企业年度所得税申报

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本文格式为Word版，下载可任意编辑——企业年度所得税申报企业地税所得税申报问题地税企业所得税零申报地税个人所得税申报

纳税是每个企业应尽的义务，企业申报地税时经常会展现以下的问题。下面我就你一起来探讨企业地税所得税的申报问题。

企业地税所得税申报问题

一、企业所得税月(季)度申报表第13行"实际已缴所得税额'累计数，因金三对在《税友龙版》当月(季)预缴申报屡屡的记录，历史数据迁移时仅迁移结果一次申报数据，导致第13行"实际已缴所得税额'累计数比实际已缴数小。

解决手段：今年放开网税第13行"实际已缴所得税额'累计数，由企业根据实际预缴数自行填报;拟待明年再修改为自动取数且不成修改。

二、网税预缴申报时享受小微企业企业所得税优待，附表三第1行和第2行小微企业减免额系统无法自动计算，好多企业反映不会填，龙版都是自动计算的。

解决手段：等系统平稳运行后，修改程序，实现自动计算。目前系统只能对减免金额自动校验，通不过校验那么不能保存。请各地做好辅导工作。

三、A类预缴主表下面是否属于小型微利企业系统默认为"否'，且纳税人无法自行选择修改。

解决手段：遇到此类问题，一般该处境主要是企业亏损，系统默认无法修改，假设有盈利且符合小微的条件可以申报。

四、总分机构展现如下几种处境：(一)龙版中分支机构被认定为独立纳税人的;(二)总分机构在同一市县内不需要作汇总纳税调配的;

迁移到金三后，申报时系统要求作调配，如何解决?

解决手段：请将"文书管理资格认定类汇总纳税企业处境登记备案总体处境'中的"跨地区转移类型'设置改成"非跨地区税收转移企业'即可。

五、纳税人往期漏报企业所得税预缴申报，本期申报时展现如下提示："上期未申报：征收工程：企业所得税品目：应纳税所得额未申报'。但网税端不成以举行往期补报，该如何解决?

解决手段：往期补申报只能上门在局端申报。

六、企业所得税核定征收的企业，预缴申报表第10行"税务机关核定的应税所得率(%)'系统自动默认为100%，与真实的应税所得率不一致。

解决方法：属数据迁移问题引起的问题，现已解决。

七、企业所得税汇算清缴终止后更正申报如何操作?

解决手段：网税端无法实现企业所得税汇算清缴更正申报，但在取数上切实存在问题，已提交金三办尽快研究解决。

如何计算企业所得税

1、企业所得税的税率为25%。小型微利企业为20%;高新技术企业为15%。

2、应交所得税=应纳税所得额*适用税率-减免和抵免的税额

其中：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

企业所得税按季度缴纳：(1-3)月的要在次月的15号前缴纳，也即是4月15号前缴纳。

销售利润率=利润总额/营业收入100%

销售毛利率=(营业收入-营业本金)/营业收入100%

利润总额=营业收入-营业本金-费用。

销售本金利润率=利润/本金费用100%

其中:

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