小微企业普惠性税收减免政策解读PPT课件（（增值税优惠政策部分））

增值税简并税率相关政策---内部宣传资料2017年6月9日---小微企业普惠性税收减免政策解读（增值税优惠政策部分）“小微企业”的概念中央经济工作会议、国务院常委会议提到的“小微企业”概念的具体区分称谓规定渊源具体条件小型微型工信部《中小企业划型标准规定》行业、营业收入、资产总额、从业人员的小型、微型两种类型中小企业安徽省人民政府《安徽中小企业促进条例》上述条规定确定的中型、小型、微型三种类型小型微利税务局所得税的相关规定从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业小微政策税务局增值税的相关规定月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）的增值税小规模纳税人1.对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税[2019]13号）2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（2019年第4号）提高免税标准普惠篇提高免税标准的政策变化要点额度变化合并计算享受免税；剔除不动产销售额。填报差额后销售额；增加不动产销售额。一个会计年度限制；开具专票计征税款。月度季度纳税期限；差额后销售额享受。方式变化报表变化要求变化其他要点异地项目免于预缴问题（关注系统操作）一次性租金的分摊问题（两种方式均可）免收技术维护服务费用（均未超过免收）（部分特殊事项）代扣代缴行为征免问题（纳税人负税人）小规模自开专票8行业（把握便利原则）转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第20号）的相关规定执行。国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（2019年第4号）变化要点：2019年营改增纳税人可转；2018年转超后2019年可再转。延续转小政策普惠篇1.纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。2.纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。财政部税务总局关于调整增值税税率的通知（财税〔2018〕32号）3.2019年将继续调整增值税税率。（核心征管、防伪税控、第三方软件做好相应准备）调整增值税税率普惠篇调整税率涉及的政策文件总局17号公告关于调整增值税纳税申报有关事项的公告增值税纳税申报表附列资料（一）（三）财税〔2018〕32号财政部税务总局关于调整增值税税率的通知税率16%、10%扣除率12%承接37号文件精神财税〔2012〕38号核定扣除试点依销定进原则财税〔2017〕37号总局19号公告农产品销售发票的定义解读加计操作5增值税优惠政策概括普惠篇提高小规模企业免税标准延续一般纳税人转小政策连续调整增值税税率档次金融篇金融小微贷款免税集团企业借款免税社会保障基金免税产业篇孵化企业服务免税动漫产业即征即退中外合作办学免税民生篇养老机构、图书流通；抗癌药物、罕见病药；退役军人、重点群体。2018-2019年增值税优惠政策金融业主要增值税政策相关文件文件时效《营改增试点实施办法》财税〔2016〕36号2016年12月31日前《财政部

税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》财税〔2017〕44号2017年1月1日至2019年12月31日《财政部

税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》财税〔2017〕48号自2017年1月1日至2019年12月31日《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》财税〔2017〕77号自2017年12月1日至2019年12月31日《财政部

税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》财税〔2018〕91号自2018年9月1日至2020年12月31日《关于中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的通知》财税〔2018〕97号（简易征收）自2018年7月1日至2020年12月31日金融篇1.2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税。《营改增试点实施办法》（财税〔2016〕36号）2.自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征增值税。《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号

）3.自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）4.自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。《财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）文件梳理金融小微贷款免税金融篇1.自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知（财税〔2019〕20号）2.统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。（财税〔2016〕36号文件）集团企业借款免税金融篇增值税优惠政策概括普惠篇提高小规模企业免税标准延续一般纳税人转小政策连续调整增值税税率档次金融篇金融小微贷款免税集团企业借款免税社会保障基金免税产业篇孵化企业服务免税动漫产业即征即退中外合作办学免税民生篇养老机构、图书流通；抗癌药物、罕见病药；重点群体、退役军人。2018-2019年增值税优惠政策自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间，向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知（财税〔2018〕120号）财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知（财税〔2016〕89号）财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知（财税〔2016〕98号）孵化器企业优惠政策产业篇增值税优惠政策概括普惠篇提高小规模企业免税标准延续一般纳税人转小政策连续调整增值税税率档次金融篇金融小微贷款免税集团企业借款免税社会保障基金免税产业篇孵化企业服务免税动漫产业即征即退中外合作办学免税民生篇养老机构、图书流通；抗癌药物、罕见病药；重点群体、退役军人。2018-2019年增值税优惠政策PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoin