经济责任内部审计报告格式

经济责任内部审计报告格式内部审计报告范本内部审计报告包含的内容内部审计报告没有固定的项目要求。基本的项目应当包含以下几方面内容:一、审计报告的标题审计报告的标题因审计项目和审计内容的不一样而不一样。比如：对于对＊＊公司财务进出的审计报告；对于对＊＊公司（＊＊时期）经营(目标)结果的审计报告；对于对*＊＊任期经济责任的审计报告；对于对＊*公司经理＊*离职的审计报告;对于对＊＊公司＊*＊问题的中期审计报告;对于对项目的专项审计检查报告；对于对拟并购＊＊公司财产状况的审计报告；尽责检查报告；对于对**公司内部控制制度的审计报告？?。二、审计报告的主送人依据内部审计机构隶属关系的不一样而有差别：财务总监；主管总裁（经理);总审计师（审计总监);董事长;审计委员会等。三、审计依照、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间开宗明义：依据什么进行审计，本次审计要解决什么问题，审计何时间内、何范围内、何内容,审计工作人员及审计所耗时间.这里不可以罗嗦，宜高度归纳但不可以缺项。四、审计出的主要问题及问题形成的原由审计出的主要问题要依据重要性(金额大小、性质、影响程度等）原则，对问题进行排序。如：重要偏离审计目标的违纪问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、财产不实风险等。对全部问题都要先定性质后量化.如：虚增＊＊年度收益300万元;职务侵犯公款300万元；现金短款300元；违犯投资决议程序造成投资损失300万元；私设小金库300万元等等.而后逐项描绘。基本要求是:让全部收到报告的人都能读懂问题的前因后果。问题形成的原由能够独自写也可写在报告里,但必定要脚踏实地，切合客观实际。问题的原由应当明确界定出主观原由和客观原由。主观原由的表现是:知法犯法；先犯后改、改了再犯；履查履犯。客观原由的表现是:业务流程中设为非控制要点环节；内部控制点制度空白；特别状况下发生；公司发展中的新问题.全部原由均应引申其对公司发展的影响。五、被审计对象在审计时期就已经审计出的问题的整转行动及纠正举措在审计时期（审计通知书发出之日起到部门审计报告定稿前）对审计发现的问题,公司已经或正在进行整顿,有实质纠正行动和结果的，应当在审计报告中进行描绘。必定被审计对象对制度的保护和对审计问题的态度所做出的努力.这个信息应当经过审计报告传达到全部能读到审计报告的每位领导。六、审计结论与审计评论每份审计报告都要给出审计结论和审计评论。这不单是对被审计对象执行的义务,也是表现审计独立性、威望性、客观性、决议可参照性的必需前提。也是公司建立内部审计机构的主要目标之一。内部审计不参加经营,与经营者没有直接的利益矛盾关系，审计结论和审计评论一定保证独立性和威望性.七、审计建议国家审计这个地点是要写“审计建议"或“审计结论和办理建议”的，内部审计无执法权，如无公司文件明确规定,则没必需写成“审计建议"。“审计建议"要具备可操作性,基本要求是能够解决审计发现的问题.内部审计存在的前提是能够发现问题，内部审计的价值是怎样解决已经发现了的问题,最低要求是相同的问题不可以再在同一个管理中心或利润中心重复发生。八、审计报告出具人审计组的“审计报告”要手书审计组全体人员的名字;审计部的“审计报告”要手书审计经理的名字。这和国家审计机关的审计报告有显然的差别。九、审计报告出具日期打印审计报告形成日期。十、审计报告抄送人员和部门及报告总份数及存档要求内部审计机构的审计报告，是要按公司规定发送好多既定的领导和部门的,在审计报告最后一页的页角，按规定写清楚抄送人员和部门及需存档案的份数及总发出份数.篇二：XXX经济责任的审计报告模板会计师事务所分所对于黑龙江XXXX绿色食品有限公司财务进出状况的专项审计报告XXXX会审字(2007）第00X号黑龙江XXXX绿色食品有限公司：受黑龙江XXXX绿色食品有限公司（以下简称：贵公司）拜托，审计组于2007年7月26日至2007年7月31日对贵公司2005年7月1日至2007年6月30日的财务进出状况进行了就地审计，现将审计结果报告以下：一、被审计单位基本状况单位名称：黑龙江XXXX绿色食品有限公司住所：哈尔滨市XXX区XXXX街175号法定代表人：庞X新实收资本：人民币柒拾肆万元公司种类:有限责任公司经营范围:食杂、肉制品、粮油产品、农副产品、名优土特产品、糖酒、饮料、日用百货、文教用品、五金交电、建材零售；绿色食品、卷烟零售、小型农机具.二、被审计单位会计责任依照《中华人民共和国审计法》第31条，《中华人民共和国审计基XXX会计师事务所黑龙江XXX分所本准则》第21条，对所供给的2005年7月至2007年6月的会计账簿、会计凭据、会计报表、银行对账单等会计资料的真切性和完好性负责，并许诺如发现有虚假、账外及隐藏的会计资料，愿担当有关的法律和经济责任。三、审计工作基本状况审计组实行审计时期,在黑龙江XXXX绿色食品有限公司（以下简称：贵公司)对供给资料的真切性做出许诺的基础上，采纳就地审计的方法,对贵公司财务收支、内部控制等状况在审察资料的基础上与有关人员进行了核实;对贵公司有关内部控制制度的成立和执行状况、财务进出状况等方面进行了审计。四、审计发现的主要问题1、使用假发票进行报账业务231,812。00元经审察发现：贵公司在2005年7月—2006年12月间使用假商业销售发票进行报账业务合计笔，涉假发票张,波及金额元。(详见附表）依照《中华人民共和国发票管理方法》第三十六条规定，违犯发票管理法例的行为包含：（一)未依照规定印制发票或许生产发票防伪专用品的；(二）未依照规定领购发票的；（三）未依照规定开具发票的；(四）未依照规定获得发票的；XXX会计师事务所黑龙江XXX分所（五）未依照规定保存发票的;(六）未依照规定接受税务机关检查的。对有前款所列行为之一的单位和个人,由税务机关责令限制更正,充公非法所得，能够并处一万元以下的罚款.有前款所列两种或许两种以上行为的，能够分别处罚。2、未按规定获得发票元贵公司在2006年1月—2007年6月间发生的多笔采买业务中,没有按规定向财务供给给由其实质供给商开具的销售发票，而是使用其余商家的发票作以代替,会计资猜中的大批发票与商品入库单（查收单)在品名、金额、数目上存在显然不符现象。依照《中华人民共和国发票管理方法》第二十一条、第二十二条规定:全部单位和从事生产、经营活动的个人在购置商品、接受服务以及从事其余经营活动支付款项时，应当向收款方获得发票.获得发票时，不得更改品名和金额。不切合规定的发票，不得作为财务报销凭据,任何单位和个人有权拒收。3、未经赞同销毁公司账务资料贵公司未设臵销售明细账，用营业员手工填制的连续销货表取代销售明细账，连续销货表作为重要的财务资料起着证明贵公司销售收入真切性和正确性的重要作用.我们本次审计未能获取连续销货表，据贵公司出具的状况说显然示，2007年以前的连续销货表向来未交由财务部门保存，每个月对帐结束后只将此表任意放臵到办公室的纸箱里，违犯了XXX会计师事务所黑龙江XXX分所《会计档案管理方法》的规定。2006年11月份暖气跑水时,该重要财务资料被严重损毁，且在未经单位主管领导的赞同下将其私自弃臵，以致重要会计资料丢掉.据《中华人民共和国会计法》第四十二条规定：“未依照规定保存会计资料，以致会计资料毁损、灭失的"由县级以上人民政府财政部门责令限时更正,能够对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其余直接责任人员,能够处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或许有关单位依法赐予行政处罚。4、变造会计原始凭据贵公司在2007年1月份有3笔采买业务的原始凭据为变造单据，其商品入库单上的“魏世平”署名是成心模拟书写上的，与魏世平自己字迹显然不符.该3笔采买业务共波及货款金额元。依照《中华人民共和国会计法》第四十三条：假造、变造会计凭据、会计账簿,编制虚假财务会计报告,组成犯法的，依法追查刑事责任。有前款行为，尚不组成犯法的，由县级以上人民政府财政部门予以通告,能够对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其余直接责任人员，能够处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或许有关单位依法赐予革职直至开除的行政处罚；对此中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门撤消会计从业资格证书。XXX会计师事务所黑龙江XXX分所5、截留收入存入个人账户贵公司业务员王静在公司经理的赞同下，将

2006年12月份的“速冻玉米差价款"收入存入其个人银行账户，没有实时上缴入账。

2006年

12月

27日,王静将其账户中余款元上缴财务

.以上行为违犯了《内部会计控制规范》第十六条：单位获得的钱币资本收入必须实时入账,不得私设“小金库”，不得账外设账,禁止收款不入账。6、管理人员同供给商串联,虚假购进业务2007年5月29日，贵公司采买人员使用北大荒酿酒公司业务人员虚开的增值税发票虚假酒水采买业务1笔,发票金额元,并假造相应的商品入库单，做虚假入账,在财务套取等额转帐支票（XV01606681)，后支票已被串取现金，资本去处不明。2007年6月11日,在未进行真切采买业务的状况下，