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文档简介
(完整版)税务师考试题库第一部分单选题(200题)1、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()。
A.借记“利润分配—未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费—应交所得税”
【答案】:C2、下列情形中,不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是()。
A.保税货物经批准不复运出境的
B.保税仓储货物转入国内市场销售的
C.租赁进口货物,分期缴纳税款的
D.进口货物到达前,经海关核准先行申报的
【答案】:D3、关于增值税计税销售额,下列说法不正确的是()。
A.航空运输服务,代收的机场建设费不计入计税销售额
B.以物易物方式下销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额
C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
D.销售折扣方式销售货物,折扣额不得从销售额中扣除
【答案】:C4、位于某市的甲地板厂为外商投资企业,2020年5月购进一批木材,成本为800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为()元。(不考虑地方教育附加)
A.4000
B.2000
C.2500
D.5000
【答案】:A5、甲油田为增值税一般纳税人,2021年7月开采原油1000吨,对外销售600吨取得不含税销售额2000万元,其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元(已取得合法票据),则甲油田当月应缴纳资源税()万元。(资源税税率为6%)
A.119.4
B.120
C.199.4
D.105.66
【答案】:A6、根据税法运行的相关规定,下列各项中,()是税收立法的核心问题。
A.制定税法
B.确定征税主体
C.确定纳税主体
D.税收立法权的划分
【答案】:D7、某企业为增值税一般纳税人,2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为()
A.借:以前年度损益调整12000贷:银行存款12000
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000贷:银行存款12000
C.借:以前年度损益调整12000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000
D.借:应交税费——未交增值税12000贷:银行存款12000
【答案】:D8、2017年3月,某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格()万元。
A.623.00
B.615.00
C.613.00
D.610.00
【答案】:A9、2020年4月某企业外购一幢办公楼,取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元,则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A.借:固定资产600应交税费——应交增值税(进项税额)32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷:银行存款654
B.借:固定资产654贷:银行存款654
C.借:固定资产600应交税费——应交增值税(进项税额)54贷:银行存款654
D.本月不需对此业务进行账务处理
【答案】:C10、发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的()向税务机关书面报告。
A.7日
B.5日
C.3日
D.当日
【答案】:D11、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2020年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。
A.3.00
B.4.40
C.3.62
D.7.01
【答案】:B12、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:
A.1.80
B.2.34
C.1.93
D.2.45
【答案】:B13、某化妆品生产企业从法国进口香水精,关税完税价格30万元,关税税率20%,海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品,本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税()万元。
A.55.95
B.54.28
C.60.00
D.53.65
【答案】:B14、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是()。
A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务
B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务
C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备
D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务
【答案】:D15、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是()。
A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时,可以向海关申请复议
B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼
【答案】:C16、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入4.5万元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,取得含税收入7.8万元,该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税()万元。(假设小规模纳税人没有放弃减税)
A.0.32
B.0.29
C.0.27
D.0.16
【答案】:B17、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,卷烟消费税成本利润率为10%,B型号卷烟消费税税率为56%+150元/箱,该厂当月应纳消费税()元。
A.70300.00
B.125800.00
C.146261.82
D.129480.00
【答案】:C18、进口货物的保险费,应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。
A.1‰
B.2‰
C.3‰
D.5‰
【答案】:C19、2019年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税()元。
A.42781.48
B.53213.86
C.55531.35
D.56767.95
【答案】:A20、应税固体废物环境保护税的计税依据是()。
A.固体废物的产生量
B.固体废物的贮存量
C.固体废物的排放量
D.固体废物的综合利用量
【答案】:C21、某企业为增值税小规模纳税人,2021年1月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币125000元,假定小汽车的关税税率10%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。
A.16250
B.17875
C.17023.81
D.18815.79
【答案】:D22、根据消费税的现行规定,下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是(
【答案】:B23、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当自提交结果之日起至少保存()年。
A.3
B.5
C.10
D.20
【答案】:C24、下列各项中,应计入进口货物关税完税价格的是()。
A.进口关税
B.购货佣金
C.买方负担的经纪费
D.货物进口后发生的技术服务费
【答案】:C25、(2016年)税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()。
A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
【答案】:D26、由()统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A.省地税局
B.省国税局
C.设区市税务局
D.国家税务总局
【答案】:D27、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市。2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务,取得含税价款200000元,已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价为2000元,燃油附加费为200元,机场建设费100元。小李订票较晚,机票已经售罄,改为坐火车前往B市,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票价为500元,假设不考虑其他事项,甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为()元。
A.11097.82
B.11320.75
C.11167.92
D.11242.11
【答案】:A28、根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是()。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议,则二审法院必须开庭审理
B.二审法院审理上诉案件,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C.二审法院审理上诉案件时,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D.当事人不服一审判决提起上诉的,应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】:D29、纳税人购买并使用下列车辆,需要缴纳车辆购置税的是()。
A.有轨电车
B.电动摩托车
C.挖掘机
D.叉车
【答案】:A30、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元。
A.0.30
B.0.42
C.0.72
D.0.22
【答案】:A31、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起()日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A.20
B.15
C.10
D.5
【答案】:B32、对涉税专业服务人员进行信用记录时,“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是()。
A.直接得分方式
B.累加计分方式
C.直接扣分方式
D.累计扣分方式
【答案】:B33、(2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,下列说法正确的是()。
A.卷烟生产属于核定扣除试点范围
B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C.扣除率为购进货物的适用税率
D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
【答案】:D34、(2015年)土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,其申报纳税的主管税务机关是()。
A.房地产坐落地的上一级税务机关
B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关
C.先向机构所在地税务机关预交,再向房屋坐落地税务机关缴纳
D.分别为房地产坐落地各方的税务机关
【答案】:D35、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()。
A.即征即退
B.先征后退
C.减半征收
D.先征后返
【答案】:A36、增值税一般纳税人取得的普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。
A.机动车销售统一发票
B.印有本单位名称的增值税普通发票
C.门票
D.定额发票
【答案】:A37、关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是()。
A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C.计税销售额为不含税销售额
D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值
【答案】:C38、下列关于资源税计税依据的说法,不正确的是()。
A.资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量
B.计税销售额或者销售数量,包括应税产品实际销售和视同销售两部分
C.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税
D.资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的,具体计征方式由县级人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定
【答案】:D39、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为25万元,B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是()。(高档化妆品消费税税率15%)
A.A化妆品厂无需缴纳消费税
B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
【答案】:B40、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法(试行)》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限为()年,到期自动解除。
A.1
B.2
C.3
D.5
【答案】:B41、下列车辆,属于车辆购置税征税范围的是()。
A.地铁
B.公交车
C.挖掘机
D.起重机
【答案】:B42、下列行为中,应计算缴纳土地增值税的是()。
A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租
B.企业之间互换办公用房
C.企业合作建房后按比例分房自用
D.国家收回国有土地使用权
【答案】:B43、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则5月末该企业应作的会计处理是()。
A.借:应交税费——未交增值税3500贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500
B.借:应交税费——未交增值税3500贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3500
C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500贷:应交税费——未交增值税3500
D.不需要作账务处理
【答案】:C44、(2018年)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。
A.借:管理费用贷:应交税费—应交车船税
B.借:固定资产贷:应交税费—应交车船税
C.借:税金及附加贷:应交税费—应交车船税
D.借:应交税费—应交车船税贷:银行存款
【答案】:C45、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行的升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元(已取得海关进口增值税专用缴款书)。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040
【答案】:D46、在上题中,采用年数总和法下,2020年1月份应计提的折旧额为()元。
A.1350
B.2137.5
C.2250
D.2565
【答案】:B47、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份,企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,免抵税额为0,则企业的会计处理是()。
A.借:应收出口退税款200000贷:应交税费——未交增值税200000
B.借:应收出口退税款200000贷:营业外收入200000
C.借:应收出口退税款200000贷:应交税费——应交增值税(减免税款)200000
D.借:应收出口退税款200000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)200000
【答案】:D48、某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物,开具普通发票,注明价款900000元,当月购入货物500000元,当月增值税账务处理正确的是()
A.借:银行存款900000贷:主营业务收入900000
B.借:银行存款900000贷:主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
C.借:银行存款900000贷:主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
D.借:银行存款900000贷:主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
【答案】:C49、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
A.10250.00
B.13450.00
C.15650.00
D.22250.00
【答案】:B50、下列行为中,属于车辆购置税征税范围的是()。
A.外商投资企业购买一辆小轿车自用
B.车辆经销商待出售的小汽车
C.企业购进用于奖励职工的小汽车
D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车
【答案】:A51、甲白酒厂为增值税一般纳税人,2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂,已知:生产成本为20000元/吨,成本利润率为10%;无同类白酒的销售价格;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是()元。
A.5750
B.6500
C.5600
D.6750
【答案】:D52、(2020年真题)纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日内,向税务机关报告全部账号。
A.30
B.10
C.45
D.15
【答案】:D53、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的,除国家税务总局另有规定外,股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于()。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
【答案】:A54、(2020年真题)下列专项附加扣除项目中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是()。
A.住房贷款
B.大病医疗
C.子女教育
D.赡养老人
【答案】:B55、以下关于资源税纳税环节的描述,不正确的是()。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,在原矿移送环节计算缴纳资源税
B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的,在选矿销售环节计算缴纳资源税
C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的,在原矿移送加工环节计算缴纳资源税
D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的,在选矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C56、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是()。
A.企业缴纳的企业所得税
B.企业拖欠消费税加收的滞纳金
C.个体工商户偷税被处的增值税罚款
D.外资商场偷逃的增值税税金
【答案】:D57、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.税收滞纳金
B.计提的存货跌价准备
C.非广告性质的赞助支出
D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
【答案】:D58、下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是()。
A.企业发行符合规定条件的永续债,可以按照债券利息适用企业所得税政策
B.企业发行的永续债,可以适用股息、红利企业所得税政策
C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
【答案】:C59、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备2007年8月购入,原价800万元,未抵扣进项税额,现在以30.9万元售出,账务处理正确的是()。
A.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——应交增值税(销项税额)6000
D.借:银行存款309000贷:固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
【答案】:A60、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人,2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元,提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元,销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为()万元。
A.6.75
B.5.60
C.4.57
D.3.92
【答案】:D61、关于税收执法监督,下列表述正确的是()。
A.税收执法监督的形式均为事中监督
B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
【答案】:C62、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元。
A.67.75
B.94.25
C.78
D.29.25
【答案】:D63、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,不正确的是()。
A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收
D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
【答案】:C64、出口货物的成交价格不能确定,经与纳税义务人进行价格磋商后,以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中,不能作为出口货物完税价格的是()。
A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格
C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用(包括直接费用和间接费用).境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格
D.按照合理方法估定的价格
【答案】:B65、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头,牛的污染当量值是0.1头,猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税()元。
A.8800
B.9280
C.8400
D.10280
【答案】:B66、关于城建税的说法,下列表述正确的是()。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税
B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额
C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B67、下列各项中,不属于消费税特点的是()。
A.消费税实行多次课征制
B.征收方法具有多样性
C.税收调节具有特殊性
D.征税项目具有选择性
【答案】:A68、最惠国税率进口货物有暂定税率的,应当()。
A.适用特惠税率
B.适用协定税率
C.适用暂定税率
D.从低适用税率
【答案】:C69、下列业务中,不征收消费税的是()。
A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车
【答案】:B70、在计算土地增值税时,下列项目中属于房地产开发成本的是()。
A.耕地占用税
B.借款利息费用
C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税
D.土地出让金
【答案】:A71、下列各项中不属于税法的经济作用的是()。
A.税法的预测作用
B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障
C.税法是国家宏观调控经济的重要手段
D.税法是维护国家权益的重要手段
【答案】:A72、位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元,包括进口环节增值税50万元;消费税530万元,包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元,甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为()万元。
A.41.5
B.40
C.44
D.42.5
【答案】:B73、根据税法规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起()日内申报并缴纳税款。
A.10
B.15
C.20
D.30
【答案】:B74、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是()。
A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿
B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
D.除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年
【答案】:C75、在计算土地增值税时,下列项目中属于房地产开发成本的是()。
A.耕地占用税
B.借款利息费用
C.契税
D.土地出让金
【答案】:A76、某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件,已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元,截止到2021年3月1日累计折旧100万元,则该企业应补缴增值税额为()万元。
A.130
B.0
C.117
D.13
【答案】:C77、下列情形中,由付款方向收款方开具发票的是()。
A.商场向消费者个人零售商品时
B.批发市场向商贩批发商品时
C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
D.建筑施工企业支付张某10000元设计费时
【答案】:D78、下列油类产品中,应征收资源税的是()。
A.天然原油
B.汽油
C.机油
D.人造石油
【答案】:A79、自2020年1月1日起,下列各项中不符合现行增值税规定的是()。
A.纳税人享受增值税即征即退政策,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定
B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的,以变化前的纳税信用级别确定
C.纳税人适用增值税留抵退税政策,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退(抵)税申请表》时的纳税信用级别确定
D.动物诊疗机构销售动物食品和用品,提供动物清洁、美容、代理看护等服务,应按照现行规定缴纳增值税
【答案】:B80、某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率13%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元,适用税率13%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税()万元。
A.83.04
B.63.06
C.63.94
D.103.67
【答案】:C81、下列选项中,可以开具增值税专用发票的是()。
A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋
B.纳税人销售二手电脑
C.从事学历教育的学校提供的教育服务
D.某运输公司为企业提供货物运输服务
【答案】:D82、下列选项中,不属于土地增值税纳税义务人的是()。
A.转让国有土地使用权的外商投资企业
B.转让房屋的国家机关
C.合作建房后出售房产的合作企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业
【答案】:D83、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染当量值(单位:千克)为0.0001,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税()万元。
A.800
B.40
C.400
D.200
【答案】:C84、涉税专业服务机构(人员)基本信息发生变更的,应当自变更之日起()内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构(人员)基本信息采集表》。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】:D85、税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应()。
A.借记“利润分配—未分配利润”
B.贷记“主营业务收入”
C.借记“本年利润”
D.贷记“以前年度损益调整”
【答案】:D86、申请人对税务行政复议范围中()行为不服的,可以向复议机关申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A.确认抵扣税款
B.不予代开发票
C.加收滞纳金
D.确认税款征收方式
【答案】:B87、(2016年)某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得10%股份,双方确认价值1000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A.70.00
B.60.00
C.0
D.50.00
【答案】:A88、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税()万元。
A.305.44
B.308.44
C.691.20
D.694.09
【答案】:D89、下列关于资源税的说法,正确的是()。
A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
B.资源税属于特定行为税
C.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同,合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税
D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象
【答案】:D90、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是()。
A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D.全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】:C91、2020年11月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。增值税选择简易计税办法,不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。
A.573.50
B.550.00
C.676.80
D.500.00
【答案】:C92、(2009年)有关税法的法定解释,下列表述正确的是()。
A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
C.字面解释是税法解释的基本方法
D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
【答案】:C93、某烟厂2020年8月收购烟叶,向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。
A.132.00
B.116.80
C.120.00
D.106.19
【答案】:A94、某原油开采企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税()万元。(资源税税率为6%)
A.2160
B.2400
C.1440
D.1000
【答案】:A95、(2019年真题)2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是()。
A.应交税费——应交增值税(销项税额)
B.应交税费——应交增值税(进项税额)
C.应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
D.应交税费——应交增值税(减免税款)
【答案】:D96、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是()万元。
A.5000
B.1500
C.2000
D.3000
【答案】:D97、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销售发票,销售发票上注明的价款为10000元(购进的农产品暂时未被生产领用),并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
A.1304
B.936
C.1144
D.1525
【答案】:B98、某汽车生产企业(为增值税一般纳税人)2020年12月销售小汽车10辆,收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元,代收保险3500元,由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票;还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元(运费发票未开具给购买方)。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为()元。
A.1019911.50
B.1020512.82
C.1023504.27
D.1006410.26
【答案】:A99、下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是()。
A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气,免征资源税
B.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税
C.从低丰度油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
【答案】:C100、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是()。
A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,不应计入应税行为年应税销售额
C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份
D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人
【答案】:B101、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售,2019年销售额600万元,但未申请一般纳税人资格登记;2020年5月份购进各种服装价款400000元,取得专用发票上的税金为52000元,该店当月销售收入(含税)678000元,该店当月应纳增值税税额()元。
A.20340
B.16000
C.19747.57
D.78000
【答案】:D102、(2017年)下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是()。
A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
B.主体的一方只能是国家
C.权利义务关系具有不对等性
D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
【答案】:D103、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报,由于税前扣除额计算错误,致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元,其多缴税款应于()以前向主管税务机关申请退还,并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A.2021年1月7日
B.2021年12月7日
C.2022年1月7日
D.2022年12月7日
【答案】:B104、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法,错误的是()。
A.在中华人民共和国领域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照规定缴纳环境保护税
B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税
C.建筑工地产生的建筑噪音,应该缴纳环境保护税
D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的,应当缴纳环境保护税
【答案】:C105、下列产品中,属于消费税征税范围的是()。
A.汽车轮胎
B.卡丁车
C.木制一次性筷子
D.酒精
【答案】:C106、下列房地产交易行为中,应当计算缴纳土地增值税的是()。
A.房地产公司出租高档住宅
B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋
C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入
【答案】:C107、2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是:期初库存的已纳消费税30万元,当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税()万元。(高档化妆品消费税率15%)
A.12
B.39
C.42
D.22
【答案】:D108、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系,对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是()。
A.核对法
B.比较分析法
C.查询法
D.控制计算法
【答案】:A109、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是()。
A.委托方收回的应税消费品,以不高于受托方计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税
B.委托方收回的应税消费品,以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
C.在委托加工应税消费品的业务中,受托方未代收代缴消费税,委托方要补税,要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
D.如果受托方是个体经营者,委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税
【答案】:C110、下列关于烟叶税的说法中,不符合规定的是()。
A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
C.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
D.烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款
【答案】:D111、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是()。
A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B.税务机关可以在2019年12月要求该企业进行土地增值税的清算
C.税务机关可以在2020年3月要求该企业进行土地增值税的清算
D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
【答案】:C112、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为()万元。
A.780.00
B.700.00
C.850.00
D.500.00
【答案】:A113、纳税人收取的下列款项中,应作为消费税计税依据的是()。
A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金
C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
D.向购买方收取的增值税
【答案】:B114、下列关于税务部门规章的说法中,不正确的是()。
A.税务规章解释与税务规章具有同等效力
B.税务规章由国家税务总局负责解释
C.税务规章一般不溯及既往
D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下,才可以制定税务规章
【答案】:D115、2020年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税()万元。
A.52.43
B.70.92
C.85.72
D.67.22
【答案】:D116、2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是()万元。
A.1280
B.1895
C.1940
D.1880
【答案】:D117、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是()。
A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
B.根据2019年新政策,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
C.自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
【答案】:A118、关于增值税境外旅客购物离境退税政策,下列说法正确的是()。
A.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台同胞
B.退税物品不包括退税商店销售的免税品
C.应退增值税额=退税物品销售发票金额(不含增值税)×退税率
D.退税额超过5000元的,只能通过银行转账方式退税
【答案】:B119、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:
A.3.90
B.39.10
C.25.50
D.13.60
【答案】:A120、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积3万平方米,工程成本2000万元,2019年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是()万元。
A.2000
B.6400
C.6800
D.10000
【答案】:C121、《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起()日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
A.15
B.20
C.30
D.60
【答案】:B122、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从价定率计税方法缴纳消费税的是()。
A.黄酒
B.啤酒
C.其他酒
D.卷烟
【答案】:C123、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税49万元,计算的免抵税额为10万元,实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为()元。
A.95550
B.100800
C.71050
D.122829
【答案】:B124、甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市,2021年4月在B市提供建筑服务,取得含税建筑收入100万元,适用一般计税方法,下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理,表述正确的是()。
A.预缴增值税2.70万元
B.缴纳城市维护建设税0.13万元
C.缴纳教育费附加0.08万元
D.缴纳地方教育附加0.05万元
【答案】:B125、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是()。
A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款
C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消费税
【答案】:A126、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税()万元。
A.305.44
B.308.44
C.691.20
D.694.09
【答案】:D127、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,2021年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为()万元。
A.50.80
B.45.80
C.54.00
D.49.00
【答案】:B128、下列各项中,应缴纳环境保护税的是()。
A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物
C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物
D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物
【答案】:D129、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备2007年8月购入,原价800万元,未抵扣进项税额,现在以30.9万元售出,账务处理正确的是()。
A.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——应交增值税(销项税额)6000
D.借:银行存款309000贷:固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
【答案】:A130、根据消费税的现行规定,以下关于消费税纳税环节的说法正确的是()。
A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税
B.批发商销售白酒需要缴纳消费税
C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税
D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税
【答案】:D131、某油田企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售自产原油1000吨,取得含税收入2260万元,同时向购买方收取赔偿金3.39万元,储备费2.26万元。支付运输费用1万元,取得增值税专用发票,原油资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税()万元。
A.120.00
B.120.25
C.140.75
D.120.30
【答案】:D132、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,但征税时选择其中一种计征,这种征税方法被称为()。
A.复合税
B.选择税
C.滑准税
D.配额税
【答案】:B133、下列关于资源税的表述中,不正确的是()。
A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税
C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
D.稠油、高凝油减征40%资源税
【答案】:C134、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,该烟厂当月应缴纳烟叶税()万元。
A.100
B.60
C.85
D.66
【答案】:D135、(2019年真题)2019年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2018年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税()元。
A.15434.48
B.17363.79
C.17824.78
D.19293.10
【答案】:B136、某商场为增值税一般纳税人,2020年12月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是()元。
A.43638.58
B.55213.68
C.64600.00
D.80750.00
【答案】:A137、下列关于包装物押金的相关表述错误的是()。
A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D.白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税
【答案】:B138、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批生产1000公斤,成本为170000元,作为礼品赠送品尝,无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,白酒适用的税率为20%,从量税0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税是()元。
A.47750
B.48000
C.79100
D.82000
【答案】:B139、某税务师事务所审查某企业的纳税情况,发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品(已全额抵扣进项税额)一批用于新建厂房,领用的半成品成本为80000元,企业针对该业务的账务处理为:
A.借:在建工程10400贷:应交税费——应交增值税(销项税额)10400
B.借:在建工程10400贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)10400
C.借:应交税费——待抵扣进项税额4160贷:应交税费——应交增值税(进行税额转出)4160
D.无需调整
【答案】:D140、(2018年真题)在规定纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的,首先()。
A.核定应纳税额
B.责令限期缴纳应纳税额
C.税收强制执行措施
D.扣押其商品
【答案】:B141、关于延期纳税的说法正确的是()。
A.经县以上税务局(分局)局长批准,可以延期纳税
B.延期纳税最长不得超过60日
C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款,应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
D.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,可以申请延期缴纳税款
【答案】:D142、下列有关税法和税收的表述,不正确的是()。
A.从税收的本质来看,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
B.国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法
C.国家征税的依据是其政治权力
D.税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征
【答案】:D143、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得12%股份,双方确认价值1000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A.70
B.40
C.0
D.50
【答案】:A144、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法,不正确的是()。
A.自产自用应税产品,为移送使用应税产品的当天
B.采取预收款方式销售应税产品,为收到预收款的当天
C.采取直接收款方式销售应税产品,为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
D.采取分期收款方式销售应税产品,为合同规定的收款日期的当天
【答案】:B145、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法不正确的是()。
A.从事金融商品转让的,为收到销售额的当天
B.赠送不动产的,为不动产权属变更的当天
C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.以预收款方式提供租赁服务的,为收到预收款的当天
【答案】:A146、某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同,合同约定2021年5月10日发货,5月15日收款,生产企业按约定发货,7月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是()。
A.2021年4月10日
B.2021年5月10日
C.2021年5月15日
D.2021年7月5日
【答案】:C147、2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工,成本20000元,市场不含税价50000元,会计处理正确的是()。
A.借:应付职工薪酬——非货币性福利26500货:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
B.借:应付职工薪酬——非货币性福利56500货:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
C.借:应付职工薪酬——非货币性福利52600贷:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
D.借:应付职工薪酬——非货币性福利22600贷:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
【答案】:B148、某房地产开发企业销售开发产品,计提应缴纳的土地增值税时,应该借记(),贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A.税金及附加
B.管理费用
C.固定资产清理
D.主营业务收入
【答案】:A149、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是()。
A.案头审核
B.网上审核
C.实地审核
D.线下审核
【答案】:A150、下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是()。
A.纳税人改变生产经营方式的
B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
C.纳税人改变名称的
D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
【答案】:B151、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.25380.00
【答案】:D152、根据规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()征收率开具红字发票。
A.1%
B.3%
C.1.5%
D.2%
【答案】:B153、李某是一名自由作家,2020年1月将自己的一篇小说出版,取得收入8000元,则出版社应预扣预缴李某个人所得税()元。
A.1120
B.1280
C.896
D.1008
【答案】:C154、按关税相关规定,如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。其时间为()。
A.15日
B.3个月
C.6个月
D.30日
【答案】:B155、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤,防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元,连同包装物一起销售,包装物价值11300元,并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元;以外购散装白酒装瓶销售,共计40000斤,取得价税金额合计226000元,本月应纳消费税为()元。
A.73300
B.84750
C.85500
D.83256
【答案】:A156、2020年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税()元。
A.10700
B.26750
C.34000
D.13600
【答案】:D157、甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨,取得增值税专用发票注明不含税金额400万元,增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售,取得不含税销售额300万元。已知:甲企业所在地铝土矿原矿税率6%。甲采矿企业应纳资源税税额为()万元。
A.7.2
B.9.54
C.18
D.20.34
【答案】:A158、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税()元。
A.6920
B.8040
C.13800
D.21840
【答案】:C159、某企业(增值税一般纳税人)2019年12月购入设备一台,取得增值税专用发票,价款80000元,增值税税款10400元;取得的增值税专用发票上注明运费1000元,增值税90元。该设备预计净残值率为5%,预计使用5年。采用双倍余额递减法下,2020年1月份应计提的折旧额为()元。
A.1282.5
B.1350
C.2565
D.2700
【答案】:D160、下列项目中,企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是()。
A.个体工商户支付给业主的工资
B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C.不变更企业形式,承包人对企业的经营成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费
D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费
【答案】:C161、下列有关税法解释的说法中,不正确的是()。
A.税收立法解释通常是指事后解释
B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据
C.字面解释是税法解释的基本方法
D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释
【答案】:B162、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份,双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为()万元。(消费税税率为5%)
A.30
B.35
C.40
D.0
【答案】:C163、居民个人在中国境外一个国家(地区)实际已经缴纳的个人所得税税额,超过来源于该国家(地区)所得的抵免限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免,但是可以在以后纳税年度来源于该国家(地区)所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过()年。
A.2
B.3
C.5
D.10
【答案】:C164、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是()。
A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务
B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务
C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备
D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务
【答案】:D165、(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”
【答案】:C166、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产()。
A.免征土地增值税
B.减半征收土地增值税
C.酌情准予减征或免征土地增值税
D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税
【答案】:A167、下列土地中,免征城镇土地使用税的是()。
A.营利性医疗机构出租的土地
B.公园内附设照相馆使用的土地
C.生产企业使用海关部门的免税土地
D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
【答案】:D168、下列凭证中,需要缴纳印花税的有()。
A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
B.2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
【答案】:A169、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同,可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是()。
A.核定应纳税款
B.课征滞纳金
C.扣缴银行存款抵缴税款
D.委托代征代缴税款
【答案】:C170、下列业务应开具增值税普通发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是()。
A.销售免税货物
B.以分期收款方式销售货物
C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D.以赊销方式销售货物
【答案】:C171、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应()
A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
【答案】:A172、2020年4月,某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查,发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入,经检查为隐瞒收入,并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款,企业2019年度已结账,其中可能涉及的调账分录不包括()。
A.借:其他应付款贷:以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
B.借:应交税费——增值税检查调整贷:应交税费——未交增值税
C.借:应交税费——未交增值税贷:银行存款
D.借:其他应付款贷
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