企业内控质量的提升路径

企业内控质量的提升路径企业内控质量的提升路径

一、企业内部控制的重要性

1.有利于建立现代企业制度

管理科学化、行为标准化、决策有效化是构建现代企业制度的关键之所在，由此可使企业真正成为市场竞争的主体。而现代企业制度的建立及实施，需要与之相适应的内控机制作为保障。就企业内控而言，其核心是实现产权清晰、权责明确目标的保证，同时也是管理制度的重要内容之一，假设是企业内控机制缺失，那么会影响目标的实现。由此可见，企业内部控制有利于企业制度的建立。

2.有利于提高会计信息质量

由于国家加强了对企业财务的监督，从而使得会计信息的整体质量获得了显着提升。然而，仍有少局部企业的内部控制不健全，会计根底也相比照较单薄，会计核算方面也存很多问题，更有一些人员利用企业内部控制缺失的漏洞，通过各种非法伎俩侵占公款，致使企业资产流失，严重损害了企业的利益。而想要有效遏制上述情况的发生，就必须构建完善的企业内控机制，借此来标准企业行为，提高会计信息质量，确保企业资产的平安性和完整性。

3.有利于约束企业经营行为

企业所有经营活动合法化是法律法规对其的根本要求，而企业内部控制那么是确保经营管理活动合法化目标实现的关键，也是企业生存与开展的重要前提和根底，一旦企业的经营活动超出法律允许范围，其最终结果是受到法律制裁。为实现企业可持续开展的目标，并确保市场的公平与公道，企业必须通过内部控制对经营管理活动进行约束，使之在法律法规允许的范围内进行。

4.有利于企业实现战略开展目标

企业的持续开展是建立在战略开展目标的根底上，而企业内部控制那么是实现战略开展目标的关键。日前，国内企业的规模不断扩大，股权也愈发分散，经营权与所有权的别离，使得内控目标趋向于多元化。不可否定的是，价值最大化始终是企业的经营目标，内控的本质是通过建立完善的控制制度和相应措施，借助会计专业技术与办法，使各类信息在企业经营活动中顺畅流通，并在出现问题的第一时间反应给企业管理机构，从而实现企业的经营目标。

二、企业内控质量的提升路径

1.完善内部控制环境

创立良好的内部控制环境是提升内部控制质量的前提和根底。企业具体可从下列几个方面人手完善内部控制环境：首先，提高管理者素质。企业管理者要具备战略眼光和市场意识，熟悉现代企业科学管理制度，通过培训不断提升经营决策能力，增强风险意识，提高综合素质。其次，标准公司治理结构。企业董事会、监事会、股东大会要履行自身职责，形成有效分工和制衡机制，在企业经营中防止出现高度集权情况，始终保持决策的民主性和科学性。再次，重视人才资源管理。企业要制定良好的人力资源政策，给予员工自我开展空间，调动起员工工作的积极性。企业要为员工提供培训时机，使员工向复合型、智力型人才开展，为内部控制的有效实施提供保障。最后，加快企业文化建设。企业要培育积极向上的价值观和社会责任感，始终坚持现代管理理念，为内部控制的贯彻执行营造良好的文化气氛。

2.建立风险管理机制

企业要将风险管理提升到战略管理的高度，提高风险防备能力和控制能力，打消影响内部控制执行的不利因素。具体做法如下：首先，建立风险辨认体系。企业应采取SWOT分析法、风险并列举法、统计分析法等办法，辨认和分析企业经营管理风险，井根据自身实际情况建立风险预警系统。其次，采用风险应对措施。综合评价风险辨认和风险分析结果，对已有内部控制制度的执行情况进行检查，为改良和制定内部控制制度提供可靠依据。同时，企业还应当根据风险评价结果采取不同的应对措施，如风险保存、风险转移、风险抑制、风险利用等，从而将风险控制在企业的风险容量范围内。最后，加强风险评估队伍建设。企业要对员工实施风险培训，使员工树立风险收益观，提高员工的风险控制责任感和风险敏感度。企业要每年进行1-2次的风险评估，确保企业能够及时发现新环境和新业务中存在的风险隐患，进而实施动态控制措施。

3.实施有效的控制活动

企业应针对日常经营活动实施有效的控制措施，抓住关键控制点，确保控制活动有效执行。具体包括下列方面：首先，遵循不相容职务相别离的原那么落实岗位责任制，使各岗位之间形成相互制约的关系。明确每个岗位的职责，设计岗位工作流程图，对岗位工作实施规范化管理。其次，加强票据管理，认真检查票据的真实性，妥善保管各类票据，并及时与票据保管人员及时核对已使用的票据，确保会计信息的真实性。再次，落实资产盘点与清查制度，企业要定期或不定期组织资产管理人员、财务人员对资产进行盘点，确保账实相符，防止资产流失问题的发生。最后，实施绩效考评。企业要对各职能部门、各工作岗位进行绩效考评，将内部控制制度的执行情况作为重要考评内容，并将考评结果与个人的薪酬、职位升降挂钩。

4.加强企业信息沟通

企业要畅通信息沟通渠道，构建信息交流平台，从而为提升内部控制质量提供有力技术撑持。首先，企业应建立完整的信息系统，保证信息传递的各个环节正常运行，能够实现信息共享，满足企业各部门对信息的使用需求。企业信息系统包括管理信息系统和财务信息系统，前者负责提供非财务信息，包括企业产品的市场占有份额、客户投诉情况、法律法规等内容，后者提供企业财务方面的信息。其次，加强内部控制信息披露。企业要通过内部控制信息披露提高管理者的内部控制意识，及时让投资者了解企业经营的内部控制状况，出具相关的内部控制报告，将其作为企业改良内部控制系统的重要依据。

5.加强审计监督企业内部控制是否有效可通过内控审计进行确定和评价，在这一过程中，包含了如下内容：内控设计、内控运行缺陷及其等级确实认等。利用内控审计能够进一步改善企业的经营方式，所以企业要做好审计监督工作，具体可从下列几个方面着于：

其一，设置内审机构。为促使内控审计机制逐步完善，并强化内控审计的有效性，企业必须设置完善的内控审计机构，其主要职责是监督内部控制。依据内控审计的规定要求，企业每年应当至少发展2次内部审计工作。

其二，做好对“三重一大〞的审计。这里所指的“三重一大〞即重大事项决策、重大项曰安顿、重要领导任免以及大额度资金使用，具体的审计内容为有无建立制度规定决策的范围及资金额度;有无规定决策的程序及责任;制度的可操作性有无重大遗漏;决策前是否进行可行性研究分析等等。

其三，要加强对内控实施过程的审计。为防止内控审计过于侧重对控制证据的审计而忽略对实施过程审计的情况发生，必须加强对内控实施过程的审计，借此来体现出内控实施的合理性，避免审计工作流于形式。可将内控标准的实施及审计工作纳入到日常工作当中，使企业的日常经营管理满足内控制度的要求，保证相关业务工作的发展合乎企业经营管理目标的要求，并始终与该目标保持高度的一致性。此外，应当依据重证据、重制度和重诚信的审计要求，进一步加强审计过程的完整性，以此来提升审计效率和质量，为企业内部控制的有效实施提供可靠保障。

三、结论

总而言之，