行(正确答案)D.9行答案解析：增值税专用发票票面最多可以显示栏次为8行，超出8行系统会生成销售清单。7.下列事项不属于纳税咨询人员职责的是:[单选题]*A.帮助纳税人解决纳税过程申报中遇到的操作问题B.解答纳税人有关涉税政策问题C.对纳税人进行税收政策宣传D.帮助纳税人进行纳税筹划(正确答案)答案解析：纳税筹划不是税务机关的工作职责8.非正常户注销的个体工商户，申请恢复其税务登记的，办税服务厅人员应在金税三期核心征管系统中办理的功能模块是:[单选题]*A.【临时税务登记纳税人登记】B.【组织临时登记】C.【工商部门登记信息查询确认】D.【两证整合个体工商户登记信息确认】(正确答案)答案解析：非正常户注销的个体工商户，申请恢复其税务登记的，直接通过【两证整合个体工商户登记信息确认】处理。9.下列企业的企业所得税可以采用核定征收的是:[单选题]*A.经济鉴证类社会中介机构B.第三方污染防治企业(正确答案)C.融资租赁公司D.基层法律服务机构答案解析：特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用企业所得税核定征收。包括（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）;（二）汇总纳税企业;（三）上市公司;（四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业;（五）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构;（六）国家税务总局规定的其他企业。10.受理土地增值税清算时，金税三期核心征管系统无法带出未关联土地增值税项目的预征税款，此种情形下窗口人员可以录入预征税款的功能模块是:[单选题]*A.税源申报明细报告B.申报错误更正C.一般征收开票(正确答案)D.土地增值税项目报告答案解析：未关联土地增值税项目的预征税款，是无法在土地增值税清算时带出的，可以通过一般征收开票界面录入预征税款11.目前金三系统中对组织临时登记纳税人可以进行的操作是:[单选题]*A.删除B.作废C.变更(正确答案)D.注销答案解析：目前金三系统中对组织临时登记纳税人可以进行的操作是变更。12.财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准为:[单选题]*A.年应征增值税销售额50万元及以下B.年应征增值税销售额80万元及以下C.年应征增值税销售额180万元及以下D.年应征增值税销售额500万元及以下(正确答案)答案解析：财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。13.某企业财务人员王某向办税服务厅窗口人员咨询税务注销相关手续，以下回答正确的是:[单选题]*A.办理清税证明是纳税人向市场监管部门申请注销的必经程序B.经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件、身份证件复印件等资料(正确答案)C.处于非正常状态纳税人在出具书面承诺书并经主管机务机关审核同意后可以办理税务注销D.对控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人，符合即时办结其他条件的应即时办结答案解析：根据纳税服务规范3.0规定，符合规定条件的纳税人在向市场监管部门申请注销前可免予办理清税证明;处于非正常状态纳税人在申报办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。对控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人，符合即时办结其他条件的应即时办结。14.某企业系一照一码登记户，企业现申请办理清税申报，以下说法错误的是:[单选题]*A.未办理过涉税事宜的一照一码户可免予到税务机关办理清税证明B.纳税人办理一照一码户清税申报，应结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件C.符合条件受理后20个工作日内办结D.税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限终止(正确答案)答案解析：根据纳税服务规范3.0规定，税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限中止。15.下列关于纳税人需求管理说法错误的是:[单选题]*A.纳税人需求征集类型分为全面征集、日常征集和专项征集，其中日常征集是省以下税务机关对税收管理服务各个环节开展的纳税人需求征集，原则上每季度归集整理一次(正确答案)B.纳税人需求包括政策落实、征管执法、服务规范、法律救济、信息化建设、人员素质和其他需求C.对涉及多个部门的需求，由纳税服务部门牵头，相关部门协同办理D.对超出本级职责范围的纳税人需求，报上级主管部门协调办理答案解析：纳税人需求日常征集原则上每半年归集整理一次。16.C级纳税信用年度评价指标得分标准是:[单选题]*A.70分以上不满80分B.60分以上不满80分C.40分以上不满80分D.40分以上不满70分(正确答案)答案解析：根据《纳税信用管理办法（试行）》第十八条规定:C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。17.下列关于纳税信用评价说法正确的是:[单选题]*A.税务机关应主动公开A、B、C、D级纳税人名单。B.纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量C.D级的纳税人增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理(正确答案)D.关联D只保留一年，次年度重新评价，可评为A级。答案解析：税务机关应主动公开A级纳税人名单;纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量;关联D只保留一年，次年度重新评价，但不得评为A级。18.国家税务总局令第46号文中税务总局决定从发文到2019年1月1日再取消的税务证明事项有:[单选题]*A.12项B.15项(正确答案)C.18项D.20项答案解析：国家税务总局令第46号决定再取消12项税务证明事项，另有3项税务证明事项已根据有关政策规定自2019年1月1日起停止执行，一并予以公布19.下列纳税人信息发生变化需进行注销发行操作的是:[单选题]*A.企业名称B.统一社会信用代码(正确答案)C.最高开票限额D.开票机数量答案解析：纳税人发生企业名称、开票限额、购票限量、购票人姓名、开票机数量，应申请变更发行;发生统一社会信用代码变化，需进行注销发行。20.发票监制章的监制机关是:[单选题]*A.区县级税务机关B.市地级税务机关C.省级税务机关D.国家税务总局(正确答案)答案解析：全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标注，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。21.税收宣传月宣传属于:[单选题]*A.日常宣传B.专题宣传(正确答案)C.专项宣传D.纳税咨询答案解析：税收宣传月宣传属于专题宣传22.我国企业所得税的申报主体不包括:[单选题]*A.个人独资企业(正确答案)B.合伙企业的法人合伙人C.事业单位D.社会团体答案解析：根据企业所得税法规定，个人独资企业，合伙企业，不是企业所得税的纳税人。合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。23.土地使用税未做税（费）种认定的情况下，申报时会调用系统初始化配置的默认期限规则，默认是按:[单选题]*A.次B.月C.季(正确答案)D.年答案解析：金税三期核心征管系统操作。24.关于城镇土地使用税和房产税信息采集，以下说法不正确的是:[单选题]*A.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时，应进行城镇土地使用税税源明细采集和房产税税源明细采集B.城镇土地使用税税源明细采集和房产税税源明细采集，应通过金税三期核心征管系统【房产税城镇土地使用税税源信息采集）】模块办理C.城镇土地使用税和房产税有减免税情况的，应通过金税三期核心征管系统【房产税城镇土地使用税税源信息采集】模块采集减免信息D.城镇土地使用税和房产税申报，应通过金税三期核心征管系统【房产税城镇土地使用税税源信息采集】模块办理(正确答案)答案解析：城镇土地使用税和房产税申报，应通过金税三期核心征管系统【城镇土地使用税房产税申报】模块办理。25.税收统计调查数据采集范围不包括:[单选题]*A.企业集团数据采集B.重点税源企业数据采集C.消费税涉税信息采集D.房产税税涉税信息采集(正确答案)答案解析：税收统计调查数据采集范围包括:税收资料调查企业数据采集、企业集团数据采集、重点税源企业数据采集、消费税涉税信息采集等。26.纳税人办理出口退（免）税备案时间是:[单选题]*A.出口企业或其他单位应于首笔出口业务后，向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续B.出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续(正确答案)C.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起15日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案D.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案答案解析：出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管机关办理出口退（免）税备案手续。27.关于纳税人放弃免税权，以下说法正确的是:[单选题]*A.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税行为均应按照适用税率征税(正确答案)B.纳税人对放弃免税权应税行为收入单独核算，能够与其他收入准确区分的，不影响其他应税行为享受免税C.纳税人可选择某一免税项目放弃免税权，也可根据不同的销售对象选择部分应税行为放弃免税权D.纳税人自提交备案资料的当月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税，36个月内不得再申请免税、减税答案解析：根据规定，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税行为均应按照适用税率征税;纳税人放弃减税、免税的，自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税，36个月内不得再申请免税、减税。28.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度属于:[单选题]*A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉(正确答案)D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉。答案解析：对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度进行的投诉属于对服务质效的投诉。29.下列事项属于对信用评价为D级纳税人应采取的措施是:[单选题]*A.普通发票按需领用;B.加强出口退税审核(正确答案)C.一般纳税人可单次领取2个月的增值税发票用量D.D级评价保留1年，第二年不得评为A级答案解析：增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应;D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级;30.出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》，其期限应在加工费的:[单选题]*A.专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内B.专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内C.普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内D.普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内(正确答案)答案解析：出口企业应在加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》。31.办理转开印花税票销售凭证时，下列说法正确的是:[单选题]*A.自然人需提供身份证原件，税务机关查验后退回(正确答案)B.已办理税务登记的纳税人但未做实名认证的，无需提供加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件C.只可通过办税服务厅前台受理D.需要交纳工本费1.经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件和身份证件复印件等资料[填空题]_________________________________2.可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理[填空题]_________________________________3.收费标准:不收费[填空题]_________________________________32.所有行业小规模纳税人均可以自行开具增值税专用发票的时间是:[单选题]*A.2019年10月1日B.2019年12月1日C.2020年1月1日D.2020年2月1日(正确答案)答案解析：增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。自2020年2月1日起施行。33.小规模纳税人代开增值税专用发票不需预缴的是:[单选题]*A.增值税B.城市维护建设税C.教育费附加D.企业所得税(正确答案)答案解析：小规模纳税人代开增值税专用发票需预缴增值税和城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。34.下列情形可以在邮政委托代开增值税发票的是:[单选题]*A.甲商贸公司代开增值税专用发票，金额2000元B.自然人乙代开增值税普通发票，金额800元(正确答案)C.某村村民丙销售自产农产品，代开增值税普通发票，金额20000元D.自然人丁临时销售一批办公用品，金额400元答案解析：第三方委托代开业务为起征点以上的增值税普通发票，自然人按次缴纳增值税，起征点500元。35.12366日常监测工作按月进行，主要采用方法是:[单选题]*A.前台拨测B.后台抽测(正确答案)C.测评专家匿名测评D.问卷调查答案解析：12366日常监测工作按月进行，采用后台抽测为主、前台拨测为辅，测评专家匿名测评的监测方式。36.关于委托代征手续费支付比例和限额，以下说法正确的是:[单选题]*A.税务机关委托交通运输部门海事管理机构代征船舶车船税，税务机关按不超过代征税款的3%支付手续费B.税务机关委托代征人代征车辆购置税，税务机关按每辆车支付15元手续费(正确答案)C.税务机关委托邮政部门代征税款，税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费D.税务机关之间委托代征税款，按不超过代征税款的5%支付手续费答案解析：税务机关委托交通运输部门海事管理机构代征船舶车船税，税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费,税务机关委托邮政部门代征税款，税务机关按不超过代征税款的3%支付手续费,税务机关之间委托代征税款，不得支付手续费。37.以下哪些情形的纳税人可以申报办理临时税务登记的是:[单选题]*A.非正常户纳税人的法定代表人(正确答案)B.未办理税务登记的纳税人需办理代开发票等涉税业务C.因住所、经营地点变更的纳税人D.注销后恢复开业的答案解析：非正常户纳税人的法定代表人申报办理税务登记的，税务机关应将其登记为临时税务登记。38.以下纳税人不办理增值税一般纳税人登记的是:[单选题]*A.非企业性单位B.年应税销售额超过规定标准的自然人(正确答案)C.年应税销售额超过规定标准且不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过规定标准且不经常发生应税行为的个体工商户答案解析：财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。39.纳税人申报办理税务注销前，需要办理的事项不含:[单选题]*A.企业所得税纳税人，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税B.纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在申报办理税务注销前进行土地增值税清算。C.出口企业结清出口退（免）税款D.向税务机关提出终止银税三方（委托）划缴协议(正确答案)答案解析：纳税人申报办理税务注销，无需向税务机关提出终止银税三方（委托）划缴协议。税务机关办结税务注销后，银税三方（委托）划缴协议自动终止。40.下列税务注销情形，需要进行企业所得税清算申报的是:[单选题]*A.企业合并B.企业分立C.经营地址迁移到邻县D.依法解散(正确答案)答案解析：企业合并、分立，无需进行企业所得税清算。企业境内迁移无需进行企业所得税清算。41.关于税务注销金三操作，以下说法不正确的是:[单选题]*A.对纳税人在非正常状态期间未开展生产经营活动、无相关纳税义务的，税务机关可以对相关税（费）种进行批量零申报处理B.“非正常户”状态的纳税人申请税务注销的，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续C.企业所得税清算报备，“清算登记日”若选择当日之前的日期，纳税人状态仍显示为“正常”(正确答案)D.纳税人有欠税的，只有当纳税人注销原因为破产且剩余资产不足缴税时，注销核准人员选择核准意见时，可选“同意”答案解析：企业所得税清算报备，“清算登记日”若选择当日之前的日期，纳税人状态仍显示为“清算”。42.2019年5月，在某市税务局举办的减税降费专场“纳税人学堂”培训课上，培训师小陆现场向纳税人作出的下列回答，错误的是:[单选题]*A.纳税信用级别为M级的纳税人不可以申请留抵退税B.增值税一般纳税人销售金融服务，适用6%税率C.增值税一般纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品，按10%扣除率计算进项税额D.生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工，纳税人可从农产品加计扣除以及加计抵减政策中选择最优惠政策享受(正确答案)答案解析：提供生活服务的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，可以适用加计抵减政策。该纳税人如果同时兼营农产品深加工业务，其购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可按照10%扣除率计算进项税额，并可同时适用加计抵减政策。43.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，以下说法正确的是:[单选题]*A.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人应逐月完成补申报后，方可继续办理B.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可直接后台批量处理C.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人可打印《批量零申报确认表》，经税务机关审核确认后，进行批量处理D.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理(正确答案)答案解析：根据纳税服务规范3.0规定，纳税人非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理。44.2019年继续深入开展“便民办税春风行动”，切实精简涉税资料，2019年底前对纳税人向税务机关报送的资料再精简:[单选题]*A.25%以上(正确答案)B.30%以上C.20%以上D.35%以上答案解析：继续深入开展“便民办税春风行动”，切实精简涉税资料，2019年底前对纳税人向税务机关报送的资料再精简25%以上。45.甲市乙公司为按季度申报的小规模纳税人，经营范围是批发办公用品，2019年7月1日至办税服务厅申请代开增值税专用发票，不含税金额5万元，则乙公司当天应缴纳税款是:[单选题]*A.1500元B.1605元C.1552.5元(正确答案)D.1590元答案解析：小规模纳税人代开专用发票，预缴增值税50000*3%=1500元，城建税减半征收1500*7%÷2=52.5元，季度收入不足30万免征教育附加和地方教育附加。46.县税务机关办税服务厅实行领导值班制,值班领导的范围是:[单选题]*A.由办税服务厅负责人和相关股(室)负责人轮流担当B.由县税务机关领导和办税服务厅负责人轮流担当C.由办税服务厅领导轮流担当D.由县税务机关领导和相关股(室)负责人轮流担当(正确答案)答案解析：办税服务厅实行领导值班制,值班领导由县税务机关领导和相关股(室)负责人轮流担当,并设置领导值班标识。47.关于突发事件应急处置，说法正确的是:[单选题]*A.突发事件发生时，办税服务厅负责人为第一知情人，值班领导为第一处置人。B.突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人，办税服务厅负责人为第一处置人。(正确答案)C.突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人，值班领导为第一处置人D.突发事件发生时，办税服务厅负责人为第一知情人和第一处置人。答案解析：突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人，办税服务厅负责人为第一处置人，第一知情人应及时向第一处置人和应急工作领导小组报告，确保应急预案及时启动。48.2019年8月赵某(30岁)医疗费已支出40000元,其中医疗保险支出18000元,其余自己负担,赵某向税务机关咨询自己了解的个人所得税大病医疗费税前扣除是否正确,赵某说法正确的是:[单选题]*A.扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分,从8月份起在个人所得税预扣预缴时扣除B.大病医疗保险个人所得税税前不能扣除C.假如赵某在农村没有什么收入,其医药费用支出可以选择由其父母一方扣除D.在2019纳税年度内，赵某发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，赵某在2020年办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除(正确答案)答案解析：个人所得税专项附加扣除规定49.下列不属于月销售额超过10万元的小规模纳税人可以使用增值税发票管理系统开具的发票类型是:[单选题]*A.增值税普通发票B.机动车销售统一发票C.通用定额发票(正确答案)D.增值税电子普通发票答案解析：月销售额超过10万元的小规模纳税人使用增值税发票管理系统可以开具的发票类型有增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票。50.纳税人申请行政复议，复议机关维持原税务机关做出的行政决定，纳税人对复议结果不服的，可以向人民法院起诉，则被告人是:[单选题]*A.原作出决定的税务机关和复议机关为共同被告(正确答案)B.原作出决定的税务机关C.复议机关D.原作出决定的税务机关或者复议机关答案解析：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告;复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。二、多项选择题1.关于纳税人放弃免税权，以下说法正确的有:*A.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任(正确答案)B.文书表单需要到办税服务厅实地领取C.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次(正确答案)D.纳税人不得使用电子签名，必须手写签名E.纳税人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章(正确答案)答案解析：纳税服务规范3.0规定，文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取;纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。2.人民法院、人民检察院、公安机关和审计机关向税务机关提出涉税保密信息查询申请，需提供的资料有:*A.《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》(正确答案)B.单位介绍信(正确答案)C.纳税人营业执照复印件D.查询人有效身份证原件(正确答案)E.查询单位营业执照原件答案解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》，人民法院、人民检察院、公安机关和审计机关向税务机关提出查询申请，应提供《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》、单位介绍信、查询人有效身份证原件。3.下列企业如未发生失信行为，则适用M级纳税信用等级的有:*A.非独立核算企业B.新设立企业(正确答案)C.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业(正确答案)D.适用企业所得税核定征收办法的企业答案解析：未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用:（一）新设立企业。（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。4.税务证明开具具体业务范围包括:*A.开具税收完税证明(正确答案)B.开具社会保险费缴费证明C.开具个人所得税纳税记录(正确答案)D.转开印花税票销售凭证(正确答案)E.开具残疾人就业保障金缴费证明答案解析：了解税务证明开具的业务范围。5.出口退（免）税证明开具事项包括:*A.代理出口货物证明开具(正确答案)B.出口货物退运已补税（未退税）证明开具(正确答案)C.出口货物转内销证明开具(正确答案)D.委托出口货物证明开具及中标证明通知书开具(正确答案)E.进口货物证明开具答案解析：出口退（免）税证明开具事项包括:代理出口货物证明开具、代理进口货物证明开具、出口货物退运已补税（未退税）证明开具、出口货物转内销证明开具、委托出口货物证明开具及中标证明通知书开具。6.纳税服务的主要内容包括:*A.纳税评估B.税法宣传(正确答案)C.纳税咨询(正确答案)D.办税服务(正确答案)E.权益保护(正确答案)答案解析：纳税服务的主要内容包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作等内容。7.增值税专用发票的开具要求包括:*A.项目齐全，与实际交易相符(正确答案)B.字迹清楚，不得压线、错格(正确答案)C.发票联和记账联加盖发票专用章D.抵扣联加盖财务专用章E.按照增值税纳税义务的发生时间开具(正确答案)答案解析：增值税专用发票在发票联和抵扣联加盖发票专用章，不得加盖其他印章。8.以下属于12366热线咨询员服务忌语的有:*A.“您听我说完了行吗，让我先说，您等会儿再说”(正确答案)B.“对不起，您可以讲普通话吗?”C.“拜拜、OK”(正确答案)D.“我也不知道”(正确答案)E.“您别说那么快行吗”(正确答案)答案解析：12366纳税服务日常用语规范。9.经过实名信息验证的办税人员办理税务注销，可免于报送的资料包括:*A.登记证件(正确答案)B.身份证件复印件(正确答案)C.上级主管部门批复文件或董事会决议复印件(正确答案)D.结存未使用的空白发票E.《发票领用簿》(正确答案)答案解析：经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件、身份证件复印件、上级主管部门批复文件或董事会决议复印件、《项目完工证明》《验收证明》等相关文件复印件、《发票领用簿》等资料。10.按月申报的小规模纳税人申请改为按季申报，以下说法正确的有（）*A.2019年4月份申请的，可以自二季度起按季申报纳税(正确答案)B.2019年4月份申请的，可以自三季度起按季申报纳税C.2019年5月份申请的，可以自二季度起按季申报纳税D.2019年5月份申请的，可以自三季度起按季申报纳税(正确答案)E.2019年6月份申请的，可以自三季度起按季申报纳税(正确答案)答案解析：纳税人变更纳税期限的实际申请时间不同，其变更后纳税期限的生效时间不同:如在季度第一个月内申请变更纳税期限的，可自申请变更的当季起按变更后的纳税期限申报纳税;在季度第二、三个月内申请变更纳税期限的，申请变更的当季内仍按变更前的纳税期限申报纳税，自下季度起按变更后的纳税期限申报纳税。11.关于建筑业项目报告，以下说法正确的是:*A.纳税人提供建筑服务的，应在取得建筑工程施工许可证30日内，向建筑项目所在地税务机关办理建筑业项目报告(正确答案)B.纳税人提供异地建筑服务的，应同时按照上述规定向机构所在地主管税务机关进行建筑业工程项目报告(正确答案)C.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，还需要进行跨区域涉税事项报告及报验(正确答案)D.纳税人建筑业工程项目报告内容发生变化，应自报告内容发生变化之日起30日内，持《建筑业工程项目情况报告表》向建筑服务发生地主管税务机关进行项目报告(正确答案)E.纳税人建筑业工程项目完工后，应自建筑业工程项目完工之日起15日内向建筑服务发生地主管税务机关进行项目报告答案解析：纳税人建筑业工程项目完工后，应自建筑业工程项目完工之日起30日内向建筑服务发生地主管税务机关进行项目报告。12.关于跨境应税行为免征增值税，以下说法正确的有:*A.纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人销售服务、无形资产，不属于跨境应税行为，应照章征收增值税(正确答案)B.纳税人向境外单位销售服务或无形资产，按规定免征增值税的，该项销售服务或无形资产的全部收入应从境外取得，否则，不予免征增值税(正确答案)C.纳税人发生跨境应税行为免征增值税的，应单独核算跨境应税行为的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入可以开具增值税专用发票D.纳税人原签订的跨境销售服务或无形资产合同发生变更，或者跨境销售服务或无形资产的有关情况发生变化，变化后仍属于规定的免税范围的，纳税人不需要再向主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续E.纳税人原签订的跨境销售服务或无形资产合同发生变更，或者跨境销售服务或无形资产的有关情况发生变化，变化后仍属于规定的免税范围的，纳税人应向主管税务机关重新办理跨境应税行为免税备案手续(正确答案)答案解析：根据规定，纳税人发生跨境应税行为免征增值税的，应单独核算跨境应税行为的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入不得开具增值税专用发票。纳税人原签订的跨境销售服务或无形资产合同发生变更，或者跨境销售服务或无形资产的有关情况发生变化，变化后仍属于规定的免税范围的，纳税人应向主管税务机关重新办理跨境应税行为免税备案手续。13.目前纳税人享受税收优惠的办理方式有哪些:*A.申报享受税收减免(正确答案)B.税收减免备案(正确答案)C.税收减免核准(正确答案)D.税收减免资格认定E.自行选择，免于申报答案解析：目前纳税人享受税收优惠的办理方式包括申报享受税收减免、税收减免备案和税收减免核准三种。14.关于税务注销办理和反馈环节的相关要求，以下说法正确的有:*A.按照纳税人报送材料录入数据，根据信息系统的提示，帮助纳税人更正纠错B.实行“一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件”“套餐式”服务模式(正确答案)C.处于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办申报，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理(正确答案)D.办税服务厅2个工作日内将资料信息流转至相关责任部门E.办税服务厅接收到相关责任部门反馈后，1个工作日内通知纳税人领取办理结果(正确答案)答案解析：根据纳税服务规范3.0规定，办理环节要按照纳税人报送材料录入数据，根据信息系统的提示，提醒纳税人更正纠错。办税服务厅1个工作日内要将资料信息流转至相关责任部门。15.关于两证整合个体工商户清税申报业务，以下说法错误的有:*A.该事项要求10个工作日内办结(正确答案)B.定期定额个体工商户要在5个工作日内办结C.税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限终止(正确答案)D.处于非正常状态纳税人在办理两证整合个体工商户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续E.处于非正常状态纳税人办理两证整合个体工商户清税申报，若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办申报的，税务机关可进行批量处理(正确答案)答案解析：根据纳税服务规范3.0规定，纳税人办理两证整合个体工商户清税申报,在20个工作日内办结;税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限中止;处于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理。16.抵押权人、质权人向税务机关申请查询纳税人欠税有关情况，需要提供的资料有:*A.《涉税信息查询申请表》B.《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》(正确答案)C.合法有效的抵押合同或者质押合同的原件(正确答案)D.查询人本人有效身份证明原件(正确答案)E.相关情况说明答案解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》（3.0版），抵押权人、质权人向税务机关申请查询纳税人欠税有关情况，需提供《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》、合法有效的抵押合同或者质押合同的原件、查询人本人有效身份证明原件。17.税务机关应当建立纳税服务投诉事项登记制度，记录内容包括:*A.投诉时间、投诉内容(正确答案)B.投诉人姓名及联系方式(正确答案)C.被投诉人姓名(正确答案)D.受理情况、办理结果(正确答案)E.法律依据答案解析：税务机关应当建立纳税服务投诉事项登记制度，记录投诉时间、投诉人、被投诉人、联系方式、投诉内容、受理情况以及办理结果等有关内容。18.纳税人符合条件的，可以向税务机关申请开具税收完税证明。符合条件的情形包括:*A.已经缴纳的税款(正确答案)B.无欠税C.无偷税漏税D.已申请的延期缴纳税款E.已经退还的纳税人税款(正确答案)答案解析：税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的凭证。纳税人符合条件的，可以向税务机关申请开具税收完税证明。19.税务机关提供个人所得税《纳税记录》验证服务的方式有哪些:*A.通过手机APP扫描个人所得税《纳税记录》中的二维码进行验证(正确答案)B.通过自然人税收管理系统输入个人所得税《纳税记录》中的验证码进行验证(正确答案)C.通过办税服务厅自助机输入个人所得税《纳税记录》中的验证码进行验证D.通过办税服务厅金税三期系统进行验证E.拨打12366进行人工验证答案解析：税务机关提供两种个人所得税《纳税记录》验证服务。一是通过手机APP扫描个人所得税《纳税记录》中的二维码进行验证;二是通过自然人税收管理系统输入个人所得税《纳税记录》中的验证码进行验证。20.以下涉税专业服务中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的包括:*A.纳税申报代理B.专业税务顾问(正确答案)C.税收策划(正确答案)D.涉税鉴证(正确答案)E.纳税情况审查(正确答案)答案解析：涉税专业服务中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的是:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查。21.印制发票企业应具备的条件有:*A.取得印刷经营许可证和营业执照(正确答案)B.设备、技术水平能够满足印刷发票的需要(正确答案)C.有健全的财务制度(正确答案)D.有严格的质量监督、安全管理、保密制度(正确答案)E.由国务院税务主管部门确定答案解析：印制发票企业应具备的条件有:1.取得印刷经营许可证和营业执照;2.设备、技术水平能够满足印刷发票的需要;3.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。除专用发票以外的发票，由省、自治区、直辖市税务机关确定。22.海关进口增值税专用缴款书的比对结果包括:*A.一致B.相符(正确答案)C.不符(正确答案)D.缺号E.滞留(正确答案)答案解析：海关进口增值税专用发票稽核比对的结果分为相符、不符、滞留、缺联、重号五种。23.咨询专家对12366知识库的审核方式有:[单选题]*A.日常审核(正确答案)B.集中审核C.案头审核D.现场审核E.实地审核参考答案:AB答案解析:咨询专家对12366知识库的审核采取日常审核和集中审核相结合的方式进行。难易系数:中24.12366热线绩效测评的服务规范性测评包括:*A.语言规范B.着装规范C.服务态度(正确答案)D.反馈规范E.语音规范(正确答案)答案解析：12366热线绩效服务规范性采用百分制，包括语音规范和服务态度两部分25.关于社会保险费缴纳以下选项正确的有:*A.社会保险费缴费信息登记是社会保险费征管的首要环节(正确答案)B.进行社会保险费缴费信息登记前必须进行过税务主体登记(正确答案)C.社会保险费缴费信息登记校验税务主体的状态，税务主体状态为注销，则社保费登记主体状态也为注销D.缴费登记主要实现的是将纳税人识别号与社保编码进行关联。(正确答案)E.社会保险费缴费信息登记不校验税务主体的状态，税费状态分离。(正确答案)答案解析：《社会保险费征管服务手册1.0》第四部分征收管理社保费缴费信息登记社会保险费缴费信息登记不校验税务主体的状态，税费状态分离。26.一照一码户登记信息确认办理流程正确的是（）*A.核对数据--结果反馈纳税人---资料归档(正确答案)B.核对数据--数据录入--结果反馈纳税人---资料归档C.核对数据--补正--结果反馈纳税人---资料归档(正确答案)D.核对数据--结果反馈纳税人E.核对数据--补正--结果反馈纳税人(正确答案)答案解析：一照一码户登记信息确认事项办理流程:核对数据--结果反馈纳税人--资料归档;核对数据--补正--结果反馈纳税人---资料归档。27.纳税人的登记信息变化可能会影响到税费种认定的有:*A.登记注册类型(正确答案)B.经营范围(正确答案)C.国标行业(正确答案)D.总分机构类型(正确答案)E.投资总额答案解析：纳税人的登记注册类型、经营范围、国标行业、总分机构等信息变更可能会引起税费种认定信息的变更。28.关于停业登记，以下说法不符合停业登记政策规定的是（）。*停业登记的对象是个体工商户B.税务机关可以为张三个体加油站办理停业登记(正确答案)C.纳税人的停业期限不得超过一年D.停业登记税务办理时限是5个工作日内办结(正确答案)E.停业登记的对象是个人合伙企业(正确答案)答案解析：停业登记的对象是实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业。个体加油站均为增值税一般纳税人，实行查账征收。纳税人的停业期限不得超过一年。停业登记税务即时办结。29.某企业2019年发生的下列多笔业务均符合减免税政策规定，其中可通过申报享受税收减免方式办理的有哪些:*A.符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税(正确答案)B.农产品批发市场、农贸市场房产免征房产税(正确答案)C.保障性住房免征印花税(正确答案)D.因事故灾害等原因减免资源税E.转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税答案解析：根据规定，转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税采取税收减免备案方式;因事故灾害等原因减免资源税采取税收减免核准方式办理。30.下列关于第三方涉税保密信息查询说法正确的有:*A.税务机关在本单位职责权限内，按照法律法规规定向查询申请单位或个人提供有关纳税人的涉税保密信息(正确答案)B.审计机关对省以下税务机关开展审计，需要查询相关资料和开放计算机信息系统查询权限的，税务机关应依法予以配合(正确答案)C.人民法院、人民检察院和公安机关依法查询纳税人涉税保密信息的，应有两名以上工作人员向被查询纳税人所在地的县级或县级以上税务机关提出查询申请(正确答案)D.税务机关对申请人申请查询涉税信息的申请资料应专门归档管理，保存期限为5年E.此事项应在10个工作日内办结答案解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》（3.0版），税务机关对申请人申请查询涉税信息的申请资料应专门归档管理，保存期限为3年;此事项应在20个工作日内办结。31.下列纳税人2018年度不得评为A级纳税人的有:*A.2017年3月6日设立登记的甲公司(正确答案)B.2018年被纳税评估且信用评价得分为95分的乙公司C.2017年被认定为非正常户的丙公司(正确答案)D.2018年度连续8个月零申报无法联系的丁公司(正确答案)E.2018年无生产经营业务收入的戊公司(正确答案)答案解析：有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级:（一）实际生产经营期不满3年的;（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用:（一）新设立企业。（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。非正常户直接判定为D级。32.下列能开具表格式税收完税证明的情形有:*A.通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的。(正确答案)B.扣缴义务人代扣、代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的。(正确答案)C.纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的。(正确答案)D.对纳税人特定期间完税情况出具证明的。E.国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具完税凭证情形。(正确答案)答案解析：对纳税人特定期间完税情况按规定开具的税收完税证明为文书式33.下列情形中，一般纳税人取得的发票可以抵扣进项税额的发票有:*A.购进办公用品取得的增值税专用发票(正确答案)B.从农民收购农产品的收购发票(正确答案)C.单位职工甲出差从北京到首尔的机票D.单位职工乙出差从北京到天津的火车票(正确答案)E.从泰国购进货物取得的解缴税款的完税凭证(正确答案)答案解析：增值税专用发票、农产品收购发票、国内旅客运输发票和境外购进货物的解缴税款的完税凭证均可以抵扣进项税额，C选项为国际旅客运输服务，不可以抵扣。34.纳入12366热线的业务范围包括:*A.涉税业务办理(正确答案)B.涉税业务咨询(正确答案)C.行政复议D.纳税服务(正确答案)E.税收工作建议(正确答案)答案解析：行政复议不属于12366热线的业务范围。35.居民个人取得哪些所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除:*A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得(正确答案)C.稿酬所得(正确答案)D.特许权使用费所得(正确答案)E.经营所得答案解析：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除。36.以下应当办理增值税一般纳税人登记的有:*飞扬加油站年成品油销售额70万元B.太和时装旗舰店服装年销售额500万元C.嘉禾农业合作社农产品年销售额600万元(正确答案)D.凯丽整容整形医院年营业额6000万元答案解析：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。从事成品油销售的加油站无论销售额是否超标，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人。非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税。37.关于非正常户注销，以下表述正确的有:*A.非正常户认定超过三个月就可以注销B.对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过一年的，税务机关可以注销其税务登记证件C.对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件(正确答案)D.非正常户注销后，金三系统不再保留该纳税人的未申报记录E.非正常户注销后，金三系统仍然保留该纳税人的未申报记录(正确答案)答案解析：对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件。非正常户注销后，金三系统仍然保留该纳税人的未申报记录。38.纳税服务是由税务机关提供的非营利性服务，具有非常明显的个性特征。以下关于纳税服务的个性特征的说法正确的包括:*A.纳税服务的主体是中介机构B.纳税服务的客体是纳税人(正确答案)C.纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种有偿的公共服务D.纳税服务的目标是帮助纳税人了解税法，提高纳税人的满意度，使纳税人受益或感受便利(正确答案)E.纳税服务的内容包括税法宣传和纳税评估答案解析：纳税服务的主体是税务机关，纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种无偿的公共服务，纳税服务的内容是涉税事项及与税收相关联的事项，具体包括纳税咨询、纳税辅导、税款申报、申报与缴款受理、投诉与争议接待(办理)等内容。39.按照《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案（2018年-2022年）》，以下说法正确的有:*A.取消纸质《车辆购置税完税证明》(正确答案)B.2019年6月底前，实现纳税人自主查询和打印纳税记录(正确答案)C.清理纳税人向税务机关报送的资料，2019年底前精简25%以上(正确答案)D.2019年12月底前，除了特定纳税人及特殊情形外，取消增值税发票抄报税(正确答案)E.2019年12月底所有涉税事项实现一次办结答案解析：推进“一次”办税，2018年12月底前，50%以上涉税事项实现一次办结，2019年12月底前70%以上涉税事项实现一次办结。40.零售业一般纳税人零售的下列商品中不得开具专用发票的有:*A.香烟(正确答案)B.啤酒(正确答案)C.化妆品(正确答案)D.劳保用服装E.打印机答案解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保专用）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。三、判断题1.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用50000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：新个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。2.纳税人提交税收减免核准申请资料后，办税服务厅应在1个工作日内将资料信息流转至相关责任部门。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：根据纳税服务规范3.0规定，对税收减免核准事项，办税服务厅应在1个工作日内将资料信息流转至相关责任部门。3.税务机关应对征集的纳税人需求资料归档保存10年。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》税务机关应按照档案管理规定，对征集的纳税人需求资料归档保存，保存期限为3年。4.税务机关收到纳税服务投诉后应于3个工作日内决定是否受理，并按照“谁主管、谁负责”的原则办理或转办。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：税务机关收到纳税服务投诉后应于1个工作日内决定是否受理，并按照“谁主管、谁负责”的原则办理或转办。5.非经常性指标缺失是指在评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书的记录。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》，非经常性指标缺失是指在评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书的记录。6.个人所得税《纳税记录》不作纳税人记账、抵扣凭证。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：个人所得税《纳税记录》不作纳税人记账、抵扣凭证。7.代理出口业务如发生在受托方被停止出口退税权期间的，提出申请并提交对方证明材料可以出具《代理出口货物证明》。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：代理出口业务如发生在受托方被停止出口退税权期间的，按规定不予出具证明。8.税务人员不得超越法律、法规、部门规章和税务总局税收规范性文件的要求，向纳税人收取鉴证报告，但小型微利企业、核定征收企业付费的企业所得税汇算清缴鉴证报告除外。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：税务人员一律不得超越法律、法规、部门规章和税务总局税收规范性文件的要求，向纳税人收取鉴证报告，尤其是小型微利企业、核定征收企业付费的企业所得税汇算清缴鉴证报告。9.增值税发票丢失后,使用单位应于当日报告税务机关并登报挂失。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：根据《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》,发票丢失后,取消登报要求。10.信用等级为A、B、C的一般纳税人可以不进行增值税发票认证，D级纳税人仍需扫描认证。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：自2019年3月1日起，全部一般纳税人取消增值税发票认证。11.法规部门应当在税收政策类文件发布当月，将文件传递至本级12366知识库管理部门。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：各级税务机关业务部门应当在税收政策类文件发布当日，将文件传递至本级12366知识库管理部门。12.总分机构纳税人办理注销时，应当先办理总机构注销登记再办理分支机构注销登记。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：总分机构纳税人登记有分支机构的，应当先办理分支机构注销登记。13.扣缴义务人依法终止纳税义务的，应当持有关证件和资料向税务机关申报办理注销扣缴税款登记。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：已办理信息报告的扣缴义务人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，申报办理税务注销时，不需单独提出申请，税务机关在办理税务注销的同时，注销扣缴税款登记14.增值税纳税评估补正申报应通过【申报错误更正】功能模块，对相应属期内的申报表进行补正申报。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：一般情况下企业的纳税评估补正申报通过【申报错误更正】功能模块对相应属期内的申报表进行补正申报，增值税、房产税、土地增值税、2013年度以前企业所得税以及核定征收的企业所得税的评估补正申报，应通过原申报模块申报。15.某生产企业2019年3月28日来办税服务厅免抵退税申报，窗口税务工作人员告知纳税人已过了申报期，不受理免抵退税申报。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：《出口退税规范2.0》逾期申报应当受理。16.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告。[单选题]*参考答案:对(正确答案)答案解析：征管法规定，纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告。17.纳税人在减免税书面核准决定未下达之前应按规定进行纳税申报，纳税人在减免税书面核准决定下达之后，所享受的减免税应当进行申报。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：根据纳税服务规范3.0规定，对税收减免核准事项，纳税人在减免税书面核准决定未下达之前应按规定进行纳税申报，纳税人在减免税书面核准决定下达之后，所享受的减免税应当进行申报。。18.纳税人办理注销税务登记，需向税务机关提出终止银税三方（委托）划缴协议。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：根据规定，纳税人办理注销税务登记，无需向税务机关提出终止银税三方（委托）划缴协议。税务机关办结一照一码户清税申报后，银税三方（委托）划缴协议自动终止。19.要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的，视为放弃听证权利。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：根据《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》，要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的，视为放弃听证权利。20.纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：根据《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》规定，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。21.中国税收居民身份证明的开具为即时办结业务[判断题]*对错(正确答案)答案解析：中国税收居民身份证明的开具办理时间为主管税务机关自受理申请之日起10个工作日内办结;无法准确判断居民身份的，需要报告上级税务机关的，20个工作日内办结22.辅导期一般纳税人领购专用发票每次不可超过50份。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：辅导期一般纳税人每次领购专用发票数量不可超过25份，且同一个月内第二次领购需预缴增值税。23.来源于新闻媒介的学术论文以及内部讨论意见等没有发布正式文件的资料，不得作为12366知识库税收法规、问题解答模块、学习园地模块的采集内容。[单选题]*答案解析:错误(正确答案)答案解析：来源于新闻媒介的学术论文以及内部讨论意见等没有发布正式文件的资料，不得作为12366知识库税收法规、问题解答模块的采集内容。如确有学习价值，可在学习园地模块采集。24.保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的15%计算。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的10%计算。25.某企业发生符合规定的免税跨境应税行为，如开具的增值税专用发票已抵扣无法收回的，企业可在书面承诺并签章后办理跨境应税行为免税备案手续。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：根据纳税服务规范3.0规定，纳税人发生符合规定的免税跨境应税行为，已开具增值税专用发票的，应将全部联次追回后方可办理跨境应税行为免税备案手续。26.在中国发生纳税义务的非居民纳税人符合享受协定待遇条件的，非居民纳税人、扣缴义务人填报或提交的资料可采用中文文本或外文文本。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：根据规定，在中国发生纳税义务的非居民纳税人符合享受协定待遇条件的，非居民纳税人、扣缴义务人填报或提交的资料应采用中文文本。27.税务机关为纳税人出具的《涉税信息查询结果告知书》可作为涉税证明使用。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：税务机关为纳税人出具的《涉税信息查询结果告知书》不可以作为涉税证明使用。28.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家补偿等权利。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。29.纳税人遗失《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》，不能重新开具。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：纳税人遗失《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》，不能重新开具。30.大润发超市销售蔬菜可以开具增值税专用发票。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：蔬菜在流通环节免征增值税，销售免税货物不可开具增值税专用发票。31.纳税人代开的增值税专用发票当月退回可以直接作废，重新开具。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：《增值税专用发票使用规定》所称作废条件包括:收到退回发票联、抵扣联时间未超过开票当月;销售方未抄税且未记账;购买方未认证或认证不符。退回未必可以直接作废，还需要满足后两条。32.对查询12366知识库后不能够答复的咨询事项，咨询员可以直接将来电转至专家座席、远程座席或纳税人指定的咨询员、指定号码，转接后由被转接人进行答复和处理，咨询员结束通话。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：略33.专项附加扣除一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。34.企业享受企业所得税优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。其中，享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业,应当在完成年度汇算清缴后，按照《目录》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料，并将提交资料的留存件留存备查，从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留5年。[单选题]*参考答案:错(正确答案)答案解析：纳税人进行软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告后，还应将提交资料的留存件留存备查，从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。35.同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。[单选题]*参考答案:对(正确答案)答案解析:同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。36.纳税人办理税务注销前，需向税务机关提出终止“委托扣款协议书”申请。[单选题]*答案:错(正确答案)答案解析：纳税人办理税务注销前，无需向税务机关提出终止“委托扣款协议书”申请。税务机关办结税务注销后，委托扣款协议自动终止。36.对税务注销即办流程采取“承诺制”容缺办理的,纳税人应按承诺的时限补齐资料，并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、出资人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：根据规定，对适用税务注销即办流程的纳税人，资料不齐的，税务机关可在纳税人作出承诺后，采取“承诺制”容缺办理，即时出具清税文书。纳税人应按承诺的时限补齐资料，并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。37.国家税务总局近日发布《全国税务机关纳税服务规范》（3.0版），大幅精简纳税人办税资料，明确70种外部门证明类资料不再需要报送，105个事项实现“最多跑一次”。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：2018年，国家税务总局公布的《办税事项“最多跑一次”清单》共有报告类、发票类、申报类、备案类、证明类5大类105个事项。国家税务总局2019年发布《全国税务机关纳税服务规范》（3.0版），大幅精简纳税人办税资料，明确70种外部门证明类资料不再需要报送，148个事项实现“最多跑一次”。38.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准抵扣进项税额或追缴已抵扣进项税额并加收滞纳金。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：根据国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不属于税收征收管理法第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不适用该条“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。39.甲企业虚开增值税专用发票，经判决未构成犯罪，但偷税金额5万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，则纳税信用等级会被评为D级。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：企业虚开增值税专用发票，经判决未构成犯罪，但偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，则纳税信用等级会被评为D级。40.A企业向B企业购买一批货物，货款直接支付给和B企业有债务关系的C企业，取得了A企业开具的增值税专用发票，则这张发票可以申请抵扣进项。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：纳税人购进货物，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销售单位一致，才能申报抵扣，否则不予抵扣。41.纳税人学堂是由税务机关或者由有资质的涉税中介主办，有组织有计划地为纳税人提供税收法律法规及相关政策规定培训辅导的网络平台和实体场所。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：纳税人学堂是由税务机关主办的，有组织有计划地为纳税人提供税收法律法规及相关政策规定培训辅导的网络平台和实体场所。42.天马公司是增值税一般纳税人，2019年10月为2019年3月发生的一笔业务补开一张税率为16%的发票，在增值税管理系统直接选择对应税率即可。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提及《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限，有效期限24小时。43.天天水果店月销售额不足10万，享受小规模纳税人普惠政策，可以在办税服务厅申请代开增值税普通发票。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：达到起征点的小规模纳税人应使用增值税发票管理系统自行开具普通发票，未达起征点的可以在主管税务机关代开。44.小规模纳税人甲公司向王先生转让不动产，只能在税务机关代开增值税专用发票。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：纳税人向其他个人转让不动产，不能申请代开专用发票。45.甲公司为一般纳税人，由于效益不佳，2019年10月申请转登记为小规模纳税人，则甲公司尚未使用的增值税专用发票应在主管税务机关办理发票缴销，不可以继续使用。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：转登记为小规模纳税人的原一般纳税人，可以继续使用已领用的增值税专用发票，开具发票选择税率调整为征收率即可。四、案例分析1.泽宇建筑公司2019年10月派办税人员王某前往办税服务厅办理税务登记和金税盘发行及发票领用等业务，王某携带了公司的公章、发票专用章、身份证等资料前往办理。由于公司自身业务需要，申请了小规模纳税人自开增值税专用发票。[单选题]*（1）纳税人首次申领增值税专用发票的最高开票限额是:（单选）A.1万元B.5万元C.10万元(正确答案)D.20万元答案解析：税务机关为首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份。（2）首次申领增值税专用发票，每月最高领用份数不超过:（单选）[单选题]*A.10张B.25张(正确答案)C.30张D.50张答案解析：税务机关为首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。（3）纳税人首次申领增值税发票需补录的购票人信息不包括的是:（单选）[单选题]*A.姓名B.身份证号码C.家庭住址(正确答案)D.手机号码答案解析：税务机关为首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，购票人信息补录包括:姓名、身份证、手机号码。（4）纳税人申请小规模自开增值税专用发票在进行票种核定之前需要先进行的金税三期核心征管系统操作是:（单选）[单选题]*A.登记(正确答案)B.归类C.变更D.核定参考答案:B答案解析:小规模纳税人自开增值税专用发票需先进行归类，选择对应的试点行业，才能进行专用发票的票种核定。（5）截止2019年，下列行业中尚未纳入小规模纳税人自开增值税专用发票试点的行业是:（单选）A.住宿业B.鉴证咨询业C.运输业D.现代服务业参考答案:C答案解析:自开增值税专用发票的小规模纳税人推行试点时间是:1.2016年11月4日起，住宿业;2.2017年3月1日起，鉴证咨询业;3.2017年6月1日起，建筑业;4.2018年2月1日起，工业，信息传输、软件和信息技术服务业;5.2019年3月1日起，租赁和商务服务业，