与审计财务管理11篇

目

为加强公司财务管理，规范公司财务行为，公司及其相关方的合法权益，推进现代企业制度建设，根据有关法律、的规定，制定本办法。适用范适用于公司及所属各单位（以下统称公司）的财务管理职公司财务部负 公司财务管理工作管理规一财务制度、财务机构、财务人员和集中管理。审议批准公司财务、财务规划、财务预算及内部财务管理制度决定公司聘请或者解聘会计师、资产评估机构等中介机构事项按照规定向所属单位委派财务总监或会计机构拟订公司财务、财务规划及内部财务管理制度，编制财务预算草案执行国家有关职工劳动和劳动保护的规定，依法缴纳社会费、住房公公司财务管理应当按照财务合理筹金有效营运资产控制成本费用，规范收益分配及重组财务行为，加强财务监督和财务信息管理。公司应当依法纳税，接受主管部门的检查监督，保证投资者权益司的筹集、调度和使用，做好财务管理基础工作。财务目标的要求对筹集资产营运成本控制收益分配重组等财务活动，公司成立预算管理，主要负责拟订预算的目标、政策，制订预算员会下设，具体负责预算编制、审核、上报、下达、执行和考核等工作。上报至公司预算管理。子公司财务预算经公司预算管理审核下达后，再经公司董事会或类似权力机构批准组织实施。预算相关决议报公司备案。式进行的筹资；筹资是指公司以借款、债券、融资租赁等方式进行的筹资。需求，履行必要的资本结构决策、程序，并签订合同。团公司后实施。公司最高管理，任何人不得擅自对外筹措。公路建设项目的筹集，由公司统一安排和管理制措施，并设立备查账簿登记，实行监督。子公司对外担保必须报公司后公司在范围内提供的担保，应当履行必要的评估和程序，并接受公司公司应建立健全筹资风险控制和体系，加强对筹资活动的检查监督内部实行集中统一管理。公司应按规定开立银行结算账户，各单位账户开立、变更必须报。公司对各单位的银行账户实行统一管理定以及内部制度支付货款。固定资产折旧政策由公司统一规定，子公司不得随意变更制度履行公司决策程序，决策和执行责任。公司应明确固定资产的管理部门，建立健全固定资产技术和管理卡片，及时公司的长期投资应遵循中长期规划和年度预算相结合、适度管理和有效监公司对外投资应当遵律、行政和国家有关政策的规定，符合公司发展的要求进行可行性研究按照内部制度履行批准程序决策和执行责任各子公司长期股权投资及其他重大对外投资需根据相关规定报公司后实施公司对外投资应当签订合同，明确公司投资权益，实施财务。依据合公司应规范其投资行为，建立有效的投资风险约束机制，强化投资，促进投资决策的科学和化，努力实现投资结构最优化和效益最大化。公司对投资项目应定期检查和审计，了解和控制投资保值、增值及情况，、、应当签订合同，明确双方的权利义务，合理确定价格。公司不得擅自从事、、、外汇业务或者委托其他机构等公司从事业务，应当严格履行合同，实行业务与自营业务分账管理，不得挪用客户、互相转嫁经营风险。用以及没有证明实际损失的资产，不得核销。公司发生关联的，应当遵守国家有关规定，按照独立公司之间的计价成本管理、全员管理和全过程控制。和报销制度。返利、进场费、业务等支出的，应当签订相关合同，履行内部手续。公司向个人以及非经营单位支用的，应当严格履行内部及支付的手续公司应当按照劳动合同及国家有关规定支付职工，所需费用直接作为成（费用14%公司已参加基本医疗、基本养老且具有持续能力和支付能力的，经公、公司应当依法缴纳行政事业性性基金以及使用或者占用国有资源的费、公司不得国家规定承担属于个人的支出费、提成、返利、进场费、业务等收入，全部属于公司。公司股权投资，应当按照规定的程序和方式进行。股权投资底价，参照公司年度净利润，除法律、行政另有规定外，按照以下顺序分配提取任意公积金。任意公积金提取比例由公司统一规定投资者分配利润，但法律、行政另有规定的除外。重组公司通过改制、转让、合并、分立、托管等方式实施重组，对涉及资本权益清查财产，核实，委托会计师审计制订职工安置方案听取职工职工意见或者提交职工审议与债权人协商，制订处置或者承继方案公司采取分立方式进行重组，应当明晰分立后的关系。公司划分各项资产、并方案履行偿还责任，整合财务资源。受托公司应当根据托管协议制订相关方案，重组托管公司的资产与。托管采取出让方式的，由公司土地使用权，支付出让费用采取租赁方式的，由公司租赁使用，水平参照银行同期利率确定，并本社会费、住房公积金，应当以公司现有资产优先清偿。公司应当成立组。子公司组的成立和方案应逐级上报至公司公司结束，应当编制报告，并由公司统一委托会计师审计公司时发生的，以公司扣除费用后的财产优先清偿公司可结合经营特点，优化业务流程，建立财务和业务的信息处理系统，逐步实现财务、业务相关信息处理和实时共享。程，对公司物流、流、信息流进行管理和集成运作。出解决财务的措施和方案。可根据需要统一委托会计师实施年度财务会计报告审计。公司应当及时、准确地编制财务会计报告，列报公司已经发生的或者事项，公司对子公司和分支机构进行财务，同时，子公司也应对其所属子公司进行财务。公司可通过委派财务总监或财务监督子公司和分支机构经营管理和财务置由公司统一批准。公司会计人员的录用、考评、评聘应经公司进行资格认定和业务能力附公司所属各单位可根据本办法制订相应的财务管理办法，并报公司备案。公司是指公司及其所属单位，子公司是指公司直接或间接控制的公司；上目

为加强省高速公路控股会计管理工作，强化财务管理和会计监适用范适用于公司及所属各单位会计人员的管理职公司财务部负责 会计人员的统一管理管理规会计人员。公司所属子公司或单位对会计机构、会计工作岗位的设置及变动应当及公司批准。人员不得兼管稽核、会计保管和收入、费用、债权账目的登记工作。《会计人员从业资格，能胜任会计工作职守，，敢于坚持原则；刻苦钻研业务，切实发挥会计管理和监会计机构或会计主管人员任职条专业：会计专业中级及以上1专业技能：熟悉国家财经、规章制度和方针政策，掌握本行业业务管专业：会计专业中级及以上或具备会计师执业资格3专业技能：熟悉国家财经、规章制度和方针政策，掌握本行业业务管综合技能：坚持原则，廉洁奉公；有和团队意识，具有较强的组织协会计人员一般在公司内部选用，必要时可面向社会公开招聘一般会计人员的选用，应先经公司财务部进行资格和业务能力考公司财务总监或会计机构实行委派或任命制所属二级子公司的财务总监或会计机构由公司统一委派；所属管理处会计机构由公司直接任命。公司财务部负责对拟委派或任命的会计人员进行具体评审工作,对评审合格人员，会同人事部门报经公司管理层批准后委二级及以下子公司财务总监或会计机构由其上一级公司提议，由公司进行任职资格和业务能力考核并提出意见后，由其上一级公司委派。公司委派的会计人员工资、考评、人事关系由公司统一管理，工资、福利等薪酬由公司统一。工资、福利等薪酬由委派单位统一，同时将委派情况报公司备案。对符合车改对象的会计委派人员，按照公司公务用车制度相关规定，车改费会计委派人员实行，一般为3年。到期后，如果合格，可继续委会计委派人员届满后，由其委派单位负责组织，不合格者，取消委派。子公司委派的会计人员结果须报公司备案。会计委派人员在任职期内，出现下列情形之一者，委派单位取消委派并与其服务单位相互串通，委派单位而传递不真实会计信息的严重会计人员职业道德的有及其他违法行为的其他财经法律、或损害委派单位利益的会计委派人员在任职期内因故辞职、解聘或处分的，其相关资料报公司单位的直系亲属不得担任本单位的会计机构或会计主管人员。会计机构或会计主管人员直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。公司应当建立会计人员信息，及时将在岗会计人员信息报公司财务部金，保护国家和公司的利益不受真实、数字准确、账目清楚，按期向上级公司及相关部门报送会计报表；按照银行制度的规定合理使用，加强现金管理，做好结算工作按有关规定妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。会计人员调动或因故会计机构或会计主管人员工作职管理：根 公 统一管理要求，结合公司年度经营目标和生产营计划，提出筹集、使用计划的建议银行账户管理：负责和账户撤消具体工作管理：负责本公司工作会计管理：根据国家及公司相关规定，负责公司会计资料保管工信息传递：根据要求，及时准确向上级公司、公司股东及相关部门提供相议；提出下属单位会计人员的建议；负责公司一般会计人员及下属单位会计机构管理：根据公司统一管理要求，结合公司年度经营目标和生产经营计划，提出筹集、使用计划；银行账户管理：提议和账户撤消管理：参与筹划方案的制定和执行担保管理：提出担保事项的意见会计管理：负责销毁，根据《会计法》等其他及公司规定，对已到保管期限的会计资料签字销毁，并监督相关人员按规定程序做好记录；会计人员对国家政策、财经纪律和财务制度的行为，执行，并向上级部门报告。对于弄虚、营私舞弊、业务等违法乱纪行为，会计人员必须执行，并向有关部门报告。会计人员参与本公司重大经济活动的决策、监督实施并提出合理化建会计人员监督、检查本公司财务收支、使用和财产保管情况。相关公司要支持会计人员依法行使工作职权，对会计人员反映的有关损害国家利益、财经纪律等问题，要认真及时地处理。对坚持原则的会计人员进行刁难、阻挠，甚至打击、的，公司将会同有关部门依法严肃处理。尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员整理应该移交的各项资料，对未了事项写出材料编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、、现金、有价、支票簿、、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及、会计软会计机构或会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财位会计机构或会计主管人员负责监交；会计机构或会计主管人员交接，由单位或由委派单位派人会同监交。会计人员临时离职或者因病不能工作且需要或的，单位、会计机构或会计主管人员必须指定有关人员或，并办理交接手续；恢复工作时，应当与或人员办理交接手续。移交人不能亲自办理的，经单位批准，可由移交人委托他人移交。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料的、真实性承担。会计人员继续教育的对象为在岗会计人员，具体包括公司范围内从事会计工作并已取得会计从业资格的会计人员，不包括“有证无岗”人员。会计人员继续教育形式包括培训和两种会计人员的培训工作由公司财务部统一组织安排，具体按财政部门会计管理财务会计制度会计人员每年接受培训（面授）24公司委派的会计人员考核，由公司提出具体奖惩措施并兑现同时将考核情况报公司备案。会计人员职业道德的，由所在单位提出处罚意见，报公司核实后进行处罚；情节严重的，报财政部门吊销其会计从业资格。会计人员如主持、参与或协助他人弄虚、采用不当公司财产及调一般会计人员公司财务管理制度和其他有关规定，情节比较严重的，报集团公司核实后，公司解除其在公司范围内会计任职资格；情节特别严重的并触犯4.7.8会计委派人员公司财务管理制度和其他有关规定，情节比较严重的，由其服务单位提请公司核实，委派单位解除其任职资格；情节特别严重的并触犯附本办法由公司财务部负责解释目适用范本办法适用于公司及所属各单位成本管理与控制活动职3.1公司财务部是公司成本政策的实施与执行机构在办公会的指导与授权下，负责对公司范围内所有成本项目进行统一管理与控制。3.2公司所属各单位是成本控制的直接责任主体，在公司成本目标范围内，负责对本单位所辖成本项目进行日常管理与控制，并接受公司的检查、监督与考核。4管理规定责任明晰原则：明确成本管理责任主体，建立责任成本体系，成本责任人4.2.1.1办公会（或类似权力机构，下同）是公司成本管理工作的和决策机构，负责总体规划公司成本管理工作，制定成本管理的方针政策、思路及原则，4.2.1.2公司财务部成本管理工作内容））根据公司总体规划、年度计划等，审核汇总各所属单位的成本预算，并上报公司决策机构；负责公司成本预算的控制与分析工作监督各单位部门的成本控制行为建立健全公司成本控制管理制度及内部控制制度等组织公司范围内成本控制相关事项的业务培训，创新成本控制管理思路和方法，提升公司成本管理总体水平；4.2.1.3公司所属各单位成本管理内容）单位成本控制各项工作，并接受公司财务部的业务指导、检查与监督；）b）监督公司成本控制管理制度在本单位内部的执行项目，并及时单位或向上级财务部门报告；须以预算为限额，保障公司年度或项目目标的实现。分析与考核等工作均按照公司《全面预算管理办法》等有关规定执行。成本预算的编制与a）公司发展；成本预算的编制与程《全面预算管理办法》规定的管理体制、编制方法、审核程序等履行相应手续按照公司预算分级管理的原则，各所属单位应按照上级成本预算的，认真组织，将成本预算指标层层分解，从横向和纵向到内部、各单位和整建议分析报告，逐级上报公司预算管理决策成本预算执行单位向预算管理提出预算调整申请预算管理研究讨论后，审定调整事项预算管理统一下达预算调整意见房地产开发成本是公司及所属房地产开发公司、项目单位在产品开发过程中所发生的各项费用支出，即构成公司房地产开发成本控制管理的内容。房地产开发成本的具体内容，是根据国家有关的政策规定、颁发的标准、取费标准，结合采购成本是指公司及所属各单位为生产经营、产品销售等业务需要和经营管理需要而发生的物资、材料的采购支出，主要包括公司所属高速公路服务区经营管理单位以及其他单位发生的相关采购性支出，但不包括已列入公司公路建设成本、劳务成本是指公司及所属各单位因工作需要以签订劳务合同或临时聘用人其他成本是指公司及所属各单位因业务开展与经营管理需要而发生的其他本支出审核与手续监督检查使用行为全方位提升公司使用效益。在按照内部程序履行相应手续后直接办理。发生预算外支出的，须重新按营事项的成本支出，需报办公会审议，实行集体决策机制。任何单位、部门或人员不得权限办理成本支出事宜。出项目，财务部门应办理。，规划、设计阶段成本支出控制。在公路建设规划阶段公司及所属各高速，，控制公路建设成本的重要公司及属各高速公路建设公司应认真执行招投标制度；，。施工阶段成本支出控制公司及所属高速公路公司项目单位应加强对施。。竣工决算阶段的成本支出控制公司及所属各高速公路公司项目单位应。拆迁安置费用的控制由项目开发部门负责确权后再办理拆迁安置费用，减少成本；计单位的选择应按照公司招投标管理办法确定。项目施工环节成本支出控制。项目施工环节主要应做好现场、项目质量监规范公司采购行为，强化采购支付与控制。切实本单位经济利益与合法权益。即公司及所属各单位成本事项的监督与考核职权由公司统一行使，并实行分级理及使用等事项的监督与考核；各子公司对所属下一级公司、项目单位成本管理及项目筹集、到位、使用与管理情况、项目整个过程中涉及到、违法操作以及对项目专项的截留、挪用和支出等事项；、对所属各单位监督过程中所发现的相关问题和行为，由公司财务部会同其他相关部门做出处理意见，并报经公司主管批准同意后办理；对项目承包单位、施工单位监督过程中所发现的相关问题和行为，由公司相关责任部门进行核实，并报办公会、决策。对项目运作过程中，发生的任何违法行为，应移送司法机关依法其责任。相关文1

为建立统一的管理体制，强化收支，防范管理风险，提高使用效率，促进整体管理水平和管理效果的提升，制定本办法。2用范适用于对公司及所属各单位的管理工作33.1公司董事会负责管理工作办法、规则的制定3.2公司及所属各单位财务部门应履行以下职责a)公司管理的有关规定和要求编制收支预算，分析报告预算执行情况建立内部管理制度，规范内部管理工作秩序办理集中管理和会计核算的具体事宜4理规公司设在财务部，承办公司集中的具体收支结算和管理工作，检查、监督、指导所属单位集中管理工作。（以下简称“中心”）的职责主要包括以下内容提出公司集中管理的具体管理办法，经公司审定后，负责组织实施检查、指导、监督所属单位的管理工作建立内部管理岗位责任制，保证集中管理业务的有序开展、汇总收支预算，准确预测公司总体需求，及时提出筹资或还款意见；办 集中管理和核算的具体事宜，办 公司本 统一收付事宜a)公司管理的有关规定和要求编制收支预算，分析报告预算执行情况建立内部管理制度，规范内部管理工作秩序办理集中管理和会计核算的具体事宜公司集中管理工作主要内容包括集中管理收支和全面收公司实行集中管理收支的单位（以下简称“收支管理单位”），或实行中心建立网上银行系统，网上银行系统原则上应覆盖公司所属各级次单的收支。网上银行系统的具体工作程序、操作规程、管理要求由公司制定。必须上报中心。备用金税金日常零星等费用以及向存款帐户转出住房公积金以及养老医疗、各单位开立一般存款帐户，原则上不超过2个；一般存款帐户按收支用途划分为企业因特殊原因需增加帐户的，必须报请中心进行专项各单位的收支必须通过经批准开立的银行帐户进行办理。其常经营收入开通网上银行的单位应主动于收款当日将款项上存中心收款结算帐户，或通过由银行自动适时划拨到中心收入结算帐户；没有开通网上银行的单位应在2个工作日内将划拨到中心收入结算帐户。的支付透支。管理单位的业务收入可由本单位存入其当地银行，短期内不使用的闲置原则上应存入中心。经公司审定，在必要的情况下中心可调拨管理单位的。开通的闲置，或由管理单位根据调拨指令主动上存本单位闲置；没有开通网上银行的，管理单位应在收到调拨指令当日（最长不超过2个工作日）将闲置划入中心收入结算帐户。中心应分单位建立收支明细帐，准确核算收入、支出、余额。引入银行的运作机制，按银行的运作方式规范操作，并比照同期银行利率计算存款利息。报公司批准后执行。c)借管银行管款。银行信贷额度由中心统一申请、统一掌握使用。 求的前提下，由中心向收支管理单位逐笔、按进度拨付。管理单位的筹措方案，事先应向中心报备中心原则上只对收支管理单位经营内部借款，不对管理单位中心的内部借款为短期借款，借款期限在一年以内（含一年）向中心申请内部借款，必须按照规定的办事程序和工作要求办理借款单位要确保借入的安全性及时偿还借款并按时支付借款的占用费。对不及时偿付借款本金和占用费的单位在原有占用费率基础上加收罚息，并在一年内停止各种形式的支持。对内部借款申请展期的，必须提前15天申请，原则上只能展期一次，展期时公司所属各单位之间不得自行拆借或变相拆借对各单位用于金融类资本运作建设非生产性设施以及公司认为不宜借款的其他项目，中心不内部借款。编制月度预算报中心。月度预算编制应尽量准确反映预计收支的具体时间和额度，以及支出的类别或其他具体项目。各单位的年度预算和月度预算，分别于上年度12月前和每月1日前报送至中心。中心协同预算管理等相关部门或人员负责对预算进行审核。提前3天报告中心。 并经分管批准后方可办理拨款中心根据预算执行情况对管理单位没有缴存在中心的发出调拨指令，调入中心的按银行的同期存款利率付息。等情况作出合理预测及分析及时上报至中心。中心制定统一的核算办法，规范业务流程。所属各单位的核算应确保与非经公司批准各单位不得对外提供担保公司范围内相互提供担保的，履行程序后报中心备案。季末及年末，各单位应对担保等或有事项作出说明并报至中心。非经公司批准，各单位不得办理质押、抵押。确须办理的，履行程序后报中心备案。季末及年末，各单位应对质押、抵押事项作出说明并报至中心。5附则各单位应根据本办法及相关规定和管理办法，制定本单位的管理办法，报本办法所称全面收支是指各单位的收入和支出暂不通过中心办理的，中心要对其收支情况进行管理。本办法所称集中管理收支是指各单位的收入和支出均通过中心统本办法所称，是指银行存款和应收票据本办法所称银行存款，是指在银行帐户内的或外币存款本办法涉及的具体工作流程、担保等专项办法，由公司另行制定下发本办法 公司财务部负责解释相关文 号《省国有资产监督管理关于推进省属企业集中管理工作的指导意（皖国资评价〔2012〕51）目

为保证公司对外投资利益不受损失，保障国有资产保值增值，确保公司适用范适用于公司对所属各子公司的财务监督管理工作职公司财务部负责 管理规以关系为依据，实行分级管理绩，公司对所属子公司实行财务预算管理。公司财务预算编制内容、方法和程序按公司财务预算管理相关规定执行子公司重大或其他筹资的管理按公司管理有关规定执行股权、债权及投资管子公司的股权投资必须符合公司的规划和发展目标子公司股权投资管理按公司投资相关规定执行委托等其他债权投资管理比照股权投资进行子公司应根 公司要求的格式、内容、统计口径按期据实报送各种财务料，并保持一贯性，以满足公司管理的需要公司委派的财务总监、会计机构或会计主管人员应定期向公司财务部述职。遇有上述规定的重大决策事项时，应及时向公司财务部提出报公司财务部门应建立健全财务检查监督机制。公司相关部门负责组织实施或协议、会议记录及相关资料，并积极配合公司财务检查监督工作的开展。公司财务检查监督人员应及时、客观地撰写检查监督报告，并向公司公司设立子公司财务考核小组，考核小组由财务、监察审计、人事等考核小组应根据考核情况，出具评价考核资料和奖惩建议，报公司管5附则本办法由公司财务部负责解释6关文《中民目

适用范职公司财务部负责组织管理处经费预算审核、日常控制和年度核销等相关工作。公司各具体负责管理处相关经费的预算审核和使用监督各管理处对各项业务经费要严格管理，规范使用，管理规b）管理经费包括经费和稽查经费c）路产安全经费包括路产经费、安全经费、路产安全协调费和经费管理处人工成本包括职工薪酬、统筹费、劳务派遣费，在公司下达的预职工薪酬是指管理处在职人员（不含劳务派遣人员）（含加班补贴、货币利等工资性支出，职工福利费（含非货币利医疗、（统筹费是指管理处为离退休人员支付的除社会统筹外的工资费活动费、慰问等，在职员工因工伤残、身故除工伤外部分以及原在职员工、离退休人员身故遗属支出。、（管理处专项经费包括公路养护经费、机电经费、生产照明电费、管理经4.1.3之外各项专项费用支出，在公司下达的预算内据实列支。本办法所称的人工成本和专项经费不实行节余分配及，除下述4.3.2之规定外。公司各要求管理处安排的各类会议活动因公出（住宿费用，办公费是指管理处（含所，下同）因日常工作所发生的相关费用，包括办费、住勤（就餐）、市内出租（）车费等支出。发生的相关费用，包括顾问费、咨询费、审计费、（或争议）费等支出。环保费是指管理处支付给环保部门费用（如环卫费、排污费以及清运通信费指管理处固 会议费是指管理处组织召开的与生产、管理等相关会议，以及参加公司和以及冲洗等支出低值易耗品摊销是指管理处购置的不属于固定资产购置、用于办公生活等物品所发生的摊销支出包括办公桌椅货钞机验钞机装订柜用品（用具）等更新，办公应急灯、水壶、移动硬盘（U盘、笔、风扇等购置支出低值易耗品摊销按照公司有关规定处理。制作及先进表彰支出，便民服务用品，以及为人员购置的化妆品、配饰等支出。停车费、洗车费、保养费、年审费、费、维修费、车辆内部装饰及用品等支出。类用（含多功能车移动照明车以及交通班车施救车（拖车吊车货车）用车（高空作业车和设备的相关支出分别列入施救支出养护支出机电支出。p q）其他费用是指上述之外的其他日常用a）管理经费是指管理处用于业务管理发生的支出，包括洗卡液，卡盒、箱、票架更换和维修，夜间金库支出，以及与业务相关的支出。a）经费是指管理处用于方面发生的支出，包括用验钞机、点钞机、装订机柜等设备更新和维修洗卡液卡盒箱票架更换和维修夜间库支出，指示牌、牌、架、日志印刷等与相关的支出。以及绿色通道查验用具及相关设备等支出。、路产经费是指管理处用于保护路产路权等方面发生的支出包括路桥清全方面的培训劳务费，以及路产设备破坏（）侦破等支出。、、安全经费是指管理处在路产管理、过程中发生的与安全相关的支出，包括雨衣墩、强光电灯等、安全生产培训支出，与路产安全宣传相关所发生的宣、下列安全标志和设施维修或更换支出安全经费开支范围：路产安全协调费是指管理处同所在地经费是指管理处向所在地派出所、保安公司签订的相关协议所发生的管理处除业务经费外的其他经费开支范围，按公司有关规定执行由公司财务部根据年度经费核销情况确定。日常管理经费和路产安全经费中路产安全协调费、经费节余部分按以下比例分配80%留存管理处其中用于职工部分不超过当年节余的50%其余部分用20%管理经费及路产安全经费中路产经费和安全经费节余部分不予，全额留存用于以后年度相关支出，且管理处留存经费弥补前项超支。）路损赔偿和施救收支节余10%、生产照明电费节余（指控制在预算金额内、同比口径与上年节约部分）10%、废品回收（不包括固定资产处置净收入30%留存管）给予考核扣分处理涉及职工全额在工资总额中扣回并取消相关经费节余留存。对弄虚，情节严重的，相关人员责任。附本办法 公司财务部负责解释目策，结合公司实际，制订本办法。适用范适用于公司所属出资企业利润分配的管理职管理规照公司规定的方式和比例进行分配公司与其他投资主体共同出资企业的税后利润，分级管理的原则公司对所属子公司的利润分配工作采取“统一规范分到公司资本50%以上时，可以不再提取。（即当年可供投资者分配的利润，全资子公司利润分配比例由上一级公司确定；控股子公司利润分配比例由该公司董事会或类似权力机构审议后，由该公司股东（大）会批准，全资（控股）50%；参股公司向投资者分配利润的比例由公司股东（大）会审议决定。331公司财务部应在利润分配方案批准之日后20日内上报公司财务部附本办法由公司财务部负责解释相关文《中民公司法《关于规范省属企业税后利润分配工作（皖国资预算 号 目为规范公司担保行为，切实防范担保风险，制定本办法适用范适用于公司及各子公司的担保行为职3.1公司董事会或办公会负责担保工作的决策3.2公司财务部负责担保管理工作管理规4.2.1公司原则上仅为子公司提供担保；应严格控制对外担保，原则上不得为其他无关系或经营业务往来的其他公司、机构、个人提供担保。4.2.2公司不得为经营状况的公司提供担保。经营状况是指有下列情存在拖欠银行本息的涉及重大经济纠纷、经 的公司本部认为经营状况的的其他情形4.2.3公司累计担保余额不得超过其净资产；被担保人为其他省属企业的，对同一20%。具有清偿的能力无逃废银行等不良信用记录无重大经济纠纷、经济或未办理资产占有登记的所、使用权不明或者有争议的资产依法被采取、扣押等财产保全措施或执行措施的资产公司提供担保的，应根据《中民公司法《中民担保议；向子公司提供担保的，在7个工作日内向省国资委备案；向参股公司及其它省属企子公司履行内部决策程序后，报公司批准后，报省国资委批准对子公司提供担保。子公司须向公司提供担保的文件及近期财务分析报性，并对项目进行风险的基础上，按下列程序办理担保事项：1)财务部编制担保情况汇报资料，并签署意见公司总会计师或公司分管对担保事项签署意见公司办公会根据有关规定决议批准提供担保的文件公司董事会或办公会提供担保的决议保形式为抵押、质押等物权担保的，应提及财产的权属凭证；对参股公司提供担保，应及时组织人员，重点被担保人的财务状况状况的应掌握下列原则：对一年以内（含一年）的担保，被担保人须最近一个会计年度对一年以上的担保，被担保人须近两年连续公司对担保事项后，子公司应与反担保人及时签订反担保合同，并建立和制度。对被担保人以及担保项目使用、财务状况及主合应及时向公司报告担保进度；每年年初，子公司应结合年度决算工作，汇总上年度反担保措施等）和担保情况，同时，编制本年度担保预算情况，以形式报子公司在提供担保活动中有意情况，或者弄虚、提供虚假会计资料的，由公司本部责令改正，并可根据《中民会计法》和《中民企业国有资产法》等有关法律、规定对其作出处罚；对子公司和其他直接责任《中民企业国有资产法《省企业国有资产监督管理暂行办法》等有关团公司及各级全资、控股公司的等处罚。的，移送司法机关处理。介机构及有关当事人在担保工作中与公司相互串通，弄虚、提供虚假鉴证材料的，附本办法所称的担保行为是指公司以担保人名义与债权人约定当人不履行时，担保人按照约定履行或承担责任的经济行为。子公司指公司直接或间接控制的公司，包括全资、控股公司本办法由公司财务部负责解释相关文《中民担保法《中民企业国有资产法 省省属企业担保管理暂行办法（皖国资〔2011〕82号目

适用范适用于公司及所属各单位的对外捐赠管理职3.1公司财务部负责公司及所属各单位对外捐赠日常备案和预算控制3.2公司负责公司及所属各单位对外捐赠年度预算审核及预算外捐赠事项，并具体办理公司本部对外捐赠事宜。管理规自愿无偿。单位对外捐赠后，不得要求受赠方在融资、市场准入、行政、占有其他资源等方面创造便利条件，从而导致市场竞争；捐赠，单位对外捐赠要求受赠人自己正当的捐赠意愿；救济性捐赠，即向受灾地区、定点地区、定点地区或者的社会弱的慈善机构、其他公益性机构或部门进行。对外捐赠支出应纳入年度预算管理。各单位应当充分考虑自身经营规模、能及支出规模等预算安排作出详细部署，并履行内部程序后报公司审核批准。门应在支出发生时逐笔审核，对属于预算内的，应履行内部程序后，填写《公司对外捐赠事项备案表》并逐级上报至公司备案后实施。对于突发性重大自然或者其他特殊事项超出预算范围需要安排对外捐赠支出，不论金额大小，各单位在履行内部程序后，应及公司后实施，并填写《公司对外捐赠事项备案表》，逐级上报至公司备案。对突发性重大自然需要及时安排对外捐赠支出的事项，所属各单位可先口头向公司报告，后履各单位未向公司备案或批准的，不得擅自对外捐赠各单位应于每年年初，将本单位上一年度捐赠情况形成报告，逐级汇总上报至公司。 ，并对重大捐赠项目进行现场各单位未执行本 的捐赠，公司将视情节轻重，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人行政处分、纪律处分，构成的，提交司法机关处理。附本办法由公司财务部负责解释相关文《关于加强省属企业对外捐赠管理工作的》（省国资委皖国资预 号记录表 （AEHC/CS09- 公司对外捐赠事项备案填表日期 金额单位：万单位名称（指对外捐赠主体捐赠对象（机构1.2.3.4.1.2.3.预算追加情 （（签字并盖章）） 公司批准文件目

为规范省高速公路控股（以下简称公司）资产损失管理行适用范适用于公司及所属子公司的各项资产发生实际损失的确认和核销工作职公司财务部负责资产损失的账务处理工作，业务部门负责提供相 ，计监察部门负责损失认定和责任工作管理规资产损失是指有确凿和合法表明该项资产的使用价值和转让价值发生了实事实确凿、充分的，依据国家及公司相关规定，经批准后予以财务核公司应增强资产，完善资产管理责任制度，层层资产经营管理责任，改进管理和堵塞，规范经营行为，努力防范和减少经营管理中的资产损失，损失相关的文件；会计师、资产评估机构 、税务师等社会中介机构应收账款和其他应收款坏账损失依据下列进行损确认a)单位被的，应取得的清偿文件及执行完毕证明b)单位被注销、吊销工商登记或被有关机构责令关闭的，应取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的决议或行政决定文件，以及被投资单位报告及清人、（或被、）的，应取得有关方面出具的人已、的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或确实无财产可以清偿，涉及的，应取得司法机关的或裁定及执行完毕的；无法执行或被终止执行的，应取得终止裁定等法律文件；与单位（人）进行重组的，应取得重组协议及执行完毕证明债权超过时效的，应取得债权超过时效的法律文件其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效人已被合并、分立的，对于已知接受单位的应核实接受单位的偿还能力；未知接受单位的，应通过工商部门接受单位名称、地址，并前去核实偿还事宜。并按前款所述确认坏账损失；公司与关联方之间互相拖欠的款项，公司核销债权应当与关联方核销同等金额、同一时间进行，并签订协议，互相提供内部处理债权或者的财务资除应收款外的其他金融资产和长期股权投资依据下列进行损失确认注销、吊销公告，或有关机构的决议或行政决定文件，以及被投资单位报告及清被投资单位被的，应取得的清偿文件及执行完毕证明涉及的，应取得司法机关的或裁定及执行完毕的；无法执行或被终止执行的，应取得终止裁定等法律文件；长期股权投资发生事实损失的，应取得企业内部业务投资和处置的相关文其他足以证明该金融资产或长期股权投资发生事实损失的合法、有效存货、投资性房地产、固定资产、在建工程和工程物资依据下列进行损失因故停建或被强令拆除的，应取得国家明令停建或市政规划等有关部门的涉及的，应取得司法机关的或裁定及执行完毕的；无法执行或被终止执行的，应取得终止裁定等法律文件；应由责任人或公司赔偿的，应取得责任人缴纳赔偿的收据或公司的理损失的合法、有效。无形资产依据下列进行损失确认其他足以证明无形资产确实发生损失的合法、有效较大资产损失限额以下的资产损失财务核销事项，由公司按照决策程序予以核准；较大资产损失财务核销事项，由公司履行内部决策程序后，以正式文件金超过100万元,非流动资产财务核销资产损失单笔账面净值或超过200万元公司资产损失财务核销应根据资产损失财务核销申请、相关资料、董事会或总经理办公会会议纪要、公司的核准文件，较大资产损失取得省国资委核准批资产损失财务核销。主要包括资产损失财务核销的类别、金额、成因、内部核销程序、责任认定和责任情况；逐笔附报资产确认为事实损失的相关合法，会计师出具的资产损失对公司发生的资产损失，应当在核实的基础上，依据有关规定认定损失性相关人员行为有直接因果关系的资产损失金额；间接损失金额是由相关人员行为相关的或者事项尚