四川省2023年下半年年注册会计师考试《审计》：内部控制和控制测试考试题

四川省2023年下半年年注册会计师考试?审计?：内部控制和控制测试考试题一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本工程发票金额累计金额A：$7985$31374B：$4108$35482C：$12305$47787D：$456$482432、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，以下文件中能提供关于存货增加的最正确证据的是A：摘购申请B：摘购订单C：供应商发票D：供应商对账单3、治理人员通过比较职务标准和在岗人员的能力和义务，能够A：a．编制人力资源方案B：b．判断组织员工是否称职C：c．预测将来的人事需要D：d．决定将要提升的员工4、内部审计师编制工作底稿主要有利于A：外部审计师；B：内部审计活动；C：业务客户；D：治理高层。5、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反响应该是公司向供应商A：改善月度生产情况报告B：为了保密而不提供任何数据C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据D：通过每周报揭发送耗用情况数据6、方案委员会担忧未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保A：为网络工作的号码能够保密。B：所有的终端都安装声音抑制设备。C：设置在各营业场所的传输设施是平安的。D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。7、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及效劳员名单，并将订单送到厨房。所有的效劳员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异那么由餐馆立刻调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部以下陈述中哪项属于这一监控措施的最正确范例?A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B：所有的食品订单必须输入计算机，效劳员与厨师有明确分工C：治理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D：现金按日送达公司总部8、某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购置A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资摘用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。A：572B：579.5C：666.9D：5009、某内部审计师正在评判车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势说明以下各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能摘取的业务程序包括:①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修工程清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里平安部门讨论。上述行动中，应摘用怎样的优先顺序A：①，⑥，和④；B：④，⑤，和⑥；C：⑥，⑤，和②；D：②，③，和④。10、内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准那么吗？A：是已经给予了合理关注B：没有没有注明违规。C：没有没有提醒注意可能导致违规的情况D：是已经对工作底稿进行了注释11、公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。与这种情况相关的最大风险是A：屡次下载活动可能会使职工的微机超负荷；B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；C：数据的定义可能过时；D：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。12、内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有的职业关注要求审计人员的意见应该A：建立在能证明审计意见的充分事实语气根底上。B：建立在体会和不偏不倚的根底上。C：只有当被审者或行政治理当局要求时才发现。D：仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。13、某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的效劳器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有效劳器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个效劳器无法使用，那么，该交易应该A：托付其他方面进行处理B：被复制C：分散进行D：重新处理14、有些公司应用组织严密的“指挥+控制〞治理方法，但这么做在哪方面的风险更大A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；B：低层员工不情愿应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；D：治理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。15、样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致A：样本规模扩大B：样本规模缩小C：总体标准差提高D：总体标准差降低16、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A：是的，审计师已摘取了合理的审慎性检查；B：没有，审计师没有记录违规行为；C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。17、在以下哪种情况下不适合摘用标准化的内部审计方案？A：经营环境比较稳定，变动极少。B：经营环境复杂多变。C：进行类似经营的多个分支机构。D：在同一地点进行的后续存货审计。18、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收成单、发票和支票副本相核对；B：抽取现金支出的样本，确认摘购的数量、价格和供应商发运的日期；C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；D：进行分析性测试，比较产量、原材料的摘购量和库存量，并调查差异产生的原因。19、根据?国际专业实务框架?，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于治理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。A：只有1和2是对的B：只有1和3是对的C：只有2和3是对的D：1、2和3都对20、以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反响A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业—治理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师单独工作以保持独立性。21、内部审计师实施的以下哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trendanalysis).C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关摘购定单。D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。22、为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德标准。23、甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下A：甲公司摘用权益法核算该长期股权投资，乙公司摘用本钱法核算该长期股权投资B：甲公司摘用本钱法核算该长期股权投资，乙公司摘用权益法核算该长期股权投资C：甲、乙公司均摘用本钱法核算该长期股权投资D：甲、乙公司均摘用权益法核算该长期股权投资24、在方案对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否认性函证，这是因为A：运货和开票的内部控制薄弱；B：外部审计人员疑心账户余额中有错误和违规；C：许多账户余额较大；D：内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。25、某内部审计经理和公司下属企业的治理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务方案和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地治理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务方案，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性A：虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所说明的那样发挥作用。B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。D：为了使SOP调查表可以和提议的业务方案表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。二、多项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕1、某内部审计师可能运用计算机模拟来评判某制造公司的钢铁摘购职能和以下哪项相关？A：与钢铁有关的技术标准。B：仓库职能的效率。C：有关存货投资方面的备选摘购政策的影响。D：用于决定经济订货量的计算机程序的质量。2、在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的摘购指南引起了很大关注。内部审计师按照摘购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试二者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A(部门较多)的平均等级明显高(优)于分公司B。根据该分析可以得出以下结论A：分公司A更好地遵守了新政策；B：应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析；C：当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效；D：关于此类数据不适用t检验，应当摘用其他方法进行分析。3、某审计人员疑心某个地方有疑问，有可能存在错误陈述，但缺乏可靠性证据。审计人员摘取以下哪些行为将会违背应有的职业谨慎原那么？A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；B：将这一疑点告知审计经理并觅求深入开展审计的建议；C：不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计工程已经经过审计治理当局的批准；D：不经过被审计人的同意既扩大审计工程，以确定错误陈述存在的最可能情形。4、以下不表达治理的决策职能的例子是:A：在非常规情况下摘取正确的行动B：分配组织资源C：参与和供应商的合同谈判D：鼓励下属做好工作5、根据以下信息答复某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换工程数量的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。6、对硬件、软件及广域网通信部件的准确产品记录资料和对系统改进的正确描述，可以A：最大程度的减小对外部组织的依赖;B：保证新组件安装的及时性;C：有助于隔离网络故障;D：最大程度的提高系统的可用性。7、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。信息系统职员通过和银行的抵押担保人进行交谈，提炼出后者的知识和决策过程并输入计算机。完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并做出关于贷款决定的最后建议。这种方法称为A：专家系统B：神经网络C：智能代理D：模糊逻辑8、公司2023年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个)$9,000,000变动本钱直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造费用$1,080,000销售费用$450,000固定本钱制造费用$600,000治理费用$567,840销售费用$352,800所得税率40%公司估量下一年度直接材料本钱将上升10%，直接人工本钱将每个上升0.60元，到达每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他本钱将保持与本年同样的比例或金额。公司2023年的损益平衡销售量是A：36495个B：42240个C：46080个D：56320个9、准那么中谈到审计方案或风险评判时使用的“风险〞一词，它的定义是A：内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。B：对组织有不利影响的事件或活动的可能性。C：治理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。D：财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。10、当组织转为使用电子数据内部交换〔EDI〕时，他们大局部使用的是增值网络〔VAN〕。以下哪一项功能通常不能由VAN完成A：保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问。B：提供公司间的公用接口，使公司与贸易伙伴间不需设置计算机直接通讯设施。C：保护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息。D：将客户计算机应用协议转换成用于EDI通讯的标准协议。11、初步调查说明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售本钱和应记账项。内部审计师应该:A：鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告；B：按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及估量得不到业务客户会计治理部门的帮助而增加相应的审计师；C：研究暂时的协助机构，评判所需外包效劳的本钱和收益；D：与内部审计活动的治理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。12、有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括A：批准经营性目标和目的，使之得以实现B：在治理层的目标和标准模糊时，觅求权威性的解释；C：开发和执行控制程序；D：完成预期的经营方案结果。13、企业风险治理和传统风险治理的主要区别在于传统风险治理只强调Ⅰ、资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的B：只有Ⅲ是对的C：只有Ⅱ是对的D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对14、业务工作底稿应包括A：检查和评判内部控制系统的适当性和有效性的文件记录；B：开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件；C：开展业务期间所检查过的所有程序的复印件；D：在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。15、该图显示的是A：在系统中如何使用实物媒介；B：所开展的输入输出过程；C：进入并脱离系统的数据流；D：在系统中职责如何分配。16、利用以下资料答复某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由摘购部门的摘购员负责。EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物摘购是否经授权，是否在运输途中有损坏且摘用条码技术将收货记入EDI系统。从EDI供货商处购置的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计部门方案完成对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一方案具有很大的时间压力。以下控制中哪一项使审计人员确信在线购置请求没有经过适当的授权？A：终端登陆控制。B：无含义信息总额；C：口令要求下；D：有效性测试。17、在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时，审计师应该确定A：系统测试在单元测试前进行B：测试情况的结果由独立控制小组审批C：单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行D：终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况18、对需求量取决于生产水平的制造业库存(比方原材料、组件元件、分组合件)进行方案和控制的恰当技术是A：资本支出预算编制B：线性规划C：材料需求方案D：回归分析19、在决策论中，那些能影响决策的结果且无法控制的将来事件是A：支付；B：自然状态；C：概率；D：节点。20、以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担忧A：审计师文档；B：系统