纳税筹划在企业财务管理中的作用

纳税筹划在企业财务管理中的作用纳税筹划在企业财务管理中的作用

企业通过加强财务管理，能够最大限度降低损失，获得最大的经济效益。所以，企业应在法律规定范围以内，在不违背我国税收条款的根底上，采取有效的办法与措施，减轻企业的财务负担，保证利润不断增长。财务管理是企业管理中的重要内容，在企业经济开展中作用巨大，而财务管理中的纳税筹划极为重要，关系着企业财务管理的整体水平。因此，企业要正确认识到纳税筹划的作用，从自身实际情况出发，有针对性的采取措施，减轻企业税务负担，从而在当前市场经济中占据更多有利位置。

一、纳税筹划在企业财务管理中的意义

〔一〕提高企业纳税人的纳税意识

企业纳税筹划和偷税漏税不一样，也不是歹意逃税，虽然这样能够减轻企业纳税负担，但风险太大，会损害国家与政府的利益，只要逃税被发现，企业将缴纳一大笔罚款或税款，并对企业得社会形象及威信度造成严重影响，不利于企业开展，可谓得不偿失。而纳税筹划能让双方获益，提高企业纳税人的纳税意识，使国家与政府坚持统一思想，这能够促进企业的开展，并与经济开展水平相适应。

〔二〕帮忙企业实现财务利益最大化

纳税筹划能够帮忙企业减轻税负，降低税负规范，并有效控制好纳税人税收费用，这是一项有利于企业财务支出的行为活动，对于企业实现最大化利益意义重大。各企业税收规范差别很大，企业利润中税收费用是重要的财务支出，对企业财务状况影响很大。企业假设是落实纳税筹划，将有利于自身财务状况的改善，获得更大财务利益。此外，纳税筹划能够帮忙纳税人躲避税法里面的“灰色地带〞，在不违背法律与社会宏观经济的根底上，对于重复缴税的地方，可以不予缴税，减轻企业的税负，让企业通过税收获得最大化的财务利益。

〔三〕提升企业的管理水平

企业纳税筹划主要是减少税负，企业通过会计可以合理调整经济业务处理，实现最大化的资本、本钱及利润等，从而提升企业财务管理水平。[1]在发展会计业务过程中，会计人员根据税法规范进行统计和记账，同时向财务管理部门报送，申请纳税资金，有利于提升企业会计业务水平。纳税筹划在企业财务管理工作中极为重要，是否真正将其落到实处，关系着企业的实际财务利益。对此，企业要科学、高效、及时地发展纳税筹划活动，提升财务管理工作水平。

〔四〕优化企业的结构和资源配置

国家实施税收制度，除了可以增加国家资金外，还能够帮忙企业优化自身结构，合理配置资源，从而更好地适应处于不断变化状态的市场，让企业持续稳定开展下去。对于企业管理工作而言，要按照税法里面的税收规范规定，借助税收优惠政策与激励政策，合理调整结构，作出科学的决策，并适当扩大自身规模与业务范围，在技术、工艺、设备等方面加大投入，为企业可持续开展提供保障，体现企业的社会价值。所以，企业要从税法变化入手，合理优化结构，科学配置资源，在不损害国家利益的前提下，实现企业的长远开展。

〔五〕增加国家税收

从宏观财政来说，企业发展纳税筹划工作后，虽然国家财政与税收资金有所减少，但是从长远角度来看，纳税筹划对国家财政与税收有刺激作用。国家通过调控税收政策，企业发展纳税筹划工作，能减少自身税负，确保企业在今后开展的开展中有较大的利润与收益，而这和国家财政与税收紧密相连，可以适当提高税收规范。[2]所以，企业通过纳税筹划活动，不仅能够保障国家的财政收入，同时也能实现自身的最大化经济效益和社会效益。

二、纳税筹划在企业管理中的作用

〔一〕纳税筹划在企业经营中的作用

企业在实际运营中出现的运营本钱，直接决定了后期的利润。所以，企业在发展纳税筹划活动时，通常其运营本钱都会提高，这种办法是企业主要的纳税筹划方式。企业在纳税筹划过程中，要认真分析并衡量内外部环境状况与相关因素，不能简单地将减少企业税负作为目标。对于纳税筹划目标确实定，要以企业健康稳定开展为前提，确保企业管理水平的提升。

〔二〕纳税筹划在资金筹备中的作用

企业通过纳税筹划，能够最大限度减轻自身的纳税负担，实现经济利润的增长。当前企业主要有两种资金筹备办法，即负债筹资和权益筹资，企业在纳税筹划活动中要严格进行辨别。[3]示例，对于负债筹资中出现的借款，要在税前抵扣，这样有利于企业利润的降低，从而减轻纳税负担。而权益投资是在分配利润的过程中，根据企业税后利润来缴税，不过不能帮忙企业降低纳税负担。所以，企业要通过负债筹资减税，适当增加负债筹资，减少权益筹资，来确保企业税负降低。随着负债筹资的增加，企业财务风险将越来越大，这就需要企业将负债筹资控制在合理范围内。

〔三〕纳税筹划在企业投资中的作用

企业在投资时要交付一定税款，在发展纳税筹划活动中，应该全面掌握企业组织形式、投资行业及对象的情况，合理选择纳税筹划方式，确保与国家产业政策及调控政策相符。示例，企业在进行投资时要综合选择各种投资办法，企业纳税规范有所差别，合伙企业纳税为合伙人时，应缴纳个人所得税，如果为法人企业，在企业税收缴纳过程中，还应缴纳个人所得税。所以，合伙企业在缴税上优势更大，不过合伙企业规模通常都较小，增值税额一般很低，无法满足抵扣规范，这点法人企业优势更大。对此，企业在投资过程中发展纳税筹划，必须考虑各个方面的因素，确保取得最好的纳税筹划效果，实现自身财务利益的增长。

〔四〕纳税筹划在收益分配中的作用

企业在分配收益时发展纳税筹划活动，应从企业利润水平与分配政策出发，确保规划的合理性，用最大优势对收益分配发展纳税筹划。[4]示例，对于新成立的企业，在利润初期能够享受“两免三减半〞的所得税优惠政策，企业要按照该规定，加大技术、宣传等投入力度，延迟企业获得利润的时间，从而利用该规定获得更多额外利益。此外，国家为引导企业做出正确投资决策，经常出台实施各种税收优惠政策，里面包括一些收益分配里面波及的某些规定，企业要充沛利用这些措施来发展纳税筹划工作，确保企业与国家都能够获利。

三、结语

企业在发展纳税筹划的过程中，以不对国家利益带来损害为前提，通过纳税筹划活动，帮忙自身获利，实