会计综合实训第二版（孙万军）5.2 期末对账与结账

学习子情境5.2期末对账与结账会计岗位综合实训情景引例业务81：12月31日，对账为了保证账证相符、账账相符、账实相符，应经常进行对账，在每月月底结账前，财务部门需要再一次进行证、账、实各项数据的核对。5.2期末对账与结账情景引例业务82：年12月31日，结账在手工账中，每个会计期末都需要进行结账处理，结账实际上就是计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止本期的账务处理工作。在计算机中，结账主要是对结账月份日常处理的限制，表明该月的数据已经处理完毕，结账由计算机自动完成。5.2期末对账与结账工作任务1.核对手工账、结手工账。（1）账账核对（总账与日记账、总账与明细账、二级明细账与三级明细账），银行存款清查，往来账款清查。（2）对总账、明细账、日记账做月结、年结并将年末余额结转下年。5.2期末对账与结账工作任务2.核对电子账、结电子账。（1）对各系统依次进行自动进行对账，银行对账，往来账款清查。（2）对各系统依次进行结账。5.2期末对账与结账5.2期末对账与结账操作指导业务81：对账（一）手工处理1.会计2进行账证核对。将各种账簿与原始凭证、记账凭证核对。2.会计主管、出纳、会计2进行账账核对。核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。5.2期末对账与结账操作指导业务81：对账（一）手工处理3.账实核对。账实核对属于财产清查。具体包括:货币资金清查(现金清查和银行存款清查)往来款项清查实物资产清查业务流程：期末银行对账业务流程业务流程：往来款项核对业务流程5.2期末对账与结账（二）电算处理1.银行对账（1）首先将系统启用前的银行日记账和银行对账单的期初数据录入计算机。（2）录入银行对账单。将银行开出的银行对账单输入系统（3）对账。（4）输出余额调节表。对账完成后，计算机自动整理、汇总未达账项和已达账项，系统自动编制银行存款余额调节表。操作演示：银行对账软件处理5.2期末对账与结账（二）电算处理2.往来账核对与账龄分析（1）往来账的核对。对已达往来账应该及时作往来账的核对工作。将已达账项打上已结清的标记，表示这笔往来业务已结清。（2）账龄分析。反映往来科目下各客户的账款在各个账龄区间内的分布情况，计算出在各账龄区间内的账款占总账款的比例。通过账龄分析表评价客户的信用情况，了解企业销售人员收款工作的效率，以便正确确定企业的销售策略。操作演示：往来管理软件处理5.2期末对账与结账（二）电算处理2.往来账核对与账龄分析（3）生成催款单。催款单是对客户或对本单位职工的欠款催还的管理方式。系统可以根据机内数据自动编制催款单，并打印输出。操作演示：往来管理软件处理5.2期末对账与结账（二）电算处理3.计算机自动对账试算平衡，将系统中所设置的所有账户的期末余额按会计平衡公式“借方余额＝贷方余额”进行平衡检验，并输出账户余额表及平衡检验信息。计算机自动对各个账簿数据进行核对，主要是核对总账与明细账、总账与辅助账数据是否平衡。操作演示：往来管理软件处理5.2期末对账与结账操作指导业务82：结账（一）手工处理1.会计主管对总分类账进行结账，主要包括月结、年结，并将其年末余额结转下年。2.会计2对明细分类账进行结账，主要包括月结、年结，并将其年末余额结转下年。3.出纳对日记账进行结账处理，主要包括月结、年结，并将其年末余额结转下年。业务流程：手工结账流程5.2期末对账与结账（二）电算处理1.结账处理每个会计期末都需要进行结账处理，结账实际上就是计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止本期的账务处理工作。2.建立新年度账一般情况下，企业是持续经营的，因此企业的会计工作是一个连续性的工作。上一会计年度结账后，接下来就是建立新年度账。操作演示：期末结账软件处理5.2期末对账与结账展示评价展示电子账银行存款余额调节表（Excel格式)。展示×××业务员的应