企业财务管理的三次提升

企业财务管理的三次提升企业财务管理的三次提升

一、绪论

财务管理是企业管理的根底，是企业内部管理的中枢，渗透和贯通于企业一切经济活动之中。越来越为企业经营者看重。企业因自身所处的经营开展阶段不同、经营特点不同，财务管理的侧重点是不同的。本文剖析了首都机场航空安保公司不同开展阶段出现的财务管理方面困境，有针对性地对出现的问题进行改良，逐步形成一套行之有效的财务管控办法。希望能够对其他国有企业财务管理问题提供珍贵的经验借鉴，从而促进财务管理在企业的应用与开展。

二、安保公司的财务管理开展历程

财务管理是公司经济管理过程中的重要内容，管理的主要目的是通过对企业的资产购买、资本融通和经营中的现金流量的管理，以及企业的利润分配实现企业的整体性的经营管理。而在具体某个企业运作过程中，因为企业因自身所处的经营开展阶段不同、经营特点不同，财务管理的侧重点是不同的。[1]

安保公司自2022年成立以来，由初建到开展扩大，成为业界当先的公司。公司首要任务是保障国家的空防平安，与其他公司追求的利润、或股东财富最大化为主要目标不同。作为劳动密集型企业，人工本钱刚性增长，在公司收入增长速度放缓的阶段，极易陷入“本钱〞困境。财务管理如何能够适应公司从初创阶段、到快速开展阶段到成熟阶段的需要，如何促进公司的开展，是摆在财务管理人员面前的一个课题。

公司自成立以来，从加强制度建设、到严格的预算管理、到以提升经营效率为目的的财务管理，完成了安保公司财务管理水平的三次提升，促进公司良性开展。

三、安保公司初创阶段，加强制度建设

〔一〕安保公司初创阶段财务管理出现的问题

通过对安保公司前期财务管理的分析和研究，对安保公司前期管理的状况归纳如下。

在安保公司成立初期，财务根底方面工作不够标准，财务人员少，财务管理方面的具体设置也非常简单，一个人常常要负责几个人的工作内容，身兼数职，不仅要负责记账的工作，同时报税、工资核算等等也必须要完成。在这种工作安顿和气氛之下，难以建立内部稽核及监管程序，一旦出现问题，员工之间的权责不够明确。由于财务管理方面的制度和体系十分不足，因此在财务活动中很难做到有章可循，很多情况的处理都不够标准，尤其是资金管控、财务报销流程、财务人员管理等方面制度的缺失，已经严重影响公司正常的财务管理，迫切需要进行标准。示例经营部门与财务部无收入核对机制，导致经营部门承接工程纳入部门业绩，而实际收入未入账;授权审批程序混乱，货币资金的支付手续不健全。财务管理制度的不健全，造成了财务管理工作中出现过失的情况时有出现，影响了公司财务整体工作的稳定性，甚至影响到财务信息质量。而且随着安保公司的开展，管理层次逐渐增多，产业链条加长，业务控制环节多，财务管理监控难度也进一步加大。

〔二〕初创阶段提升财务管控的措施：加强制度建设

保障安保公司财务管理方面的良好运行，离不开完整、科学的财务管理制度的选用，并让财务人员严格执行，这样才能对公司的财务管理起到标准的作用。就此公司在成立初期，出台了一系列的财务管理制度和方法，从根底抓起，涵盖公司财务工作的所有领域，构建合理财务管理的空间，使公司的财务工作能够有章可循，有法可依，顺畅运作。同时，注重财务人员自身专业素质的提高。对于公司财务人员的选用以专业为规范，要求持证上岗，到社会上招聘有经验的财务工作者来进行财务管理工作。按照公司?财务管理制度》的规定，对于财务人员合理配置，分工明确，让财务人员根据规范的国家会计制度以及公司制度与要求进行规范化操作。

公司初创阶段的财务制度不断建设和完善，除财务规章制度外，其他的管理标准也逐步建立，如合同管理规定、采购管理规定等。针对公司经营过程中风险和漏洞，逐步完善，逐步整合，形成完善的内控管理体系。最终使公司各项业务能够按照流程、程序实行规范化运作。同时在管理制度设计中，强调监督和制衡机制，示例明确“三重一大〞集体决策原那么、关键岗位职务不相容的设置、内部审计制度的建立等。确保了公司各项制度的执行。

通过制度的系统建设、有效执行，为公司健康稳定的开展打下良好根底，也使得公司财务管理水平完成了第一次提升。

四、安保公司快速开展阶段，加强预算管理

〔一〕安保公司快速开展阶段财务管理出现的问题

安保公司在2022年后，逐渐进入快速开展阶段，随着收入的增长，职工人数增加，工资水平也不断上涨，再加上其他运行费用的增长，收入增长被本钱费用的增长吃掉。

安保行业作为我国蓬勃开展的效劳业之一，社会对其的需求正处于不断增加的态势之中，同时安保业务也向着市场化、专业化迈进，这就使得安保公司的管理者，有着更高更远的眼界。由于市场的扩大，客户增加，应收账款逐渐增多，资金周转天数逐年增加，营运过程中出现资金临时性短缺，加强营运资金管理需求逐渐提高，对财务人员资金管理方面准确把控能力要求提高。而当时在安保公司之中，财务管理部门和相关人员这种对于资金的流入、流出预测及分析都显得非常单薄。

〔二〕快速开展阶段提升财务管控的措施：加强预算管理

安保公司为了适应公司开展需要，控制人工本钱、运营费用的过快增长，在2022年开始试行严格的全面财务预算管理，以强化预算管理方式提升营运资金的管控能力。实际在2022年以前，安保公司已经实施了全面预算管理，但在实施过程中各部门编制自身所需预算时，为降低预算执行的难度，经常从部门利益出发，尽量扩大预算，预算上报过程中“层层注水〞，加大不合理预留。公司在整体平衡预算过程中，审核压缩预算难度加大。在预算执行过程中，为了次年能够继续增加预算费用，会在期末将未使用的预算额度突击花销，造成浪费。

为解决上述问题，安保公司制定在2022年?全面预算管理方法》，对所有收入、支出均纳入预算管理：

在收入的预算管理上，公司不但对客户的业务量进行预测，同时关注客户付款能力的考察，即加强对现金流入量的管控。公司按客户付款能力，对客户进行分级管理。按不同等级客户采用不同的定价政策。通过对客户分级管理，客户付款条件的调整，使得公司应付账款周转天数明显减少，增加了公司现金流入量。确保收入能及时变成现金的流入，防止了短期资金短缺的情况。

在支出管理上，由于安保公司为劳动密集型企业，人工本钱占公司营业总本钱较多，为控制人工本钱，公司授权人力资源部订立完善的职工薪酬体系，员工薪酬按岗位、级别订立晋级机制;核定各部门岗位合理编制，岗位编制增加需报人力资源部核准。人工本钱预算严格按岗位编制数与该岗位人员薪酬计算。既保证了每名员工福利，同时也确保人工本钱总量控制预算范围内。运营费用管理上，全部运营费用采用零基预算编制办法，每笔预算均需经过预算管理委员会的严格审查，确认有必要方可纳入公司预算。此外，每项运营费用设定一个部门归口进行管理，运营费用由归口管理部门而非使用部门上报预算，示例办公用品由采购部制定预算，并控制预算的使用;一线部门使用设备的维修费由维修部制定预算，并控制预算的使用。预算费用使用和管理分部门进行，有效防止了原来预算使用和管理为同一部门，各部门为了各自利益而扩大预算。

经过推行严格的预算管理，安保公司全面预算管理的模式逐渐完善，同时财务部逐渐建立适合的财务分析体系和模型，其中财务的预算指标分析，成为财务分析管理的重点，各预算执行部门关注的焦点，预算执行分析的结果，广泛使用于业绩规划、盈利分析、效率改善和薪酬制定中。加强预算管理使得安保公司财务管理水平完成了第二次提升。

五、安保公司成熟阶段，提升经营效率

〔一〕安保公司成熟阶段财务管理出现的问题

2022-2022年，安保公司业务收入逐渐从高速增长回落到平稳增长阶段，收入增长率降低，而航空保障规模日益增加，保障规范不断严格，为保障员工的稳定，人均人工本钱必须保证一定幅度增长。业务收入与人工本钱增长率的一降一升，直接导致安保公司面临亏损的境地。为了保障公司顺利开展，提高收入水平，公司逐步拓展安保相关业务。在拓展业务前，公司通过测算具体每个工程本钱，确定对客户的合理收费规范。然而在各个工程具体实施过程中，由于各工程人员交叉使用，具体工程使用了多少人工难以界定，因此公司最重要的本钱支出-人工本钱难以独自核算。各工程负责人均认为承当的业务工程为公司提供了高额利润，希望公司能给予一定奖励。但公司总体利润并未得到提升，究竟哪个工程为公司提供了高额利润，哪个工程又是公司的“出血点〞？如果财务管理不能合理分摊人工本钱、分明的划分各项费用，使公司工程利润不能确定，导致公司经营管理层难以确定业务拓展方向，难以对公司资源进行合理分配，进而制约公司整体开展。

〔二〕成熟阶段提升财务管控的措施：提升经营效率

为保证公司顺利开展，安保公司的财务管理逐渐转向以精细化核算，分级预算管理为伎俩，到达提升经营效率的目标。

具体实施的措施有：

第一是划分业务单元：对各业务类型，结合部门、科室多角度将公司划分为不同的业务单元。划分的原那么遵循业务单元能够独立核算，即能够准确的把握自身的收支状况为规范。

第二为了实现公司的整体目标，在全面预算管理的根底上，将公司经营目标，层层落实、层层分解。使经营压力、经营利益有效传递到各业务单元。

第三为保证业务单元能够做到精确的核算，向业务单元派驻财务人员。由派驻的财务人员对业务单元的本钱费用进行精细化核算，分析业务单元盈亏总体情况，和业务单元承当的不同业务工程的盈亏情况。

第四针对人工本钱难以在各工程间清晰划分的情况，由业务单元派驻的财务人员，根据具体业务工程实际情况，协调业务工程负责人，协商确定合理的分配计划，如按实际工时记录计算人工本钱，按实际人员配备比例分配人工本钱等方法。

第五培养管理人员的经营意识。通过对各业务单元下达经营指标，制定合理的绩效奖励机制，提高管理人员主动性。使管理人员为到达经营指标，积极改良管理，优化和缩减内部本钱，同时向市场要效益，输出新业务，开拓新市场;做到开源节流，促进业务单元的良性开展。

2022年-2022年安保公司到达成熟阶段，为保证公司能够持续开展，保持稳步增长，财务管理上必须有所突破和创新，才能促进公司收入的增长，保障员工薪酬的稳步提升，财务以提升经营效率为目标而实施的精细化核算、分级预算管理等措施的有效实行，使得公司财务管理完成了第三次提升。

六、结论及倡议

从制度建设、预算管理到提升经营效率这三次提升，与公司开展阶段相适应，有效促进了公司的成长。提升公司的经营效率，任重而道远。还要注意下列几个方面：

一是，效率和本钱原那么。越标准细致的制度，其执行本钱也越高，所以在实施本钱细化管理时不要出现过分追求细化而影响运营效率