2023年公司财务管理制度2023年财务制度(十篇)

2023年公司财务管理制度完整版2023年财务制度(十篇)2023年公司财务治理制度完整版2023年最新财务制度篇一

第一条为加强公司的财务治理工作，发挥财务治理在公司经营治理和提高经济效益中的作用，并做到精确、准时地核算公司的资金运作和效益状况，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》等有关法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际状况，特制定本制度。

其次条公司财务治理部门的职能：

1、仔细贯彻执行国家有关的财务会计治理法规的规定。

2、在公司经理层的领导下，建立健全财务治理的各项规章制度，编制财务预算，加强经营核算治理，反映、分析财务预算的执行状况，监视各部门对各项财务治理制度和财务预算的执行状况。

3、积极为经营治理效劳，促进公司取得较好的经济效益。

4、帮助并参加公司经理层的各项经营治理决策，对高效地调度、使用公司资产提出合理的意见。

5、根据国家公布的会计制度要求，精确核算公司的收入和本钱，准时缴纳应缴的各项税费。

第三条公司财务部的人事组成：财务经理、会计、出纳。

财务经理由公司的一名董事或副总经理以上(包括副总经理)的人员兼任，财务经理是公司的会计主管。

担当会计、出纳岗位的人员的根本要求必需符合国家的相关法规规定的根本条件和公司的人事治理制度规定的要求;会计、出纳岗位人数的详细设置视公司的经营进展状况而定。

第四条为了便于公司的治理，公司的下属分公司在现阶段不单独设置会计、出纳岗位，其相关职能由公司财务部门统一进展治理。

第五条公司各部门和全部工作人员办理财会事务，必需遵守本制度。

二、财务治理根本要求

第六条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，符合会计制度的规定。

第七条公司工作人员办理经济业务事项必需填制或取得原始凭证，财务会计人员依据经审核的原始凭证编制记账凭证。财务会计人员记账，必需在记账凭证上签字。

第八条财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定期进展财务清查和资产盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。在清查盘点中发觉账簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。

财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。

第九条财务会计人员应依据账簿记录编制会计报表，并按公司制度的规定报送相关信息需求方。公司内部使用的治理分析性报表，须经编制工作人员和主管负责人签字前方可发出;公司对外报送的会计报表，须经编制人、财务经理(会计主管)、单位负责人签字并加盖公章前方可发出。

第十条财务会计人员对公司内部各部门及全部工作人员的会计行为进展监视。

财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十一条财务部门必需建立内部牵制稽核制度。

出纳人员不得兼任会计，不得兼管稽核、会计档案保管等工作。

会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登记帐簿等会计工作事项交予出纳人员完成。

第十二条财务会计人员调开工作或者离职，必需与接收人员办清交接手续。

一般财务人员办理交接手续，由财务经理监交。

财务经理办理交接手续，由单位负责人或其授权人员监交。

三、主要会计政策

第十三条执行《企业会计制度》。

第十四条以每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

第十五条以人民币为记账本位币。

第十六条会计核算采纳权责发生制原则和借贷记账法进展核算;资产计价以历史本钱为计价根底。

第十七条现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购置日起三个月内到期)、流淌性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

第十八条坏账核算方法:直接转销法。

第十九条存货

存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。以实际本钱入帐。原材料的本钱由买价加运费、装卸费、保险费等构成。在产品和产成品以生产过程中发生的各项实际支出作为实际本钱，包括直接材料、直接人工和制造费用。

产成品(包括半成品)的发出以品种法[即：个别计价法]计价。原材料以加权平均法计价。

低值易耗品采纳一次摊销法核算本钱。

其次十条长期投资包括股权投资和一年以上的有价证券投资(即债券、股票等)。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以下(含20%)或对被投资企业的经营治理无重大影响的，采纳本钱法核算。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以上且对被投资企业的经营治理有重大影响的，采纳权益法核算。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额50%以上的按权益法核算，并编制合并会计报表。

其次十一条固定资产及折旧

固定资产的标准：使用年限在1年以上，单位价值在20__元以上的物品。固定资产按实际取得的本钱计价。

固定资产折旧采纳年限法，从其投入使用之次月起按固定资产类别、估计使用年限和残值率确定折旧率;各类固定资产的折旧年限和残值率如下：类别

房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具办公设备

残值率5%5%3%5%3%

使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

其次十二条在建工程是指兴建中的厂房、待安装或正安装机器设备及其他固定资产，按实际本钱入帐。在建工程本钱包括直接建筑本钱以及用于新建、安装及试生产期间所发生的实际本钱和财务费用。在建工程在实质上已经完成、并实际投入使用时转入固定资产，并停顿相关费用及利息的资本化。

其次十三条无形资产

公司外购的土地使用权以实际本钱入帐，按土地使用期限平均摊销。

投资方投入的土地使用权以评估值入帐，按“土地使用期限与公司存续期孰短”的原则确定摊销年限并在期限内平均摊销。

其他无形资产，以实际本钱入帐，按受益期分期平均摊销。

其次十四条收入的实现

销售产品的收入以企业已将产品全部权上的主要风险和酬劳转移给购货方，企业既没有保存通常与全部权相联系的连续治理权也没有对已售出的商品实施掌握，与企业相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和本钱能够牢靠地计量，即作为收入的实现。

在同一会计年度内开头并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。供应劳务的开头和完成分属不同的会计年度，按完工百分比法确认为营业收入。

利息和使用费收入在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够牢靠地计量时确认为营业收入。

其次十五条其他会计政策参照《企业会计制度》的相关规定执行。

四、工作岗位职责

其次十六条财务经理的主要工作职责是：

1、详细领导公司的财务会计工作。

对各项财务会计工作要定期讨论、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵守国家的有关法律法规和公司的各项规章制度，不断地提高财务会计工作的质量和效率，为公司的长远进展供应坚实的财务保障。

2、组织制订公司的各项财务会计制度，并催促各部门和相关人员贯彻执行。在公司经理层的领导下，拟订各项财务会计制度，并提交公司经理层或董事会研讨制定。制度正式公布实施后，要积极向公司内部各部门和人员宣传、讲解，并随时检查各项制度的执行状况，发觉违反法律法规和公司财务治理制度的，要准时制止和订正，重大问题应向单位负责人或公司董事会报告。对制度执行中消失问题要准时总结，不断地提出修订意见和措施，以完善各项财务会计制度。

3、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后，组织实施。

4、会同公司内部各部门，定期组织实物资产的清点核实工作，加强对实物资产的治理，提高资金使用效益。

5、开展财务预算完成状况的分析，提高经济效益。

依据月、半年、年的预算状况和实际完成状况分析差异缘由，找出治理中的漏洞，提出改善经营治理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力。

6、参与公司经营治理会议，参加经营决策。

充分运用会计资料，分析经济效果，供应牢靠信息，猜测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

7、审查或参加拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反国家法律法规和公司规章制度、损害国家和公司利益的，以及没有资金来源等的经济合同和协议，应拒绝执行，并向公司负责人报告。对重要的经济合同和协议，要积极参加拟订，加强事前监视。

8、负责向公司领导层和股东会报告财务状况和经营成果，审查对外供应的会计资料。

要定期或不定期地向公司领导层和股东会报告各项财务收支和盈亏状况，以便领导层进展决策，加强经营治理。要根据公司财务治理制度的规定，准时报送财务会计报告。报出的财务会计报告和其他会计资料，都要经过仔细审查，保证真实牢靠。

9、承办公司领导交办的其他工作。

其次十七条会计的主要工作职责是：

1、根据国家会计制度和公司财务制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字精确，账目清晰，按期报账，编制财务会计报告。

2、依据国家税收政策和公司的收入本钱，正确核算应缴税金并按时缴纳;若因核算缘由造成税收少缴、漏缴，相关会计人员应担当由此而造成的公司损失。

3、帮助财务经理和主管领导编制有关财务规划或预算，并监视其执行状况。

4、根据经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、本钱和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，准时向财务经理和公司治理层提出合理化建议，当好公司参谋。

5、帮助财务经理，在其他部门和人员的协作下，搞好定期和非定期财务清查和资产清点核实，并准时对清查和清点核实状况进展汇总并编制有关说明;帮助财务经理对清查和清点核实结果提出处理意见和建议。

6、帮助财务经理和主管领导完成各项本钱定额、费用标准的制订，并将制订的方案提交公司领导层争论定案。

7、妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

8、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

其次十八条出纳的主要工作职责是：

1、办理现金支付和银行结算业务。

严格根据国家有关现金治理和银行结算制度的规定，依据公司财务制度的程序要求办理款项支付事项。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

库存现金不得超过公司财务制度中核定的限额，超过局部要准时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。

严格掌握签发空白支票。如因特别状况确须签发不填写金额的转账支票时，必需经单位负责人书面同意，必需在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要准时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必需加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要马上向银行办理挂失手续。

2、登记现金和银行存款日记账。

依据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔挨次登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要准时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调整表”，使账面余额与对账单上余额调整相符。对于未达账款，要准时查询。

要随时把握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作。

3、保管库存现金和各种有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的隐秘，保管好钥匙，不得任意转交他人。

4、保管有关印章、空白票据和空白支票。

出纳人员所管的印章必需妥当保管，严格根据规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

对于空白票据和空白支票必需严格治理，专设登记簿登记，仔细办理领用注销手续。

5、完成总经理或主管经理交付的其他工作。

五、支票治理

其次十九条支票由出纳或由总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第三十条支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证，按规定登记银行存款日记账，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

第三十一条已领用而未注销的支票，财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

第三十二条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字(本制度另有规定除外)。总经理外出时，应授权财务经理负责审签一般性、金额不大的款项支付;对于特别性或金额较大的款项，财务经理应请示总经理，经其同意后可先付款后补签。

六、现金治理

第三十三条公司可以在以下范围内使用现金：

1、职员工资、津贴、奖金。

2、个人劳务酬劳。

3、出差人员必需携带的差旅费。

4、结算起点以下零星支出。

5、法律法规规定可用现金支付的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算起点标准的调整由总经理确定。

第三十四条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

第三十五条除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

第三十六条公司因购置固定资产等而发生的资本性支出必需实行转账结算方式，不得使用现金。

第三十七条日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额局部应存入银行。

第三十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

因特别状况确须坐支的，应事先报经总经理批准。

第三十九条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款审批单》，经财务经理审核;交总经理批准签字前方可借用借款。

第四十条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门主管签字确认，会计审核费用、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字后，出纳员方可办理付款或清帐手续。

第四十一条每月发生的固定性费用支出，如电话费、房租、水电费等，由详细经办人填制自制凭证和取得原始凭证(经办人员应在相关凭证上签字和注明经办时间)，经财务经理审核签字后报销。

第四十二条工资由财务人员依据人事部及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交财务经理审核、总经理签字，财务人员按时提款发放。

第四十三条符合现金支付条件的、除上述“其次十八条、其次十九条、第三十条、第三十条”所规定费用外，其他费用报销应由详细经办人取得原始凭证并填制费用报销单，说明费用发生事由，经部门主管签字确认，财务经理审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第四十四条使用非现金(银行转账或抵债等)支付费用，应参照上述程序办理。

七、会计档案治理

第四十五条公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、审计报告、验资报告、财务会计制度、会计档案清册以及与经营治理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会议记录等各种会计资料。

第四十六条会计档案的保存

财务部门应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按挨次立卷登记造册。

会计档案的保管期限最低要符合法律规定，详细保管年限详见下表：

会计档案保管期限表

档案名称保管期限

1、会计凭证类：

(1)原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年

(2)银行存款余额调整表5年

(3)银行对账单5年

2、会计账簿类：

(1)日记账15年

其中：现金和银行存款日记账25年

(2)明细账、总账、帮助账15年

(3)固定资产卡片15年

固定资产报废清理后保存5年

3、会计报表类：

(1)主要财务指标报表3年

(2)月、季度会计报表(包括文字分析)3年

(3)年度会计报表(决算)永久

4、其他类：

(1)财务本钱规划3年

(2)会计移交清册15年

(3)会计档案保管清册及销毁清册永久

(4)主要财务会计文件、合同、协议永久

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案治理人员提出销毁意见，经财务经理审查，总经理批准，报公司董事会批准后执行。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。

第四十七条会计档案的借用

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必需按规定挨次准时归复原处，若要查阅入库档案，必需办理有关借用手续。

各部门工作人员若因公需要查阅会计档案时，必需经部门主管批准，经财务经理同意，方能由档案治理人员接待查阅或者复制。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案治理人员查阅，并由档案治理人员具体登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特别状况，需带出室外复印时，必需经财务部经理批准，并限期归还。

查阅或者复制会计档案的人员，应在档案查阅登记簿上签字，并严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

第四十八条由于会计人员的变动或会计机构的转变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

八、附则

第四十九条本制度由公司董事会负责解释。

第五十条本制度自公布之日起生效实施。

2023年公司财务治理制度完整版2023年最新财务制度篇二

第一章总则

第一条为加强货币资金治理，实行全面预算体制，依据国务院公布的《现金治理暂行条例》及中国人民银行公布的《银行结算方法》、《现金治理暂行条例实施细则》，结合本公司实际状况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。

其次条本规定是在全面预算体制下，月份资金规划根底上，对本公司经济业务的全部货币资金的收支进展治理、掌握和监视。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等)。

第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的详细贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支规划和审核治理工作。

其次章总公司资金规划掌握

第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进展“全面规划、整体协调、统筹安排、宏观掌握”。

第五条各所属企业必需于每年12月底前将各自下年度用款规划上报总公司财务本部，财务本部于每年底依据总公司下年进展规划及资金状况进展统筹安排，并制订总体资金年度安排规划及季度、月份资金规划，报总公司总经理批准后下达。

第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金规划安排和落实，并在实际工作中掌握、监视资金规划的执行状况。

第七条总公司各部门、各所属企业借领规划内大额款项，实行“提前通知，积极筹措”的方法。

(一)金额在1000万元以下，必需提前5天通知财务部。

(二)金额在1000万元以上，必需提前10天通知财务部。

(三)在手续齐全的状况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。

(四)办理汇票须提前两天通知财务部。

第八条规划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整规划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部依据资金状况进展安排、筹集，提前通知期暂定10天。

第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，

第三章现金治理

第十条现金的收入、支出范围：

(一)现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

(二)支出范围：

1.职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

2.出差人员必需随身携带的差旅费。

3.结算起点以下的零星支出。

4.发给职工的各种奖金。

5因选购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特别状况等，必需使用现金结算的。

6.中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支规划为依据，由财务部进展日常经济业务的现金收支治理，对超规划支出，又元批准规划调整追补支出的，财务部拒绝支付。

第十二条现金收支业务的治理

(一)现金收入的治理

1.无论是否签合同、协议，公司的全部现金收入，经办部门必需连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日(最晚于次日)如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。

2业务人员办理业务预借的现金，其未支用局部应连同有关业务凭证(发票或收据支出凭单)送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

(二)现金支出的治理

1.预算内零星选购，由经办部门开具经费支出报审表(代借款单)，写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。

2.预算内常常性费用支出(办公费、小额款待费、市内交通费等)，无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。

3.预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算治理方法执行。

4，业务部门借领现金(不包括差旅费借款)，必需在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。

5业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章银行收支结算治理

第十三条依据中国人民银行规定，本公司目前采纳银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、托付收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采纳信用证结算方式。

第十四条银行结算资金治理

(一)银行结算收入的治理。

1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进展会计处理。

2.由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。

3.业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。

4.信用证结算按我公司(迸出口业务财务治理规定)中的有关规定办理。

(二)银行结算支出的治理

1.依据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按规划工程审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。

2日常选购物资或支出费