预计各产品线销售收入与销售成本构成表

{财务管理收益管理}预计各产品线销售收入与销售成本构成表预计各产品线销售收入与销售成本构成表1．销售收入预计如下：第一年：根据本年度营销计划，销售能力总共可达到40,0004,8001,20011,000万元以上的供应量，1,400万元，17,0002,20010,000万元以上的供应量，其供应能力参照国鸿。水果供应采用收购方式，其销售量确定为2,000万元。第一年销售收入合计32,000万元。第二年：根据营销计划，销售能力可达到70,000万元。第二年核心基地共投入2,200万元。其中，水产品是公司的主要产品，因此继续投入1,200万元，其供应量总共可达到21,000万元以上；第一年的大米投入所支撑的供应量足以满足本年销售量，而且通过成为其他大米加工厂的总经销商也1,00017,0004,000万元。第二年销售收入58,000万元。第三年：根据营销计划，销售能力可达到120,000万元5,000万元。其中，水产品投2,0002,0001,000万元。第三年销售收入合计109,000万元。1-34-5年为稳定增长期，其中，第四年进行上市工作，增长60%，第五年在调整后增长70%。销售收入=水产品+大米+猪肉+水果+蔬菜+家禽+其他32,000=11,000+9,000+10,000+2,0002．销售成本根据各产品的毛利率确定。参考同一产品类型上市公司公开业绩报表，实地考察各类典型企业的经营状况，全国主要市场和主要渠道营销成本根据新华信预测模型，得出各产品毛利率分别是：水产品30%13.5%17.25%30%22.5%、22.5%30%销售收入乘以各产品毛利率，得出销售成本。销售成本=∑[各产品销售收入×(1－毛利率)]例如第一年25,160=[11,000(1－30%)+9,000(1－13.5%)+10,000×(1－17.25%)+2,000×(1－30%)]三年收入计划表3．主营业务税金及附加的计算：主营业务税金及附加=（销售收入－销售成本）×13%889=（32,000－25,160）×13%4．主营业务利润的计算：主营业务利润=销售收入－销售成本－主营业务税金及加例如第一年5,951=32,000－25,160－8895．销售费用包括以下五项：第一年的市场推广费500万元。第二年按销售收入同比例增加计算。第三年增加到1,200万元。第一年的销售网点建设费466万元，具体确定如下：（1）11个办事处，每个办事处的租金、装修、办公设备等为10万元，合计110万元。（2）26个批发市场网点，每个网点1.2万/年，合计31.2万元。（3）340个超市，1710个点，3.559.5家中小型超市，2,50042.5万元，超市入场费合计102万元。20341032505,000元，340家合计170万元。120元/平方1501.8600元/503万元，每个办事处的仓库每年为4.8万元。11个办事处的仓库租金合计52.8万元。第2-3年的销售网点建设费等于上一年费用的70%加上销售收入的同比例增加额。第一年的1名，基本工资和526名，每人2.50.625114万元；一般销售人261.21.8万391.2万元。第一年的销售人员工资247万元。2-3年的销售人员工资等于上一年的销售人员工资加上销售收入80%。第一年的网点办公费用10万元。江西省办100万元。2-3年的网点办公费用等于上一年费用加上销售收入80%。销售物流费用：按当年销售收入1%计算。销售费用=市场推广费＋销售网点建设费＋销售人员工资＋网点办公费用＋销售物流费用例如第一年1,633=500＋466＋247＋100＋3206．管理费用包括以下八项：第一年的人员工资20万元；总裁的基本工资和154名，每人基本工资和奖金各1211名，每人基本工资和奖金分别53.3333名，每人基本工2.50.625人员工资万元。第二年的人员工资：第一年的人员工资8%；新雇222.5万元0.625437万元。第三年的人员工资：第二年的人员工资8%；新雇102.5万元0.625503万元。第一年的6172127,5001083,000120万。第一年的办公费用300万元。第2-3年的办公费用等于上一年费用加上销售收入的同比例增加额的50%。第一年的租金2003542002年下272-3年将总部办公面积增1108万元。第一年的技术费用50万元。以后各年的技术费用按销售收入0.2%计算。坏账损失按应收账款7%计算。固定资产折旧的计算如下：510150万8905年折旧；2705固定资产折旧91万元。第二年的固定资产投资为350万元，其中，车辆60万90200万元。第二年的固定资产折旧157万元。60164万元。待摊费用200万，按十年摊销。其他不可预见费按销售收入0.5%计算。管理费用=人员工资＋办公费用＋租金＋技术费用＋坏帐损失＋固定资产折旧＋待摊费用＋其他不可预见费例如第一年1,416=341＋300＋81＋50＋373＋91＋20＋1607．4%利率计算财务费用。财务费用=银行借款×4%例如第二年520=13,000×4%8．费用等于销售费用加上管理费用加上财务费用。费用=销售费用＋管理费用＋财务费用例如第一年3,049=1,633＋1,416＋09．营业利润等于主营业务利润减去费用。营业利润=主营业务利润－费用2,902=5,951－3,04910．投资收益按长期投资的10%计算。投资收益=长期投资×10%例如第一年480=4,800×10%11．利润总额等于营业利润加上投资收益。利润总额=营业利润＋投资收益3,382=2,902＋480：参照中共江西省委、江西省人民政府《关于加快农业产业化省级龙头企业发展的若干政策规定》（2002724日省长办公会议通过）对农副产品生产和加工企15%的税率计算。所得税=利润总额×15%例如第一年507=3,382×15%13．净利润等于利润总额减去所得税。净利润=利润总额－所得税例如第一年2,875=3,382－507现金流量表14．每年的期初现金余额均来自上一年的期末现金余额。15．现金收入包括以下三项：销售收入（现金收入部分）按当年销售收入5/6计算。应收账款回收按上一年应收账款93%计算，即扣除7%的坏账损失。投资收益来自三年收入计划表中的投资收益。现金收入=销售收入＋应收账款回收＋投资收益27,147=26,667＋0＋48016．现金支出包括以下十一项：销售成本（现金支出部分）按当年销售成本5/6计算，1/6（现金支出部分等于当年的销售成本减去上年存货成本5/6。存货成本（现金支出部分）按当年存货成本5/6计算，1/6已按应付账款计算。应付账款偿还等于预计的三年资产负债表中前一年的应付账款。销售费用（现金支出部分）来自三年收入计划表中的销售费用。管理费用（现金支出部分）来自三年计划收入表中的管理费用。其数值等于全部管理费用减去坏账损失减去固定资产折旧减去待摊费用。利息支出来自三年收入计划表中的财务费用。固定资产支出为当年固定资产投资的现金支出。开办费200万元。长期投资：当年核心基地投入的现金支出。税金等于三年收入计划表中的主营业务税金及附加加上所得税。贷款偿还：上一年的贷款所得。现金支出=销售成本＋存货成本＋应付账款偿还＋销售费用＋管理费用＋利息支出＋固定资产支出＋开办费＋长期投资＋税金＋贷款偿还例如第一年37,427=20,967＋6,989＋0＋1,633＋932＋0＋510＋200＋4,800＋1,396＋017．现金盈余或短缺的计算：现金盈余或短缺=期初现金余额＋现金收入－现金支出例如第一年-10,280=0＋27,147＋37,42718．贷款所得为当年银行借款额。19．权益投入等于当年股东资本投入额。20．期末现金余额的计算：期末现金余额=现金盈余或短缺＋贷款所得＋权益投入9,720=-10,280＋0＋20,000资产负债表21．流动资产包括以下四项：现金：等于预计的三年现金流量表中的期末现金余额。60天计算，即应收账款等于当年销售收入1/6存货120天计算，即存货等于当年销售成本1/3待摊费用：当年未摊销完的开办费。流动资产=现金＋应收账款＋存货＋待摊费用例如第一年23,246=9,720＋4,960＋8,387＋18022．固定资产原值等于上一年的固定资产原值加上当年的固定资产投资；累计折旧为每年固定资产折旧的累加数，固定产净值的计算：固定资产净值=固定资产原值－累计折旧例如第一年419=510－9123．长期投资为历年长期投资之和。24．总资产的计算：总资产=流动资产＋固定资产净值＋长期投资28,466=23,246＋419＋4,80025．负债：表中也即流动负债，包括以下两项：60应付账款等于当年的加上当年存货减去