《论会计收入与税收收入差异【论文12000字】》

论会计收入与税收收入差异目录23477一、相关理论概述 125694（一）会计收入的概念 128868（二）税法的概念 128000（三）会计与税法差异的内在根源 149441.会计收入和税收收入制定的目的不同 127232.会计收入和税收收入遵循的原则不同 2296833.会计收入和税收收入的计量属性不同 227164二、会计收入与税收收入差异确认体现 320865（一）涉及资产类所得税法差异 3238391.资产初始计量差异分析 3221592.资产价值转移差异 412371（二）涉及收入类所得税法差异 4163851.收入口径差异 4113852.收入确认差异 532059（三）涉及成本费用类所得税法差异 5200751.全部扣除而企业所得税法仅允许部分扣除 5160412.可扣除而企业所得税法可以加计扣除 630706（四）A公司各类会计收入与税收收入确认差异具体表现 6198991.会计收入与税收收入差异具体影响情况 6103412.各类税收计算情况 108583三、企业会计收入与税收收入差异协调对策 12818（一）会计收入和税收收入协调的原则 13321721.效率原则 13234872.现实性原则 1354253.灵活性原则 1331047（二）加强会计收入和税收收入之间在制度层面的协调沟通 1414706（三）加强会计收入和税收收入在业务处理方面的协调沟通 146809（四）加强会计与税法在信息方面的沟通 157513结论 1516619参考文献： 17一、相关理论概述（一）会计收入的概念企业会计收入是1992年11月首次发布的公司会计收入，随着中国从计划经济转变为市场经济，财政部会计管理根据目前的国内外习俗通过了第一条准则。随着我国企业会计改革的多元化进程，为了使会计的信息更准确、更客观地反映不同复杂的经济运作，我国一贯奉行一系列具体的指导方针。自我国加入世贸组织后，需要制定出符合国际化和会计规范转型也是当务之急。2006年，我国建立了一套符合国家现实发展情况的会计标准，完全符合涵盖不同经济企业和独立运营的国际金融会计收入。我国财政部制定并颁布的新企业会计制度充分考虑到中国会计制度与世界衔接的多元化需求，充分反映了中国会计制度的特点。宏观调控微观指标的定量和定性指标调控管理留下充分发挥了作用,进而将会计和财务管理的独立性也最大限度的调度起来,为我国企业会计发展以及增强市场的竞争力方面打下了坚实的基础。（二）税法的概念税法是国家税收制度的法律定义。税法的目的是规定国家和纳税人在税收中的权利和义务，保护国家利益和纳税人的合法权利，维护一国政府和企业正常的良好的经济秩序和明确的财务收入。（三）会计与税法差异的内在根源1.会计收入和税收收入制定的目的不同由于这些会计收入和税收收入的使用范围完全不一样的，它们必须反映企业的财务状况、业绩和财务流动。它们对会计信息的消费者，例如投资者、债权人、公司经理和政府部门等有着十分重要的参考价值和决策作用。会计收入和税收收入的所涉及的方方面面，包括基本的和整体的税收问题，以及国家税法和税收的执行情况，这反映了国家和纳税人之间分配社会财富的税收行为是强制性的和免费的。此外，企业会计收入将加速与国际准则的一体化进程，而税法将更多地基于国家现实，即国家宏观经济发展的需要，特别是我们国家的会计特征的结合。2.会计收入和税收收入遵循的原则不同会计收入是公司会计的基本准则，也是公司经济活动中会计信息处理和处理的基本要求。税法是向消费者提供经济决策所需的会计信息。在公司的实际经营活动中存在较大的风险。会计收入允许对会计进行一些必要的专业判断和主观评价，而税收规则往往是明确而严肃的，而不是主观和不确定的，与会计职业的判断和评价的方法完全不一样。谨慎的原则允许会计收入在一定条件下从资产中提取准备成本下降的准备。税法规定，未来的损失或支出在缴纳税前不得扣除。不应从其他资产中提取降低成本的准备，除非有一定数额的应收款准备不足。会计价值原则可以根据会计收入中存在某些误差和确定性的专业会计判断（如会计错误、会计错误等）来处理不同的交易或其他重要问题。重要原则将过去的会计错误分为基本类别和非基本类别，并根据不同的方法加以处理。税法规定，以前涉及利润和损失的会计错误均列在一年内不恰当的税收收入中。权责发生制会计应当以权责发生制会计为依据的，税收立法必须确保纳税人能够立即支付货币资金，并确保税务当局有流动收入。在适当情况下，还应考虑到收集和管理的便利性，即税收立法是权责发生制会计和权责发生制会计的有机结合。在某些企业税目，税法承认权责发生制会计原则，可抵扣金额的计算严格按照企业的支付方式操作。3.会计收入和税收收入的计量属性不同会计收入明确了企业的历史成本、加工成本、可变现净值、实际和公允价值的五项衡量标准。在历史成本测量的基础上，引入公平成本模型来比较对其数据进行核算和检查，在某些情况下，资产价值等因素无法真正反映，它们起着重要作用。因此，企业的税法还是以资产不应偏离历史成本为核算的基础。一个公平的价值评估模型将影响公司的资产和负债。定义和测量反过来又影响利润和损失。有关税法和公平收益和税收损失的变化是根据会计收入（如市场变化）来决定的。它们完全没有包含企业目前的税法项目，但税法项目是根据下季度资产回收的预算目标来进行处理的。不同的会计收入和税收收入对纳税人和税务机关有十分明显的影响。至于纳税人，一方面，纳税人必须严格遵守会计规则，遵守法律，增加财政成本和调整税收。在税收部门，税法和税法之间的差异阻碍了纳税人的监管，会计信息的真实性必须在税收过程中进行核查。二、会计收入与税收收入差异确认体现（一）涉及资产类所得税法差异1.资产初始计量差异分析资产初始计量是指一项资产获得入账价值。在企业的生产经营过程中，资产一方面是收入的来源，另一方面又转化为成本。在对待商业资产方面，会计收入与税收收入的不同直接影响着加工费用与费用之间处理的差异。下面将从资产初始计量、资产价值转移等方面，比较分析会计基准与所得税法的差异。（1）购买、自行建造取得资产的初始计量差异收购或单独创建的资产的会计政策通常基于一致，初始会计准则不同于法人所得税法，它取决于如何取得资产，并取决于如何取得资产。购建或自建资产的会计准则大多符合《企业所得税法》的规定，但以其他方式取得的资产与其初始账面价值之间的差额较大。为购买和建造资产确定价格的基准指标与《企业所得税法》的规定基本一致。最初估算成本是指在完成与购买价格相关的税收或清算之前发生的尚未达到预期可得水平的费用。举例来说，在将企业所得税适用于法人的会计准则和规则中，帐面价值被认为是购买，购买股票和有关的固定资产税。原始资产的帐面价值是通过创造它来实现的。企业所得税与资产负债表上的差异主要体现在对法人实体购买房屋和购买不动产的会计处理上。如果满足资本化条件，则可以按照会计原则将贷款成本计入存货。此外，在某些情况下，开发公司必须承担与房地产投资相关的费用，并根据“所得税法”将公司资产资本化。当企业将大型机械设备用于对外销售时，这种库存通常需要长期建造或生产，直到达到预定销售条件，会计准则将按条件资本化贷款成本。借贷资金不得资本化。因此，企业借贷与房屋建筑材料的会计价值是有区别的，不同之处的会计基础是所得税。（2）其他途径取得资产初始计量差异①非货币性资产交换取得资产。在金融标准中，有商业组织在交换非金融资产。若能准确确定公允价值，就必须以公允价值及相关税费作为交换资产的费用。此外，还需要使用可交换资产的帐面价值,确定资产交换基础的成本。公司所得税法律规定如下,税款要根据资产的公允价值和相应的应缴税金额计算。②通过合并取得资产。以下是会计基准的说明：在同一管理下，公司需要在合并开始时根据各项的账面价值合并和确定资产。如果资产不是由同一管理层执行，就要以公允价值来计算。《企业所得税法》规定，在进行企业所得税合并时，对资产的课税对象成本，以公允价值确定；在进行非课税对象合并时，以账面价值确定。2.资产价值转移差异（1）固定资产折旧差异如果不计算折旧，固定资产的折旧额与历史成本、净剩余价值、折旧期和折旧方法有关。会计收入与固定资产折旧所得税、折旧期有着不同的地方。①折旧范围。“会计准则”规定，除了完全折旧、固定使用的固定资产和土地之外，所有这些资产和土地都是单独评估和核算的。企业的其他固定资产应折旧。《企业所得税法》规定，以下基本资金不应折旧，未用于房屋或建筑物的固定资产和与业务无关的固定资产。②折旧年限。折旧期的财务标准规定，企业必须合理地确定其使用寿命和估计净剩余价值，并根据折旧期确定其估计净剩余价值。（二）涉及收入类所得税法差异收入是帐户的重要组成部分，是根据《所得税法》确定税基的重要基础。财务报表完成后，收入最终将代表反映公司收益的利润。根据《所得税法》，税款必须基于收入。1.收入口径差异《所得税法会计准则》和《企业所得税法》可能有两个不同的层次：非经济利益的总流入包括增加所有者的资本投资、销售商品、提供就业服务、资产转移、建筑合同收入等。尽管《企业所得税法》没有明确的税收定义，但它通常将公司收入定为“收入”。现金或非现金形式主要包括九个项目：商品销售收入，就业服务收入和资产转移收入等。第一类.红利，其他投资收益，利息收入，租金收入，特许权收入，捐赠收入等。第二类是销售差额。除佣金外，销售帐户还包括销售商品和提供就业服务的收入，以及第三方或客户收取的费用。根据《企业所得税法》，征税对象通常是销售价格和汇款费用，包括预付款和退款。总的说来，税收法律中收入的重要性大于收入会计。2.收入确认差异会计核算准则强调了下列基本原则：该公司没有与共有所有权相关的当前管理权，并强调它没有公司利益，销售商品的效率很高。《企业所得税法》规定，企业发行商品或提供劳务，在收到付款或取得付款凭证后确认为营业利润。与具体结算方法相结合，进一步指定确认征税所得的时间。举例来说，如果商品是直接支付销售，则无论其发行与否，确认收入的时间是收到销售或收到并分发销售需求。用回收承诺法和银行回收法销售商品时，已确认收入的那一天是商品发出后，用回收程序结束的那一天。所以，“收钱”、“发货并办好手续”、“开发票”等形式上的条件和手续，是确认销售行为的关键。（三）涉及成本费用类所得税法差异只能在确定经济利润的损失是否导致公司资产减少和债务增加。亏损是可以准确确定的。每个税收年度，税前扣除的项目包括与应纳税利润相关的支出、税金和损失。从理论上讲，公司产生的实际成本通常被扣除以获取经营利润。但是，《企业所得税法》规定了扣除标准和期限。《企业所得税法》对税前扣除的处理有四种方式：全部扣除，部分扣除；在会计制度中也不允许再扣除。除了全部扣除外，在会计费用扣除和税前扣除之间还存在不同的会计政策。1.全部扣除而企业所得税法仅允许部分扣除（1）职工社会保险、工会基金和教育支出。国家在会计准则中规定了职工社会保障的基数和比例，按国家规定的标准计算的工会和教育支出。这一可能性必须根据过去的经验和现实合理地预期这样的机会。根据《企业所得税法》企业承担的社会保险费用、企业会费和培训费用不应计入成本。超出工资总额2-2.5%。但是，如果有规定员工的培训费用超过允许的扣除额，则可以转移到下一个纳税年度。按照“工会组织为支付工会报酬而开设的特殊帐户”，工会基金只能在缴税前扣除。（2）业务招待费支出。这一标准规定，与企业生产活动相关的商业娱乐费用，应全部计入经营费用中。经营利润计算中扣除的金额。根据《企业所得税法》，与企业生产活动有关的娱乐费用，可以扣除60％的产量，但最高销售额不得超过年销售额的5％。2.可扣除而企业所得税法可以加计扣除根据会计准则，内部研发费用按会计准则将其划分为研发阶段费用。训练期间的开支应计入当期损益。发展阶段的支出只有在满足了资本化条件之后才会资本化，除非它们被满足了，否则就必须计入当期损益。研发阶段的成本与研发阶段的成本是不可分的。所有费用均为支出，必须计入当期收入。公司税法区分研究成本和间接费用，若费用不是由企业承担，而是包括在当前的盈利和亏损中，则费用就是用于开发新技术、新产品和新工艺的费用，按应纳税收入计算，费用扣除50%，资产价值扣除150%。由以上分析可以看出，根据扣除额，公司税法是一项非常严格的规定，达到所得税的财务成本并阻止了利润。因此，成本与税前扣除之间存在许多差异。这种差异可从两个方面来概括：数量差异和质量差异。数量差异是指一些结论宣布了使用所得税的标准，这些项目直接影响当期损益。成本和费用的税前扣除，如可扣除的条件、可扣除的会计基准等，不包括在质量差异中的具体扣除范围内，按《所得税法》不能扣除，不能扣除符合具体条件的项目。（四）A公司各类会计收入与税收收入确认差异具体表现1.会计收入与税收收入差异具体影响情况（1）会计利润会计上讲利润是指企业一段时间内经营的收获，包括和多种利润。税法上不是这样的，是需要缴纳的钱是多少。以下具体分析一下差别所在：一方面是A公司应纳税所得额这方面的增加。在会计上来说，被罚的钱，和供助给他人的钱，和捐给别人的钱在会计上算作支出扣，但是税法上不允许这样的，还是要算到需要缴税的总额里去的。会计制度下：第一是捐出去的。企业把自己生产出来的东西捐给了别人或者自己买的东西无偿给了别人的，算作是企业的支出部分。第二是被罚了的部分。第三是供助他人的。第四是算亏的存货。其中出现的不太正常的消耗算作是公司的支出，比如说企业有一台设备已经不能用了，要进行清理得的钱。税收制度下：第一，企业捐自己产出来的或者买的东西要分为两部分进行处理，一是按市值价值算是销售给人家的，二是算捐的。可以在纳税钱去掉的事项是有要求的，若是公益目的可以去掉百分之三以内的部分。要是什么公益目的都没有便给了让人就不可以去掉这部分了。第二企业交的被罚的钱和滞留的钱不可以被去掉。第三企业发生非广告性的对于其它企业赞助而发生的费用也是不能扣除的。第四纳税的人如果亏了，那么他的机器产生的损失在一定条件下被相关部门审过后才可以去掉。企业不可以肆意而为，自己想怎样调节，要合理合法才可以。另一方面是A公司应该缴纳税款的钱的事项的减少。有一些是不征税的，这样的事项就要调拨出来。像是补救以前几年的损失的项目就可以不去缴纳了。当然，我们这里只是列举了一部分典型的而已，这只是其中一些差异的代表，事实上的差异有很多。这些差异看似是细微的一部分，但是影响好多个税种的计算，影响很多数值，产生的影响还是非常大的，这些我们都不能去忽视，要谨慎小心地去对待。（2）资产负债会计上的资产说的是企业通过之前的交易，而使得现在有了这些资源的控制权。并且这些资源还能在以后给企业赢来利益。税法没有明确定义资产，但是资产的好多核算都会与税务有关系。一是资产入账时的核算要求。会计上按实际显示的价值算。税法上更加愿意选择它的完全价值。这样它们就又有了不同。例如企业得到了他公司的赠送或者是自己投的资产，会计上就会看这项资产在实际当中值多少钱来确定入账，与此不同，在税法上要看看资产的完全价值是多少。这样的差异让同一项资产却有着不同的入账价值，必然会导致日后的相关计算数值。二是资产的折旧与摊销。会计上较多地使用加速折旧和摊销，但税法上有一些限制条件，其目的是保证财政收入。当计算一项折旧时，会计上是允许企业来自己去选择折旧的方法，年限也可以自己选，视自身情况而定。但是在税法上是有着明确的规定的，不能随意抉择。如果会计与税法出现差异，那么在计税的时候，会计上应该按照标准进行调整。例如在无形资产的摊销问题上，会计上期限不能超10年，但税法上对此要求不少于10年。例如一项无形资产的价值为16万元，如果会计上要求8年，则每年摊销2万，税法上要求10年，每年摊销1.6万，这每年的摊销额会相差0.4万元，按照25%来缴纳企业所得税时，每年因此而产生的会计与税法上的误差会是0.1万元。三是会计提资产的减值准备。会计上对此是看成本和市价哪一个比较低选哪个的方法。税法上并不可以，它有着具体的方法规定。四是对资产的收益的处理。例说在这方面，会计上分析它的带来的利益，一段期间的损失收益等多种方法进行处理，在税法上，一般按照一段期间的损失收益处理。这就又体现了他们的不一样所在。（3）现金流量收入方面的差异主要有收入的来源和收入的确认这两个方面：一是所获的来源。在两者之间：第一方面是会计上有着主要经营事项产生的和次要经营事项产生的它们都是企业的日常行为才行。税法上的收入不仅有上述的，还有收租的收入和股息等。还有一方面的不同体现在卖商品和服务的时候。会计上是卖了商品或付出服务的收入，而税法上不仅有上述这方面，还有一些视为同样售卖的所得。另外的不同在于售卖额，会计上的计算是不包括其它人代替接受的部分款项的，但是税法上是包括的。这样计算的话，税务上就会无形之中使得企业的所得增加，同时就增加了其需要交的税的数额，这也是为了财政收入的保障。二是所得的确认。在这里两者的较大差异体现在如何确立采用的标准上。会计上规定显示的是实际更重要一些，要看重实质。同时也体现了谨慎小心，不夸大资产，不低估负债。企业在确定收入时有着自己选择的权利。很多时候，收入在确认的时候缺乏量化标准，主要由有经验的会计人员的判断。在税收上，对收入各方面的确定认可都有明确限制。如此一来差异更加显现出来。我们从以下几方面来分析：首先是怎样认定卖产品的所得的时候的两者的不同。在会计制度上，有四个条件要符合才可以。具体的四个条件是什么这里就不一一解释了，不符合任意一个都不可以。在税收上，更多的以权责发生制为原则。其次是劳务收入确认的差异。尤其是跨越年度的时候。在税收方面，不会去想着风险，只要是连续一年付出劳务收获所得了就要按一定方法计算，算是收入内。最后是用资产时产生的费用怎样认定的不同。在会计上，有些和符合要求的事项不算收入。但是税法上不会考虑这些情况。这些主要是体现在怎样去认定和确认上，二者各有各的标准，各不让步，各自为着各自的目的进行计算确认。会计上费用的概念是这样描述的：企业在卖商品时发生的支出。包括各方面的成本以及消耗。税收中确定费用时依据的自己的标准。比如说具体的差异可以通过这一项目来体现：一些项目如果在今年并没有进行折旧计算，在税法上是不能够结转下年接着扣的。一些可以计提的事项也是如此这样的规定。当会计处理与税法规定出现了不同时，应该参照税收规定进行调整，在税法上如果按照一定标准可以扣除，那么这部分金额才可以被扣除。一是营业成本。企业经营过程中会产生直接材料、其他直接支出、制造费用、直接工资等成本，在会计上，实际发生了多少就按多少来算，但税法不是这样。税法会把工资分成好几部分，那一部分需要缴纳才算进应纳税额里去，不需缴纳的不计入。这个工资额与实际发生额不尽相同，并在计税工资上计算各项费用，由此的来的数额才可以算作营业成本来进行扣除。这点看来，税法上更为细致地分析了员工工资，避免企业利用这部分开销进行偷税漏税。二是营业费用。在企业运营过程产生的这些费用，会计上和税收上有很大不同。例如广告费：要是粮食白酒企业它们的这部分费用是不可以扣掉的。广告费的扣去也有一定的限制。不超过销售收入百分之二的部分可以扣除。如果有超出去的可以在以后的年度里接着扣。没有年数限制的。（3）管理费用。从开办费，研究开发发生的费用以及业务招待费上都有不同程度差异所在。这里的差异是比较多的。与前两项内容差不多。在会计上更加注重实际使用的多少钱进行计算。但是税法上有各项严格的规定，有一定的扣除限制。没有达到标准的不允许在税前扣除，仍然要缴纳企业所得税，这也是为了保证国家的税收合理收入。（4）财务费用。财务费用也不例外，会计上更多按其实际发生的金额进行计算，但是在税法上要按照税法的要求进行判断其是否可以被税前扣除，对于达不到扣除条件的项目要协调纳税。2.各类税收计算情况A公司成立于2001年，拥有2000万元的注册资本。A公司的经营项目包括建设、桥梁、市政、水电、复古景观、景观美化、绿化等多种类型。以下对A公司在2018年实施企业会计收入之后的一些纳税项目的调整情况：表1A企业相关纳税科目调整前金额调整项目调整前金额工资薪金及纳税调整200万职工教育经费10万元职工福利费30万元工会经费5万元业务招待费90万元广告费和业务宣传费1500万元税款滞纳金12万元公益性捐赠指出30万元（1）工资薪金及纳税调整税法规定，允许扣除企业发生的合理工资费用。但是，税法中则需要对支付给企业残疾工人的工资基础上按照100%的比率予以扣除，因此，A公司最后的工资薪金纳税调减10万元。（2）职工教育经费基于企业职工教育经费是纳入所得税中进行核算，但修改后的职工教育经费只要没有超出企业总体工资的8%。则可以全部在次年所得税中进行扣除，从上述对A公司的发生额介绍可知，职工教育经费包含在最低标准之内，因此无需纳税调整即可从所得税中扣除。（3）职工福利费关于企业的职工福利费方面，只要不超过企业工资14%，则可以全部予以扣除，但A公司的职工福利基金为30元超过了最低标准的28万元，则需要调节税增加2万元。（4）工会经费A公司成立了一个工会组织，而产生的工会经费则可以按照工资总额的2%进行扣除，而A公司的实际工会经费超出了1万元，则需要调节税增加1万元。（5）业务招待费一般来说，企业的业务招待费的波动较大，而A公司在2018年的业务招待费达到90万元，远远的超过了最大限度60%的扣除标准。因此，A公司则需要调节税增加40万元。（6）广告费和业务宣传费除了一些特殊行业之外，一般企业的广告费和业务宣传费都是按照工资总额的15%予以扣除，同时超出的部分还可以转到次年进行核算。而A公司的广告费和业务宣传费的金额在最低限度之内，因此不需要进行纳税调整。（7）税款滞纳金目前，国家将企业的税款滞纳金为不得在企业所得税之前扣除，因此，A公司需要纳税额增加12万元。（8）公益性捐赠指出国家对于公益性捐赠方面做出了较大的调整，只要企业是通过合法且正规的机构开展的慈善捐款、公益活动等，可以在工资总额的12%内予以扣除，而超出的部分在三年内都可以进行统一结算。因此，A公司的公益捐赠超出了最低标准，所以需要增加6000元的税收调整。通过上述对A公司相关的科目税率和金额调整的分析和计算，可以得出，调整后的A公司的纳税情况，详见下表2：表2A公司纳税调整情况（单位：万元）A公司纳税调整调整项目税前扣除限额实际发生额税前准予扣除纳税调整合理工资薪金无限额200210调减10职工教育经费200*8%=161010无须调整职工福利费200*14%=283028调增2工会经费200*2%=454调增1业务招待费10000*5‰=509050调增40广告费和业务宣传费10000*15=150010001000无须调整税款滞纳金0120调增12公益性捐赠指出20*12%=2.432.4调增0.6从上表可以看出，企业在计算应纳税所得额时，应该纳税调增65.6万元，当确认符合会计报告中描述元素和会计报告、企业会计收入对公司根据实际需要选择历史成本、清算费用净现值或公允价值会计特性测量等多个指标来确定其最终价格，而小企业会计收入统一会计核算量相对简单的历史成本,强化企业会计工作的机动性。根据企业会计工作和实际的准则，企业会计收入简化了会计要素的确认、测量和报告，大大减少了会计人员的工作量、核算与检查时间，企业会计收入和税收收入的差异性主要体现在以下四个方面：首先，应根据公司会计收入，而不是实际利率，对长期投资简化会计计算，对长期债券投资的溢价和折扣，以及在确定利率合适时可以轻易管理和计算的直接支出的具体金额；其次，在企业的产品价格收入确认中，销售收入通常在交付和接收货物或获得货物权利时得到确认。收入的确认更加突出，因为货物和收到的付款不再需要根据比表格更有形的原则确认收入，从而大大的削弱了会计人员对风险和回报转让的专业性评估和预测；第三，企业的资本储备核算程序被最大限度的简化，企业会计收入中有明确的规定，资本公理包括资本附加值和其他资本，如直接从所有者的权利和利益，而企业会计收入明确规定资本公理意味着小企业的收入有了一定程度的保障；第四，投资者的投资超过了注册资本或资本的一部分，这意味着资本只占资本附加值，而且明确规定小企业的资本不应用于支付损失。与此同时，小企业需要在未来采用管理政策变化、会计评估和会计误差的方法，才能有效的简化有关企业会计人员的工作内容。三、企业会计收入与税收收入差异协调对策由于会计收入的目的和主体内容不同于税收收入，两者之间存在区别是理所当然的。如果会计收入以税法为基础，会计收入就会被扭曲。但是，如果将会计收入和利润作为计算流转税和所得税的计税基础，税法功能也有一定程度的消减。因此，“会税一体化”的想法是很难实现的。另一方面，中国通过对相关国际案例的具体分析和研究，采取了国际公认的适度财税分离的制度和战略。（一）会计收入和税收收入协调的原则1.效率原则税收和会计系统的协调必须建立在效益大于损害的原则之上，排除掉合并的负面影响，既不可能简化会计工作，也不可能促进税收征管。这种划分也不会产生更为灵活方便的企业会计，这使得计算税收和征税远离了预期的目标。企业应在短时间内少缴税款，这将进一步影响税务机关完成纳税任务。由于会计收入和税收收入规在理论基础、目标制定、规范形式、会计原则等方面的差异，并不一定要处处协调，也不能只满足一方面的需求，而是要在整个系统层面上进行系统的分析和研究。在一个特定的操作中，企业需要学习会计收入和所得税规则，分析这两个因素的缺陷和不相容，并确定参与点。因此，尽管会计系统和公司所得税之间的协调是非常必要的，但这种协调是否明智也是需要值得深思熟虑的。2.现实性原则目前，制定会计收入和税收收入改革遵循国际化的标准，与国际上的会计工作的开展相结合。同时，它要求协调税收收入和会计系统，充分了解自身的情况。在持续发展和完善市场经济改革和企业改革的关键时期，现代市场经济条件下的国内税收和会计关系必须得到充分遵守和展现。从中国国情出发，它们之间的差异必须通过内部兼容性和外部调整的结合来协调。就会计标准而言，企业在金融管理方面应具有更大的独立性。与此同时，应考虑到税收占GDP的比例和公共财政资金的需要，以加强税收收集和提高税收法律的融合。虽然会计制度与企业所得税法规的合作是一个理论问题，但也涉及到实际操作的可行性。在研究两者的合作时，应该根据中国的经济环境、法律环境和文化环境等多种因素，寻找最佳的合作方式，并使之具有可操作性。会计收入和税收收入规的合作应被视为一项理论研究，同时应考虑其实用性。3.灵活性原则会计标准是根据会计理论和实践的要求制定的。它们必须满足投资者和企业决策者的需求。在会计方面有很多选择的方法，根据经济环境的变化，还必须在适当的时候修订、补充和改进税收收入。会计制度与企业税法律法规的合作应始终遵循利大于弊的原则。不能仅仅因为统一可以简化会计和促进税收，就忽视统一的不利影响。分离使会计复杂化，使税收征管更加困难，因此没有考虑它的优势。对会计制度与企业所得税法律法规关系模型的研究，应综合考虑各方面因素。（二）加强会计收入和税收收入之间在制度层面的协调沟通会计收入和税收收入的制定和日常管理由两个独立的部门负责:财政部和国家税务总局。在法律法规的制定和实施过程中，很容易出现不同的审核标准。因此，加强两个主管当局之间的沟通与合作是协调会计和税务法律法规的有效渠道。加强企业会计收入和税收收入之间的联系，旨在减少不必要的损失，提高会计系统的效率和税收规则。全面研究会计和税法制度，以及如何协调两者不相容的方面，而不是盲目地满足企业某一方面经济活动的需要。首先，需要加快我国财务会计概念的改革和升级。会计的概念结构允许在会计收入相关文件中保存逻辑序列，避免不同准则之间的冲突或冲突，并保证会计收入的完整性和可靠性。这可能会减少个人偏好之间或不同部门之间的矛盾，在制定指导方针的过程中，从而确保会计和税收法的完善、科学、有效的融合。其次，税前规定的标准对中小企业来说过于严苛，如对广告支出的限制、折旧方法和严格的折旧规则，使税收产生的许多费用在缴纳税前得不到全额缴纳，也不符合市场经济中企业