某民航企业应收账款内部控制优化分析,硕士论文

某民航企业应收账款内部控制优化分析,硕士论文本篇论文目录导航：【】【】某民航企业应收账款内部控制优化分析【】【】【】【】财务管理硕士论文：某民航企业应收账款内部控制优化分析内容摘要现代市场经济竞争日趋剧烈,生产技术不断提升,信息网络实现全面覆盖,企业在市场竞争中碰到的状况愈加复杂多样,因而当代企业的管理面对更多的挑战与风险.通常,多数风险是由企业内部控制问题导致.因而,加强企业内部控制体系建设显得尤为重要.企业内部控制,有助于增加企业对重点岗位和关键业务领域的管理和控制,降低企业运营成本费用,防备企业经营和财务风险,提高企业经济效益.同时,内部控制能够建立良好的企业文化,提高企业凝聚力,是提高企业核心竞争力、增加企业综合实力的保证,有助于企业可持续发展,实现企业发展目的和长远战略.当下,随着当下市场竞争加剧,受经济环境影响,诸多企业为了扩大市场份额,提高市场占有率,纷纷采用赊销的销售政策,因而应收账款内部控制风险显得越来越重要.本文以航空A公司为例,在民航企业受经济政策影响,且对资金要求高,盈利水平又对国际油价、汇率的波动较为敏感等行业背景下,结合航空企业本身特点,对应收账款内部控制中存在的问题进行了探析.研究采用比拟分析、穿行测试及问卷调查等方式方法,分析应收账款内部控制中的客户管理不到位、结算方式较为单一、应收账款回收不利等问题.结合应收账款内部控制目的、原则、风险点管理及应收账款内部控制5要素等理论,提出A公司在应收账款内部控制方面需加强客户信誉管理、采用多元化的结算方式、严格管理确保账款回收的改良建议.本文研究对A公司通过完善信誉管理流程、优化销售回款程序、明晰部门职责等方面来加强内部控制体系建设,对A公司提升企业风险防控能力和核心竞争力,具有一定的现实意义,对同行业其他公司内部控制建设也有借鉴意义.本文关键词语:应收账款;内部控制;风险防控AbstractContemporarymarketeconomycompetitionisincreasinglyfierce,productiontechnologycontinuestoimprove,informationnetworktoachievefullcoverage,enterprisesinthemarketcompetitionarefacingmorecomplexanddiverseconditions,sothemanagementofmodernenterprisesisfacingmorechallengesandrisks.Usually,mostoftherisksarecausedbyinternalcontrolproblems.Therefore,itisparticularlyimportanttostrengthentheinternalcontrolofenterprises.Internalcontrolofenterpriseshelpstoincreasethemanagementandcontrolofkeypostsandkeybusinessareas,reducethecostofoperation,guardagainstbusinessandfinancialrisks,andimprovetheeconomicbenefitsofenterprises.Atthesametime,internalcontrolcanestablishagoodcorporatecultureandimprovethecohesionofenterprises.Itistheguaranteeofimprovingthecorecompetitivenessofenterprisesandincreasingthecomprehensivestrengthofenterprises.Itisconducivetothesustainabledevelopmentofenterprisesandtherealizationofenterprisedevelopmentgoalsandlong-termstrategies.Atpresent,withtheintensificationofmarketcompetitionandtheimpactofeconomicenvironment,manyenterpriseshaveadoptedcreditsalespoliciesinordertoexpandmarketshareandincreasemarketshare,sotheriskofinternalcontrolofaccountsreceivablebecomesmoreandmoreimportant.ThispapertakesAviationCompanyAasanexample,becausethegovernmentparticipatesintheoperationandcontroloftheenterprise,andhasahighdemandforcapital,theprofitabilitylevelissensitivetothefluctuationofinternationaloilpriceandexchangerate,macro-economyhasagreatimpactonit,andinthelightofthecharacteristicsoftheaviationenterpriseitself,thispapermakesananalysisoftheproblemsexistingintheinternalcontrolofaccountsreceivable.Theresearchusescomparativeanalysis,travelingtestandquestionnairesurveytoanalyzetheproblemsofinadequatecustomermanagement,singlesettlementmethodandunfavorablerecoveryofaccountsreceivableininternalcontrolofaccountsreceivable.Combiningwiththetheoryofinternalcontrolobjectives,principles,riskpointmanagementandfiveelementsofinternalcontrolofaccountsreceivable,thispaperputsforwardsomesuggestionsforimprovingtheinternalcontrolofaccountsreceivableinCompanyA,suchasstrengtheningcustomercreditmanagement,adoptingdiversifiedsettlementmethodsandstrictmanagementtoensuretherecoveryofaccountsreceivable.ThisstudyhasacertainpracticalsignificanceforAcompanytoestablishitsowncreditmanagementprocess,optimizethesalesrepaymentprocedure,clarifytheresponsibilitiesofthedepartment,andstrengthentheinternalcontrolsystemconstruction.IthasacertainpracticalsignificanceforAcompanytoenhanceitsriskpreventionandcontrolabilityandcorecompetitiveness,andalsohasareferencesignificanceforothercompaniesinthesameindustry.Keywords:Accountsreceivable,internalcontrols,Riskpreventionandcontrol目录内容摘要............................................................................................................................................IAbstract....................................................................................................................................III目录...........................................................................................................................................V幅较长,部分内容省略,具体全文见文末附件结论现如今市场竞争环境特别剧烈,作为能够起到增加企业销售收入的重要方式,赊销的应用越来越广泛,然而在进行赊销的经过中往往也会导致产品销售同账目结算之间存在时间差,也容易出现结算期内销售款无法及时结清等问题,企业借助自由资金来增加销售以及市场份额,那么将有资金短缺等风险存在.故而,针对应收账款进行内部控制,建立健全企业应收账款内部控制制度,在推动企业健康发展方面发挥着重要的作用.在当今企业风险呈现复杂、多样性的特点下,能否针对风险进行有效控制以及正确辨别对于企业发展有着特别关键的意义.在本文中,以A公司作为分析研究对象,同时针对该企业在应收账款相关内部控制活动予以研究.结合(企业内部控制应用指引〕,结合A公司内部控制手册中对应收账款内部控制流程,从三个风险层面来针对A公司在应收账款所施行的内部控制活动予以深度分析,并指出华而不实所存在的纰漏,同时结合(企业内部控制基本规范〕里面所阐述五要素框架,进而针对A公司在应收账款相关内部控制活动中所存在问题原因进行分析,所获得主要结论如下:针对A公司在应收账款相关内部控制活动基本情况进行分析,得出在内部控制应收账款经过中需要关注应收账款回收、客户信誉管理以及结算方式三个风险内容,对应A公司现有内部控制手册和风险矩阵流程图存在的问题,提出相关的改良建议.进而推进A公司结合企业实际情况,健全完善的内部控制流程,进而增加企业的风险防控能力.企业在针对应收账款施行内部控制需要坚持如下原则,即事前防备、经过管控以及事后监督.通过问卷调查能够看出A单位员工普遍风险防控意识较为薄弱,殊不知要完成内部控制工作需要整个企业各部门共同努力,而不是某个人或者某个机构组织便能做到.通过改良建议,能够提升A公司全员的风险防控意识,进而发挥全员监督检查合力作用.健全完善企业内部控制一个关键重点是健全完善制度基础建设,完善风险防控机制.但是制度本身属于人为设定,故而具备一定的主观特性,那么怎样降低人为因素所带来的内部控制约束问题是需要关注的内容,在加强迫度建设的情况下,怎样有效确保制度得到有效执行也是我们需要重点关注的内部控制中的一个重要环节.因而,加强内部控制体系建设,制度建设是基础,制度有效执行是关键.致谢本毕业论文在经历了屡次修改后最终得以完成.在这里,我要感谢为论文付出宏大心血的指导教师刘亭立教授.此次论文从选题、开题答辩直至最后的完稿都注入了教师大量精神和心血.刘教师渊博的知识、严谨的治学态度以及人格魅力都给我留下了深入印象.如若没有刘教师的帮助,我想我的毕业论文则无法如此顺利的完成.在这里,我要向导师表示出由衷的谢意,刘教师,您辛苦了!在校经过中,教师所给予我们的是独立的考虑方式方法,教会我们以辩证的思维看待问题,这也使得我在碰到问题、处理问题以及解决问题的经过中能够更为全面的考虑.在书写本论文的经过中,除了教师,还有感谢陪伴我的同学以及朋友们也给予了我特别宏大的帮助,他们在我修改论文的经过中提出了很多难得珍贵的意见.我还要感谢我的单位以及我的家人朋友们,是你们的鼓励还有支持能让我有动力和勇气攻读硕士学位.在即将毕业之际,仅以此文献给帮助过我的教师、同学、家人朋友们,谢谢你们!最后,对论文评审工作付出辛勤汗水的教师,道一声辛苦了!以下为参考文献[1]BenJ.SoPranzetti.TheEconomiesofFactoringAccountsReceivable[J].Availableonline.2004(08):75-82[2]Wey,Frank.KeepingaTightReinonReceivables.CreditandFinancialManagement,1971.[3]Brodersen,Cornelius.HardBoiledTechniquesforKeepingReceivables[J]NationalPetroleumNews,1977:58-65[4]Benson,Gordon.M.ControllingAccountsReceivable.ManagementScience,1979.[5]LannyLatham.ExtendingandCollectingExercisesinCredit[J].InBusinessEmmaus,APR,2004:24-27[6]蒲小雷,韩家平.企业信誉管理典范[M].北京:中国对外经济贸易出版社,2004.:16-20[7]孟宪英.应收账款风险的成因及其控制[J].会计之友(下旬刊),2018(10):11-17[8]杏东和.谈谈企业应收账款的信誉管理[J].当代商业,2018(20):35-40[9]孙宝来.企业应收账款管理探究[J].经营管理,2020:21-30[10]邓礼全.企业信誉管理对策及软件实现[J].财会月刊,2020(12):62-75[11]财政部、证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等.企业内部控制应用指引[M],立信会计出版社,2018.[12]财政部、证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等.企业内部控制基本规范[M],立信会计出版社,2008.[13]李楠楠,李桂周.关于企业应收账款若干问题的探析[J].财会月刊,2021(17):62-75.[14]陈海燕.企业应收账款风险管理问题探析[J].财会通讯,2021(20):110-121.[15]徐德顺,马军海.企业应收账款类信誉资产管理研究[J].宏观经济研,2021(01):45-47[16]王瑞龙,张浩.COSO内控框架的最新发展及启示[J].会计之友,2020(08):66-80[16]王怡心.新COSO内部控制整体框架介绍[J].中国内部审计,2020(03):45-77[17]冯秀果.内部控制本质:理论框架和例证分析[J].会计之友,2021(09):128-132[18]财政部会计司.(企业内部控制应用指引第1号-组织架构〕解读[J].财务与会计,2018(08):183-201[19]李灵.浅议应收账款管理[J].中国注册会计师,2020(01):110-126.[20]马正凯.(企业内部控制基本规范〕解读[J].财会通讯,2008(10):148-170.[21]黄宁.建立企业销售与收款内部会计控制制度的设想.财会月刊[J],2020年(07):115-130.[22]林颖.我们国家企业内部控制的主要问题及其对策研究[J].价格理论与实践,2021(03):201-215.[23]白华,郑晓晓.内部控制:制度抑或系统[J].中国注册会计师,2020(01):189-230.[24]韩志光,范银.企业内部控制与审计综合目的实现的博弈分析[J].中国内部审计,2020(08):135-163.[25]王瑞云.战略导向下公司内部审计优化探析[J].财会通讯,2021(04):82-95.用分析[J].当代经济信息,2018(2):24-2[26]曾志.企业应收账款内部控制优化的分析[J].财会学习,2021(25):254[27]赵庆.基于内控视角的工业企业应收账款管理对策[J].会计师,2021(12):45-46[28]吴雅兰.应收账款管理风险控制探究[J].现代会计,2021(10):28-29[29]黄颖.加强企业应收账款内部控制的考虑[J].会计师,2021(18):24-30[30]程瑞.企业应收账款的内部控制探究[J].时代金融,2021(21):97-102[31]李颜娥.内部控制方式方法在企业应收账款的应用[J].财经界(学术版),2021(11):57[32]李文豪.对企业应收账款管理的若干考虑[J].财会学习,2021(06):83-85[33]徐萌萌.航空制造业应收账款管理浅析--以晨曦航空为例[J].时代融,2021(23):273-278[34]吕智宇.企业应收账款管理与清收[J].财经问题研究,2020(S1):76-78[35]田利军,罗锐章,朱瑞.企业文化、内部控制与企业价值--基于航空公司问卷调查数据分析[J].财会通讯,2020(12):68-70[36]董燕.航空集团财务公司内部控制与风险防备的探寻求索[J].中国民用航空,2005(10):48-49[37]陈海燕.企业应收账款风险管理问题探析[J].财会讯,2021(20):107-109[38]谢云双.航空公司内部控制管理体系的构建与施行[J].中国民用航空,2004(09):64-65[39]付广敏.企业应收账款管理问题探究--以比亚迪股份有限公司为例[J].财会通讯,2021(29):72-75[40]GiovannaMichelon,SergioE.BerettaandSaverioBozzolan.DisclosureonInternalcontrolSystemsasSubstituteofAlternativeGovernanceMechanisms,WorkingPaper,SSRN,2018.[41]YaelVHochberg,PaolaSapienza,AnnetteVissing-Jrgensen.ALobbyingApproachtoEvaluatingtheSarbanes-OxleyActof2002.JournalofAccountingResearch,2018,47(2):519-583.[42]Kirschbaum.AGuideforCreditandCollectionforSmallBusinesses[J].TheNationalUnderwrite,1998:154-160[43]LannyLatham.ExtendingandCollectingExercisesinCredit[J].InBusinessEmmaus,APr,2004:135-156[44]Lai,K.K.,Yu,L.,Wang,S.Y.,Zhou,L.G.Creditriskevaluationwithleastsquaresupportvectormachine.LectureNotesinComputerScience,2006:55-65[45]ElianaAngelini,GiacomodiToll.Andrea.Aneuralnetworkapproachforcreditriskevaluation.TheQuarterlyReviewofEconomicsandFinance,2008:112-120[46]Doyle,McVay.Accrualsqualityandinternalcontroloverfinancialreporting.Theaccountingreview,2007:34-42[47]Wey,Frank.KeepingaTightReinonReceivables,.CreditandFinancialManagement,1971.[48]Brodersen,Cornelius.HardBoiledTechniquesforKeepingReceivables[J]NationalPetroleumNews,1977:52-75[46]Benson,Gordon.M.ControllingAccountsReceivableManagementScience,1979:6