第13章审计抽样习题

第13章审抽一、单项选择题1、如果抽样结果有95％可信程度，则（A、抽样结果有5的可容忍误B、抽样结果有5的抽样风险C、抽样结果有5的可容忍偏率D、抽样结果有5的预计总体差率2会计师在将统计抽样用细节测试时形表明注册会计师可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不在重大错报的是（A、计算的总体错报上限低于可忍错报B、调整后的总体错报低于但很近可容忍错报C、样本偏差率远远低于可容忍差率D、估计的样本偏差率上限低于接近于可容忍偏差率3注会计师从总体规模为1000个面值为的存货项目中选取200个项目（账面价值50000进行检确其定额500如采用比率估计抽样，D册会计师推断的存货总体错为（元。AB、2500C、3000D、475004、在细节测试中运用非统计抽方法，在确定样本规模时采用公式估计样本规模，甲注册会计师确定的总体账面金额为3750元计总体错报为000，可容忍错报为125，保证系数为则确的样本规模是（A、65B、90CD5、下列关于对样本实施审计程的说法中，错误的是（A、注册会计师应当针对选取的个项目，实施适合具体目的的审计程序B、如果审计程序不适用于选取项目，注册会计师应当针对替代项目实施该审计程序C、注册会计师不需对未检查项进行检查D、如果未能对某个选取的项目施设计的审计程序或替代程序，注册会计师应将该项目视为一项误差6、注册会计师采用系统选样法8000证中选取200张为样本，确定随机起点为凭

证号的第35号，取的第5张证编应（）。ABCD7、下面列示的四种情形中，属审计抽样中的信赖不足风险的是（A、注册会计师可容忍偏差率为体实际偏差率为7%样得出偏差率为B、注册会计师可容忍偏差率为体实际偏差率为3%样得出偏差率为C、注册会计师可容忍偏差率为体实际偏差率为7%样得出偏差率为D、注册会计师可容忍偏差率为体实际偏差率为3%样得出偏差率为8、在控制测试中，注册会计师到以下与审计抽样相关的事项，其中正确的判断是（A、在采用询问的方式进行控制试时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效B、如果抽样结果有95％可信程度，则抽样结果有5％的可容忍误差C、对控制测试的结果分析时，以样本的误差率推断总体误差率，并考虑推断误差对特定审计目标及审计其他方面的影响D、计划评估的控制有效性越高注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低，所需的样本规模就越大9、可容忍误差在控制测试中表为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，主要考虑的因素是（A、重大错报风险的初步评估水B、对被审单位及其环境的了解度C、计划估计的控制有效性D、控制风险的高低10、注册会计师计划实施审计样，从而获取充分、适当的审计证据，下列说法中正确的是（A册会计师应当根据具体况并运用职业判断使用统计抽样或非统计抽样方法，以最有效率地获取审计证据B、审计抽样适用于控制测试和质性程序中的所有审计程序C、统计抽样和非统计抽样方法选用，影响运用于样本的审计程序的选择D、甲注册会计师采用不适当的计程序可能导致抽样风险、会计师将统计抽样运用下列项目，属于变量抽样的是（A、未经批准而赊销的金额B、赊销是否经过严格审批C、赊销单上是否均有主管人员签字

D、购货付款环节的职责分工是合理12、列有关PPS抽说法中错误的是（A、如果总体的错报率低于10％以使用抽B、当总体中错报数量增加时，常情况下PPS抽样样本规模将小于传统变量抽样的样本规模C、PPS抽要求总体每一实物元的错报金额不能超过其账面金额D、如果总体规模小于，使用抽13、于PPS抽说法不正确是（A、PPS抽一般比传统变量抽更易于使用B、确定样的样本规模需虑被审计金额的预计变异性C、对零余额或负余额的选取需在设计时特别考虑D、PPS抽的样本更容易设计且可在能够获得完整的总体之前开始选取样本14、列各项风险中，对审计工的效率和效果都产生影响的是（A、误拒风险B、信赖不足风险C、非抽样风险D、误受风险15会计师在控制测试中运统计抽样定容误率5计误差率为％抽样风险的允许限度为的下注会师文档进行检查时发现文档有错误，此时可以得到的结论是A、不接受降低对控制风险的评，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率B、接受降低对控制风险的评估样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率C、不接受降低对控制风险的评，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率D、接受降低对控制风险的评估样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率二、多项选择题1、下列有关样本规模说法中正的有（A、在控制测试中，注册会计师定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小B、除非总体非常小，一般而言总体规模对样本规模的影响几乎为零C、注册会计师愿意接受的抽样险越低，样本规模就越大

D、预计总体误差越大，则样本模越大2、有关审计抽样的下列表述中甲注册会计师认同的有（A、统计抽样能够减少审计过程的专业判断B、统计抽样和非统计抽样均不减少注册会计师对样本的专业判断C、审计抽样方法适用于未留下行轨迹的控制测试、细节测试D、对可信赖程度要求越高，需取的样本量就应越大3、统计抽样应同时具备的两个件是（A、随意选取样本项目B、随机选取样本项目C、运用职业判断D、运用概率论评价样本结果4、下列有关抽样风险的说法中正确的有（A、只要使用了抽样，就会有抽风险B、抽样风险与样本规模和抽样法相关C、抽样风险可以被精确地计量控制D、如果对总体中的所有项目都施检查，此时不存在抽样风险5、大华公司的账面记录显示，公司在年共发生了4680笔A产售业务，确认的销售收入为040万，注会计师王华在审核该公司销售业务时，从销售业务总体中抽取了构成样本进行审查笔务的账面记录金额为960元华定的金额为810元，则以下结论中正的有（A、采用差额估计抽样方法时，断的总体金额为11万B、基于谨慎性的考虑，注册会师推断的总体误差为2340万C、采用均值估计抽样方法时，断的总体金额为12万D、采用比率估计抽样方法时，断的总体金额为11万6、下列有关抽样风险与非抽样险的描述中，不恰当的有（A、在统计抽样中存在一定程度非抽样风险；在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风险B、非抽样风险是由人为错误造的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险C、在细节测试中，可接受的抽风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也包括误拒风险

D、注册会计师在实施审计抽样，需要定义总体，即所确定的抽样总体范围就是构成某类交易或账户余额的所有项目7、关于信赖过度风险与可信赖度之间的关系，下列说法中，正确的有（A、如果抽样结果有95%可信程度，则抽样结果有5%信赖过度风险B、信赖过度风险与可信赖程度为倒数C、信赖过度风险与可信赖程度加等于D、两者没有关系三、简答题1、ABC会师事务所的甲和乙册会计师接受委派，对A2012年度财务报表进行审计。确定财务报表可容忍错报为10000元在实质性程序中甲和乙注册会计师运用统计抽样，发现一些样本存在误差，在析样本误差时，履行了以下程序：某项目无法或没有执行替代计程序，视该项目为一项误差。某样本误差项目具有共同的征，作为一个整体，实施相应的审计程序，并根据审计结果，进行单独的评价。在析抽样中所发现的误差时还应考虑误差的质的方面，包括误差的性质、原因及其对其他相关审计工作的影响。、样本误差推断总体错上限如果小于、大于或等于可容忍错报，甲和乙注册会计师应如何处理？、乙注册会计师在分析本误差时，履行的程序是否合适？2注会计师负责审计甲公2014年度财务报表公本银行存款账户数一直为60。甲公司财务制度规定，月月末由与银行存款核算不相关的财务人员针个银行存款账户编制银行存款余额调表会计师决定运用统计抽样方法测试该项控制在全年的运行有效性。相关事项如：（1册会计师计算了各银存款账户在2014年月31日的标准差为样本规模的一个因素。（2）确定样本规模后A注计师采用随机数表的方式选取样本。选取的一个银行存款账户余额极小A册会计师选了一个余额较大的银行存款账户予以代替。（3）对选取的样本项目进行查时A注会师现中银行存款余额调节表由甲公司银行存款出纳Ⅰ代为编制注会计师复核后发现该表编制正确其控制偏差。（4）对选取的样本项目进行查后A注会师样中的偏差数量除以样本规模得出的数值作为该项控制运行体偏差率的最佳估计。（5）设册会计师确定的接受的信赖过度风险为10%，样本规模为。测试样本后，发现偏差。当信赖过度险为中的偏差率为”时，控制测试的风险系数为、确定总体规模，并简回答在运用统计抽样方法对某项手工执行的控制运行有效性进行测试时，总体规模对样本模的影响。、事项）至），设上述事项互不关联，逐项指出A注计师的做法是否正确。如不正