分、子公司 成本核算规定

分、子公司成本核算规定第一章总则第一条为了规范局集团公司所属分、子公司的成本核算，规，结合局集团公司的实际情况，制定本规定。第二条财务费用）的核算。第三条成本以及费用核算。第二章成本核算的要求第四条各项基础工作，建立、健全与成本核算有关的各项原始记录。第五条质、相关条款内容，明确会计核算方式。第六条-2-项目名称一致，一经确定，不得随意更改。第七条期成本应负担的费用，不论款项是否支付，均应计入当期成本；应作为待摊费用分期摊销。第八条门进行核算，做到真实、准确、完整、及时。第九条财务部门必须按月核算和归集工程项目成本费用，第十条财务部门对工程项目的合同变更而发生的成本费本，不确认收入。第十一条工程应在下列期限内完成成本费用归集和会计处理：月内及时办理以下会计科目的清理；1.项目部备用金的清理；-3-款等；3.项目部承包奖金费用。（二）财务部门应完成上述相关费用的会计处理,原则上在造成工程项目的收入、成本、工程毛利的不配比。第三章建筑安装工程成本的核算第十二条项目成本核算对象及局集团公司成本管理的要求，确定建筑安装工程成本核算对象。算对象。原则上项目部施工的50万元以上工程合同项目必须单列设置对应的成本核算对象；50万以下的零小工程合同项目应分年、分业主组成成本核算对象，并按年设置。额作为会计核算部份。（三）同一建设项目，由同一家单位施工、同一施工地点、算；如确实无法分开的，可以合并作为一个成本核算对象。财务部另行规定。-4-第十三条核算的基本原则局集团公司对工程项目的核算分合同成本和责任成本二种WBS算；分、子公司本部的管理费用和销售费用、财务费用列入分、集。第十四条项目成本核算内容建筑安装工程成本费用一般由直接工程费和间接费等组成，用、营业费用、财务费用会计科目。（一）人工费核算按局集团公司规定支付给施工生产过程中直接从事建筑安费。团公司总部发放的工资经资产财务部审核后下达通知书，各分、-5-分配列入相应工程项目以及本部期间费用。人事有关规定执行。的当期责任成本费用。集并分配。目，按受益对象进行分配。当期调表人员名单通过“应付职工薪酬”科目分配。进先出法”或“个别计价法”中选定一种。实际成本包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗，相关税费、其他费用。-6-物资部门提供的原始凭证做好会计过账核算。对价值2000元以下直接领用的自购料凭发票和领料单可直接列支工程成本。对价值2000元以上的材料成本支出，分、子公司必须先通过库存“原材料”科目核算。应根据双方签认的到货清单以及采购合同做好点验入库金额和的实际金额进行核算。凭点验单列“原材料”科目；凭领料单列项目成本;凭发票冲应付帐款暂估,确认应付账款。支成本。时办理退料手续；下期继续使用的，要办理“假退料”手续。保账账相符，账物相符。-7-冲减成本。的各项费用。备动态表进行成本费用归集，列入相应工程的责任成本；当发票总金额与租赁合同期存在跨年度时应计算出当年的费用，其余的应在下一年度分推计入成本，不得提前确认成本费用；确认的内部结算清单，资产财务部负责向租赁单位下达通知书，租赁单位收到通知书后按受益对象列入相应成本或费用。牌号进行辅助核算。工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费、劳务分包、配合费等。1.一次性单项工序的劳务外包，应按《上海工程局集团有限公司外包费用结算管理规定》的要求结算，不列入“应付职-8-2.临时设施摊销费用：对一次支付、数额较大、使用年限并分别工程费用项目和受益期限确定分摊额，分期摊入成本，12得超过5年。下配合费目。费用科目。发生的全部支出，包括：1.管理人员工资、奖金及工资性津贴、补贴；2.按规定提取的上述人员的福利费及附加费；3.低值易耗品摊销；4.办公费、书报费、差旅交通费、劳动保护费、经营费用、业务招待费；险费等。项目经理部的间接费用均按受益成本对象核算,对不属于本-9-工程的间接费用不得列入项目间接费用。计提该部份分包款的营业税金及附加。第十五条期间费用的核算费用包括营业费用、现场管理费用和财务费用。险费、广告费、展览费、经营租赁费、业务费等经营费用。用，中标后计入该项目成本。和管理分、子公司生产经营所发生的各项费用，包括：1.管理人员工资、奖金及工资性津贴、补贴；2.按规定提取的上述人员的福利费及附加费；3.低值易耗品摊销；-10-等。损益。得转入合同成本。第十六条销售商品核算成本和营业利润。确认收入。生的成本，采用配比暂估的方式确认收入，并暂估税金。第十七条其他成本费用的核算值和向过失人收回的赔偿款，应冲减当期摊销数。-11-（二）固定资产的折旧费票；规定，按月提取折旧，按折旧费用进行成本费用核算；3.固定资产购置的单位价值低于5000元以下（含5000元）采用一次性摊销方式列入管理费用或成本;100100或专项支出;计核算办法规定执行，在分