初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)历年真题试卷汇编11

初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编11(分：54.00做题时间：分钟)一项择题本类题共25小备选答案中有一个符合题意的正确答案选选不选均不得分。{{/B}}(总数8分数16.00)1.根据企业所得税律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是)。(2015年)（分数：2.00A.供生产设备使用权取得的收入B.供运输工具使用权取得的收入C.供房屋使用权取得的收入D.供商标权的使用权取得的收入√解析：解析(1)选ABC：属于“财产租赁”收入(2)选D特许权使用费收入，是指企业提供“专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。2.根据企业所得税律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是)。(2017年（分数：2.00A.受捐赠收入B.债利息收入C.售货物收入D.政拨款

√解析：解析(1)项AC：属于应当计入应纳税所得额的收入；项B属于免税收入；(3)选项属于不征税收入。3.根据企业所得税律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是)。(2014)（分数：2.00A.投资者支付的股息B.收滞纳金C.反合同的违约金D.法经营的行政罚款

√解析：解析：(1)选A向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；(2)选项BD：属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除(3)选C属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。4.甲公司2017年实现利润总额万元，直接向受灾区群众捐款6万，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12％的部分准予在计算应纳税所得额时扣除超过部分准予结转以后年扣除甲公司在计算2017度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为()。(2016年)（分数：2.00A.6元B.10万C.3．6元D.4元

√解析：解析(1)直接捐赠的6元不得扣除(2)通过公性社会团体捐赠的4万元，扣除限=3012％=36(万元)准予扣除的捐赠额为．6万元。本题纳税增=6万+4万—3．6万元6．4(元)。5.2016年月，王某出租住房取得不合增值税租金收入3000，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元支付出租住房维修费1000，已知个人出租住房取得的所得10的税率征收个人所

得税每次收入不超过4000元的减除费用800元王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。2016年）（分数：2.00A.(3000—800—800)×％=128（元）

√B.(3000—800)×％=208（元）C.(3000—1000)×10％=188（元）D.3000—120—1000—800）×10％（元）解析：解析：对人出租住房取得的所得暂减按的税率征收个人所得税(2)财产租赁得，每次（月）收入不超4000元的，应纳税=[次（月）收入额一财产租赁过程中缴纳的税费一由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费（800元为限—800元10％(3)某当月出租住房应缴纳的个人所得税=(3000120—800)10％=128元）。6.个体工商户张某2016年取得营业收入元，当年发生业务宣传25元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不过当年营业收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为()万。（2017年（分数：2.00A.30B.25C.40D.15

√解析：解析：(1)2016度扣除限额=200×15=30万元）度“待扣金额”=年度发生额前年度结转额=25+15=40万元）(3)“待扣金额”＞扣除额，在计2016年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除30万元。7.根据个人所得税律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是)（2016年）（分数：2.00A.许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次√B.产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C.务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次D.息所得，以支付股息时取得的收入为一次解析：解析：特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。8.根据个人所得税律制度的规定列各项中每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是(（2014年、2013）（分数：2.00A.酬所得B.务报酬所得C.业、事业单位承包经营、承租经营所得D.然所得

√解析：二、多项选择题本类题共20小备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分{{/B}}(题数1，分数2.00)9.根据个人所得税律制度的规定列个人所得中劳务报酬所得目征收个人所得税的有(（2010年（分数：2.00A.大学教授从甲企业取得的咨询费√B.公司高管从乙大学取得的讲课费√C.设计院设计师从丙服装公司取得的设计费√D.编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费解析：解析：选项D编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。

三、判断题本类题共10小题。述正确的，填涂答题卡中信息[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息[×]判结果正确得结果错误的扣0.判的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。{{/B}}(题数6，分数12.00)10.非民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构场所有实际联系的所得应缴纳企业所得税。()(2016年（分数：2.00A.确B.误

√解析：11.企从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。)(2017年（分数：2.00A.确B.误

√解析：解析：企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。12.外人员约翰2013年2月24日受邀来中国工作20142月15日束在中国的工作，约翰在2013年纳税年度内属于我国居民纳税人。()(2014年（分数：2.00A.确B.误

√解析：解析：(1)住所地未在中国(2)2013度24才到达中国，明显未在一个纳税年度内居住满365；(3)个标准均不符合，属于我国非居民纳税人。13.退人员再任职取得的收入，免征个人所得税。)(2015)（分数：2.00A.确B.误

√解析：解析：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。14.个出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税()（2016年）（分数：2.00A.确B.误

√解析：解析：“出版、发表”画作，应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税。15.对有企业职工，因企业依照《企业破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。()（2013）（分数：2.00A.确B.误

√解析：四、不定选择题总数：，分数24.00)（2015年甲公司为居民企业。年有关收支情况如下：(1)品销售收入2500万元，营业外收入70万元。(2)发合理的工资薪金元，职工供暖费补贴23万、防暑降温费20元。(3)发生广告费300元，税收滞纳金6万元、环保部门罚5元、非广告性赞助支16万元，直接向某希望学捐赠10万(4)纳增值税万元消费税75元城市维护建设税万元和教育费附6万元已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14％；广告费不超当年销售（营业）收入的15％。要求：根据上资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).公司在计算2014年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费是)万。（分数：）A.375B.385.5

C.300D.10.5

√解析：解析：(1)销售（营业）收入2500万元（不包营业外收入）(2)广费税前扣除限额2500×15=375（万元），实际发生广告费300万元，未超过除限额，可以据实扣除。(2).公司下列支出中在计2014年企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()（数2.00）A.保部门罚款5元

√B.收滞纳金6万元

√C.接向某希望小学捐赠10万D.广告性赞助支出万√

√解析：解析(1)项AB：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税时扣除；(2)选C直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税时扣除；项D：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在计算企业所得税时扣除。(3).公司在计算2014年度企业所得税纳税所得额时予扣除的职工福利是(元A.22.5B.23C.43D.21

√解析析职工供暖费补贴和防降温费属于职工福利费工福利费实际发生额（万元(2)职福利费税前扣除限额150×14％（万元），际发生额超过了扣除限额，应按照限额扣除，准予扣除的职工福利费是21万元。(4).公司发生的下列税费中，在计算2014年企业所得应纳税所得额时，准予扣除的是)。（分数：2.00A.费税75万√B.市维护建设税14万元√C.育费附加6万元D.值税125万元

√解析：解析：选项D企业缴纳的增值税税款不得在企业所得税前扣除。（2014年甲企业为居民企业2013年发生部分经济事项下(1)销售产品入2000万元，出租办公楼租金120万，信息技术服务费收入万；(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价35万；(3)实合理工资薪金总额元，发生职工福利费万元，职工教育经费元，工会经费万元；(4)支法院判决由企业承担的诉讼费元，工商行政部门罚款3万元母公司管理费万元，直接捐赠给贫困地区小学7万元(5)缴纳增值税90万元，消费19万，资源6万元，城市维建设税和教育费附加11.5万元。要求：根据上资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是)。分数：）A.售产品收入2000万元√B.租办公楼租金120万元√C.息技术服务费收入40万元√D.产品换取原材料万√解析：解析：选项D属于视同销售货物收入，也应计入收入总额。(2).列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的()。（数：2.00）A.值税90万B.费税19万√C.源税6万元

√D.市维护建设税和教育费附加11.5万元

√解析：解析：允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税和增值税以外的各项税金及附加。(3).列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的()。分数：2.00）A.工教育经费30万元B.会经费12万元

√

C.工福利费150元D.资薪金总额1000万元√解析：解析：(1)选A除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5的部分，准予扣除；在本题中，职工教育经费税前扣除限额1000×％万元），实际发生额30万超过税前扣除限额，税前只能扣除万。项B企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分准予扣除在本题中工会经费税前扣除限额=1000×=20万元大于实际发生额万元，准予在税前据实全额扣除。(3)项C企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总14%的部分，准予扣除；在本题中，职工福利费税前扣除限=1000×％=140（万元），际发生150万元超过了税前扣除限额，税前只能扣140万元(4)选D企业发生的合理的工资薪金支出，准予在税前全额扣除。(4).列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的()。（数：2.00）A.商行政部门罚款3万元√B.公司管理费68万元

√C.院判决由企业承担的诉讼费万元D.接向贫困地区小学捐赠万

√解析：解析：(1)选A税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，均不得在税前扣除。项B企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。(3)选项C：经法院判决由企业承担的诉讼费可以据实在税前扣除。(4)选项D直接捐赠不得在税前扣除。（2013年甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2012年有关经营情况如下：(1)产品售收入4700万，出租闲置办公楼租金收入元，到期企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐原材料10万，已计入营业外收入。(2)纳增值税285万元，资源税15万元，城市维护建设税万元，教育费附加9万。(3)生业务招待费万，广告费和业务宣传费合计780元。(4)生合理工资薪金200元，职工福利费28万元，职工教育经费元，拨缴工会经6万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额14、2.5％2％的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的％的分准予扣除；业务招待费按照发生额的60％除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).列收入中甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时应计入收入总额的是()分数：2.00A.租办公楼租金收入万元B.品销售收入4700万元√C.业债券利息收入万√

√D.受捐赠收入10万元

√解析：解析：(1)选A属于“租金收入”；(2)选B属于“销售货物收入”；选项C：属于“利息收入”；(4)选D属于“接受捐赠收入”。(2).列税费中甲公司在计2012年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()（数2.00）A.市维护建设税21万元√B.育费附加9万元C.值税285万元D.源税15万√

√解析：解析：允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除企