商业银行资本充足性的影响因素和测定指标及方法

商业银行资本充足性的影响因素和测定指标及方法商业银行资本充足性的影响因素和测定指标及办法

中图分类号：F830.4文献标志码：A文章编号：1673-291X〔2022〕17-0224-02

资本量是否充足是银行能否健康、稳定地经营的重要标志。资本量缺乏，一般是银行盈利性与平安性失衡所致。为追求利润，过度扩大风险资产、盲目开展表外业务等，这些做法可能造成银行资本量相对缺乏，加大银行的经营风险。商业银行资本量的充足性同时包含资本适度的含义，保持过多的资本也无必要。这是因为高资本量会带来高资本本钱，尤其是权益资本本钱，资本的综合本钱高于吸收存款的本钱，由此降低了银行的盈利性；同时，过高的资本量反映了银行可能失去较多的投资时机，不足吸收存款和收回贷款的能力。所以，对商业银行来说，资本充足性是资本适度，并非越多越好。

合理的资本结构可以尽可能降低商业银行的经营本钱与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。

核心资本在资本总额中所占的比重直接影响银行的经营风险。规模不同的商业银行其资本结构应该有所区别，小银行为吸引投资者及增强其金融灵活性，可主要以普通股充当资本；而大银行那么可相对扩大资本性债券的比例，以降低资本的使用本钱。资本结构还受银行经营情况变动的影响。在贷款需求缺乏而存款供应相对充沛时，银行增资的方式应以增加从属资本为主；反之，要采取增加核心资本的做法。

一、影响资本充足性的因素

〔一〕整个国家银行所处地区的经济形势

市场经济国家商业循环周期波动中，不同的经济波动阶段对银行资本充足度的影响不同。在经济繁荣时期，国内需求增加，工商企业再生产进行顺利，市场交易活泼，银行的存款由于客户资金的富余和资金周转顺畅而稳定地增长，客户不会忽然大规模提走存款。由于经济形势良好，工商企业破产的可能性较小，银行放款出现坏账的可能性也很小，银行证券投资获益颇丰。银行在繁荣时期承当的风险较少，资产质量较高，负债来源较稳定，银行保持相对少量的资本；反之，在经济不景气时期，银行那么保持较充足的资本以应付各种意外事件的冲击。银行所处区域的经济形势对银行的资本量也有影响。经济比拟兴旺的地区，金融体系健全，银行业务广泛，银行资金来源富余。尽管银行资本会由于银行的开展而不断增加，由于银行存款和其他负债不断扩大，银行资本在银行总负债中的比重会不断下降。越是经济兴旺地区的银行，资本需要量就越会相对减少。而在经济欠兴旺地区，由于资金短缺，银行筹集资金困难，所以，需要以更多的自有资本来保证银行的正常经营。

〔二〕银行的信誉

资本量是决定银行信誉上下的重要因素，而银行信誉又影响银行应保持的资本量。假设一家银行的资本根底雄厚，经营有方，信誉较高，社会公众对银行比拟信任，会把富裕的资金寄存在此银行，银行就有较充足的资金来源。在经济不景气、金融体系出现危机时，由于银行信誉较高，存款人不会大规模地提款，甚至会由于从信誉低的银行提走资金转存至该银行，使该银行资金充实，于是此银行可持有较少量的资本：反之亦然。

〔三〕银行资产的质量

银行获利的重要来源在于资产的收益率，因此，银行管理者和股东都非常注重资产的质量。资产的质量是资产提供收益能力的大小和风险的上下。资产质量的好坏决定银行可能发生亏损额多少，从而影响银行应持资本的数量。假设一家银行资产的质量较高，资产提供的收益较多，亏损的可能性较小，银行资产的收益就足以弥补可能发生的小额损失，而不必动用资本来弥补亏损，就可以持有相对较少数量的资本；反之，假设一家银行的资产质量较低，资产的收益较差可能出现大额亏损，这家银行就要持有较多的资本储藏。

〔四〕银行负债的期限结构

银行负债的期限结构是决定银行资本数量的另一因素。银行不同负债种类的期限不同，银行的活期存款负债客户可随时凭支票提取，银行要保持较多的资本以满足存款人的提款要求；银行发行的短期融资债券由于债券的到期日较短，银行在短期内仍要保持较多数量的资本；银行的定期存款，储蓄存款负债，由于存款人不能随时提款，此局部资金来源比拟稳定，银行可保持较少的资本；银行发行的长期融资债券由于期限，在较长的时间内可视为波动性较小、资金来源稳定的负债，因此，银行持有少量资本即可满足这局部负债的还本付息要求。

〔五〕法律制度因素

相关银行法律制度不但直接影响着银行资本需要量，还有些法律制度对银行资本需要量有间接的影响。对银行资本需要量具有直接影响的，是关于银行登记注册都有比拟详细的法律条文规定，如规定银行创办者的资格、开设银行的地域可否设立分支机构等。关于银行注册法规中很重要的一条是规定银行注册资本的最低限额，达不到银行资本最低限额，金融管制部门不予注册。国家的银行法、税法、存款保险制度等都直接或间接影响着银行资本量。

二、银行资本充足性的测定

银行资本充足性评价规范的多样化，使得银行资本充足性的测定成为一项复杂的工作。随着银行经营、理财目标的变化及银行资本管践的开展，银行资本充足性的测定指标和办法趋于合理和科学。

〔一〕主要测定指标

1.资本与存款比率

这是最传统的用来衡量银行资本的指标。它说明银行资本对存款的耐力程度，为防止银行发生流动性风险，银行要保持一定的比率。

2.资本与总资产比率

该比率一般要求在8%左右，而该指标未能虑及资产结构对资本需要量的影响。以短期证券、短期贷款为主体的资产结构，其经营风险远在长期贷款、投资占主导的资产结构之上，其对资本的需求不同。资本与总资产比率不能反映以上差别，所以，难以形成一个公认的资本与资产总量比率。3.资本与风险资产比率

随着银行资产结构的变化，银行的风险资产增加，原先的资本与资产比率越来越显示其缺乏。商业银行设计了资本与风险资产比率，以此表明商业银行的资本是否充足。一般认为，该比率至少要到达15%以上。比率中的风险资产是指不包括商业银行第一、第二级准备金在内的资产。只有这些资产才有必要考虑其保障程度。这一指标将不必用资本给予保障的资产排除在外，较多体现了资本“抵御资产意外损失〞的功能。该指标比前两个指标更具有科学性。

〔二〕测定办法

1.分类比率法

〔1〕无风险资产。无风险资产包括现金、寄存同业、短期国债及第一、第二级准备金等流动性很强的资产。这类资产流动性高，风险极低，不需要资本作保障。

〔2〕风险较小资产。风险较小资产包括5年期以上政府债券、政府机构债券、平安性较好的信用担保贷款等风险小于一般资产的贷款和投资。此资产的流动性高，风险小，风险权数定为5%，要求5%的资本保障。

〔3〕普通风险资产。此资产主要包括除政府公债之外的证券投资和证券贷款，其风险较大，流动性较差，风险权数定为12%。

〔4〕风险较高资产。主要包括那些对财务状况较差、信用水平较低和担保缺乏的债务人的贷款。这类资产的风险权数为20%。

〔5〕有问题资产。这类资产主要包括超过偿付期限的贷款和可疑贷款。银行持有的此类资严遭损失的概率较大。

〔6〕亏损资产和固定资产。前者是银行投入的由于损失而不可能回来的资产；固定资产是购买的，发展业务的物质条件，是固化的资本。这类资产要由银行资本金抵偿，其风险权数为IOO%，银行在以上分类的根底上，利用加权平均法把以上资产额分别乘以各自的资本资产比率要求，并进行加总，即可求得银行最低资本量。

2.综合分析法

资本充足度不仅受资产数量、结构以及存款数量的影响，还与银行经营管理水平、资产流动性等因素密切相关。综合分析法认为，影响资本充足度的数量与非数量因素主要有下列几项：〔1〕银行经营管理水平；〔2〕银行资产的流动性；〔3〕银行收益及留存